集團(tuán)財務(wù)監(jiān)督管理實施細(xì)則第一條總則為進(jìn)一步加強(qiáng)**集團(tuán)各公司的財務(wù)管理工作，嚴(yán)肅各項財務(wù)規(guī)章制度，強(qiáng)化稽核、監(jiān)督約束機(jī)制，防范和糾正各類違規(guī)甚至違法行為的發(fā)生，不斷提高集團(tuán)公司資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)財政、會計、稅務(wù)等法規(guī)和集團(tuán)公司財務(wù)管理制度，結(jié)合**集團(tuán)各公司實際情況，制定本細(xì)則。財務(wù)監(jiān)督的主要任務(wù)是：監(jiān)督集團(tuán)各公司是否嚴(yán)格遵守國家各項財經(jīng)、會計、稅務(wù)法規(guī)和集團(tuán)公司各項財務(wù)規(guī)章制度，監(jiān)督各分公司是否按照《公司收支兩條線制度》及時上繳各項課程項目收入，監(jiān)督集團(tuán)所屬各公司是否嚴(yán)格按規(guī)定的范圍、用途、標(biāo)準(zhǔn)開支各項費(fèi)用，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項財務(wù)收支的合法性、合理性和會計處理的正確性，包括對各項財務(wù)收支的事前、事中檢查和對其他會計資料的事后復(fù)核，預(yù)防和及時糾正各種違規(guī)行為。財務(wù)監(jiān)督管理原則依法依規(guī)與聯(lián)系實際相結(jié)合；總部財務(wù)中心監(jiān)管與各公司財務(wù)負(fù)責(zé)相結(jié)合；事前預(yù)防與事中、事后監(jiān)管相結(jié)合；監(jiān)督與查處相結(jié)合。本細(xì)則適用于**集團(tuán)總部及所屬各分（子）公司。第二條財務(wù)監(jiān)督的形式財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督三種基本形式。財務(wù)部門、財會人員在實施財務(wù)監(jiān)督過程中，應(yīng)根據(jù)監(jiān)督的具體內(nèi)容和不同階段，將不同監(jiān)督形式結(jié)合起來，保證監(jiān)督的有效性。事前監(jiān)督是指對各公司各項經(jīng)濟(jì)活動實施前的審核和檢查。財務(wù)部門、財會人員要加強(qiáng)事前監(jiān)督，防止各公司利益受損和資產(chǎn)的浪費(fèi)、流失。各公司財務(wù)部門和財會人員對以下事項必須嚴(yán)格進(jìn)行事前監(jiān)督每月各項費(fèi)用預(yù)算；對外投資（包括股票投資、理財產(chǎn)品投資等）；投影儀、電腦等固定資產(chǎn)的購置；辦公房屋租賃和裝修工程；其他重大或重要支出項目。事中監(jiān)督是指對正在實施過程中的經(jīng)濟(jì)活動實行的監(jiān)督。財務(wù)部門、財會人員要對每月各項費(fèi)用預(yù)算和其他經(jīng)濟(jì)活動的執(zhí)行過程加強(qiáng)監(jiān)督，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，并針對存在的問題采取有效措施予以糾正和處理，提高資金使用效益。事后監(jiān)督是指對各公司已執(zhí)行完畢的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性、效益性等方面的檢查、評價。財務(wù)部門、財會人員要對已執(zhí)行完畢的經(jīng)濟(jì)活動加強(qiáng)監(jiān)督，特別是要加強(qiáng)對重大和重要支出項目的事后檢查，檢查其財務(wù)收支憑證、賬簿、報表及其他財務(wù)會計資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，審查其財務(wù)收支是否符合有關(guān)法規(guī)、規(guī)章制度，并就檢查中發(fā)現(xiàn)的問題予以糾正、處理，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，提出改進(jìn)措施和建議。組織開展績效評價工作。對各公司每月費(fèi)用預(yù)算、每月費(fèi)用實際執(zhí)行情況、每月利潤、業(yè)績目標(biāo)完成情況、全年利潤實際完成情況進(jìn)行綜合評估，績效評價結(jié)果納入各公司年度工作目標(biāo)責(zé)任制考核內(nèi)容。