/加強(qiáng)財(cái)務(wù)控管及落實(shí)會計(jì)審核方案緣起馬總統(tǒng)鑒於現(xiàn)行有部分機(jī)關(guān)（構(gòu)）未依規(guī)定支用經(jīng)費(fèi)，發(fā)生浪費(fèi)公帑及不經(jīng)濟(jì)支出情事,於競選政見提出:「檢討現(xiàn)行主計(jì)與審計(jì)制度,以杜絕政府支出的各種浪費(fèi)?！沽韺徲?jì)部審核96年度決算，亦對各機(jī)關(guān)（構(gòu)）提出多項(xiàng)不當(dāng)支用經(jīng)費(fèi)或公款疑遭侵吞等違失查核意見，其中涉及公務(wù)人員未盡職責(zé)、效能過低或重大違失之事項(xiàng)，並分別函送監(jiān)察院處理或移送檢調(diào)單位偵辦在案。因此,為增進(jìn)機(jī)關(guān)人員對財(cái)務(wù)責(zé)任瞭解,檢討改進(jìn)財(cái)務(wù)控管缺失，特訂定本方案，以提升財(cái)務(wù)效能及杜絕各種浪費(fèi)。改進(jìn)作法一、各機(jī)關(guān)（構(gòu)）首長應(yīng)對所屬人員加強(qiáng)宣導(dǎo)預(yù)算支用之財(cái)務(wù)責(zé)任，增進(jìn)審計(jì)法及會計(jì)法所定財(cái)務(wù)責(zé)任規(guī)定(詳附件)之瞭解,及審計(jì)機(jī)關(guān)查處違失責(zé)任案例之認(rèn)知,促使合規(guī)支用預(yù)算，以利財(cái)務(wù)責(zé)任之解除。二、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)控管,各機(jī)關(guān)（構(gòu))首長應(yīng)指派副首長(或主任秘書)督導(dǎo)檢討改進(jìn)下列事項(xiàng)：（一）現(xiàn)存審計(jì)、主計(jì)或上級等相關(guān)機(jī)關(guān)要求改進(jìn)事項(xiàng)，應(yīng)切實(shí)檢討處理,並持續(xù)追蹤辦理情形。（二)對於暫收款、暫付款、保管款、代收款等科目內(nèi)之懸記帳項(xiàng)及其他應(yīng)清結(jié)繳庫款項(xiàng),應(yīng)責(zé)成相關(guān)單位加強(qiáng)清理,並針對未能妥適處理或遭遇困難問題研議解決方案。（三)依照「行政機(jī)關(guān)貫徹十項(xiàng)革新要求實(shí)施要點(diǎn)」及預(yù)算執(zhí)行等相關(guān)規(guī)定，督促各部門檢討相關(guān)業(yè)務(wù)支出，鼓勵(lì)提出減少不經(jīng)濟(jì)支出、檢修過於寬鬆之支用標(biāo)準(zhǔn)或提升財(cái)務(wù)效能之建議，以避免產(chǎn)生資產(chǎn)閒置或財(cái)務(wù)效能低落等情事.對於撙節(jié)支出確有成效者,得依相關(guān)規(guī)定予以獎(jiǎng)勵(lì)。（四）檢視現(xiàn)有各項(xiàng)業(yè)務(wù),對於財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控管不足者,如財(cái)務(wù)收支、採購及財(cái)產(chǎn)管理等作業(yè)，應(yīng)建立積極有效的管控機(jī)制。（五）以上相關(guān)事項(xiàng)之檢討改進(jìn)情形，應(yīng)適時(shí)簽報(bào)機(jī)關(guān)（構(gòu))首長瞭解。三、為落實(shí)會計(jì)審核，各機(jī)關(guān)（構(gòu))會計(jì)人員應(yīng)注意辦理下列事項(xiàng):（一)落實(shí)以服務(wù)導(dǎo)向之內(nèi)部審核工作,在符合法令規(guī)定範(fàn)圍內(nèi)積極協(xié)助機(jī)關(guān)(構(gòu))業(yè)務(wù)推動，並加強(qiáng)與業(yè)務(wù)單位間之溝通,以發(fā)揮興利與防弊功效.（二）利用適當(dāng)時(shí)機(jī)或方式對業(yè)務(wù)單位宣導(dǎo)支出憑證處理要點(diǎn)及其他經(jīng)費(fèi)報(bào)支、會計(jì)審核等相關(guān)規(guī)定,並提供審計(jì)機(jī)關(guān)查核發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)違失、浪費(fèi)公帑、執(zhí)行計(jì)畫效能低落等案例作為參考,俾使其支用預(yù)算符合規(guī)定。(三）對於各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行如發(fā)現(xiàn)有不合法之會計(jì)程序或會計(jì)文書,應(yīng)適時(shí)提出意見妥善處理。(四)各主辦會計(jì)應(yīng)加強(qiáng)對所屬會計(jì)人員之教育訓(xùn)練工作，以增進(jìn)其會計(jì)審計(jì)專業(yè)職能及機(jī)關(guān)（構(gòu))業(yè)務(wù)作業(yè)情形之瞭解，俾協(xié)助機(jī)關(guān)（構(gòu)）妥適運(yùn)用經(jīng)費(fèi)及提升預(yù)算執(zhí)行績效。

附件一─審計(jì)法及會計(jì)法所定財(cái)務(wù)責(zé)任規(guī)定一、各機(jī)關(guān)執(zhí)行預(yù)算人員之財(cái)務(wù)責(zé)任：(一)各機(jī)關(guān)人員對於財(cái)務(wù)上行為應(yīng)負(fù)之責(zé)任，非經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審查決定,不得解除。（審計(jì)法第71條，以下各類人員同）（二）審計(jì)機(jī)關(guān)決定剔除或繳還之款項(xiàng)，應(yīng)依限悉數(shù)追還。如未能悉數(shù)追還,經(jīng)查明該機(jī)關(guān)長官或其授權(quán)代簽人及主辦會計(jì)人員,對於簽證該項(xiàng)支出有故意或過失者,應(yīng)連帶負(fù)損害賠償責(zé)任。（審計(jì)法第74條)二、各機(jī)關(guān)經(jīng)管財(cái)物人員之財(cái)務(wù)責(zé)任:（一）各機(jī)關(guān)經(jīng)管現(xiàn)金、票據(jù)、證券、財(cái)物或其他資產(chǎn),如有遺失、毀損，或因其他意外事故而致?lián)p失者,經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)查明未盡善良管理人應(yīng)有之注意時(shí),該機(jī)關(guān)長官及主管人員應(yīng)負(fù)損害賠償之責(zé)。（審計(jì)法第７2條）(二)由數(shù)人共同經(jīng)管之遺失、毀損或損失案件，不能確定其中孰為未盡善良管理人應(yīng)有之注意或故意或重大過失時(shí)，各該經(jīng)管人員應(yīng)連帶負(fù)損害賠償責(zé)任；造意人視為共同行為人.（審計(jì)法第73條）三、各機(jī)關(guān)出納人員之財(cái)務(wù)責(zé)任：(一）各機(jī)關(guān)主辦及經(jīng)辦出納人員簽發(fā)支票或給付現(xiàn)金，如查明有超過核準(zhǔn)人員核準(zhǔn)數(shù)額，或誤付債權(quán)人者，應(yīng)負(fù)損害賠償責(zé)任。（審計(jì)法第75條）（二)支票之經(jīng)主辦會計(jì)人員及主管長官或其授權(quán)代簽人核簽者，如前項(xiàng)人員未能依限悉數(shù)賠償時(shí),應(yīng)連帶負(fù)損害賠償責(zé)任。