PAGE中文摘要時光飛逝，隨著國際經(jīng)濟(jì)變化的步伐不斷加快，近幾十年來，經(jīng)濟(jì)危機(jī)、銀行破產(chǎn)的事件在全世界的各地時有發(fā)生，引起這些慘案的原因不外乎是由于商業(yè)銀行過分看重經(jīng)濟(jì)效益而忽視銀行潛在的財務(wù)風(fēng)險，從而引發(fā)了財務(wù)上的危機(jī)，因此本文便將此內(nèi)容作為論文的研究主體。本文采用案例分析法、文獻(xiàn)研究法等方法，選擇具有代表性的五大行之一——工商銀行為例，將2017、2018年兩年的年度報表作為主要數(shù)據(jù)來源，對我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的管理狀況進(jìn)行具體分析。首先介紹財務(wù)風(fēng)險管理的概念，特征，種類，成因，財務(wù)風(fēng)險管理的重要性以及幾項理論基礎(chǔ)。然后從資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)狀，損益現(xiàn)狀，不良貸款和逾期貸款現(xiàn)狀等來分析工商銀行財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀，接著選取分析指標(biāo)，通過財務(wù)指標(biāo)描述性統(tǒng)計分析得出工商銀行財務(wù)風(fēng)險管理問題及成因，最后，針對存在的問題和成因?qū)ど蹄y行風(fēng)險管理提出相關(guān)建議和加強(qiáng)風(fēng)險管理的具體方法。整篇論文意在發(fā)現(xiàn)工商銀行財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題和不足，探討問題成因，進(jìn)而對癥下藥，提出相關(guān)改進(jìn)方法，加強(qiáng)商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理，促進(jìn)我國社會經(jīng)濟(jì)更好發(fā)展。希望本文內(nèi)容對我國商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險管理有一定幫助作用。關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險管理；商業(yè)銀行；指標(biāo)測評

目錄TOC\o"1-3"\h\u13989一、緒論 -1-12862（一）選題背景及研究意義 -1-9657（二）研究現(xiàn)狀 -1-17122（三）研究整體思路及方法 -2-17741二、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理理論基礎(chǔ) -2-11849（一）商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險相關(guān)理論 -2-26832（二）商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險特征 -2-17974（三）商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的種類 -3-32454（四）財務(wù)風(fēng)險管理的重要性 -4-15298三、工商銀行財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀 -4-1530（一）工商銀行基本情況 -4-17465（二）工商銀行財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀 -4-4469四、工商銀行財務(wù)風(fēng)險管理分析 513769（一）工商銀行財務(wù)風(fēng)險管理的指標(biāo)測評分析 530952（二）工商銀行財務(wù)風(fēng)險管理存在問題形成原因分析 1025260五、對工商銀行財務(wù)風(fēng)險管理的建議 11426（一）加強(qiáng)工行銀行流動性管理 1128350（二）建立全面的財務(wù)風(fēng)險管理體系 1127780（三）培養(yǎng)高素質(zhì)財務(wù)風(fēng)險管理人才 1131386（四）將財務(wù)風(fēng)險管理與互聯(lián)網(wǎng)金融相結(jié)合 1230419結(jié)論 126314參考文獻(xiàn) 134557后記 14緒論選題背景及研究意義1.選題背景這幾年，我國的社會經(jīng)濟(jì)不斷蓬勃發(fā)展。經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展離不開金融活動，在金融活動中擔(dān)任重要角色的商業(yè)銀行，有著金融中介的作用，它刺激著金融活動的活躍，推動著當(dāng)代經(jīng)濟(jì)朝前發(fā)展，可以說，商業(yè)銀行的發(fā)展情況會直接或間接影響到我們國家的經(jīng)濟(jì)實力和安全。所以，國家對商業(yè)銀行的發(fā)展情況尤為重視，不僅在我國，商業(yè)銀行的運(yùn)營在全世界都有著舉足輕重的作用。然而，隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，商業(yè)銀行地位的飛速提升，很多問題也隨之而來，一方面，由于商業(yè)銀行的高財務(wù)杠桿經(jīng)營，使得其具有高財務(wù)風(fēng)險性，另一方面，商業(yè)銀行彼此間的激烈競爭使其太過將精力和關(guān)注點放在擴(kuò)展銀行業(yè)務(wù)和提高效益上，從而忽視了財務(wù)風(fēng)險，因而自上世紀(jì)九十年代以來，全球不斷有金融危機(jī)在發(fā)生，例如美國零七年次貸危機(jī)波及全球，零八年經(jīng)濟(jì)危機(jī)導(dǎo)致華爾街商業(yè)銀行大面積倒閉，商業(yè)銀行因金融危機(jī)而大受挫折的慘象，開始提醒人們要重視起商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的管理。自2012年《巴塞爾協(xié)議（第三版）》頒布之后，為全世界商業(yè)銀行的流動性監(jiān)管提出了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，將微觀宏觀有效結(jié)合，對商業(yè)銀行的金融和資本監(jiān)管提出了要求，對全球經(jīng)濟(jì)和商業(yè)銀行的安全運(yùn)行有了很大的幫助。我國近年來，也不斷采取相應(yīng)舉措，提高監(jiān)管指標(biāo)，加大財務(wù)風(fēng)險管控，但仍有很多不足，所以對這方面的不斷研究就顯得尤為重要。因而本文以工商銀行來進(jìn)行分析討論。2.研究意義對我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的研究主要有以下幾點意義。