第三篇

崗位篇任務(wù)一、熟愁出納理論項目五出納業(yè)務(wù)任務(wù)三、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)任務(wù)二、現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)CONTENTS目錄任務(wù)1出納理論出納認知出納工作出納是一項特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關(guān)”。與其他會計人員相比較，出納人員更應(yīng)嚴格地遵守職業(yè)道德。25%25%50%出納理論出納理論出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，敬業(yè)、精業(yè)；要科學(xué)理財，充分發(fā)揮資金的使用效益，要遵紀守法，嚴格監(jiān)督，并且以身作則，要潔身自好，不貪、不占公家便宜，要實事求是，真實客觀地反映經(jīng)濟活動的本來面目；要注意保守機密；要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務(wù)。出納理論案例導(dǎo)入：一家公司欲招聘一名會計，小王與小劉均報名應(yīng)聘，財務(wù)經(jīng)理及人事部經(jīng)理對兩人面試表現(xiàn)都十分滿意，之后財務(wù)經(jīng)理又加問小王和小劉，過幾天單位的出納要外出學(xué)習(xí)6個月，在擔(dān)任會計期間你會同意兼任出納嗎？小王說：沒問題我很想在實踐工作中多學(xué)些業(yè)務(wù)。”小劉說：“不合適吧，會計不可以兼任出納，出納崗位人選經(jīng)理應(yīng)該另做安排?！泵嬖嚱Y(jié)束，財務(wù)經(jīng)理說二位先回去等消息吧。出納認知“出納”一詞，“出”為支出的意思，“納”為收入的意思。在經(jīng)濟工作中“出”與“納”兩個字合二為一，非常準確地表達了出納業(yè)務(wù)的核心要義，即一切貨幣資金的支出與收入。出納作為一個專業(yè)術(shù)語有兩層含義，一是出納人員，二是出納工作。什么是出納呢？出納人員的配備形式一般情況下，實行獨立核算的企業(yè)單位，在銀行開立了獨立帳戶，有經(jīng)常性現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的，都應(yīng)配備出納人員。出納人員配備的多少，主要取決于本單位出納工作量的大小和出納工作的效率，因此企業(yè)單位可以根據(jù)實際需要配備出納人員，在實際工作中一般可采用一人一崗、一人多崗、一崗多人三種形式。出納人員的職責(zé)、權(quán)限出納工作是會計工作的重要組成部分，涉及現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，而這些又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，出納工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失，因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限是做好出納工作的首要條件。取得各類相應(yīng)的會計證書嚴謹細致的工作作風(fēng)熟練的專業(yè)技能較高的政策水平較強的安全意識良好的職業(yè)道德對出納人員的相關(guān)要求出納工作出納工作是管理貨幣資金票據(jù)有價證券進進出出的一項工作，具體來說，出納工作主要是根據(jù)有關(guān)規(guī)定和制度辦理本單位貨幣資金的收付銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，同時還負責(zé)庫存現(xiàn)金有價證券財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等的保管。什么是出納工作呢？出納工作的特點任何工作都有自身的特點和規(guī)律，出納工作是會計工作的。組成部分具有一般會計工作的本質(zhì)屬性，但他又是一項專門兒工作，一種專業(yè)技術(shù)，因此具有獨特性出納工作的職能出納工作的日常主要工作出納工作的內(nèi)部控制制度出納工作內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分，為了保護資金的安全完整，防止違法違紀行為的出現(xiàn)，保證會計資料的真實、完整，企業(yè)需要按規(guī)定建立出納工作內(nèi)部控制制度。審核算收付款憑證、辦理收付登記庫存現(xiàn)金日記賬，賬實相符日清月結(jié)辦理銀行存款收付、登記銀行存款日記賬