（審計(jì)法第７５條）四、各機(jī)關(guān)會計(jì)人員之財(cái)務(wù)責(zé)任：（一)會計(jì)報(bào)告、帳簿及重要備查簿或憑證內(nèi)之記載,因繕寫錯(cuò)誤或所載事項(xiàng)與原始憑證不符,致使公款遭受損害者，該主辦及經(jīng)辦會計(jì)人員應(yīng)負(fù)損害賠償責(zé)任.(審計(jì)法第76條、會計(jì)法第６7條)（二）會計(jì)人員執(zhí)行內(nèi)部審核事項(xiàng),應(yīng)依照有關(guān)法令辦理;非因違法失職或重大過失,不負(fù)損害賠償責(zé)任.(會計(jì)法第10３條）五、上開人員經(jīng)管業(yè)務(wù)遭審計(jì)機(jī)關(guān)決定剔除、繳還或賠償之財(cái)務(wù)責(zé)任：(一）審計(jì)機(jī)關(guān)決定剔除、繳還或賠償之案件,應(yīng)通知該負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)之長官限期追繳,並通知公庫、公有營業(yè)或公有事業(yè)主管機(jī)關(guān)；逾期，該負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)長官應(yīng)即移送法院強(qiáng)制執(zhí)行;追繳後，應(yīng)報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)查核。（審計(jì)法第78條)(二）前項(xiàng)負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)之長官，違反前項(xiàng)規(guī)定，延誤追繳，致公款遭受損失者,應(yīng)負(fù)損害賠償之責(zé)，由公庫、公有營業(yè)或公有事業(yè)主管機(jī)關(guān),依法訴追，並報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)查核。(審計(jì)法第78條）附件二行政院７7年12月22日臺77人政參字第號函修正一、權(quán)責(zé)劃分：(一）機(jī)關(guān)首長：除應(yīng)以身作則實(shí)踐力行外,並應(yīng)責(zé)成其所屬各級主管加強(qiáng)教育宣導(dǎo)，使所屬人員瞭解革新真義，啟發(fā)自動奉行精神，並對屬員嚴(yán)加考核，對違反規(guī)定者,確實(shí)予以查處.(二）研考單位:1.督導(dǎo)管制考核各單位之執(zhí)行情形,並依考核結(jié)果對執(zhí)行特優(yōu)或不力之機(jī)關(guān)提出獎(jiǎng)懲建議。2。研究改進(jìn)公文時(shí)效及減少不必要之會議。３?？己烁鳈C(jī)關(guān)人員出國計(jì)畫及所具專長與外文能力.（三）會計(jì)單位：嚴(yán)格控制預(yù)算,覈實(shí)審核各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，防止假借名目,移作其他用途。(四)警察單位：依規(guī)定查察違規(guī)事件,送各主管機(jī)關(guān)處理。（五）新聞單位：視實(shí)際需要，由人事行政局會同新聞局透過大眾傳播媒體，將有關(guān)之規(guī)定予以刊載報(bào)導(dǎo)，促請公教人員注意實(shí)踐,澈底奉行,並籲請社會各界人士合作支持，蔚成良好風(fēng)氣。(六）人事單位：協(xié)助機(jī)關(guān)首長加強(qiáng)教育宣導(dǎo)，並運(yùn)用規(guī)劃、輔導(dǎo)、倡導(dǎo)正當(dāng)娛樂等方式貫徹推行革新要求，對於違反規(guī)定或踐行績優(yōu)人員依規(guī)定查明分別簽請議處或議獎(jiǎng)。如發(fā)現(xiàn)所在機(jī)關(guān)人員有違反規(guī)定情事，人事人員未予採取適當(dāng)措施者，應(yīng)予以連帶處分。二、具體做法:(一）各機(jī)關(guān)辦公房舍,確已不堪或不敷使用者,得本節(jié)約實(shí)用原則編列預(yù)算報(bào)經(jīng)核定後，改建或興建之.（二）各種公共工程之開工與完工,其有宣導(dǎo)必要者,得舉行簡單隆重之典禮儀式，其餘以公告方式行之。(三）各機(jī)關(guān)派員出國應(yīng)依「公教人員申請出國案件審核要點(diǎn)」及「公教人員出國進(jìn)修研究實(shí)習(xí)要點(diǎn)」之規(guī)定辦理。（四）各機(jī)關(guān)首長應(yīng)負(fù)責(zé)嚴(yán)格管制其所屬,不得作不必要之視察,尤應(yīng)要求視察人員，不得煩擾被視察單位.(五）各機(jī)關(guān)首長及公教人員,除參加政府所規(guī)定之正式宴會及招待外賓者外，不得設(shè)宴招待賓客或接受宴會招待。其因業(yè)務(wù)聯(lián)繫有特殊需要者，得以便餐接待,但不得舖張浪費(fèi)。（六)公教人員於婚喪壽慶，應(yīng)儘量儉樸節(jié)約,以茶點(diǎn)或酒會招待為原則，不得舖張浪費(fèi);除有親戚關(guān)係或深交者外,不得假借職務(wù)濫發(fā)喜帖或訃告。各機(jī)關(guān)對所屬人員認(rèn)有違反上述規(guī)定之情事者,得令當(dāng)事人詳為報(bào)告，並提供有關(guān)資料，經(jīng)查核確有不當(dāng)者,應(yīng)視其情節(jié)予以議處，發(fā)現(xiàn)有藉機(jī)歛財(cái)者，應(yīng)予嚴(yán)懲。（七）公教人員如因涉足色情場所，導(dǎo)致有損公教人員聲譽(yù)或形象之情事時(shí)，應(yīng)視其情節(jié)從嚴(yán)議處。(八）各級首長主管應(yīng)辭謝剪綵或揭幕之邀請，但典禮或活動宗旨純正,具有教育或紀(jì)念意義者，不在此限。(九）其他未列舉之革新要求,如加班與出差費(fèi)之覈實(shí)支用，加強(qiáng)辦理公教人員福利措施,提高行政效率，不辦沒有效果的公文，不開不必要的會議等，各機(jī)關(guān)及公教人員,均應(yīng)自動奉行，確實(shí)遵行。三、獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn):（一）獎(jiǎng)勵(lì)：公教人員踐行十項(xiàng)革新要求有具體優(yōu)良事蹟者,各機(jī)關(guān)首長得依其事蹟影響程度,酌予獎(jiǎng)勵(lì)。（二)處分：公教人員違反本要點(diǎn)規(guī)定者,應(yīng)視其情節(jié)輕重依公務(wù)人員考績法及有關(guān)規(guī)定予以議處,涉及刑責(zé)者,應(yīng)移送法辦。附件三審計(jì)部高雄市審計(jì)處審核通知機(jī)關(guān)名稱：高雄市政府教育局審核事項(xiàng)：審核結(jié)果:一、查明處理事項(xiàng)（一）貴局為充實(shí)各校圖書設(shè)備，於９6年度12月份動支第2預(yù)備金65８萬餘元補(bǔ)助各校採購圖書設(shè)備。是項(xiàng)款項(xiàng)係分由各校自行辦理,分配金額數(shù)萬元不等，多數(shù)係逕向廠商採購，亦有以共同契約辦理,主要是採購高單價(jià)之套書，定價(jià)8萬餘元至數(shù)百元不等。經(jīng)查各校採購情形,核有多數(shù)學(xué)校向同一家廠商購買，卻有7。3折至９.6折不等之優(yōu)惠,懸殊頗鉅；或有含加工編目之價(jià)格高於未含加工編目者；或向同一廠商購置相同圖書,逕洽其購買者之價(jià)格多高於以共同供應(yīng)契約採購者(詳如附表一）。查96年度教育部補(bǔ)助鳳陽國小等4校充實(shí)圖書及設(shè)備70萬餘元，即要求主管教育行政機(jī)關(guān)統(tǒng)籌規(guī)劃辦理，且該部於96年1０月30日召開「教育部補(bǔ)助充實(shí)公立國民中小學(xué)圖書館（室）圖書及設(shè)備計(jì)畫縣市聯(lián)繫會議」結(jié)論略以:購置圖書折數(shù)約達(dá)5—7折，其中圖書折數(shù)低於6折者以最低標(biāo)方式或採取公開招標(biāo)下最低標(biāo)精神辦理，各縣市明年續(xù)辦時(shí)參酌此模式辦理。