第三條財務(wù)監(jiān)督管理職責(zé)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)集團(tuán)總部及各分（子）公司財務(wù)會計工作的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)；制定總體性的財務(wù)管理制度；根據(jù)集團(tuán)董事會、集團(tuán)總裁辦的統(tǒng)一安排，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織開展內(nèi)部審計監(jiān)督檢查工作。財務(wù)管理中心依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)、會計法規(guī)、稅法和集團(tuán)公司財務(wù)管理制度對集團(tuán)所有的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查、業(yè)務(wù)指導(dǎo)，各分（子）公司財務(wù)部在財務(wù)管理中心的領(lǐng)導(dǎo)下對所在公司的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。財務(wù)管理中心根據(jù)工作需要，有權(quán)隨時對集團(tuán)所屬各公司的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)檢查，特殊情況報集團(tuán)董事會、集團(tuán)總裁辦批準(zhǔn)后進(jìn)行。集團(tuán)所屬各公司財務(wù)部門、財會人員有權(quán)按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計法規(guī)、稅法和集團(tuán)公司各項財務(wù)管理制度辦理各項會計業(yè)務(wù)，履行財務(wù)會計監(jiān)督的權(quán)利對記載不準(zhǔn)確、不完整的會計憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充；對審批手續(xù)不全的會計憑證不予受理，并要求補(bǔ)充；對不真實、不合法的會計憑證不予受理；對弄虛作假、違紀(jì)違法的會計憑證，在不予辦理的同時，有權(quán)扣留其憑證，并及時向集團(tuán)財務(wù)管理中心或集團(tuán)總裁辦報告，追究當(dāng)事人的責(zé)任；對嚴(yán)重違紀(jì)違法的財務(wù)收支行為或涉及到所屬某各分（子）單位弄虛作假、違紀(jì)違法的，財會人員有權(quán)制止和糾正，并及時向財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人或集團(tuán)總裁辦報告。集團(tuán)所屬任何公司和個人對違反國家法規(guī)和集團(tuán)財務(wù)管理制度的行為有權(quán)檢舉。財務(wù)部門、財會人員收到員工舉報材料后，要及時向財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人或集團(tuán)總裁辦報告，由上級部門進(jìn)行調(diào)查和處理。集團(tuán)各公司財務(wù)部財會人員應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，不得將檢舉人的姓名和舉報材料透露或轉(zhuǎn)給被檢舉的公司和被檢舉人。財務(wù)部門、財會人員必須按照國家的財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，履行財務(wù)會計監(jiān)督的職責(zé)對涂改、偽造、故意毀滅會計檔案或私自設(shè)置賬外賬的行為，必須制止和糾正。各分（子）公司財務(wù)部在制止和糾正的同時還要向財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人報告。對授意、指使、強(qiáng)令偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告的行為，必須制止和糾正，制止和糾正無效的，由財務(wù)管理中心向集團(tuán)總裁辦報告（各分[子]公司財務(wù)部向財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人報告），請求處理。財務(wù)部門、財會人員在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不符時，按照國家和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，財務(wù)管理中心應(yīng)向集團(tuán)總裁辦報告，請求查明原因，及時處理；各分（子）公司財務(wù)部向財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，并由所在公司負(fù)責(zé)人報財務(wù)管理中心批準(zhǔn)后，再報集團(tuán)總裁辦批準(zhǔn)。