不行從事收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作不得從事會計檔案的保管與稽核工作對出納人員的工作范圍出納理論“近水樓臺先得月”警示“常在河邊走，就是不濕鞋”鍛造“近水樓臺”“不”可得“月”的定力?！袄砣f金分文不沾”,廉潔自律。CONTENTS目錄任務(wù)2現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)現(xiàn)金管理制度和基本要求現(xiàn)金及現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)會計范疇中的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔。包括庫存的人民幣和各種外幣?，F(xiàn)金是流動性最強的一種貨幣資金，他可以隨時用于購買所需物資、支付日常零星開支、償還債務(wù)等。什么是現(xiàn)金？現(xiàn)金及現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理指國家對在銀行和其他金融機構(gòu)開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企事業(yè)單位使用現(xiàn)金的范圍和數(shù)量的控制?，F(xiàn)金管理含義庫存現(xiàn)金的管理原則1.嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額(1)由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定，一般按照單位3~5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。(2)距離銀行遠或交通不方便的單位可適當(dāng)放寬，最高不得超過15天。庫存現(xiàn)金管理具體要求2.嚴禁私設(shè)“小金庫”和用“白條”抵庫“小金庫”，是指不在本單位財會部門列支列收，私自在單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款?！鞍讞l”抵庫，是指用不符合財務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或單據(jù)，頂?shù)謳齑娆F(xiàn)金的做法。庫存現(xiàn)金管理具體要求3.單位的庫存現(xiàn)金，不準以個人名義存入銀行為防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫，單位收入的現(xiàn)金，一律不準以個人名義存入銀行，銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。庫存現(xiàn)金管理具體要求4.加強安全防范，確保現(xiàn)金的安全和完整為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)外，其余的都應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放，更不得攜款回家；單位的庫存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起，也不得將公款借給私人使用；為了確保安全，出納向銀行提取現(xiàn)金，或交存現(xiàn)金，均應(yīng)采取相應(yīng)的保安措施等。庫存現(xiàn)金管理具體要求職工工資、工資性津貼出差人員必須隨身攜帶的差旅費個人勞務(wù)報酬結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出根據(jù)規(guī)定頒發(fā)給個人的科技、文體等各種獎金向個人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款各種勞保、福利費以及國家規(guī)定對個人的其他支出同銀行確定需要付現(xiàn)的其他支出現(xiàn)金的使用范圍現(xiàn)金的使用范圍現(xiàn)金的清查按清查人不同分為兩種，一是出納日常清查，一是清查小組組織清查。出納的日常清查，單位的現(xiàn)金管理，第一責(zé)任人是出納員，現(xiàn)金又是最敏感的一項資產(chǎn)，所以出納人員必須每日清點庫存現(xiàn)金，以確?，F(xiàn)金的賬實相符。庫存現(xiàn)金清查工作

清查小組的現(xiàn)金清查采用實地盤點法。在清查當(dāng)天，通過盤點確定現(xiàn)金的庫存數(shù)額，并與庫存現(xiàn)金日記賬當(dāng)天的賬面結(jié)余余額相核對，以查明盈虧情況。庫存現(xiàn)金清查工作清查小組的清查按清查的時間不同可分為定期或不定期兩種現(xiàn)金清查一般來說多采用突擊盤點方法。盤點時間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或者一天業(yè)務(wù)結(jié)束之后。清查前，由出納員將截止到清查時現(xiàn)金收付款項全部登記入賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額并填列在“現(xiàn)金盤點報名表”的“賬存金額”欄內(nèi)。庫存現(xiàn)金清查工作現(xiàn)金請查時，要求清查人員和出納員均在場，并給予積極地配合，清點現(xiàn)金實存數(shù)?，F(xiàn)金清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人員將清點結(jié)果填制在“庫存現(xiàn)金盤點表”的“實存金額”欄內(nèi)，通過將實存金額和賬存金額的核對，確定盈虧，并說明原因，上報有關(guān)部門或者負責(zé)人進行處理。庫存現(xiàn)金清查工作違規(guī)管理的現(xiàn)金對于違規(guī)管理的現(xiàn)金，要及時予以糾正，并對相關(guān)人員進行相應(yīng)的處罰。清查結(jié)果的處理庫存現(xiàn)金清查工作清查結(jié)果的處理庫存現(xiàn)金清查工作賬實是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違法違紀行為?，F(xiàn)金清查重點現(xiàn)金收入現(xiàn)金支付提取現(xiàn)金直收現(xiàn)金繳存現(xiàn)金直付現(xiàn)金庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金的收付是一項政策性較強的工作，它要求出納人員嚴格把好現(xiàn)金的收支關(guān)，特別是對現(xiàn)金支出一定要有有效的支出憑證，并嚴格審查支出憑證的審批手續(xù)?，F(xiàn)金收入業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)是各單位在生產(chǎn)經(jīng)營或者是非生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。1.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的銷售商品，提供勞務(wù)而