鑑於小額採購之折數(shù)偏高,及教育部圖書採購折數(shù)調(diào)查，其折扣隨採購方式而有不同,貴局未研議統(tǒng)一採購之可行性，或參照教育部建議之模式辦理，將動支為因應(yīng)緊急需要的第2預(yù)備金6百餘萬，以化整為零方式分交各級學(xué)校逕向廠商以較高價(jià)格採購，此漠視上級機(jī)關(guān)之提示事項(xiàng)及以量取價(jià)之市場經(jīng)濟(jì)特性，致使本案之執(zhí)行未能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)效能,請查究疏失責(zé)任處理見復(fù)。（二)該基金96年度補(bǔ)助團(tuán)體私人辦理體育活動各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),查其辦理情形核有下列缺失，請查明妥處見復(fù)。1。補(bǔ)助對象是否為依法核準(zhǔn)成立之體育團(tuán)體，尚待查證依「高雄市政府教育局審核體育團(tuán)體申請補(bǔ)助須知」第2條規(guī)定「本須知所稱體育團(tuán)體,指依法核準(zhǔn)成立之體育團(tuán)體；所稱體育活動，指各項(xiàng)體育競賽、體育學(xué)術(shù)實(shí)務(wù)研討會、體育運(yùn)動觀摩表演等」,經(jīng)查補(bǔ)助高雄市體育會鐵人三項(xiàng)委員會辦理2007年西子灣國際鐵人三項(xiàng)競賽經(jīng)費(fèi)250,０00元，檢附高雄市體育會鐵人三項(xiàng)委員會負(fù)責(zé)人為姜○生之收據(jù)核銷;又查補(bǔ)助高雄市體育會巧固球委員會辦理200７年第1屆國際巧固球球總會教練研習(xí)會及第2屆裁判研習(xí)會經(jīng)費(fèi)5０,000元，申請補(bǔ)助相關(guān)資料及同意補(bǔ)助行文對象均為巧固球委員會，惟檢附「高雄市體育會」負(fù)責(zé)人為黃○源之收據(jù)核銷，黃員為巧固球委員會負(fù)責(zé)人，而非高雄市體育會負(fù)責(zé)人,補(bǔ)助高雄市體育會各單項(xiàng)運(yùn)動委員會經(jīng)費(fèi)核銷方式未臻一致，且檢附核銷收據(jù)之委員會與負(fù)責(zé)人未臻吻合,致憑證未符法定要件,其列支之適法性，請查明見復(fù)。又96年度補(bǔ)助對象為高雄市體育會所屬各單項(xiàng)運(yùn)動委員會計(jì)有55案，金額高達(dá)7，４33,35６元，經(jīng)抽核檢附核銷之收據(jù),均未註明核準(zhǔn)立案字號，各單項(xiàng)運(yùn)動委員會是否符合上揭規(guī)定所指依法核準(zhǔn)設(shè)立之體育團(tuán)體，併請查復(fù)。2.補(bǔ)助體育團(tuán)體全年次數(shù)已逾規(guī)定上限依「高雄市政府教育局審核體育團(tuán)體申請補(bǔ)助須知」第3條規(guī)定「體育團(tuán)體在高雄市舉辦全市性以上規(guī)模之體育活動或代表本市參加全國性各單項(xiàng)錦標(biāo)競賽得依本須知,檢附活動計(jì)畫、經(jīng)費(fèi)預(yù)算表函報(bào)本局申請補(bǔ)助.每一體育團(tuán)體每年申請補(bǔ)助以3次為限.」經(jīng)查96年度補(bǔ)助高雄市體育會辦理體育活動計(jì)有7次，金額總計(jì)１,1１1，5６9元；另補(bǔ)助高雄市體育會所屬各單項(xiàng)運(yùn)動委員會辦理體育活動更高達(dá)5５次,金額7,43３，356元，其與上揭每一體育團(tuán)體每年申請補(bǔ)助以３次為限之規(guī)定有無逾越，宜請查明見復(fù)。３.補(bǔ)助計(jì)畫成果效益評估相關(guān)資料付之闕如依「高雄市政府教育局審核體育團(tuán)體申請補(bǔ)助須知」第9條規(guī)定「本局為瞭解補(bǔ)助體育團(tuán)體之效益，得就補(bǔ)助之實(shí)際執(zhí)行情況、內(nèi)容品質(zhì)、成果效益等事項(xiàng)予以評估。評估結(jié)果得列入爾後審核補(bǔ)助參考。」96年度補(bǔ)助團(tuán)體私人款項(xiàng)有關(guān)推行體育活動計(jì)畫者計(jì)有101案，金額總計(jì)１3，560，６5２元，經(jīng)抽核部分補(bǔ)助案件僅檢附活動相關(guān)照片，成果效益評估相關(guān)資料付之闕如，補(bǔ)助機(jī)關(guān)應(yīng)確依上揭規(guī)定就補(bǔ)助之實(shí)際執(zhí)行情況、內(nèi)容品質(zhì)、成果效益等事項(xiàng)予以評估，以期能提昇補(bǔ)助計(jì)畫執(zhí)行效益。（三）依「預(yù)算法」第59條規(guī)定「各機(jī)關(guān)執(zhí)行歲入分配預(yù)算，應(yīng)按各月或各期實(shí)際收納數(shù)額考核之;其超收應(yīng)一律解庫,不得逕行坐抵或挪移墊用.」（預(yù)算法第90條附屬單位預(yù)算準(zhǔn)用）經(jīng)查該基金所屬勝利國民小學(xué)遷校後之舊校舍，除1樓午餐供應(yīng)之廚房保留外,其餘均出租予美國學(xué)校,出租土地面積28，6６0平方公尺，建物面積約8，７８3。5平方公尺，房屋課稅現(xiàn)值１1，7０5，００0元，依規(guī)定核列年租金為6，０７1,３６０元。惟依租賃契約書第12條回饋方案規(guī)定，美國學(xué)校需派２位外籍專任英語教師對勝利國小親師生實(shí)施英語教學(xué)及配合貴局辦理英語教學(xué)研習(xí)及活動，２位外籍專任英語教師每年薪資約3，500，０００元,另因勝利國小第一校區(qū)校舍老舊，美國學(xué)校需花費(fèi)約2７，000，00０元裝修費(fèi)用,租賃期間９年，平均每年負(fù)擔(dān)３,000，０００元，核算租金經(jīng)折抵上列2項(xiàng)費(fèi)用後，該校實(shí)際收得年租金僅48０，0００元（每月租金4０，０００元)，扣除繳付房屋稅１71,482元，實(shí)質(zhì)收益為308,518元，租金收繳方式核與上揭各機(jī)關(guān)收入款項(xiàng)不得逕行坐抵之規(guī)定未合，核列租金坐抵相關(guān)費(fèi)用之依據(jù)為何？請查復(fù).又本案裝修費(fèi)用高達(dá)２7,000，0００元,其租賃物之裝修費(fèi)用未經(jīng)預(yù)算程序及政府採購法之規(guī)定辦理工程採購，逕由承租者辦理並以租金抵充;另２位外籍專任英語教師每年薪資高達(dá)3,500,0０0元之計(jì)算依據(jù)等事項(xiàng)，經(jīng)查並無相關(guān)資料可供說明，為瞭解預(yù)算之執(zhí)行及財(cái)產(chǎn)之處置,請貴局將該等事項(xiàng)之相關(guān)法令、執(zhí)行過程併請查明見復(fù)。（四)依據(jù)「幼兒教育券實(shí)施方案」肆、實(shí)施原則：全國滿五足歲之幼兒，實(shí)際就讀(托)於已立案私立幼稚園、托兒所或其他合法托育機(jī)構(gòu)者；每人每學(xué)期限領(lǐng)乙次，重讀生及轉(zhuǎn)學(xué)生已領(lǐng)有補(bǔ)助者，不得重複請領(lǐng);直轄市、縣（市）政府應(yīng)統(tǒng)一填列所轄各私立幼稚園及托兒所五歲幼兒就讀（托）領(lǐng)受幼兒教育券數(shù)量動態(tài)(以園、所為單位），並以每一學(xué)期新臺幣伍仟元標(biāo)準(zhǔn)，製據(jù)分別報(bào)教育部、內(nèi)政部請款。經(jīng)查貴局與社會局發(fā)放95學(xué)年度第2學(xué)期（96年度５月發(fā)放)幼教券情形，核有幼稚園及托兒所同時(shí)請領(lǐng)同一幼兒之幼教券(如附表二)，請查明妥處。