對其他違反國家的財經(jīng)法規(guī)、會計法規(guī)、稅法和集團(tuán)公司財務(wù)管理制度的行為，財務(wù)管理中心和各分（子）公司財務(wù)部門和財會人員應(yīng)及時制止、糾正和報告。集團(tuán)總部及各分（子）公司接受財務(wù)管理中心的財務(wù)工作檢查時，有關(guān)人員必須如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報告和其他財務(wù)會計資料及相關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。第四條財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容第一節(jié)預(yù)算的監(jiān)督管理集團(tuán)所屬各公司各項預(yù)算的編制，必須遵循實事求是、合法真實、穩(wěn)妥可靠、量入為出、自求收支平衡的原則，不得編制紅字預(yù)算。財務(wù)管理中心、各分（子）財務(wù)部和財會人員要加強(qiáng)對集團(tuán)所屬各分（子）公司根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展計劃編制的利潤預(yù)算的真實性、合理性、準(zhǔn)確性的審查。集團(tuán)所屬各公司各項預(yù)算的編制，必須嚴(yán)格按照國家、集團(tuán)規(guī)定的財務(wù)審批程序進(jìn)行。各項預(yù)算一經(jīng)確定，必須維護(hù)其嚴(yán)肅性，不得隨意調(diào)整。確需調(diào)整的，必須單獨(dú)寫申請報告，說明原因，并報集團(tuán)總裁辦批準(zhǔn)。各分（子）財務(wù)部門和財會人員對無預(yù)算和超預(yù)算的費(fèi)用項目，應(yīng)拒絕辦理。集團(tuán)和所屬各分（子）公司必須根據(jù)總裁辦簽批確定的預(yù)算，合理控制每項費(fèi)用開支。各分（子）公司的辦公房屋裝修工程，必須簽訂合同，按照進(jìn)度和完工程度付款，裝修項目不經(jīng)集團(tuán)總裁辦、集團(tuán)董事會批準(zhǔn)不得進(jìn)行結(jié)算和付款。財務(wù)管理中心、各分（子）財務(wù)部和財會人員必須每月定期對費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、分析，及時了解預(yù)算執(zhí)行情況，并針對預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，及時采取相應(yīng)措施，加強(qiáng)管理。第二節(jié)收入的監(jiān)督管理集團(tuán)所屬各公司的各項課程項目活動收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格按照**集團(tuán)總裁辦簽署的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，任何部門和任何下屬公司不得擅自設(shè)立收費(fèi)項目和變更收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。所有課程項目收入，集團(tuán)所屬各公司業(yè)務(wù)人員必須及時（收到款項24小時內(nèi)）辦理入賬手續(xù)。分公司收入的款項，可以直接入賬分公司用于收款的銀行，也可以直接支付給總公司指定的收款賬號，但不允許把收入轉(zhuǎn)入本公司費(fèi)用開支賬號。各分公司用于收款的銀行賬戶，只能單向支付給總公司相關(guān)的銀行賬戶。除此以外，不允許在當(dāng)?shù)厝‖F(xiàn)、支付。任何公司和個人，不得以任何理由，支取本賬號的款項。如需向非總公司指定賬號以外的支取項目，必須經(jīng)過總公司董事長書面簽字方可使用。否則，一律以挪用資金論處。分公司銀行收款賬戶，每周一匯總轉(zhuǎn)入給總公司指定的銀行賬戶，只保留1000元以下余額。每月結(jié)束前的最后一天，按照每周一的支付方式辦理。各控股子公司的所有課程項目收入，由該控股子公司財務(wù)人員督促子公司業(yè)務(wù)人員將款項及時辦理進(jìn)賬手續(xù)，各子公司財務(wù)人員務(wù)必保證業(yè)務(wù)部門申報的業(yè)績款項都已準(zhǔn)確無誤地打入集團(tuán)所屬各公司，絕不允許虛報業(yè)績。集團(tuán)所屬各公司在每月結(jié)束后三天內(nèi)，必須將上月本公司申報的業(yè)績明細(xì)表按照公司統(tǒng)一規(guī)定核對后，及時發(fā)至財務(wù)管理中心予以審核。財務(wù)管理中心要結(jié)合對每月業(yè)績表的監(jiān)督檢查加強(qiáng)對集團(tuán)各公司收入的監(jiān)督管理，以使各公司的收入準(zhǔn)確、真實、及時入賬。