取得的現(xiàn)金；2.提供非經(jīng)營性服務(wù)而取得的收入；3.單位內(nèi)部現(xiàn)金往來產(chǎn)生的一些收入項目。提取現(xiàn)金簽發(fā)現(xiàn)金支票去銀行取款現(xiàn)金的保管登記日記賬現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)注意支票的填寫方法當(dāng)面點清放入保險柜現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)直接收款業(yè)務(wù)多是指由交款人直接持現(xiàn)金到財務(wù)部門來交款，出納人員根據(jù)有關(guān)的收款原始憑證及記賬憑證辦理收取現(xiàn)金的事項。主要包括：收回本單位職工借款、收回本單位應(yīng)收款、預(yù)借差旅費長款等。支接收取現(xiàn)金會計填寫收據(jù)和記賬憑證會計審核人審核簽字出納員登記現(xiàn)金日記賬出納驗收款項，加蓋印章現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)支接收取現(xiàn)金2019年8月8日，職工劉星歸還借款25%25%50%按現(xiàn)金收入的核算程序（1）會計填寫收據(jù)，編制記賬憑證（2）會計主管審核借款單并簽字（3）出納員付款簽字，加蓋“財務(wù)專用章”“現(xiàn)金付訖”章（4）出納員登記現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)是指各單位在其生產(chǎn)經(jīng)營過程和非生產(chǎn)經(jīng)營過程中，向外支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，具體包括了各單位向外購買貨物接受勞務(wù)而支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，費用報銷業(yè)務(wù)，發(fā)放公資業(yè)務(wù)、現(xiàn)金存入銀行以及支付預(yù)借差旅費等。現(xiàn)金支付主要原則

1.必須真實合法準確的付款憑證為依據(jù)；2.必須嚴謹嚴肅的態(tài)度來處理支付業(yè)務(wù)，不能疏忽大意；3.必須以手續(xù)完備審核無誤的付款憑證為最終付款依據(jù)；4.現(xiàn)金支付時必須當(dāng)面點清，以“離柜不負”為原則。5.不得坐支現(xiàn)金。繳存現(xiàn)金清點現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金繳存單現(xiàn)金送存銀行銀行受理存款取得銀行回執(zhí)，編制記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)直付現(xiàn)金受理支付憑證審核付款憑證支付現(xiàn)金填制記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)案例2019年8月20日，采購員張帥出差，預(yù)核實差旅費3000元。（1）借款人填寫借款單據(jù)（2）部門負責(zé)人、會計主管審核借款單并簽字（3）審核后的借款單必須先由制單會計制單，再傳給出納員（4）出納員付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章（5）出納登記現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金付訖CONTENTS目錄任務(wù)3銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算基本原則銀行存款清查銀行結(jié)算是指通過銀行賬戶的資金轉(zhuǎn)移所實現(xiàn)收付的行為，即銀行接受客戶委托代收代付，從付款單位存款賬戶劃出款項，轉(zhuǎn)入收款單位存款賬戶，以此完成經(jīng)濟之間債權(quán)債務(wù)的清算或資金的調(diào)撥。銀行結(jié)算是商品交換的媒介，是社會經(jīng)濟活動中清算資金的中介。出納實務(wù)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在大量的經(jīng)濟活動，例如商品或原材料的購進、職工薪酬的發(fā)放、稅金的繳納、股利利息的支付以及進行投資活動的事項，在此經(jīng)濟活動過程中，企業(yè)可用支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、信用卡、托收承付、委托收款、信用證等結(jié)算方式進行貨幣的結(jié)算以及資金的估算。出納實務(wù)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行結(jié)算基本原則為保證銀行結(jié)算順利、有序的進行，付款單位、收款單位、付款銀行和收款銀行，應(yīng)當(dāng)嚴格遵循銀行結(jié)算的基本原則。恪守信用，履約付款誰的錢進誰的帳銀行不予墊款收付雙方在經(jīng)濟往來過程中，在相互信任的基礎(chǔ)上，根據(jù)雙方的資信情況自行協(xié)商約期付款。銀行作為結(jié)算的中介機構(gòu)，必須保護客戶資金的所有權(quán)和自主支配權(quán)不受侵犯。銀行在辦理結(jié)算過程中，只提供結(jié)算服務(wù)，不給任何單位墊支款項。銀行結(jié)算方式-支票支票是出票人簽發(fā)的。委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機構(gòu)在見票時無條件。支付確定的金額給持票人或收款人的票據(jù)。那么什么是支票呢？支票的種類現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票劃線支票：普通支票左上角劃兩條平行線，只能轉(zhuǎn)不能支取現(xiàn)金支票的特點1、使用方便，手續(xù)簡便、靈活；2、支票的提示付款期自出票日起10天；3、支票可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的