二、注意事項(xiàng)(一)近年受到少子化的影響，學(xué)齡人口下降，學(xué)生數(shù)逐年減少,除了日漸增加的閒置校區(qū)和空餘教室,也產(chǎn)生許多小校經(jīng)營與存續(xù)的問題，經(jīng)查高雄市市立各國中小學(xué)現(xiàn)況及貴局對此現(xiàn)象採取因應(yīng)措施，核有下列情事,請注意檢討研謀改善。1。活化校園閒置空間之辦理情形,尚待提昇高雄市各國中小學(xué)教室使用情形,經(jīng)依相關(guān)統(tǒng)計(jì)表報(bào)分析，如附表三，９6學(xué)年度各國民小學(xué)教室間數(shù)與班級數(shù)比(教室數(shù)/班級數(shù))平均值為172．３1%，最低者為尚在興建校舍之福山國小，其中超過2００％者，計(jì)有32校,尤以壽山、仁愛、成功國小3校為最高,而教室間數(shù)與班級數(shù)之差，又以博愛國小75間與信義國小107間最多;96學(xué)年度各國民中學(xué)教室間數(shù)與班級數(shù)比平均值為１7２．51%，最低者為福山國中，其中超過200％者，計(jì)有１5校，尤以鳳林、立德、興仁國中3校為最高，而教室間數(shù)與班級數(shù)之差,又以民族國中59間與瑞豐國中６4間最多,顯見高雄市所轄各國中小學(xué)校空餘教室問題普遍存在。教育部為了活化校園空餘空間，於96學(xué)年度推動「空間無間，學(xué)習(xí)無限」活化校園空間總體規(guī)劃方案，包括建立社區(qū)終身學(xué)習(xí)中心等5項(xiàng)子計(jì)畫,高雄市提出申請並經(jīng)核定配合辦理者有3項(xiàng)，計(jì)有8校據(jù)以執(zhí)行，分別為仁愛國小建立「社區(qū)終身學(xué)習(xí)中心」，立德國中、明德及華山國小等3校設(shè)置「樂活運(yùn)動站」,七賢國中及旗津、壽山、大同國小等4校推動「發(fā)展特色學(xué)?！?，配合中央政策辦理之學(xué)校數(shù)不多，且空餘教室比率最高之成功國小、興仁國中等校均未配合計(jì)畫辦理。少子化現(xiàn)象造成學(xué)生數(shù)減少,閒置空餘教室情形日趨嚴(yán)重，學(xué)校應(yīng)導(dǎo)入企業(yè)化管理概念，重新規(guī)劃空餘的教室運(yùn)用措施，以提高辦學(xué)效益.貴局更應(yīng)本主管機(jī)關(guān)權(quán)責(zé),積極輔導(dǎo)閒置空間較為嚴(yán)重的學(xué)校，配合中央政策方案，妥為研擬活化校園資產(chǎn)計(jì)畫，以提昇校舍使用效益。2．規(guī)模較小學(xué)校,允宜妥為評估學(xué)校整併之可行性依相關(guān)統(tǒng)計(jì)表報(bào)分析結(jié)果,高雄市市立國民中小學(xué)校每校班級數(shù)18班以下，學(xué)生數(shù)未達(dá)50０人者,計(jì)有光榮國小等11校，鳳林國中等3校（如附表四),平均每班學(xué)生僅20餘人，其中壽山國小、明德國小平均每班人數(shù)更低於２0人,且每所學(xué)校每年度需投注數(shù)千萬元的經(jīng)費(fèi),造成教育成本相對提高；另９６年度高雄市政府主計(jì)處針對少子化現(xiàn)象撰寫「高雄市國民教育資源配置」分析報(bào)告,該文建議事項(xiàng)第１點(diǎn)有關(guān)學(xué)校設(shè)置方面之意見略以:針對學(xué)區(qū)人口減少之區(qū)域,建議朝向?qū)W校整併或?qū)W區(qū)調(diào)整設(shè)置等策略?！寡锌紩貞?yīng)此建議事項(xiàng)提出相關(guān)意見,經(jīng)秘書長簽請貴局參考研考會意見及早規(guī)劃高雄市中長期教育資源之整體規(guī)劃以應(yīng)未來人口結(jié)構(gòu)改變，並於96年７月１7日奉市長批示在案，惟截至9７年4月２3日止，已歷8個(gè)月餘,貴局仍未針對此案研提相關(guān)具體因應(yīng)措施，顯見面對少子化衝擊，尚乏積極之作為,身為教育主管單位，允宜全面檢討規(guī)模較小學(xué)校，鄰近是否有學(xué)區(qū)相近並有空餘教室的學(xué)校，例如地緣相近且規(guī)模日益縮減之鹽埕國小、忠孝國小及光榮國小等校。參酌教育部政策，妥為評估學(xué)校整併之可行性,及研謀規(guī)劃最適教育經(jīng)濟(jì)規(guī)模.(二）96年度辦理老舊校舍拆除整建計(jì)畫之學(xué)校計(jì)有1９個(gè),其執(zhí)行情形核有下列缺失情事,請督促注意檢討改進(jìn)。1.部分校舍拆除整建計(jì)畫執(zhí)行情形欠佳，宜積極辦理並追蹤管制依據(jù)「高雄市政府附屬單位預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)」第19點(diǎn)規(guī)定「各基金管理機(jī)構(gòu)資本支出或購建固定資產(chǎn)預(yù)算之執(zhí)行,應(yīng)於預(yù)算案編成時(shí),即展開準(zhǔn)備工作，並周詳考量,妥善規(guī)劃。於分期實(shí)施計(jì)畫及收支估計(jì)核準(zhǔn)後，應(yīng)即依工程及採購進(jìn)度切實(shí)執(zhí)行，追蹤管制…?！共椴糠掷吓f校舍拆除整建計(jì)畫執(zhí)行情形欠佳,其中甚有工程執(zhí)行進(jìn)度或預(yù)算執(zhí)行率未達(dá)6０％者計(jì)7個(gè)學(xué)校，其主要原因係:1.未審慎考量近年物價(jià)上漲急劇，審度經(jīng)費(fèi)額度，設(shè)計(jì)適切計(jì)畫規(guī)模、或預(yù)算籌編未盡周延，計(jì)畫經(jīng)費(fèi)編列不足,致工程多次招標(biāo)均告流標(biāo)，經(jīng)採行減量或減項(xiàng)等措施，於年底始完成發(fā)包(如獅甲國小、愛群國小及三民國小等)；2。貴局未依計(jì)畫分年經(jīng)費(fèi)需求撥款，96年度撥付教育部補(bǔ)助款，超逾當(dāng)年度計(jì)畫經(jīng)費(fèi)需求數(shù)達(dá)６倍,肇致預(yù)算執(zhí)行率偏低(如鹽埕國中);3.館舍遭祝融之災(zāi),致原擬訂之校舍改建工程計(jì)畫變更，影響期程(如五福國中)。以上允宜督促檢討改進(jìn),研謀改善措施，切實(shí)依上開規(guī)定積極辦理並追蹤管制,以提昇財(cái)務(wù)資源運(yùn)用效能。又五福及鹽埕等2所國中校舍改建工程尚在規(guī)劃設(shè)計(jì)階段，允宜督促注意物價(jià)上漲情形，適時(shí)檢討其預(yù)算及計(jì)畫設(shè)計(jì)規(guī)模，俾免重蹈獅甲國小等校工程履次流標(biāo)情事。2．校舍改建之教室數(shù)量宜考量未來學(xué)生人數(shù)妥予控管內(nèi)惟、楠梓及五權(quán)等3所國小辦理老舊校舍拆除整建工程總經(jīng)費(fèi)計(jì)１億4,610萬餘元、9，00０萬元及7,71０萬元，合計(jì)3億1,３20萬餘元,該等學(xué)校重建新校舍之教室數(shù)量較拆除數(shù)為多，惟查其最近5個(gè)學(xué)年度學(xué)生人數(shù)呈遞減或持平狀態(tài)，且預(yù)估102學(xué)年度學(xué)生人數(shù)較96學(xué)年度減少幅度計(jì)12%至29％不等，其對於教室之需求量應(yīng)隨學(xué)生人數(shù)減少而相對減少.又該等學(xué)校截至97年４月30日止實(shí)際設(shè)置教室數(shù)量（含新建校舍,不含未使用老舊校舍部分）,均已超逾教育部規(guī)定教室設(shè)置數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)(詳如附表五).