第三節(jié)支出的監(jiān)督管理總部及所屬各分（子）司必須堅持財務(wù)“一支筆”審批制度，各公司的總經(jīng)理為集團(tuán)指定的該公司財務(wù)工作負(fù)責(zé)人，在預(yù)算內(nèi)審批各項財務(wù)開支，不得多人審批?？偛考八鶎俑鞣郑ㄗ樱┧镜娜粘ＹM(fèi)用開支以及各項非常規(guī)費(fèi)用的開支必須嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，財務(wù)部對無預(yù)算或超預(yù)算的各項開支拒絕辦理?？偛考八鶎俑鞣郑ㄗ樱┧镜娜粘Ｐ姓_支、辦公室開支，必須嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照總公司確認(rèn)的報銷標(biāo)準(zhǔn)和財務(wù)報銷流程，嚴(yán)格按照規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)開支。各公司的各項提成計算、業(yè)務(wù)招待費(fèi)分別按照國家和集團(tuán)規(guī)定的比例計算和控制使用，特殊情況必須報總裁辦批準(zhǔn)后才能開支。單筆超過2000元以上的非常規(guī)開支，必須經(jīng)過分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)，報總部財務(wù)管理中心審核，總裁辦審批方可支付。常規(guī)開支，如房租、水電、管理費(fèi)和辦公電話費(fèi)用，第一次申請，批準(zhǔn)同意支付后，續(xù)付期間，無需二次申請，由各公司財務(wù)每月按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)編制在每月費(fèi)用預(yù)算表里，報總部財務(wù)管理中心審核、總裁辦審批后，由各公司財務(wù)人員統(tǒng)一支付給相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和單位，或者一次轉(zhuǎn)入分公司付款賬戶，由分公司支付。每月工資部分，由集團(tuán)總部及各分（子）公司財務(wù)列表計算，各分（子）公司總經(jīng)理確認(rèn)后報總部財務(wù)管理中心審核簽字，再呈交集團(tuán)總裁辦、集團(tuán)董事長審批同意后由各公司財務(wù)安排發(fā)放。各分（子）公司財務(wù)負(fù)責(zé)每周匯總費(fèi)用報銷總額，以費(fèi)用明細(xì)分類表的方式，電子檔發(fā)送給總部財務(wù)管理中心，具體分類方式，按照總部財務(wù)管理中心的要求。各分（子）公司財務(wù)部門、財會人員對各公司的各項開支必須正確歸集，并按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替。沒有配備主管會計的各分公司，除了按規(guī)定匯總相應(yīng)的費(fèi)用報銷明細(xì)以外，還必須把相應(yīng)的原始單據(jù)快遞到總部財務(wù)管理中心；配備有主管會計或財務(wù)經(jīng)理的各分（子）公司，無需快遞原始單據(jù)。集團(tuán)各公司各級財務(wù)部門、財會人員必須嚴(yán)格借款、報賬手續(xù)。對不合法、違反財務(wù)規(guī)章制度以及財務(wù)手續(xù)不全的財務(wù)開支，必須堅決拒絕辦理。第四節(jié)銀行賬戶的監(jiān)督管理為保證當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)的正常開展，經(jīng)過集團(tuán)總裁辦同意，**所屬各分（子）公司可以在當(dāng)?shù)亻_設(shè)銀行賬戶，必須同時開設(shè)兩個賬戶。一個專門用于課程、雜志和其他款項收入的一般銀行賬戶，一個專門用于分公司各項支出和總部撥款的基本銀行賬戶，這兩個賬戶可以開設(shè)在不同銀行。賬號開設(shè)完成后，各分（子）公司財務(wù)必須書面向總部財務(wù)管理中心報告各個賬戶的具體賬號、開戶行名稱、賬戶用途和未來的使用管理說明。為方便現(xiàn)金支取，各分公司需要以個人名義開設(shè)賬號的，必須經(jīng)過書面向總部財務(wù)管理中心申請，總裁辦書面同意，方可開設(shè)。申請必須注明原因、開立賬號姓名、計劃開立賬號的銀行名稱；但不允許開立用于收款的私帳，開立完成后必須書面向集團(tuán)財務(wù)管理中心備案。任何未經(jīng)總部總裁辦書面同意開設(shè)的私人收款賬號，未及時上交屬于公司收入的款項，一經(jīng)查實，總部一律以職務(wù)侵占論處。集團(tuán)財務(wù)管理中心及各分（子）公司財務(wù)部要加強(qiáng)銀行賬戶的日常管理，按規(guī)定保管和使用銀行支票、印鑒，保證將款項及時送存銀行，并定期與銀行對賬，保證資金的安全和流動。