支票不得背書轉(zhuǎn)讓。支票的使用管理領(lǐng)取支票，先填寫《支票領(lǐng)用審批單》，注明用途、金額，由部門負責(zé)人批準簽字，再到出納處領(lǐng)取支票，并登記“支票領(lǐng)用登記薄”。專人保管，票印分管；不得預(yù)蓋印鑒和隨意外帶，更不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。單位撤并時交回銀行注銷。用藍黑、碳素墨水或墨汁填寫；不準簽發(fā)遠期支票和空頭支票；不準將支票做抵押；支票的內(nèi)容如有更改，必須由簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒，但金額、簽發(fā)日期、收款人名稱不準更改；作廢支票不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。支票的使用要求支票必須記載的事項出票日期付款人賬號確定金額無條件支付的委托有支票字樣出票人簽章支票上未記載前款規(guī)定事項之一的，支票無效。（1--10月）零壹月、零貳月零玖月、零壹拾月（11-12月）壹拾壹月、壹拾貳月（1--10日）零壹日、零壹拾日（11-19日）壹拾壹日、壹拾玖日（20-31日）零貳拾日、貳拾壹日、零叁拾日支票日期的書寫要求見動畫以現(xiàn)金支票的填寫為例支票的填寫支票的結(jié)算流程收款單位收款單位開戶行④通知入賬③銀行間清算②支票送存銀行①簽發(fā)支票足額存款付款單位開戶行付款單位

2019年6月2日，龍達有限現(xiàn)責(zé)任公司，出納員孫紅開出現(xiàn)金支票1張，提取現(xiàn)金5800元作為備用金。（開戶銀行：工行北京長安里支行，賬號81451058675081002，現(xiàn)金支票號XII3573256）。佧掘掇闐心麓眥塵秘踅甥疚載鷗友筢鵠驚獸噸兄潰販案例（1）出納填寫“支票領(lǐng)用登記簿”交財務(wù)部長審核簽字。支票領(lǐng)用登記簿日期支票類型支票號碼收款單位金額領(lǐng)用人核準人（2）出納填寫“現(xiàn)金支票及存根”，財務(wù)負責(zé)人在“現(xiàn)金支票正聯(lián)”加蓋公司財務(wù)專用章及法人印章，在支票正聯(lián)背面加蓋公司財務(wù)專用章。（3）出納員將現(xiàn)金支票正聯(lián)剪下，送交開戶銀行，辦理提現(xiàn)手續(xù)。（4）出納員將“現(xiàn)金支票存根”傳給制單會計填制記賬憑證。（5）出納員當(dāng)日依據(jù)記賬憑證登記日記賬。晾攛稠恁冫潤汊鈦因科悴荽載哈覺蹬嵌莓賒哎苡濮瀑慕震騾剩躇匪突關(guān)于支票現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票，票面收款人填寫的是付款人自己的單位名稱，背書也是蓋的付款人的預(yù)留印鑒，這是現(xiàn)金支票的做法。支票可以直接交給收款人，他直接到付款人開戶銀行（支票上的付款人）提現(xiàn)就可以了。轉(zhuǎn)賬支票，收款人欄寫的是收款人的名稱，背書是收款人簽章。支票交給收款人后，他直接拿到自己賬戶銀行辦理委托收款入賬。銀行結(jié)算方式-銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己的見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。那么什么是銀行本票呢？銀行本票的特點1、使用靈活、方便：銀行本票可以用于

轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

也可以用于提取現(xiàn)金2、保證兌付、信譽很高：銀行本票是見

票即付，它的流動性是最好的銀行本票的種類銀行本票按期金額是否固定，可分為不定期銀行本票和定期銀行本票。不定期銀行本票是指憑證上金額欄是空白的，簽發(fā)時根據(jù)實際需要填寫金額，并用壓數(shù)機壓印金額的銀行本票。定額銀行本票是指票面上預(yù)先印有固定的面額（1000元、5000元、10000元、50000元）的銀行本票。25%25%50%有本票字樣出票日期收款人申請人出票行簽章無條件支付銀行本票應(yīng)記載的事項確定的金額銀行本票的相關(guān)規(guī)定1、銀行本票的提示付款期為自出票日起兩個月（不分大小月，統(tǒng)按次月對日計算，到期日遇節(jié)假日順延）。預(yù)期的銀行本票，兌付銀行不予受理；2、銀行本票一律記名。本票上必須注明收款人；3、銀行本票允許背書轉(zhuǎn)讓；25%25%50%銀行本票的相關(guān)規(guī)定銀行本票適用于單位或個人在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)各種款項的結(jié)算，根據(jù)實際需要，既可用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。申請人和收款人均為個人才能申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票，申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。25%25%50%銀行本票的結(jié)算流程收款單位（持票人背書人）收款單位開戶行（持票開戶行）⑤通知入賬⑥銀行間清算④送存本票③持票結(jié)算①申請簽發(fā)本票付款單位開戶行（出票銀行）付款單位（申請人）