首先，商業(yè)銀行是我國金融領(lǐng)域的關(guān)鍵部分，是國民經(jīng)濟(jì)的支柱，它的發(fā)展運(yùn)行情況，對整個社會和國家的穩(wěn)定有著重要影響，對財務(wù)風(fēng)險管理的研究便是為了保證商業(yè)銀行的安全和穩(wěn)健。其次，商業(yè)銀行的主要活動是吸收公眾存款，發(fā)放貸款，辦理票據(jù)貼現(xiàn)等，這些經(jīng)營方式使得商業(yè)銀行具有高財務(wù)風(fēng)險性，再加上我國經(jīng)濟(jì)體制的深化改革，與全球各國經(jīng)濟(jì)合作增多，宏觀環(huán)境的變化使得財務(wù)風(fēng)險也在不斷增多，對財務(wù)風(fēng)險管控的難度也在加大，因此有必要對財務(wù)風(fēng)險管控進(jìn)行深入研究。除此之外，與其他發(fā)達(dá)國家相比，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步晚，缺少科學(xué)合理的風(fēng)險管控策略和嚴(yán)謹(jǐn)有效的財務(wù)風(fēng)險防控體系。在現(xiàn)如今財務(wù)風(fēng)險不斷上升的情況下，為保證商業(yè)銀行做到安全，流動，有效益，對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行研究，能更好的建立切實高效的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督體系和規(guī)范實際的法律法規(guī)，提升商業(yè)銀行對自身財務(wù)風(fēng)險的管控能力。工商銀行作為我國商業(yè)銀行五大行之一，具有很好的代表性，對它的財務(wù)風(fēng)險管理情況進(jìn)行研究，可以很好地發(fā)現(xiàn)我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理方面的問題，找出解決的對策。研究現(xiàn)狀2017年，李林珊、黃陶然對互聯(lián)網(wǎng)金融時代下商業(yè)銀行的財務(wù)管理進(jìn)行了深入研究,發(fā)現(xiàn)目前存在財務(wù)管理理念落后、財務(wù)管理制度不完善、財務(wù)管理的風(fēng)險管控機(jī)制不健全的問題。在此基礎(chǔ)上提出了三點創(chuàng)新措施,包括完善財務(wù)管理制度與運(yùn)行機(jī)制、提升財務(wù)管理信息化水平、革新成本管理和強(qiáng)化風(fēng)險管控力度。2017年，趙美娜對城市商業(yè)銀行的財務(wù)預(yù)警現(xiàn)狀進(jìn)行了研究,發(fā)現(xiàn)城市商業(yè)銀行目前建立財務(wù)預(yù)警的根基不足、建立的財務(wù)預(yù)警體系構(gòu)建不合理以及預(yù)警體系運(yùn)用中的失真性和滯后性問題]。進(jìn)而提出了城市商業(yè)銀行構(gòu)建財務(wù)預(yù)警體系必須加固財務(wù)預(yù)警體系的建設(shè)基礎(chǔ)、增強(qiáng)財務(wù)預(yù)警建設(shè)的合理性和提高財務(wù)預(yù)警體系的實用性與及時性。研究整體思路及方法1.研究思路本論文主要以工商銀行為例，分析其資產(chǎn)負(fù)債，損益，不良貸款及逾期貸款等現(xiàn)狀，并搜集數(shù)據(jù)，以工商銀行近兩年報表為基礎(chǔ)，從六項指標(biāo)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管理問題所在，分析問題成因，尋找解決方法。2.研究方法（1）案例分析法。以某一家銀行為例進(jìn)行分析和討論。（2）文獻(xiàn)研究法。查找大量文獻(xiàn)和相關(guān)資料，尋找準(zhǔn)確嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)風(fēng)險管理理論基礎(chǔ)，明確財務(wù)風(fēng)險管理的概念，特征，種類及成因，為后文案例分析提供理論依據(jù)和借鑒。另外，查找匯總國內(nèi)外理論研究成果，對這些理論進(jìn)行歸納總結(jié)，奠定了全文理論基礎(chǔ)。（3）定性與定量結(jié)合法。通過文獻(xiàn)查找歸納對財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行定性分析，又通過工商銀行的案例進(jìn)行數(shù)據(jù)搜集匯總，指標(biāo)計算，對財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行定量分析，兩者相互結(jié)合。商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理理論基礎(chǔ)商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險相關(guān)理論1.資產(chǎn)管理理論資產(chǎn)管理理論又稱流動性管理理論，是最傳統(tǒng)的\o"商業(yè)銀行"商業(yè)銀行\(zhòng)o"管理理論"管理理論。但偏重\o"管理"管理技術(shù)因素，忽視人的社會因素；只注重工作現(xiàn)場作業(yè)\o"效率"效率的提高，未能從\o"企業(yè)"企業(yè)整體上考慮如何解決好\o"經(jīng)營管理"經(jīng)營管理問題。2.負(fù)債管理理論負(fù)債管理理論認(rèn)為：銀行保持流動性不需要完全靠建立多層次的流動性儲備資產(chǎn)，一旦有資金需求就可以向外借款，只要能借款，就可通過增加貸款獲利。這種理論提高了銀行的\o"融資成本"融資成本，增加了\o"經(jīng)營風(fēng)險"經(jīng)營風(fēng)險。商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險特征1.普遍性只要銀行運(yùn)作，就一定會有財務(wù)風(fēng)險，它發(fā)生的概率取決于銀行自身管理經(jīng)驗的多少，制度體系的健全程度，盈利情況等，并且對規(guī)模大，交易量多，結(jié)構(gòu)快速變化的大型商業(yè)銀行影響程度更深，其影響會涉及銀行內(nèi)部所有部室。2.多變性由于商業(yè)銀行所處客觀環(huán)境的飛快變化，自身資本運(yùn)營的不確定性以及國家政策，通貨膨脹，自然災(zāi)害，技術(shù)水平等諸多不確定因素，財務(wù)風(fēng)險無法預(yù)料，它隨著時間空間的不斷變化而變化，難以去控制，更需要商業(yè)銀行時刻保持警惕，檢測控制。3.潛在性財務(wù)風(fēng)險潛伏于實體經(jīng)濟(jì)中，從其開始存在到最終爆發(fā)對銀行造成損失，是有一段過程的，這對銀行有利有弊，如果做好預(yù)知工作，很好的發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，采取科學(xué)有效的手段，提高銀行資金流動性，改善內(nèi)部環(huán)境，就可以減小風(fēng)險帶來的損失。