該等學(xué)校辦理老舊校舍拆除整建計(jì)畫，教室建置數(shù)量宜考量未來學(xué)生人數(shù)妥予控管，以免日後產(chǎn)生閒置教室或使用率不佳等情事。(三）貴局配合教育部政策，委託高雄銀行辦理公私立高中職以上學(xué)校就學(xué)貸款業(yè)務(wù)，並由財(cái)團(tuán)法人中小企業(yè)信用保證基金提供保證，訂有「財(cái)團(tuán)法人中小企業(yè)信用保證基金接受教育部、臺北市政府、高雄市政府委託代為辦理高級中等以上學(xué)校學(xué)生就學(xué)貸款信用保證要點(diǎn)」為銀行、信用保證基金及教育主管機(jī)關(guān)共同遵循.其中第１0條規(guī)定,教育主管機(jī)關(guān)得派員瞭解銀行總行或其所屬授信單位辦理本項(xiàng)貸款之情形是否符合相關(guān)規(guī)定等管考機(jī)制。據(jù)統(tǒng)計(jì)截至95及96年度底止，貸款人數(shù)分別為22，420人及24，691人、貸款餘額1,610，６49，５92元及１，7９4，925,４02元、逾放金額149,279，970元及1９4，79７,８83元、逾放比率9．27％及１0.85%。查是項(xiàng)貸款95及9６年度逾放比率高於同期間本國銀行逾放比率（註：本國銀行逾放比率95年底2.13％；96年底１。84％)，承作金融機(jī)構(gòu)於9６年度已向信?；鹕暾埓磺鍍敚睬юN萬元;又是項(xiàng)貸款之呆帳損失大部分(8成)由政府負(fù)擔(dān),惟貴局對於銀行逾期放款之催收或已代位清償案件之後續(xù)催收作業(yè)是否積極辦理，迄今尚未派員瞭解,無相關(guān)資料可稽，請研謀改善，以維政府權(quán)益。（四）96年度辦理中央補(bǔ)助「挑戰(zhàn)2008:國家發(fā)展重點(diǎn)計(jì)畫」計(jì)５項(xiàng),其辦理情形核有下列缺失情事，請注意檢討改進(jìn).1.資訊融入教學(xué)校數(shù)未達(dá)規(guī)定，亦未調(diào)查受補(bǔ)助情形教育部補(bǔ)助貴局辦理「96年度資訊教育推動細(xì)部計(jì)畫—中小學(xué)資訊融入教學(xué)」計(jì)畫182萬元,依「教育部補(bǔ)助辦理96年度資訊教育推動細(xì)部計(jì)畫『資訊融入教學(xué)計(jì)畫』【高雄市】補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)說明」三（二)「鼓勵(lì)學(xué)校教師組織網(wǎng)路學(xué)習(xí)工作坊,建立網(wǎng)路合作學(xué)習(xí)社群２０07年最低指標(biāo)校數(shù)27?！共橘F局96年度遴選辦理該計(jì)畫之資訊種子學(xué)校僅24校,核與規(guī)定未符。又依上揭補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)說明三(二）工作項(xiàng)目４「請將91年起未曾接受本部資訊融入教學(xué)相關(guān)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助學(xué)校列為優(yōu)先補(bǔ)助名單。」查貴局辦理該項(xiàng)補(bǔ)助計(jì)畫,係由有意願申請補(bǔ)助之學(xué)校提報(bào)計(jì)畫送貴局遴選，惟並未調(diào)查所屬學(xué)校未曾接受該項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)情形,及瞭解其原因,妥予協(xié)助及輔導(dǎo)參與，允宜檢討改進(jìn),以提昇學(xué)校資訊教育水準(zhǔn)，豐富其教學(xué)資源.２。計(jì)畫執(zhí)行項(xiàng)目變更未先報(bào)經(jīng)補(bǔ)助單位核準(zhǔn)行政院體育委員會補(bǔ)助貴局「96年度運(yùn)動人口倍增計(jì)畫」１00萬元，核定辦理58項(xiàng)休閒活動，實(shí)際辦理51項(xiàng)，其餘「八人制與親子四人制拔河錦標(biāo)賽」等7項(xiàng)活動停辦，未事先報(bào)請行政院體育委員會同意逕流用其補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)51,000元於其他活動，有欠妥適，嗣後宜先行報(bào)準(zhǔn)，以符程序。（五)教育部補(bǔ)助辦理「推動國民中小學(xué)活化校園空間暨發(fā)展特色學(xué)校方案」，高雄市經(jīng)核準(zhǔn)辦理計(jì)有七賢國中及旗津、壽山、大同國小等4校，核定計(jì)畫經(jīng)費(fèi)２10萬元,補(bǔ)助金額１0５萬元，自籌配合款10５萬元,其辦理情形核有下列缺失，請注意檢討辦理。１．補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)收支結(jié)算表未覈實(shí)填報(bào)貴局於民國97年１月7日函報(bào)教育部本案補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)收支結(jié)算表所列,實(shí)支總額2,０８4，９5５元，計(jì)畫結(jié)餘款15,０４５元，與實(shí)際支用數(shù)2，061,75５元（如附表六），結(jié)餘數(shù)３8,２45元未合,經(jīng)費(fèi)收支結(jié)算表未依實(shí)際執(zhí)行情形填報(bào),核有未實(shí)。2．調(diào)整計(jì)畫經(jīng)費(fèi)未依規(guī)定報(bào)部依「教育部補(bǔ)助及委辦經(jīng)費(fèi)核撥結(jié)報(bào)作業(yè)要點(diǎn)」第6點(diǎn)第7款規(guī)定「補(bǔ)助及委辦計(jì)畫因業(yè)務(wù)實(shí)際執(zhí)行需要,須變更計(jì)畫預(yù)算規(guī)?；蛘{(diào)整經(jīng)費(fèi)支用項(xiàng)目者，應(yīng)檢送『教育部補(bǔ)助(委辦)計(jì)畫經(jīng)費(fèi)調(diào)整對照表』報(bào)本部辦理?！乖摶鹚鶎賶凵絿〗邮芙逃垦a(bǔ)助「推動國中小發(fā)展特色學(xué)校計(jì)畫」經(jīng)費(fèi)400，00０元，自籌配合款4０0，000元,實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，該校調(diào)整部分計(jì)畫經(jīng)費(fèi)支用項(xiàng)目，僅由承辦人簽辦並奉校長核定後,即據(jù)以辦理，未依上揭規(guī)定函報(bào)原補(bǔ)助單位教育部同意，經(jīng)費(fèi)動支程序未臻周全。3.公款支付程序未臻嚴(yán)謹(jǐn)依行政院主計(jì)處編訂「支出標(biāo)準(zhǔn)及審核作業(yè)手冊」有關(guān)付款憑單之審核步驟(一）略以：受款人欄位應(yīng)注意以原始憑證之受款人及金額合計(jì)與付款憑單受款人及金額欄核對，並應(yīng)詳細(xì)核對受款人戶名、金融機(jī)構(gòu)名稱、帳號、金額與公文、簽呈、原始憑證上營業(yè)人等相關(guān)資料。該基金所屬七賢國中辦理推動國中小發(fā)展特色學(xué)校計(jì)畫經(jīng)費(fèi),經(jīng)查９6年12月31日付款憑單第3005３6號，列支圍牆景觀燈箱工程款174，00０元，該案承包商為八方廣告工程行並檢附該廠商開立統(tǒng)一發(fā)票核銷,惟該筆款項(xiàng)卻逕為存入公司負(fù)責(zé)人張○琴帳戶，為維公款安全,請注意依上揭規(guī)定加強(qiáng)付款憑單審核工作。(六)教育部補(bǔ)助辦理「國民中小學(xué)設(shè)置樂活運(yùn)動站實(shí)施計(jì)畫」,高雄市核準(zhǔn)辦理者,計(jì)有立德國中、明德國小及華山國小3校，計(jì)畫經(jīng)費(fèi)總計(jì)36０萬元，核定補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)１80萬元,自籌配合款180萬元，查其辦理情形核有下列缺失,請注意檢討辦理見復(fù)。