②出票銀行結(jié)算方式-銀行匯票銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。那么什么是銀行匯票呢？銀行匯票的特點單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票”上填明“現(xiàn)金”字樣。銀行匯票的特點1、適用范圍廣2、信用度高，安全可靠3、票隨人走，錢貨兩清4、使用靈活，適應(yīng)性強5、結(jié)算準確余款自動退回1、適用于同城或異地單位和個人各種款項的結(jié)算；2、銀行匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓；3、提示付款期限為一個月；4、金額的起點為500元；5、持票人向銀行提示，付款時必須同時提交銀行匯

票和解訖通知書；6、銀行匯票喪失，可以向出票銀行請求付款或退款。銀行匯票的基本規(guī)定銀行匯票票樣（正面）銀行匯票票樣（背面）有匯票字樣出票日期收款人申請人出票行簽章確定金額無條件支付銀行匯票內(nèi)容銀行匯票結(jié)算流程收款單位（持票人背書人）收款單位開戶行（持票開戶行）⑤通知入賬⑥銀行間清算③持票結(jié)算①申請簽發(fā)匯票付款單位開戶行（出票銀行）付款單位（申請人）

②出票⑦退回多余款④進賬單與銀

行匯票送銀行銀行結(jié)算方式-商業(yè)匯票商業(yè)匯票是由出票人（收款人、付款人或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于票據(jù)指定到期日由付款人（或承兌人）無條件向收款人或持票人支付確定金額的票據(jù)。那么什么是商業(yè)匯票呢？商業(yè)匯票是種約期付款工具，不僅具有支付功能，還具有信用和融資功能，是貨幣市場中重要的金融資產(chǎn)。銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票按承兌人不同付款人承兌付款銀行承兌付款商業(yè)匯票分類不帶息商業(yè)匯票帶息商業(yè)匯票按是否帶息商業(yè)匯票結(jié)算的規(guī)定1、商業(yè)匯票只適用于在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織之間，而且必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系；2、同城結(jié)算和異地結(jié)算均可以使用商業(yè)匯票結(jié)算，沒有結(jié)算起點的限制；3、商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方共同協(xié)商，但最長不得超過六個月。屬于分期付款的，應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的商業(yè)匯票；4、商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)；5、商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。商業(yè)承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。是指收款人開出經(jīng)付款人承兌，或由付款人開出并承兌的匯票。商業(yè)承兌匯票1、商業(yè)承兌匯票的付款期限，紙票最長不超過6個月，電票最長不超過12個月。2、商業(yè)承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10天。3、商業(yè)承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。4、商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時，可持未到期的商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)。5、適用于同城或異地結(jié)算。商業(yè)承兌匯票的特點商業(yè)承兌匯票1、商業(yè)匯票只適用于在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織之間，而且必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系；2、同城結(jié)算和異地結(jié)算均可以使用商業(yè)匯票結(jié)算，沒有結(jié)算起點的限制；3、商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方共同協(xié)商，但最長不得超過六個月。屬于分期付款的，應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的商業(yè)匯票；4、商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)；5、商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。商業(yè)承兌匯票必須記載的內(nèi)容有匯票字樣出票日期收款人到期日確定金額無條件支付付款人出票行簽章商業(yè)承兌匯票結(jié)算流程收款單位（持票人背書人）收款單位開戶行（持票開戶行）付款單位開戶行（出票銀行）付款單位（申請人）