然而隱藏期的財務(wù)風(fēng)險并不容易被發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營狀況的良好甚至?xí)谏w財務(wù)風(fēng)險的存在，直到最后不斷積累導(dǎo)致爆發(fā)。英國巴林銀行和日本大和銀行紐約分行的巨額虧損便是個例子。4.風(fēng)險收益對應(yīng)關(guān)系的差異性商業(yè)銀行收益與財務(wù)風(fēng)險有著正比關(guān)系，但主要是資金運(yùn)營活動中的財務(wù)風(fēng)險，收益較大時，風(fēng)險也會較大。5.可控性如果銀行采取明智有效的財務(wù)決策，建立統(tǒng)一明確的資金管理體系和資產(chǎn)流轉(zhuǎn)系統(tǒng)，將銀行控制平臺一體化，規(guī)范化。銀行內(nèi)部工作人員有良好的管理意識，減少主觀性和隨意性，能夠?qū)︼L(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，那么商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險就可以可靠預(yù)防。6.擴(kuò)散性商業(yè)銀行是創(chuàng)造信用的主體，他向人們提供信用服務(wù)，也正是信用活動使銀行之間相互關(guān)聯(lián)影響，現(xiàn)代社會銀行之間的合作不斷加強(qiáng)，關(guān)系更加緊密，一旦一家銀行受財務(wù)風(fēng)險影響，會迅速擴(kuò)散到其他銀行，牽連到整個社會金融體系，最終影響到國家經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，所以必須加以重視。商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的種類商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險很多，可分為資本風(fēng)險，資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險，流動性風(fēng)險，資本管理風(fēng)險，盈利性風(fēng)險，表外業(yè)務(wù)風(fēng)險，資本安全性風(fēng)險，市場風(fēng)險，利率風(fēng)險，操作風(fēng)險，中間業(yè)務(wù)風(fēng)險，不良貸款回收風(fēng)險，資本充足率風(fēng)險，信用風(fēng)險，互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險等。這里主要介紹最為重要普遍的幾類風(fēng)險。1.資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險指資產(chǎn)不能給銀行帶來收益從而導(dǎo)致銀行發(fā)生虧損的可能性，這主要是由資產(chǎn)的安全狀況引起的，銀行靠存貸差獲得收入，資產(chǎn)大部分是貸款業(yè)務(wù)產(chǎn)生的，所以當(dāng)不良貸款率過高，不良資產(chǎn)占比超過資產(chǎn)風(fēng)險水平時，就會有風(fēng)險。2.流動性風(fēng)險當(dāng)銀行存在此風(fēng)險時，不能及時通過將自有資產(chǎn)變現(xiàn)或是減少負(fù)債來彌補(bǔ)現(xiàn)金的短缺，資金供給和需求無法達(dá)到平衡，無法滿足顧客的取款及貸款要求，這會使銀行盈利率下降，對自身信用和名譽(yù)帶來不利影響，嚴(yán)重時則會帶來債務(wù)危機(jī)，導(dǎo)致破產(chǎn)。此外，信用風(fēng)險，市場風(fēng)險和操作風(fēng)險也大多通過流動風(fēng)險體現(xiàn)。3.盈利性風(fēng)險當(dāng)銀行收入小于支出，就會有盈利風(fēng)險，我國銀行獲取收益的渠道較為單一，多通過利息獲得收益，盈利能力越低，抵御風(fēng)險的能力越差。4.表外業(yè)務(wù)風(fēng)險表外業(yè)務(wù)指的是商業(yè)銀行所從事的，不列入資產(chǎn)負(fù)債表，不影響資產(chǎn)負(fù)債總額的業(yè)務(wù)活動，這幾年來，表外業(yè)務(wù)占銀行業(yè)務(wù)的比重逐年上升，是未來的發(fā)展方向和收益來源，它的形式更加繁雜多樣，因此也會有更高的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險管理的重要性從上述財務(wù)風(fēng)險的概念和特征可看出，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在，無法避免的。并且在財務(wù)風(fēng)險從潛在到爆發(fā)這期間，若能及時發(fā)現(xiàn)，實施科學(xué)有效的措施，那么就可以減小風(fēng)險帶來的損失。所以，商業(yè)銀行應(yīng)該重視財務(wù)風(fēng)險的管理。它的重要性具體體現(xiàn)在以下幾點：（1）財務(wù)風(fēng)險管理能夠促進(jìn)商業(yè)銀行更好地運(yùn)行，提高其盈利水平。（2）銀行業(yè)的監(jiān)督管理離不開財務(wù)風(fēng)險管理。對其進(jìn)行管控最根本的要求便是加大財務(wù)風(fēng)險管理的力度。工商銀行財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀工商銀行基本情況中國工商銀行成立于1984年1月1日。2005年10月28日，工商銀行整體改制為股份有限公司。2006年10月27日，工商銀行成功在上交所和香港聯(lián)交所同日掛牌上市。工商銀行連續(xù)五年蟬聯(lián)英國《銀行家》全球銀行1000強(qiáng)，美國《福布斯》全球企業(yè)2000強(qiáng)及美國《財富》500強(qiáng)商業(yè)銀行子榜單榜首，連續(xù)兩年位列英國BrandFinance全球銀行品牌價值500強(qiáng)榜單榜首。工商銀行財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀1.資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)狀工商銀行近兩年資產(chǎn)具體結(jié)構(gòu)情況見表3-1：從表中可看出，2018年工商銀行資產(chǎn)總額已經(jīng)達(dá)到276995.40億元，比2017年增長16124.97億元，即增長了6.18%。在各項目中，客戶貸款及墊款的比重是最大的，主要是因為向客戶墊款和貸款是商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)，因此比重最大合乎情理，2018年該項目占比已達(dá)到54.32%，比上年增加了1.06個百分點。