1。未依規(guī)定自籌配合款依「教育部補(bǔ)助國民中小學(xué)設(shè)置樂活運(yùn)動站實(shí)施計(jì)畫」第9點(diǎn)第3款規(guī)定「前項(xiàng)補(bǔ)助款應(yīng)符合本部對直轄市及縣(市）政府計(jì)畫型補(bǔ)助款處理原則，對直轄市政府最高補(bǔ)助比率不得超過百分之五十」經(jīng)查立德國中等３校原提各項(xiàng)計(jì)畫，教育部補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)及自籌款分別為６0萬元,經(jīng)教育部核定補(bǔ)助款項(xiàng)總計(jì)180萬元,相對自籌款亦為1８0萬元,實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，貴局未依計(jì)畫核撥相對配合款5０％部分(補(bǔ)助申請表註明為貴局補(bǔ)助）予各校，肇致該3校僅執(zhí)行教育部補(bǔ)助款項(xiàng)相關(guān)計(jì)畫項(xiàng)目，實(shí)際支用1,726,80０元，原提自籌配合款之計(jì)畫項(xiàng)目均未執(zhí)行，是否應(yīng)按原補(bǔ)助比率５0%繳回教育部,請查復(fù)。而事前未依實(shí)施計(jì)畫衡酌自籌配合款之負(fù)擔(dān),即貿(mào)然提出計(jì)畫申請,肇致無法依計(jì)畫執(zhí)行,核有欠妥,允宜檢討改進(jìn).2．部分採購項(xiàng)目核與原定計(jì)畫未符依「教育部補(bǔ)助及委辦經(jīng)費(fèi)核撥結(jié)報(bào)作業(yè)要點(diǎn)」第6點(diǎn)第７款規(guī)定「補(bǔ)助及委辦計(jì)畫因業(yè)務(wù)實(shí)際執(zhí)行需要，須變更計(jì)畫預(yù)算規(guī)?；蛘{(diào)整經(jīng)費(fèi)支用項(xiàng)目者，應(yīng)檢送『教育部補(bǔ)助(委辦）計(jì)畫經(jīng)費(fèi)調(diào)整對照表』報(bào)本部辦理.」查該基金所屬明德國小接受教育部補(bǔ)助設(shè)置樂活運(yùn)動站經(jīng)費(fèi)６0０,000元,依計(jì)畫採購補(bǔ)助項(xiàng)目之樂活教室整修工程及電動跑步機(jī)等運(yùn)動器材，金額合計(jì)462,4７０元，尚餘１37，５3０元，該校動支該筆賸餘款採購數(shù)位式階梯登山機(jī)等非屬原核定補(bǔ)助項(xiàng)目之運(yùn)動器材,僅由承辦人簽辦並奉校長核定後，即據(jù)以辦理，未依上揭規(guī)定函報(bào)原補(bǔ)助單位教育部同意，動支程序未臻完備。3.計(jì)畫書未依現(xiàn)況核實(shí)填列,核有欠妥依「教育部補(bǔ)助國民中小學(xué)設(shè)置樂活運(yùn)動站實(shí)施計(jì)畫」第3點(diǎn)第2款規(guī)定「符合下列條件者，得提出申請：1。能提供二至三間空餘教室。2。學(xué)校班級數(shù)達(dá)十二班以上、學(xué)生數(shù)達(dá)三百人以上.3．最近二年內(nèi)，獲主管教育行政機(jī)關(guān)補(bǔ)助運(yùn)動場館設(shè)施相關(guān)經(jīng)費(fèi)累計(jì)未達(dá)新臺幣五十萬元?！乖摶鹚鶎倜鞯聡√釄?bào)教育部補(bǔ)助設(shè)置樂活運(yùn)動站計(jì)畫書，基本資料內(nèi)列96學(xué)年度班級數(shù)15班，學(xué)生人數(shù)３５8人，預(yù)估97學(xué)年度班級數(shù)17班，學(xué)生數(shù)4０２人。惟查該校96學(xué)年度實(shí)際班級數(shù)為1２班，學(xué)生人數(shù)僅21２人，９5學(xué)年度班級數(shù)亦僅為１2班,學(xué)生人數(shù)2３５人，實(shí)際現(xiàn)況未符合實(shí)施計(jì)畫所規(guī)定條件，該校所提計(jì)畫書核有浮列班級數(shù)及學(xué)生數(shù)之情形,申請計(jì)畫書未核實(shí)填報(bào)，核有欠當(dāng)。（七）該基金補(bǔ)助私校及民間社團(tuán)辦理96年度第1期市民學(xué)苑經(jīng)費(fèi)，每班補(bǔ)助6萬元,總計(jì)補(bǔ)助132萬元,執(zhí)行情形核有下列缺失，請注意檢討改進(jìn)。1。補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)支用原則未明確規(guī)範(fàn),核銷標(biāo)準(zhǔn)不一（1）講師鐘點(diǎn)費(fèi)部分：依市民學(xué)苑經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助開班經(jīng)費(fèi)明細(xì)表-說明１「鐘點(diǎn)費(fèi)以每學(xué)期1８週、內(nèi)聘師資４25元/節(jié)、每週上課二次，外聘師資8５０元／節(jié)、每週上課一次，…」及2「民間社團(tuán)…，若因課程需要需調(diào)整為每週上課二次者，鐘點(diǎn)費(fèi)則按內(nèi)聘師資自行調(diào)整.」惟貴局未明確規(guī)範(fàn)課程節(jié)數(shù)之時(shí)間，肇致部分課程上課時(shí)數(shù)不同,卻請領(lǐng)同額鐘點(diǎn)費(fèi)(如附表七),允宜為一致規(guī)範(fàn)。(2)行政工作費(fèi)部分：依市民學(xué)苑經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助開班經(jīng)費(fèi)明細(xì)表-說明4「行政工作費(fèi)於部分市立各級學(xué)校請以加班費(fèi)辦理核銷?！官F局僅規(guī)範(fàn)市立學(xué)校行政工作費(fèi)之核銷原則，至私校及民間社團(tuán)部分，則未予規(guī)範(fàn)，致其行政工作費(fèi)核銷標(biāo)準(zhǔn)不一(如附表八)，允宜為一致規(guī)範(fàn)。2.檢附憑據(jù)未符規(guī)定或期程仍予核銷，內(nèi)部審核未盡周延（1)未符經(jīng)費(fèi)核銷規(guī)定：依市民學(xué)苑經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助開班經(jīng)費(fèi)明細(xì)表—二、辦理核結(jié)應(yīng)注意事項(xiàng)「…請附課程時(shí)間表（含上課日期及時(shí)間)及課程內(nèi)容…」查正修科技大學(xué)核銷講師鐘點(diǎn)費(fèi)３8，3４0元及助教鐘點(diǎn)費(fèi)7，56０元,檢附之「個(gè)性與人生班」課程表內(nèi)容,未列示上課時(shí)間，核與規(guī)定不符。（2)未符課程期間:高雄市攝影家協(xié)會於96年度２月2７日至7月3日間辦理數(shù)位攝影初級班，核銷水電費(fèi)4，100元，其檢附之單據(jù)所列計(jì)費(fèi)期間，核有與課程期間不符情形（如附表九），內(nèi)部審核欠周。(八)該基金所屬左營國民中學(xué)遷校後之舊校舍財(cái)物管理情形,經(jīng)核有下列情事，請注意檢討改進(jìn)辦理.1。舊校舍出租率偏低，允宜積極規(guī)劃閒餘空間該校自９6年９月由高雄市左營區(qū)新莊仔路遷移至曾子路，舊校舍土地面積５6，9８6平方公尺，建物面積22,628．3５平方公尺,截至96年底均閒置未用，因無人看管於同年１２月份間３次遭竊，並有多間教室鋁門窗被偷。