第十一章稅收征收管理練習(xí)題一、單項選擇題1.國家稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)納稅額征收入庫過程進行組織、計劃、指揮、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的行政管理活動是（）。A.稅收征管B.稅收計劃C.稅務(wù)稽查D.納稅評估2.稅收征管的行政主體是（）。A.各級稅務(wù)機關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人3.納稅人住所、經(jīng)營地址遷移而改變原主管稅務(wù)機關(guān)的，要向原登記機關(guān)辦理（）。A.外出經(jīng)營報驗登記B.停業(yè)登記C.注銷登記D.變更登記4.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)視為（）。A.自動注銷稅務(wù)登記B.已恢復(fù)營業(yè)，實施正常的稅收管理C.自動延長停業(yè)登記D.納稅人已自動接受罰款處理5.發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的（）。A.報銷憑證B.收付款憑證C.收款憑證D.稅務(wù)憑證6.統(tǒng)一負責(zé)全國的發(fā)票管理工作的是（）。A.國務(wù)院B.財政部C.國務(wù)院稅務(wù)主管部門D.財政部主管稅務(wù)部門7.由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印刷的發(fā)票是（）。A.增值稅專用發(fā)票B.普通發(fā)票C.專用發(fā)票D.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票8.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋（）。A.財務(wù)專用章B.發(fā)票專用章C.財務(wù)專用章或發(fā)票專用章D.公章9.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（）年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。A.3B.5C.8D.10答案：B10.下列關(guān)于稅收優(yōu)先原則表述錯誤的是（）。A.除法律另有規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B.稅收應(yīng)當(dāng)先于各類抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C.稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D.稅收優(yōu)先權(quán)，是指稅務(wù)機關(guān)征收稅款與其他債權(quán)的實現(xiàn)發(fā)生沖突時，稅款的征收原則上優(yōu)先于其他債權(quán)的實現(xiàn)11.下列稅款征收方式中，適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位的是（）。A.查驗征收B.委托代征稅款C.查定征收D.定期定額征收12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過()個月。A.1B.2C.3D.613.下列各項中，是稅務(wù)征收管理的中心環(huán)節(jié)，也是稅收征收管理工作主要目的之所在的是（）。A.稅務(wù)管理B.稅款征收C.納稅服務(wù)D.稅務(wù)檢查14.稅務(wù)機關(guān)防范納稅人逃避納稅義務(wù)，轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)收入，在納稅期面前依法采取的防范稅收流失的措施是（）。A.稅收保全B.查賬征收C.查定征收D.查驗征收15.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A.5B.2C.3D.1016.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起（）日內(nèi)辦理退還手續(xù)。

A.1B.3C.5D.1017.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.6B.3C.2D.118稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收工作的實際，對某一稅種或稅收征收管理某一環(huán)節(jié)進行的檢查一般稱為（）。A.日常檢查B.專項檢查C.專項整治D.專案檢查19.下列不會承擔(dān)刑事責(zé)任的行為是（）。A.偷稅B.不進行申報C.逃避追繳稅款D.抗稅20.稅務(wù)人員未安規(guī)定回避和保密，應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是（）。A.給予行政處分B.追究刑事責(zé)任C.責(zé)令改正D.調(diào)離稅收工作崗位二、多項選擇題1.稅收征收管理法的遵守主體包括（）。A.稅務(wù)機關(guān)B.納稅人義務(wù)人C.扣繳義務(wù)人D.地方各級人民政府在內(nèi)的有關(guān)單位和部門2.下面屬于稅務(wù)登記的種類的是（）A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經(jīng)營報驗登記3.納稅人下列情形中，需在清算前向其主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記的有（）。A.解散B.撤銷C.破產(chǎn)D.遷移4.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清的事項包括（）。A.應(yīng)納稅款B.滯納金、罰款C.繳銷發(fā)票D.稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件答案：ABCD5.下面關(guān)于賬簿、憑證管理說法正確的有（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)該按照國務(wù)院財政、稅收主管部門的規(guī)定自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置總賬、日記賬以及與履行納稅義務(wù)有關(guān)的其他各種賬簿B.扣繳義務(wù)人必須根據(jù)代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳稅款賬簿C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法，應(yīng)當(dāng)報送財務(wù)機關(guān)備案D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬薄、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存10年，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得銷毀6.下面關(guān)于發(fā)票的管理說法正確的有（）。A.發(fā)票管理就是稅務(wù)機關(guān)依法對發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷全過程進行組織、協(xié)調(diào)、控制和監(jiān)督等各項活動的總稱B.普通發(fā)票必須由省、自治區(qū)、直轄市人民政府稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印刷，未經(jīng)指定，不得印刷發(fā)票C.發(fā)票管理是稅收征管的重要組成部分，是進行稅源監(jiān)控的主要手段D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年7.虛開發(fā)票行為是指（）。A.為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B.為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票8.納稅申報的主體包括（）。A.負有納稅義務(wù)的單位B.負有納稅義務(wù)的個人C.扣繳義務(wù)人D.稅務(wù)代理人9.下列關(guān)于稅款征收原則的說法正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證B.稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)C.稅務(wù)機關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單D.只有稅務(wù)機關(guān)具有采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施的權(quán)利10.關(guān)于稅款征收，下列說法正確的有（）。A.委托征收是指受委托單位按照稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式B.代收代繳是指按照稅法規(guī)定法定義務(wù)人在向納稅人支付款項時從所支付的款項中直接扣收稅款的方式C.對于納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)采用核定稅額的稅款征收方法D.代扣代繳是由與納稅人有經(jīng)營業(yè)務(wù)往來的單位和個人在向納稅人收取款項時，依照稅收的規(guī)定收取稅款11.下列情形中，納稅人不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款的有（）。A因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的C.發(fā)生自然災(zāi)害,導(dǎo)致不能計算應(yīng)納稅額D.財務(wù)人員生病住院12.下列屬于稅務(wù)機關(guān)在檢查中權(quán)利的有（）。A稅務(wù)檢查權(quán)B.稅收保全C.稅收強制執(zhí)行權(quán)D.向有關(guān)單位和個人調(diào)查權(quán)13.下列關(guān)于稅務(wù)人員瀆職行為的法律責(zé)任說法正確的有（）。A.稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分B.稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分C.稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分D.稅務(wù)人員對控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進行打擊報復(fù)的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任三、判斷題1.《稅收征管法》只適用于由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理。2.稅務(wù)行政管理的相對人為負有納稅義務(wù)的單位和個人。3.納稅人辦理設(shè)立稅務(wù)登記后，因稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理的變更稅務(wù)登記。4.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報、報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，應(yīng)在規(guī)定的申報期限屆滿之后向納稅機關(guān)辦理申請延期申報，報送《延期申報申請核準(zhǔn)表》。5.稅收優(yōu)先原則確定了稅款征收在納稅人支付各種款項和償還債務(wù)時的順序，不僅增強了稅法的剛性，而且增強了稅法在執(zhí)行中的可操作性。6.查定征收一般適用于經(jīng)營品種比較單一、時間和商品來源不固定的納稅人。7.納稅人申請延期繳納稅款，延期最長不得超過1個月。8.因納稅人或扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征。9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人和扣繳義務(wù)人的經(jīng)營情況和有關(guān)資料，但無權(quán)向有關(guān)單位和個人調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人的有關(guān)情況和資料。11.對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。12.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關(guān)或者行政監(jiān)察機關(guān)責(zé)令改正，僅對直接負責(zé)的主管人員依法給予行政處分。四、案例分析題1.某市一家公司是以工業(yè)生產(chǎn)為主兼帶貿(mào)易為輔的一般納稅人企業(yè)，現(xiàn)屬于該市A區(qū)（地稅及國稅）管轄，由于該公司所在地被政府征用，故要搬往該市B區(qū)稅務(wù)局管理，該公司財務(wù)人員提出以下疑問：由于搬遷地址引起的變更，稅務(wù)遷移應(yīng)如何處理？2.甲原來開了一間小商店，由于拆遷，于今年6月停業(yè)。按照稅法規(guī)定，已結(jié)清稅款并注銷稅務(wù)登記，但是尚有部分貨物未賣出。甲提出疑問：如果我出售存貨，是否還要申報納稅？何時申報？3.某私營企業(yè)，因會計出差到外地去了，所有賬表均被鎖在保險柜中拿不出來，請問這個月該廠的納稅申報和稅款繳納應(yīng)怎樣辦理？可以辦理延期納稅申報嗎？4.某企業(yè)是一家國有建筑施工企業(yè)，今年6月，該市地稅稽查局在對該企業(yè)進行正常納稅檢查時發(fā)現(xiàn)其存在虛假納稅申報的情況，經(jīng)進一步核實后，認(rèn)定為偷稅，并作出對所偷稅款0.5倍罰款的處罰。該企業(yè)感到冤枉，并認(rèn)為自己并沒有故意偷稅的念頭，的確是建設(shè)單位一直拖欠工程款，造成企業(yè)資金嚴(yán)重短缺，拿不出錢繳稅，只好將申報表中的應(yīng)稅收入額改小了，待將來有所緩解后，再把欠稅補上去。何況其企業(yè)賬簿上已如實記載了“工程施工收入”及應(yīng)計提的稅金，這種情況是否應(yīng)受罰？5.某市一家國有企業(yè)A主要生產(chǎn)機電產(chǎn)品，2020年1月，B公司從A公司購買了15萬元的機電產(chǎn)品，B公司因資金困難，與A公司協(xié)議3個月后才付款，A公司為保證其債權(quán)的實現(xiàn)，與B公司簽訂了抵押合同。合同規(guī)定，B公司將其一輛價值18萬元的轎車抵押給A公司。還款期限屆滿后，B公司卻表示無力支付貨款，而且因該公司2019年度欠稅20萬元，作為抵押物的轎車在數(shù)日前已被該市國稅機關(guān)拍賣后抵繳了稅款。A公司認(rèn)為，B公司已與我廠簽訂了抵押合同，這輛汽車拍賣所得的價款，應(yīng)先償付我廠的貨款，而不應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)作為稅款入庫。請問，稅務(wù)機關(guān)的上述做法是否正確？答案：一、單項選擇題1A2A3C4B5B6C7A8B9B10B11D12C13B14A15C16D17A18B19B20A二、多項選擇題1ABCD2ABCD3ABC4ABCD5ABCD6ABC7ABCD8ABC9ABCD10AC11ABC12ABCD13ABCD三、判斷題1√2×3√4×5√6×7×8×9×10×11√12×四、案例分析題1.參考答案：納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。所以該公司應(yīng)先在A區(qū)辦理稅務(wù)注銷登記，再于注銷稅務(wù)登記之日起30日到B區(qū)稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。應(yīng)按如下程序辦理注銷稅務(wù)登記：（1）納稅人提出申請。納稅人辦理注銷稅務(wù)登記時，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)填報《注銷稅務(wù)登記申請書》，并提供有關(guān)資料，同時領(lǐng)取并填寫《注銷稅務(wù)登記申請審批表》。（2）稅務(wù)機關(guān)審批。稅務(wù)登記機關(guān)受理納稅人的《注銷稅務(wù)登記申請審批表》后，應(yīng)審查納稅人提交的相關(guān)證明文件和資料，審查納稅人是否結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，是否繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。2.參考答案：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形的，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在辦理注銷稅務(wù)登記前，