除此之外，現(xiàn)金及存放中央銀行款項和持有至到期投資的比重也較大，在2017年總金額分別達(dá)到36138.72億元和35421.84億元，占總資產(chǎn)的13.85%和13.58%，在2018年情況也和上年一致，變化不大。與之相反，長期股權(quán)投資和在建工程所占總資產(chǎn)比重最少，其中長期股權(quán)投資比重2018年僅為0.11%，較去年相比沒有太大變化，比重小說明長期股權(quán)投資和在建工程在商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)中并不是最為重要的。表3-1工商銀行近兩年內(nèi)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析項目2017年金額（百萬元）占比2018年金額（百萬元）占比現(xiàn)金及存放中央銀行款項361387213.85%337257612.18%存放同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)款項3700741.42%386460.14%貴金屬2387140.92%1812920.65%拆出資金4775371.83%5778032.09%以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)4409381.69%8053472.91%衍生金融資產(chǎn)890130.34%713350.26%買入返售款項9866313.78%7340492.65%客戶貸款及墊款1389296653.26%1504613254.32%可供出售金融資產(chǎn)14864535.70%持有至到期投資354218413.58%應(yīng)收款項類投資2771291.06%長期股權(quán)投資324410.12%291240.11%固定資產(chǎn)2161560.83%2535250.92%在建工程295310.11%350810.13%遞延所得稅資產(chǎn)483920.19%583750.21%其他資產(chǎn)3350121.28%2009100.73%資產(chǎn)合計26087043100.00%27699540100.00%數(shù)據(jù)來源：《工商銀行2017年度、2018年度報表》工商銀行近兩年負(fù)債與所有者權(quán)益的具體結(jié)構(gòu)分析情況見表3-2：表3-2工商銀行近兩年內(nèi)負(fù)債與所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)分析項目2017年金額（百萬元）占比2018年金額（百萬元）占比向中央銀行借款4560.0017%4810.002%同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項12146014.66%13282464.80%拆入資金4919481.89%4862491.76%以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債4259481.63%874000.32%衍生金融負(fù)債785560.30%735730.27%賣出回購款項10463384.01%5148011.86%存款證2602741.00%3413541.23%客戶存款1922634973.70%2140893477.29%應(yīng)付職工薪酬331420.13%336360.12%應(yīng)交稅費825500.32%956780.35%已發(fā)行債務(wù)證券5269402.02%6178422.23%遞延所得稅負(fù)債4330.0017%12170.004%其他負(fù)債5584522.14%3652461.32%負(fù)債合計2394598791.79%2535465791.53%股本3564071.37%3564071.29%其他權(quán)益工具860510.33%860510.31%資本公積1519520.58%1519680.55%其他綜合收益-62058-0.24%-11875-0.04%盈余公積2327030.89%2617200.94%一般準(zhǔn)備2648921.02%2790641.01%未分配利潤10975444.21%12066664.36%歸屬于母公司股東的權(quán)益21274918.16%23300018.41%少數(shù)股東權(quán)益135650.05%148820.05%所有者權(quán)益合計21410568.21%23448838.47%負(fù)債與所有者權(quán)益總計26087043100.00%27699540100.00%數(shù)據(jù)來源：《工商銀行2017年度、2018年度報表》分析資產(chǎn)之后開始分析負(fù)債和所有者權(quán)益情況，通過上表分析可知，2018年總額已達(dá)到253546.57億元，相比去年增長了14086.7億元，即增長了5.88%，比2017年負(fù)債總額增長率略低些，總負(fù)債中，由于商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)是吸收社會存款，所以比重最大的是客戶存款，2018年總金額已達(dá)到214089.34億元，總額與2017年相比增長許多，占比也在上漲，可見工商銀行的業(yè)務(wù)重心仍在客戶存款。除了客戶存款，同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項和賣出回購款項也是工商銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)中的重要部分，占比都在4%左右，但同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項較去年占比上升，而出回購款項占比較去年有所減少。另外向中央銀行借款和遞延所得稅的比重極低，在負(fù)債中屬于較為不重要的一部分。負(fù)債與所有者權(quán)益的各項目雖總額和比重都有增長或下降，但未發(fā)生大幅度變化的情況，總體來看2018年的資產(chǎn)負(fù)債情況較為穩(wěn)定。2.損益現(xiàn)狀工商銀行近兩年損益情況的分析見表3-3：通過下表可知，2018年全年實現(xiàn)凈利潤2987.23億元，占營業(yè)收入的38.61%，雖凈利潤總額較2017年增長了112.72億元，但銷售百分比下降到了38.61%，說明2018年盈利能力有所下降，另外營業(yè)收入的主要來源還是利息凈收入，2018年利息凈收入額為5725.18億元，比重高達(dá)73.99%，高比重說明了商業(yè)銀行現(xiàn)如今收入的主要來源依舊是傳統(tǒng)的貸款利息收入，在現(xiàn)在快速變化的經(jīng)濟(jì)社會下，風(fēng)險和收益同等變化的傳統(tǒng)收入形式已不利于商業(yè)銀行的發(fā)展，應(yīng)該將收入形式逐漸向資金投資業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變，這樣銀行才能在未來更好的經(jīng)營發(fā)展，手續(xù)費及傭金凈收入比重較上年有所下降，投資收益比重僅為2.43%也說明了工商銀行在營業(yè)收入形式上所存在的問題。