第五節(jié)資產(chǎn)的監(jiān)督管理貨幣資金的監(jiān)督管理貨幣資金，就是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金業(yè)務(wù)由各公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員直接辦理貨幣資金。加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理，以日常3-5天支付需要核定庫存現(xiàn)金限額，超過限額的部分應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。需要從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)由出納人員向財務(wù)中心負(fù)責(zé)人或各分（子）公司財務(wù)部主管會計報告用途及金額，并請示公司總經(jīng)理或集團(tuán)總裁辦、集團(tuán)董事長簽字授權(quán)后，方可向銀行提取現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。公司舉辦各課程項目活動取得的各項收入必須全部交到財務(wù)部，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。不得“白條抵庫”，更不得私自設(shè)立“小金庫”、賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁各公司收款不入賬的違法行為。需要支付現(xiàn)金時，應(yīng)從銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。集團(tuán)所屬各公司出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收付憑證登記現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)、賬款相符、賬賬相符，防止現(xiàn)金丟失和多收、多付或少收、少付。出現(xiàn)長、短款必須及時報告，發(fā)生資金損失一律由出納人員自己負(fù)責(zé)。各公司主管會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，對查出的問題應(yīng)查明原因，及時向本公司總經(jīng)理和總部財務(wù)管理中心匯報，并妥善解決，嚴(yán)禁貪污挪用現(xiàn)金。集團(tuán)各公司財務(wù)部必須加強(qiáng)銀行存款的監(jiān)督管理，依法正確辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行印鑒必須由兩人以上分別保管，不得由一人保管和使用，必須及時登記銀行存款日記賬和銀行存款總賬，二者之間要定期、及時地核對相符。銀行存款日記賬要與銀行對賬單及時核對，并通過銀行存款調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。對未達(dá)賬項，必須認(rèn)真分析，并查明原因，加強(qiáng)管理，堵塞各種漏洞。財務(wù)人員必須堅持按規(guī)定流程簽發(fā)支票，如違反規(guī)定造成損失由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。建立健全票據(jù)登記簿制度，由專人負(fù)責(zé)辦理。若發(fā)生票據(jù)丟失，經(jīng)辦人員必須立即報告財務(wù)部負(fù)責(zé)人，以便及時采取補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙，否則，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。各公司財務(wù)部門必須實行錢、賬分管制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；從事會計崗位的人員不得兼任出納工作。財務(wù)管理中心必須組織人員對總部財務(wù)中心、下屬各分（子）公司財務(wù)部的銀行存款、現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的檢查，以及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的監(jiān)督管理。存貨的監(jiān)督管理集團(tuán)各公司必須加強(qiáng)倉庫課程開展所需的物料、對外銷售的書籍套碟類產(chǎn)品等物料的監(jiān)督管理，建立健全存貨的采購、驗收、出入庫、保管、領(lǐng)用及報賬等管理制度，堵塞各種漏洞。集團(tuán)各公司必須明確存貨管理各環(huán)節(jié)和崗位的責(zé)任，在保證公司正常經(jīng)營的前提下，盡量減少存貨的庫存和自然損耗，避免因積壓和管理不善造成的浪費(fèi)和損失，并努力提高存貨的使用效益。