①簽發(fā)商業(yè)承兌匯票②委托收款③寄送委托收款憑證④通知付款⑤支付票款⑥劃轉(zhuǎn)款項⑦通知收款銀行承兌匯票銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。銀行承兌匯票是由付款人委托銀行開據(jù)的一種延期支付票據(jù)，票據(jù)到期銀行具有見票即付的義務(wù)；票據(jù)最長期限為一年，票據(jù)期限內(nèi)可以進行背書轉(zhuǎn)讓。信用好，承兌性強流通性強，靈活性高節(jié)約資金成本銀行承兌匯票的特點有匯票字樣出票日期收款人到期日出票行簽章確定金額無條件支付付款人銀行承兌匯票必須記載的內(nèi)容銀承兌匯票結(jié)算流程收款單位（銷貨方）收款單位開戶行付款單位開戶行（承兌銀行）付款單位（購貨方）

①填寫申請書申請承兌②同意簽訂承兌協(xié)議③支付手續(xù)費0.5‰⑥到期交存票款④交付匯票⑧款項收妥入賬⑤到期委托銀行收款⑦銀行內(nèi)部結(jié)算劃款銀行結(jié)算方式-托收承付托收承付，是指收款單位根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款單位收取款項，由付款單位向銀行承認付款的一種結(jié)算方式。那么什么又是托收承付呢？托收承付結(jié)算款項的劃回方法，分郵寄和電報兩種，由收款單位選擇使用。必須有合法的購銷合同；代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算；適用于異地訂有合同的商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算；托收承付結(jié)算每筆的金額起點為10000元；新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點為1000元。托收承付結(jié)算方式的主要規(guī)定托收承付結(jié)算方式的結(jié)算程序分為托收和承付兩個階段托收托收是指銷貨單位(即收款單位）委托其開戶銀行收取款項的行為。辦理托收時，必須具有符合合同法規(guī)定的經(jīng)濟合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式和遵守“發(fā)貨結(jié)算”的原則。托收承付結(jié)算方式托收承付結(jié)算方式的結(jié)算程序分為托收和承付兩個階段承付驗單付款驗貨付款驗單付款的承付期為3天驗貨付款的承付期為10天從付款單位開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起從運輸部門向付款單位發(fā)出提貨通知的次日算起托收承付結(jié)算方式托收承付結(jié)算流程付款單位(購貨單位)付款單位開戶行收款單位(銷貨單位)

①根據(jù)合同發(fā)出商品收款單位開戶行②委托銀行辦理收款⑦通知款項已收妥③銀行傳遞憑證⑥匯轉(zhuǎn)款項④通知付款⑤承付貨款委托收款結(jié)算是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。委托收款分郵寄和電報劃回兩種，由收款人選用。銀行結(jié)算方式-托收承付那么什么又是委托收款呢？開立銀行賬戶的單位和個體經(jīng)濟戶用戶應(yīng)交的水電費、郵電費、煤氣費、公房租金等勞務(wù)款項以及其他應(yīng)收款項同城或異地均適用委托收款委托收款適用范圍1、收款人憑債權(quán)憑證委托銀行向付款人收取款項；2、在付款人拒付時，委托銀行不介入債權(quán)債務(wù)人約定事項的審查；3、委托收款結(jié)算沒有金額起點和最高限額。委托收款的特點委托收款結(jié)算流程付款單位付款單位開戶行收款單位

①銷售商品或提供勞務(wù)收款單位開戶行②委托銀行收款⑦通知款項已收③銀行傳遞憑證⑥匯轉(zhuǎn)款項④通知付款⑤承付貨款通知款項已收匯兌是匯款單位委托銀行將其款項匯往異地收款單位的一種結(jié)算方式。銀行結(jié)算方式-匯兌那么什么又是匯兌呢？匯兌以分信匯和電匯兩種，由匯款人自行選擇。1、匯兌結(jié)算沒有金額起點的限制；2、匯兌結(jié)算屬于匯款人向異地主動付款的一種結(jié)算方式；3、匯兌結(jié)算手續(xù)簡便易行，單位和個人很容易辦理。匯兌結(jié)算的特點信匯結(jié)算流程收款單位收款單位開戶行付款單位

付款單位開戶行①委托銀行匯款③匯出款項④通知收款②銀行受理退回回單信用卡是指商業(yè)銀行向單位和個人發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。銀行結(jié)算方式-托收承付那么什么是信用卡呢？1、按發(fā)行對象的不同，可分為公司卡和個人卡；

2、根據(jù)持卡人的信譽、地位等資信情況的不同，

可分為普通卡和金卡；3、根據(jù)是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒穑譃橘J記卡

和準貸記卡。信用卡的種類1、凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡；

凡具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個人卡；

2、單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入；

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