除此之外，公允價值變動收益呈現(xiàn)負(fù)值，和上年相比變化較大，應(yīng)該是2018年利率持續(xù)調(diào)整所導(dǎo)致的，這一點也值得注意。還有一點就是2018年的營業(yè)支出額和2017年相比增長了1.84%，說明在營業(yè)支出上沒有做好管理，從而降低了營業(yè)利潤的銷售百分比，在支出的節(jié)約和控制上，工商銀行還需采取措施改進(jìn)。這兩年整體的損益情況雖然變化不明顯，但仍有很多問題需要解決。表3-3工商銀行近兩年內(nèi)損益結(jié)構(gòu)分析項目2017年金額（百萬元）銷售百分比2018年金額（百萬元）銷售百分比利息凈收入52207871.86%57251873.99%利息收入861594118.59%948094122.53%利息支出-339516-46.73%-375576-48.54%手續(xù)費及傭金凈收入13962519.22%14530118.78%手續(xù)費及傭金收入15866621.84%16234720.98%手續(xù)費及傭金支出-19041-2.62%-17046-2.20%投資收益119271.64%188212.43%其中：對聯(lián)營及合營企業(yè)的投資收益29500.41%30890.40%公允價值變動凈（損失）/收益-840-0.12%-6920-0.89%匯兌及匯率產(chǎn)品凈（損失）/收益-379-0.05%-8810-1.14%其他業(yè)務(wù)收入540917.45%528796.83%營業(yè)收入726502100.00%773789100.00%稅金及附加-7465-1.03%-7781-1.01%業(yè)務(wù)及管理費-177723-24.46%-185041-23.91%資產(chǎn)減值損失-127769-17.59%-161594-20.88%其他業(yè)務(wù)成本-51703-7.12%-48186-6.23%營業(yè)支出-364660-50.19%-402602-52.03%營業(yè)利潤36184249.81%37118747.97%加：營業(yè)外收入38050.52%25290.33%減：營業(yè)外支出-1006-0.14%-1303-0.17%稅前利潤36464150.19%37241348.13%減：所得稅費用-77190-10.62%-73690-9.52%凈利潤28745139.57%29872338.61%數(shù)據(jù)來源：《工商銀行2017年度、2018年度報表》3.不良貸款結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀在對銀行的財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析中，不良貸款結(jié)構(gòu)的分析也同樣重要，下面是按照五級分類，做出的不良貸款結(jié)構(gòu)分析表：表3-4工商銀行近兩年內(nèi)不良貸款結(jié)構(gòu)分析項目2017金額（百萬元）占比（%）2018金額（百萬元）占比（%）正常1345048694.501473389195.56關(guān)注5619743.954509302.92不良貸款2209881.552350841.52次級812090.571088210.70可疑108540.76903830.59損失309250.22358800.23合0015419905100.00數(shù)據(jù)來源：《工商銀行2017年度、2018年度報表》從表中可以看出，貸款整體質(zhì)量穩(wěn)定，關(guān)鍵指標(biāo)穩(wěn)中向好?？傮w來說情況較好，但是如果企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)困難或者受政策改革影響較大，資金方面出現(xiàn)問題，就有可能因拖欠貸款給工商銀行造成呆賬壞賬，所以還需加以重視。4.逾期貸款結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀工商銀行近兩年逾期貸款結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀如下表：表3-5工商銀行近兩年內(nèi)逾期貸款結(jié)構(gòu)分析貸款逾期時間2017年金額（百萬元）占各項貸款比重（%）2018年金額（百萬元）占各項貸款比重（%）逾期3個月以內(nèi)1072180.75911530.59逾期3個月至1年682090.48838460.54逾期1年以上3年以內(nèi)809190.57630100.41逾期3年以上297290.21319230.21總額2860752.012699321.75數(shù)據(jù)來源：《工商銀行2017年度、2018年度報表》從表中不難看出，逾期貸款總額下降了161.43億元，這說明工商銀行在逾期貸款上采取了有效的應(yīng)對措施，但是雖然較短逾期時間的貸款比重下降，逾期三年以上的貸款總金額卻在提高，2018年逾期三年以上貸款額已達(dá)到319.23億元，這對工商銀行來說是非常嚴(yán)重的問題，因為逾期三年以上的貸款收不回的可能性非常大，最終會造成銀行的減值損失，甚至?xí)屖袌鰧︺y行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量擔(dān)憂，所以必須做好應(yīng)對措施。工商銀行財務(wù)風(fēng)險管理分析工商銀行財務(wù)風(fēng)險管理的指標(biāo)測評分析1.財務(wù)風(fēng)險管理分析基本原理在銀行進(jìn)行財務(wù)分析時，經(jīng)常會采用財務(wù)指標(biāo)識別法。使用此方法時，會利用財務(wù)報表和財務(wù)效率指標(biāo)等，通過不同的公式計算方法，來計算分析，得到的結(jié)果能夠一定程度上反映商業(yè)銀行潛在的財務(wù)風(fēng)險。雖然此方法存在一定的局限性，由于市場變化速度很快，如果不結(jié)合實際市場需求和銀行經(jīng)濟(jì)情況來分析，單憑借數(shù)據(jù)，會不夠全面具體，但如果結(jié)合實際，選取多個合適有效的的財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)，明確每個風(fēng)險指標(biāo)的風(fēng)險臨界值，將指標(biāo)分析的數(shù)據(jù)和臨界值相比較，判斷導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的指標(biāo)及存在的潛在財務(wù)風(fēng)險，在運(yùn)用指標(biāo)的同時，結(jié)合文獻(xiàn)分析法，將工商銀行的年報數(shù)據(jù)加以研究，讓得出的結(jié)論更具客觀性和準(zhǔn)確性[12]。2.