集團(tuán)各公司倉管人員應(yīng)根據(jù)存貨的具體情況，選擇合適的盤存方法，定期和不定期地對存貨進(jìn)行清查盤點（每月至少要進(jìn)行全面盤點一次）；對盤盈盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，明確責(zé)任，并報財務(wù)管理中心批準(zhǔn)后（或由財務(wù)管理中心報集團(tuán)總裁辦批準(zhǔn)后），由相應(yīng)的財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理；針對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，必須采取措施，健全管理制度，確保存貨的安全、完整。固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理集團(tuán)所屬各公司必須嚴(yán)格按照國家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，建立健全各類固定資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管、維護(hù)工作，明確崗位責(zé)任，保證固定資產(chǎn)的安全、完整，防止固定資產(chǎn)流失，并努力提高固定資產(chǎn)的使用效益。投影儀、辦公電腦、攝影設(shè)備、傳真機(jī)等固定資產(chǎn)的購置，必須先單獨(dú)寫申請，經(jīng)集團(tuán)總裁辦、集團(tuán)董事長批準(zhǔn)同意后方可購買。必須按照規(guī)定的付款方式付款。投影儀、辦公電腦、攝影設(shè)備、傳真機(jī)等的驗收，必須對實物檢查驗收后才能開具驗收單，驗收部門不得僅憑發(fā)票及送貨單等相關(guān)單據(jù)辦理驗收手續(xù)。集團(tuán)財務(wù)管理中心會同集團(tuán)行政人力中心按照國家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。一是財務(wù)管理中心要定期將固定資產(chǎn)總賬與行政人力中心的固定資產(chǎn)明細(xì)賬核對；二是行政人力中心要定期將固定資產(chǎn)明細(xì)賬與固定資產(chǎn)卡片和實物進(jìn)行核對，要保證每年全面清理一次。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，由財務(wù)管理中心和行政人力中心報集團(tuán)總裁辦批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)的處置（包括報廢、報損、變賣等）必須按規(guī)定的程序?qū)徟蟛拍苻k理，任何公司和個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須上繳集團(tuán)總部，任何公司和個人不得截留、挪用、私分。對外投資的監(jiān)督管理集團(tuán)總部及下屬各分（子）公司利用公司資產(chǎn)進(jìn)行對外投資時，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，由集團(tuán)財務(wù)管理中心、集團(tuán)總裁辦、集團(tuán)董事長和相應(yīng)理財專家進(jìn)行可行性論證和分析，經(jīng)審批同意后方可對外進(jìn)行投資。財務(wù)管理中心應(yīng)按照國家的有關(guān)法律法規(guī)明確集團(tuán)與被投資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)關(guān)系。集團(tuán)開立的分公司（全資企業(yè)）必須如實填報會計報表，如實反映分公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。集團(tuán)開立的對外合資企業(yè)，如果控股在50%（不含）以上的，按照控股子公司進(jìn)行管理，納入合并會計報表編制范圍；如果控股在50%以下的，集團(tuán)總部對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號——長期股權(quán)投資第七條規(guī)定，采用成本法核算。第六節(jié)負(fù)債的監(jiān)督管理借入款的監(jiān)督管理集團(tuán)各公司各類借入款由財務(wù)管理中心代表集團(tuán)辦理借款、還款手續(xù)。財務(wù)管理中心必須組織集團(tuán)有關(guān)部門和人員對借款項目進(jìn)行充分的可行性論證并報集團(tuán)總裁辦、集團(tuán)董事會批準(zhǔn)后方可辦理借款手續(xù)。財務(wù)管理中心要加強(qiáng)借款合同的管理，要盡量避免各種漏洞，維護(hù)公司利益。借款合同要經(jīng)過集團(tuán)有關(guān)專業(yè)部門