該校自９７年２月1日起,出租第2棟明德樓２樓10間教室予財(cái)團(tuán)法人福智文教基金會使用，出租使用建物面積1,327平方公尺,出租率僅5.8６%，每年租金440,２70元，舊校舍空間大都閒置未用，允宜積極規(guī)劃空餘教室運(yùn)用計(jì)畫，以活化閒置校園空間,增?；鹗杖?，並應(yīng)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理工作，以杜防失竊案件發(fā)生.２。合作計(jì)畫未依約履行，允宜研謀改善依租賃契約書第10點(diǎn)規(guī)定『舊校舍再利用合作計(jì)畫書列為契約書之一部分，不得供作其他用途，其中有關(guān)「可利用學(xué)?，F(xiàn)有……塑造有機(jī)栽培校園」部分，不得有營利行為，並應(yīng)回饋學(xué)校及社區(qū)弱勢學(xué)生;若有違反者，沒收履約保證金』,經(jīng)查舊校舍再利用合作事項(xiàng)中「辦理學(xué)校教育」、「辦理社區(qū)教育」二項(xiàng)，截至９７年4月2３日止，多項(xiàng)細(xì)部計(jì)畫尚未依約履行，且「開設(shè)有機(jī)作物栽培課程」乙項(xiàng)，作物栽培地點(diǎn)位於新校區(qū)，該合作計(jì)畫係為提高舊校舍閒置空間再利用而訂定，卻捨棄舊校區(qū)，於新校舍實(shí)施,核與原立意旨相違,允宜積極督促該基金會確實(shí)依約履行，期能達(dá)到預(yù)期之效益。（九）各級學(xué)校經(jīng)管國有公用土地面積總計(jì)９8０,７73．49平方公尺，價(jià)值7,４29，０03,7７8元，其管理情形核有下列缺失,請督促注意檢討改進(jìn)。1．土地被占用未研訂處理計(jì)畫,亦未追收歷年使用補(bǔ)償金依各機(jī)關(guān)經(jīng)管國有公用被占用不動產(chǎn)處理原則四「各機(jī)關(guān)經(jīng)管國有公用被占用不動產(chǎn)，除被中央機(jī)關(guān)占用者外，應(yīng)依民法不當(dāng)?shù)美?guī)定，向占用人追收歷年使用補(bǔ)償金.」據(jù)各校查填「國有公用土地被占用情形調(diào)查表」,核有部分學(xué)校經(jīng)管國有公用土地遭私人占用，迄未向占用人收取使用補(bǔ)償金（如附表十），又其中旗津國中、立德國中、旗津國小及河濱國小等校尚未研訂處理計(jì)畫,宜督促儘速研謀改善措施。２.未依公告地價(jià)調(diào)整土地價(jià)值依國有財(cái)產(chǎn)產(chǎn)籍管理作業(yè)要點(diǎn)七(一)1「…土地係價(jià)購、徵收或有償撥用者，依其取得之價(jià)格。俟取得價(jià)格低於當(dāng)期申報(bào)地價(jià)時(shí),再依申報(bào)地價(jià)調(diào)整產(chǎn)價(jià)?！箵?jù)各校查填「經(jīng)管國有公用土地情形調(diào)查表」,核有部分學(xué)校經(jīng)管國有公用土地未按９6年度之公告地價(jià)調(diào)整土地價(jià)值(如附表十一)，核與規(guī)定不符，允宜注意適時(shí)調(diào)整釐正。（十）該基金平衡表附註列積欠私立學(xué)校退休及撫卹基金28２，２５1,９90元、教育退休人員優(yōu)惠存款利息７,501，８４２，709元、高中職就學(xué)貸款信用保證基金3１,8２0,９56元、就學(xué)貸款利息積欠款52,８03，86７元，除積欠就學(xué)貸款信用保證基金外,其餘項(xiàng)目均較上年度增加。經(jīng)查主要係歷年預(yù)算編列支應(yīng)之金額均不敷當(dāng)年度應(yīng)付金額，逐年累積所致，請積極研謀改善。（十一)該基金96年度會計(jì)明細(xì)分類帳項(xiàng)，截至96年１2月３１日止,帳列多筆92年度未結(jié)清中央補(bǔ)助款項(xiàng)，金額合計(jì)達(dá)7億１,1４6萬餘元(如附表十二），請注意積極清理。（十二)依據(jù)教育部93年9月３０日臺國字第０930116014號函及94年12月9日臺中（二）字第094016４8５2號函暨現(xiàn)行師資培育法,均明文規(guī)定實(shí)習(xí)教師未具教師資格，不宜擔(dān)任代課及代理教師。經(jīng)請貴局調(diào)查結(jié)果，96學(xué)年度配有新制實(shí)習(xí)教師之學(xué)校計(jì)有高中1８校、國中3０校（含完全中學(xué)國中部）、國?。叮沸?，有以實(shí)習(xí)教師擔(dān)任代課或課輔工作並支領(lǐng)鐘點(diǎn)費(fèi)者，高中8校、國中10校、國小32校,比率達(dá)4４．４4%、３3．３３％、47。76％,主要係因?qū)W校不諳相關(guān)規(guī)定,貴局亦未將上揭教育部公文轉(zhuǎn)知所屬,請注意檢討改善並督促學(xué)校依法辦理。（十三)本處近年查核各級學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)支用情形,發(fā)現(xiàn)或因?qū)W校對於法令解讀不同、或因承辦業(yè)務(wù)人員更迭，未熟諳相關(guān)法令規(guī)定,或因承辦業(yè)務(wù)人員未臻嚴(yán)謹(jǐn)，致學(xué)校間對同一經(jīng)費(fèi)之列支有不一致情形，諸如特殊教育津貼、高中職學(xué)校教師兼代課鐘點(diǎn)費(fèi)、代理教師待遇及未具教師資格之實(shí)習(xí)教師代課等問題，惟未見貴局有督導(dǎo)考核之機(jī)制；又查截至目前為止,特教津貼及代理教師之學(xué)術(shù)研究費(fèi)等溢支款項(xiàng)，經(jīng)繕發(fā)審核通知迄今已歷近２年,仍有高雄啟智學(xué)校及前金國小尚未妥處結(jié)案,鑑於貴局所管之學(xué)校數(shù)眾多,為避免類似情事發(fā)生,請注意研謀改善.（十四)依「事務(wù)管理手冊」財(cái)產(chǎn)管理部分第76條規(guī)定「各機(jī)關(guān)每年度至少實(shí)施財(cái)產(chǎn)管理檢核一次，得邀集相關(guān)單位,組成檢核小組辦理，由財(cái)產(chǎn)管理單位主管擔(dān)任召集人,負(fù)檢核責(zé)任,並適時(shí)對機(jī)關(guān)首長提出檢核報(bào)告及改進(jìn)意見。前項(xiàng)檢核結(jié)果，應(yīng)陳報(bào)主管機(jī)關(guān)備查?！菇?jīng)查貴局96年度未依規(guī)定組成檢核小組辦理財(cái)產(chǎn)、物品及出納等檢核工作，並提出報(bào)告及改進(jìn)意見,供機(jī)關(guān)內(nèi)部檢討辦理之依據(jù)，事務(wù)管理內(nèi)部控制作業(yè)未臻健全,請注意檢討改進(jìn)辦理.