財務(wù)指標(biāo)的選取及具體計算方法參照各學(xué)者的研究及文獻(xiàn)內(nèi)容，選取以下六個財務(wù)指標(biāo)具體分析：（1）盈利能力指標(biāo)工商銀行的營業(yè)收入大多數(shù)依賴于利息收入，中間收入和投資收入較少，所以要通過平均總資產(chǎn)回報率、凈利息差等來分析其盈利能力，找出存在問題。（2）收益質(zhì)量指標(biāo)商業(yè)銀行的盈利能力十分重要，但同時，收益的質(zhì)量也同樣不可忽視，因銀行自身的高風(fēng)險性，收益質(zhì)量指標(biāo)可以反映上一條分析出的盈利能力是否真實有效且可持續(xù)發(fā)展，因此選用經(jīng)營活動凈收益與利潤總額的比，以及價值變動凈收益與利潤總額的比作為分析收益質(zhì)量指標(biāo)的項目。（3）資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)資產(chǎn)質(zhì)量的好壞能夠反映銀行資產(chǎn)是否具有安全性，是否能夠抵御風(fēng)險。這里選用不良貸款率、貸款撥備率、不良貸款撥備覆蓋率作為分析資產(chǎn)質(zhì)量的項目，這三項非常具有代表性，能夠很好地分析工商銀行的呆賬壞賬和貸款損失準(zhǔn)備金的計提。（4）資本風(fēng)險類指標(biāo)因為資本是抵御銀行風(fēng)險的重要角色，因此對資本風(fēng)險類指標(biāo)進(jìn)行研究非常必要。本文選取資本充足率、核心資本充足率和資產(chǎn)負(fù)債率作為研究分析項目，看其財務(wù)管理是否有一定風(fēng)險。（5）流動性指標(biāo)該指標(biāo)能夠反映銀行在面對資金危機(jī)時的應(yīng)對能力，因此選取兩項具體比率來分析該指標(biāo)。（6）成長能力指標(biāo)成長能力反映了銀行的長遠(yuǎn)擴(kuò)展能力和業(yè)未來的經(jīng)營實力。這里選用凈利潤增長率和營業(yè)收入增長率作為分析項目。所有指標(biāo)具體計算方法如下表所示：表4-1工商銀行財務(wù)指標(biāo)選取及計算公式財務(wù)指標(biāo)具體項目計算公式盈利能力指標(biāo)平均總資產(chǎn)回報率凈利潤/期初和期末總資產(chǎn)余額的平均數(shù)×100%凈利息差平均生息資產(chǎn)收益率-平均計息負(fù)債付息率凈利息收益率利息凈收入/平均生息資產(chǎn)×100%風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)收益率凈利潤/期初和期末風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的平均數(shù)×100%手續(xù)費及傭金凈收入與營業(yè)收入比手續(xù)費及傭金凈收入/營業(yè)收入×100%成本收入比業(yè)務(wù)及管理費/營業(yè)收入×100%收益質(zhì)量指標(biāo)經(jīng)營活動凈收益與利潤總額的比經(jīng)營活動凈收益/利潤總額×100%價值變動凈收益與利潤總額的比價值變動凈收益/利潤總額×100%資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)不良貸款率不良貸款/各項貸款余額×100%貸款撥備率貸款減值準(zhǔn)備余額/客戶貸款及墊款總額×100%不良貸款撥備覆蓋率貸款減值準(zhǔn)備余額/不良貸款余額×100%資本風(fēng)險類指標(biāo)資本充足率資本總額/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額×100%核心資本充足率核心資本/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額×100%資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%流動性指標(biāo)存貸款比率各項貸款余額/各項存款余額×100%流動比率流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%成長能力指標(biāo)凈利潤增長率本年凈利潤增長額/上期末凈利潤×100%營業(yè)收入增長率本年營業(yè)收入增長額/上期末營業(yè)收入×100%3.財務(wù)指標(biāo)描述性統(tǒng)計分析（1）盈利能力分析表4-2盈利能力指標(biāo)項目盈利能力指標(biāo)（%）2018年2017年2016年2015年平均總資產(chǎn)回報率1.3凈利息差2.3凈利息收益率2.307風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)收益率1.811.892.012.16手續(xù)費及傭金凈收入與營業(yè)收入比18.7819.2221.4520.55成本收入比23.9124.4625.9125.49數(shù)據(jù)來源：《工商銀行2017年度、2018年度報表》根據(jù)表4-2各盈利能力指標(biāo)項目數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)平均總資產(chǎn)回報率，凈利息差和風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)收益率在近四年內(nèi)逐年下降，這說明工商銀行近年來盈利水平不斷下降，獲利情況不甚樂觀，如果不能想出創(chuàng)新有效的經(jīng)營方法，制止不斷下降的盈利發(fā)展趨勢，那么未來工商銀行將面對更大的盈利能力風(fēng)險。另外，凈利息收益率在2018年雖然有所回升，但仍低于2015年，說明在利息收入上還需不斷改進(jìn)，同時手續(xù)費及傭金凈收入與營業(yè)收入的比值有所下降，工商銀行應(yīng)該重視這方面的收入，不斷擴(kuò)大營業(yè)收入的來源渠道，不能將收入來源過度依賴于傳統(tǒng)的貸款利息收入。不過成本收入比這幾年一直在減小，可以看出工商銀行在提高成本的效益上有所收獲。（2）收益質(zhì)量分析表4-3收益質(zhì)量指標(biāo)項目（單位：人民幣百萬元）收益質(zhì)量指標(biāo)經(jīng)營活動凈收益價值變動凈收益利潤總額經(jīng)營活動凈收益與利潤總額的比價值變動凈收益與利潤總額的比2018年371187-692037241399.67%-1.86%2017年361842-84036464199.23%-0.23%2016年360315416836327999.18%1.15%2015年35953536323598.98%數(shù)據(jù)來源：《工商銀行2017年度、2018年度報表》工商銀行具體的收益質(zhì)量分析見表4-3，從計算出的比值可以看出，表中經(jīng)營活動凈收益占利潤總額的比重很大，說明了工商銀行的盈利能力強(qiáng)，收益質(zhì)量較高。但與之相反的是，價值變動凈收益與利潤總額的比值很低，甚至在近兩年出現(xiàn)了負(fù)值，可以看出工商銀行資本結(jié)構(gòu)較為一般，價值變動損益情況不穩(wěn)定，進(jìn)而影響了其穩(wěn)定的收益水平和平穩(wěn)的增長速度，因此需要注意在創(chuàng)造收益的同時要保存好所使用的固定資產(chǎn)，盡量維持它的成新率，這樣對提高銀行的收益質(zhì)量會有所幫助。（3）資產(chǎn)質(zhì)量分析表4-4資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)項目資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)(%)2018年2017年2016年2015年不良貸款率1.521.551.621.5貸款撥備率2.682.392.222.35不良貸款撥備覆蓋率175.76154.07136.69156.34數(shù)據(jù)來源：《工商銀行2017年度、2018年度報表》表4-4呈現(xiàn)了資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)的各項目數(shù)據(jù)，覆蓋率要有一定的適中性，不易撥備金過高，這樣會使銀行利潤虛降，工商銀行的撥備覆蓋率略微過高，建議適度降低貸款損失準(zhǔn)備金的計提。整體來看工商銀行較為誠信，貸款風(fēng)險程度適中，不過撥備覆蓋率在某種程度上高估了銀行對信用風(fēng)險的抵御能力，具有一定局限性，所以不能僅憑一項覆蓋率做出準(zhǔn)確判斷。除此之外，工商銀行的不良貸款率雖雖有所下降，但還是略高，其原因比較復(fù)雜，有可能是由于銀行沒有及時發(fā)現(xiàn)一些信用額度較差的企業(yè),使其借貸出去的錢不能按時收回,形成了質(zhì)量較差的資本，也有可能是宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行政干預(yù)的原因，工商銀行應(yīng)加以重視，找出原因并加以改善。（4）資本風(fēng)險分析表4-5資本風(fēng)險類指標(biāo)項目資本風(fēng)險類指標(biāo)（%）2018年2017年2016年2015年資本充足率15.3915.1414.6115.22核心資本充足率12.9812.7712.8712.87資產(chǎn)負(fù)債率91.5391.7991.79數(shù)據(jù)來源：《工商銀行2017年度、2018年度報表》銀監(jiān)會曾表明，“資本充足”的商業(yè)銀行，指的是資本充足率不低于8%，核心資本充足率不低于4%的銀行，從表4-5可以看出，工商銀行屬于資本充足的企業(yè)，具有良好的抵御風(fēng)險的能力，擁有保障自身正常經(jīng)營發(fā)展的資本，同時，工商銀行的資產(chǎn)負(fù)債率也說明其具有較好的負(fù)債水平，銀行具有活力，較為安全穩(wěn)定，總的來說，工商銀行的資本風(fēng)險較低。（5）流動性分析表4-6流動性指標(biāo)項目流動性指標(biāo)（%）2018年2017年2016年2015年存貸款比率71.071.170.971.4流動比率（人民幣）43.841.735.735.5數(shù)據(jù)來源：《工商銀行2017年度、2018年度報表》圖4-1工商銀行存貸款比率與國家行業(yè)對比圖圖4-2工商銀行流動比率與國家行業(yè)對比圖通過表4-6及兩張折線圖，可以比較清楚直觀的反映工商銀行的流動性，可以看出工商銀行的存貸比小于75%的臨界值，但比起行業(yè)平均值還是略高，這會降低工商銀行的資金流動性，圖4-2也證實了這一點，雖然工商銀行的情況并不嚴(yán)重，但仍需要加以改進(jìn)，調(diào)整存貸額，提高其流動性。（6）成長能力分析表4-7成長能力指標(biāo)項目（單位：人民幣百萬元）成長能力指標(biāo)2017年2018年增長率凈利潤2874512987233.9%營業(yè)收入7265027737896.50%數(shù)據(jù)來源：《工商銀行2017年度、2018年度報表》從表4-7可以看出，工商銀行的營業(yè)收入增長率為6.5%，在5%-10%這個范圍內(nèi)，凈利潤增長率為3.9%，這些都表明工商銀行現(xiàn)處于穩(wěn)定期，雖然處在穩(wěn)定時期是件好事，但是處在穩(wěn)定期的銀行如果不能夠不斷改進(jìn)創(chuàng)新，那么很容易進(jìn)入衰退期，所以工商銀行要著手開拓新的發(fā)展區(qū)域，增加業(yè)務(wù)范圍，開發(fā)新的理財產(chǎn)品，才能在這個迅猛發(fā)展的經(jīng)濟(jì)社會站穩(wěn)站實。工商銀行財務(wù)風(fēng)險管理存在問題形成原因分析1.利率波動過于頻繁商業(yè)銀行利率的變化會影響其收益水平和風(fēng)險強(qiáng)度。近年來，銀行利率過于頻繁的調(diào)整改變，使其獲得利潤的多少也在變化，當(dāng)利潤多時，銀行抵抗風(fēng)險的能力就會加大，利潤少時，就會降低其抵抗風(fēng)險的能力，因此利率變動幅度大，次數(shù)多，就會加劇利率風(fēng)險，影響商業(yè)銀行的盈利水平和財務(wù)風(fēng)險管理。2.缺乏流動性風(fēng)險管理意識商業(yè)銀行作為經(jīng)營者，最本質(zhì)的目的是盈利，因此很容易忽視自身資金的流動性，對流動性風(fēng)險的管理也缺乏積極性和自覺性，大多數(shù)要依靠央行強(qiáng)制管理。工商銀行由于缺少該意識導(dǎo)致自身的存貸比較高，大部分負(fù)債都是被動負(fù)債，無法預(yù)知資金來源和數(shù)量，這樣很容易造成銀行流動性較低，無法滿足客戶資金需求。3.商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理體系不完善要想有完善體系，首先要有財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，這樣可以更好地應(yīng)對經(jīng)濟(jì)、法律、市場環(huán)境的不斷變化。其次，要有良好的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，好的預(yù)警體系會對銀行整體進(jìn)行全面細(xì)致的監(jiān)督測量，避免銀行過晚意識到風(fēng)險的存在，造成無法挽回的損失。除此之外，合理有效的財務(wù)風(fēng)險管理措施也必不可少，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)多，數(shù)據(jù)雜，存在的風(fēng)險管理問題也極其復(fù)雜，這需要銀行的管理理念和管理方法不斷創(chuàng)新改進(jìn)，借鑒國外銀行的優(yōu)秀經(jīng)驗和成果，想出更加有效新穎的應(yīng)對舉措。這幾點，我國商業(yè)銀行還欠缺很多，需要為此付出更多努力。4.經(jīng)營方式缺乏創(chuàng)新工商銀行作為我國商業(yè)銀行五大行之一，處在發(fā)展的穩(wěn)定期，經(jīng)營業(yè)務(wù)近幾年來整體變化不大，盈利上仍舊過度依賴于傳統(tǒng)貸款利息收入，凈利潤和營業(yè)收入年增長率較低，成長能力較差，缺少一定的創(chuàng)新能力和在中間業(yè)務(wù)等方面的開拓發(fā)展。