附表一圖書名稱（出版社）定價(jià)學(xué)校(折數(shù))（依折數(shù)高低排列）備註1（加工編目情形)備註２（承攬廠商)亞森羅蘋全集1－30（東方）4，200五福國中（８5．00)前金國中(92.38)英明國中（92.57)鼎金國小（9５.０5)仁愛國?。?5。13）五福國中:麗文文化事業(yè)股份有限公司.其餘為得茂堂企業(yè)股份有限公司.福爾摩斯探案全集１－2２（東方）３，０80二苓國小(77.99)五福國中（85.0０）明正國小(9０.81）前金國中(92.37）英明國中(92．57)前鎮(zhèn)國?。ǎ梗矗埃梗┐淦羾?9４.6７)鼎金國小(95。06）仁愛國小（９5．１3)佛公國?。ǎ?．2３）鼎金國小、佛公國小、仁愛國小、翠屏國中、英明國中未含編目;前金國中、明正國小含編目.五福國中:麗文文化其餘為得茂堂企業(yè)股份有限公司。新小牛頓２4書24光碟(牛頓)6，240左營國小(73．4５）前金國小（92.0０）新興國?。ǎ?。１5)前金國中（９2.３7）均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。東方少年古典小說精選1-３２（東方）4，４８０左營國小(73.46)明義國中（90.71）獅甲國小(92．19)英明國中(９2.56）佛公國小(95。22）均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。少年牛頓（含漫化別冊24冊）(牛頓）6,720二苓國小(78。00）四維國?。?8。00)明義國小（9０．21)前金國中（92.37）青山國?。?4.03）青山未含編目，前金國中含編目。均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。臺灣百科系列-少年臺灣（少年臺灣）5,７60四維國小(７8。0０)?？祰。?9。32）前金國中(９2．38）英明國中(9２。5７）永清國?。ǎ?。67)右昌國小(95。１０)桂林國小(95．20）加昌國小(９6.09）七賢國?。ǎ?。３5）英明國中、永清國小、右昌國小不含編目；前金國中、七賢國小含編目。均為得茂堂企業(yè)股份有限公司.。詩詞之旅1書５dｖd（公播)(光國)13,000明義國小(９0.21)信義國小(9２．00）大仁國中(9２．38）均為得茂堂企業(yè)股份有限公司.世界音樂鑑賞1書10vｃｄ(光國）18,50０明義國小(90.21）大仁國中(92.３4)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司.莎士比亞文學(xué)精選繪本（花旗）12,０00太平國?。ǎ?。0０）二苓國?。?8。00)鳳林國小(９０。09）英明國中(9２。57)獅甲國?。?２.19)仁愛國?。?4。1９）屏山國小(9４。４５）光華國中(95．00）佛公國小（9５.22）均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。口袋世界探索１—6０(東方)10,00０二苓國?。?8。００）新興國小(92.20)英明國中（92。５7)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。世界文學(xué)經(jīng)典全集(麥克）36，100華山國小(78．00）四維國?。?8.００)鳳鳴國小(94.03)翠屏國中(94.7１)莊敬國?。ǎ梗叮?9）均為得茂堂企業(yè)股份有限公司.跨世際紀(jì)小說精選（東方)12，26０中山國小(85。00)明義國中（90。71）英明國中（92.57)永清國小(93．70)前鎮(zhèn)國小（94。08）翠屏國中（94．6９)翠屏國中、英明國中、永清國小未含編目;前鎮(zhèn)國小含編目.中山國小:喬松企業(yè)行其餘為得茂堂企業(yè)股份有限公司.音樂家成長故事８書+ｃｄ(企額)４，５０0明義國?。?０。20）明正國小(90.80）英明國中（9２.58）前鎮(zhèn)國小（９４。0９）均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。爆笑三國誌（京中玉)2,1０0太平國?。?8。00)鳳林國小（９0．09)明義國中（９0.７１)建國國小(92.00)英明國中(92。5７）苓洲國小(９2。7６)屏山國小(９4.43）七賢國小（96。38）均為得茂堂企業(yè)股份有限公司?？茖W(xué)圖書館1-5０（圖文)1１，000明義國中(90。７2）樂群國?。?4。95)加昌國?。?6.１0）均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。大師名作經(jīng)典繪本全集72冊(麥克）43,6０0華山國?。?8。0０）愛群國小（93。9２）翠屏國中（９4。6９）復(fù)興國小(95。03)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。奇先生妙小姐-精裝3６冊cd12片vcd1０片（全美）7,9０0左營國小(7３.46）復(fù)興國小（95.０3)莊敬國小(96．1９)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司.臺灣童話（上人)８，100福康國小(89。33）明正國?。ǎ?.８1）獅甲國小(92。1９)民權(quán)國小(９２．49）仁愛國?。?4。19）屏山國?。ǎ?。４４)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。波隆納金獎(jiǎng)繪本（九童）2,７00四維國?。?８.00)明正國小(9０.81)龍華國?。?5。07）右昌國?。?５．11)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。註二苓國小、明義國小係採共同供應(yīng)契約。附表二幼稚園托兒所幼兒身分證字號出生日期百立幼稚園肯特托兒所E125７9３8０5900７30天才幼稚園恒青托兒所Ｅ22５５６8706891１09登林肯幼稚園今牛頓托兒所X220５9677７90０20６附表三學(xué)校名稱班級數(shù)教室間數(shù)教室數(shù)與班級數(shù)之差教室數(shù)與班級數(shù)之比率普通教室特別教室合計(jì)數(shù)國民小學(xué)合計(jì)數(shù)３，5754，５57１,6036，１６02,585172。31％福山國小8４70３73—1186。９0％壽山國小61952４18４００。00％仁愛國小13２7305７4４43８。46％成功國小1３52１０６２４947６．9２％博愛國小46９427１2175263。04％信義國?。?8８６５15３107３32.61%國民中學(xué)（綜合高中除外)合計(jì)數(shù)１，5571,78３9０32，６861，129１72.5１％福山國中８15826８４３103.７0％鳳林國中1３182８4６33353．8５％立德國中152５305５4036６。67％興仁國中17３5３36８５1400.０0%民族國中516４4６1１０59215．6９%瑞豐國中32672996６4300。０0％附表四行政區(qū)班級數(shù)學(xué)生數(shù)平均每班人數(shù)普通教室間數(shù)特別教室間數(shù)合計(jì)國民小學(xué)鹽埕區(qū)光榮國小１２28023.33３,681萬元元19524鼓山區(qū)鼓巖國小14３６926。364，09９萬元31104１鼓山區(qū)壽山國?。?1９1９．８3２，7０8萬元19５２4左營區(qū)明德國小12２1217．673,７０７萬元２193０前金區(qū)建國國小１4３７７２6.934,３39萬元1992８苓雅區(qū)成功國小132９422。62３，6８６萬元５21062前鎮(zhèn)區(qū)獅甲國小1７3９２２3.064，674萬元38７4５前鎮(zhèn)區(qū)仁愛國?。保?1９２4．543，6６4萬元273０５7旗津區(qū)大汕國小1129026。362,649萬元１24１6小港區(qū)鳳鳴國小1２２792３．25２，９７０萬元12820小港區(qū)坪頂國小1２28３23。58３，３63萬元22５２７國民中學(xué)小港區(qū)鳳林國中1329２２2。464，9７5萬元１82846左營區(qū)立德國中1５3７424．935，8９5萬元25３0５5前鎮(zhèn)區(qū)興仁國中1７35120.656，6９９萬元3５３368附表五學(xué)校名稱各學(xué)年度學(xué)生人數(shù)（人）教室數(shù)量（間）9２９３949596１02預(yù)估數(shù)拆除老舊校舍重建新校舍至9７．4．30止實(shí)際設(shè)置教室教育部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)惟國小1，101１,078１，0321,0６５99６700普通：15?？疲?辦公室:1合計(jì)：2１普通：35?？?5辦公室：8合計(jì)：4８普通：７3?？?1５辦公室：１7其他：８合計(jì)：113普通：2８?？疲海罐k公室:11合計(jì)：4８楠梓國小2，13１２,１452,1２52，１212，1351,86５普通