5.信貸風(fēng)險過高信用貸款是我國商業(yè)銀行的主營業(yè)務(wù)，也是最重要的收入來源，雖然銀行貸款給企業(yè)及個人時，會約定好還款期限和還款利息，但是，市場上信譽(yù)不高，隱瞞自身經(jīng)濟(jì)狀況的企業(yè)和個人不是少數(shù)，有的甚至故意逃避銀行債務(wù)，而且銀行無法了解和控制它們將借來的資金用在何處，若將資金用于風(fēng)險過大的項目或者資金運(yùn)營和投資失敗致使企業(yè)或個人無法按時向銀行歸還貸款，嚴(yán)重的會出現(xiàn)破產(chǎn)的情況，這樣銀行就會產(chǎn)生大量的呆賬、壞賬，無法資金回籠，不良貸款比率上升，加大了銀行資金風(fēng)險，形成資本危機(jī)。這些都是工商銀行不良貸款率較高的原因。對工商銀行財務(wù)風(fēng)險管理的建議加強(qiáng)工行銀行流動性管理應(yīng)從銀行的資金決策、控制、監(jiān)督、信息化等方面著手，建立完善的流動性檢測體系。在必要時，借鑒學(xué)習(xí)國際上先進(jìn)有效的流動性管理網(wǎng)絡(luò)體系和模型，以及優(yōu)秀的流動性管理方法和技術(shù)，建立適合我國的資金管理系統(tǒng)，手機(jī)記錄會計信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，做好資產(chǎn)負(fù)債比例管理，優(yōu)化資金配置，使流動性管理數(shù)據(jù)化、信息化、定量管理化，這樣不僅能夠提高流動性管理效率，還能使管理更加準(zhǔn)確及時。除此之外，還要具有創(chuàng)新意識，在金融產(chǎn)品、負(fù)債業(yè)務(wù)。資產(chǎn)業(yè)務(wù)上不斷發(fā)展創(chuàng)新，這既是降低銀行流動性風(fēng)險，提升資產(chǎn)配置效率的重要方法，又是如今市場激烈競爭的需要。建立全面的財務(wù)風(fēng)險管理體系建立全面的體系，要結(jié)合自身的實際情況，做到下面三點。其一，要有完善的商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制制度。這首先需要設(shè)立合理的內(nèi)部控制部門和科室，例如最常見的審計科、稽核科等，各部門各司其職，相互監(jiān)督合作，任何一個部門的職權(quán)都不可以過于集中，所有部門由董事會直接管理領(lǐng)導(dǎo)。其次，要制定具有前瞻性，與社會變化相匹配的具體內(nèi)部控制制度，這種制度在總結(jié)歷史經(jīng)驗的同時還能結(jié)合實際所處的經(jīng)濟(jì)市場狀況和自身經(jīng)營管理情況，做到與時俱進(jìn)，不斷評估制度，時刻保證其有效性。最后，制定了很好地制度就要去嚴(yán)格執(zhí)行，對違反制度的行為和舉措要進(jìn)行嚴(yán)肅處置，使制度能夠妥善運(yùn)行。其二，要有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。預(yù)警系統(tǒng)的本質(zhì)是將銀行的財務(wù)報表等相關(guān)財務(wù)會計數(shù)據(jù)作為依據(jù)，利用合適的預(yù)警風(fēng)險模型，結(jié)合相關(guān)金融財務(wù)理論，從財務(wù)風(fēng)險的形成要素和特征出發(fā)，實時獲取信息變化進(jìn)行判斷，發(fā)現(xiàn)和辨別不同的財務(wù)風(fēng)險。因此商業(yè)銀行應(yīng)謹(jǐn)慎處理好預(yù)警系統(tǒng)的每一個環(huán)節(jié)，對已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險和處理過程做好記錄存檔，為之后再次發(fā)生作參考，不斷改進(jìn)已有系統(tǒng)，這樣才能更快更準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)潛藏的財務(wù)管理風(fēng)險，及時應(yīng)對，消除隱患，減小損失，使財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)更具效率性和準(zhǔn)確性。其三，提高財務(wù)管理信息化。銀行內(nèi)部外部財務(wù)信息如果想要全面可靠并及時迅速的提供給各級領(lǐng)導(dǎo)、決策者及其他信息需求者，就需要構(gòu)建一個龐大而結(jié)構(gòu)清晰的財務(wù)數(shù)據(jù)庫和提供給信息需求者使用的財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)，現(xiàn)如今我國商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)信息化建設(shè)還不夠完善，不能做到和客戶很好地共享，所以要投入精力和金錢，順應(yīng)時代發(fā)展潮流，利用如今技術(shù)水平快速發(fā)展的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，將數(shù)據(jù)資源匯總分類，滿足銀行發(fā)展日益增多的數(shù)據(jù)信息需求。培養(yǎng)高素質(zhì)財務(wù)風(fēng)險管理人才人才對于一個銀行來說是極其重要的，要想培養(yǎng)高素質(zhì)人才，要從幾個方面入手。首先，要利用人力資源管理制度吸引招納具有高文化職業(yè)水平，高職業(yè)道德和情商的人才，合理的工資和保障對人人才來說更具吸引力。此外，良好的工作環(huán)境和激勵體制也不容忽視，有了好的工作環(huán)境，才能讓員工身心愉悅，更好地投入工作，對他們采取激勵措施，可以提高員工積極性，促使他們有拼勁，激發(fā)他們的潛力。除此之外，最重要的就是對員工進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，將財務(wù)風(fēng)險管理的知識和信息傳輸給他們，并培養(yǎng)其主動學(xué)習(xí)的習(xí)慣，活到老，學(xué)到老，不斷吸收新的信息和知識，銀行內(nèi)部也要有良好的風(fēng)氣，團(tuán)隊彼此合作，共同進(jìn)步，這樣就會塑造優(yōu)秀的人才和優(yōu)秀的工作團(tuán)隊。將財務(wù)風(fēng)險管理與互聯(lián)網(wǎng)金融相結(jié)合在互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的新形勢下，財務(wù)風(fēng)險管理也有一些新舉措。舉個例子，利用互聯(lián)網(wǎng)金融，商業(yè)銀行可以對自身的財務(wù)管理體系進(jìn)行改善優(yōu)化,將財務(wù)風(fēng)險管理歸入到了一般性的財務(wù)管理體系,也可以對管理會計崗位、成本會計崗位進(jìn)行設(shè)置并運(yùn)用相關(guān)管理會計工具,實現(xiàn)全