關(guān)于執(zhí)行“TCL集團股份有限公司會計報表體系”的通知各企業(yè)：根據(jù)TCL集團股份公司企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則和TCL附：企業(yè)集團財務(wù)會計報表體系的說明企業(yè)集團財務(wù)會計報表編制說明企業(yè)集團財務(wù)會計報表標(biāo)準(zhǔn)格式摸板企業(yè)集團投資單位編碼TCL集團股份有限公司二OO二年六月第一篇、企業(yè)集團財務(wù)會計報表體系說明第一部分報表結(jié)構(gòu)概要這套報表主要是作為企業(yè)集團對外披露要求，按企業(yè)會計制度規(guī)的規(guī)范操作與傳輸將大大加快會計信息通道的建設(shè)。財務(wù)會計報表體系可以分為以下六個部分：一、企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)快報√企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)快報二、資產(chǎn)負(fù)債狀況部分√資產(chǎn)負(fù)債表√貨幣資金分類匯總表√固定資產(chǎn)增減變動及折舊明細(xì)表√資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表√其他流動負(fù)債明細(xì)表三、損益部分√利潤表√營業(yè)費用明細(xì)表√管理費用明細(xì)表√財務(wù)費用明細(xì)表主營業(yè)務(wù)利潤明細(xì)表四、現(xiàn)金流量表√現(xiàn)金流量表五、權(quán)益分配√所有者權(quán)益變動明細(xì)表√利潤分配表√應(yīng)交稅金明細(xì)表六、對于合并報表要求的明細(xì)報表√長期股權(quán)投資變動明細(xì)表√投資收益變動明細(xì)表√關(guān)聯(lián)往來明細(xì)表√關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表會計差錯明細(xì)表編制這些報表時，需要特別關(guān)注以下原則：★由于所有明細(xì)表是對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的解釋，因此，凡是主表中有對應(yīng)項目的，明細(xì)表中的合計金額必須與主表金額保持一致。不論核算方式如何，或如何進(jìn)行調(diào)整，這種一致關(guān)系必須滿足?！锔鶕?jù)各表之間存在的對應(yīng)關(guān)系，保證表間勾稽關(guān)系一致。★注意各表內(nèi)最基本的對應(yīng)關(guān)系。各項小計、合計欄必須和明細(xì)金額一致?！锔鶕?jù)報表編制目錄中規(guī)定的編報期，凡是主表中有數(shù)據(jù)的，對應(yīng)明細(xì)表也必須反映明細(xì)情況，而且金額要一致。第二部分?jǐn)?shù)據(jù)校對編制報表時必須注意表內(nèi)及表間的勾稽關(guān)系。以下是報表之間的主要勾稽關(guān)系。具體參見各表編制說明后的“勾稽關(guān)系”部分。第三部分報表報送方式從2002年開始，集團財務(wù)部開始正式使用電子文檔方式存檔。定如下：一、上傳電子文檔根據(jù)集團財務(wù)部下發(fā)的2002年財務(wù)會計報表體系（EXCEL）更之外，上傳時間規(guī)定為每月的日之前。在上傳時，需要注意以下問題：1、除明細(xì)表可以根據(jù)需要增加行之外，其余表格的格式不得更改。2、上傳時，表格的工作表名稱不得更改。3、根據(jù)報表編報期，當(dāng)月不需要編制的報表應(yīng)保留空表，不得將其刪除。4、如果有空表的，應(yīng)當(dāng)在表頭的標(biāo)題欄處注明，不得在用文字表內(nèi)注明5、特別注意報表內(nèi)項目涉及到的貨幣資金、往來、投資、交易、借貸款等集團關(guān)聯(lián)單位的單位代碼，須填齊并按下附表執(zhí)行。6、上傳應(yīng)當(dāng)是上傳全套報表，根據(jù)編報期需要編制的所有報表都應(yīng)當(dāng)在報表體系中填寫并用上傳程序上傳到集團財務(wù)部。二、郵寄文字資料根據(jù)目前企業(yè)集團實際會計核算系統(tǒng)建設(shè)和企業(yè)財務(wù)信息化推進(jìn)情況，從2002年1月開始，各企業(yè)每個月仍需要將編制的全套會計報表郵寄到集團財務(wù)部。三、各企業(yè)下設(shè)核算單位的報表報送規(guī)定下屬單位財務(wù)會計報表在規(guī)定時間內(nèi)上報企業(yè)總部。第四部分報表資料存檔制度檔規(guī)定如下：一、電子文檔的存檔EXCEL格式存報表的文件夾，文件名統(tǒng)一規(guī)定為“××單位上報集團會計報表資光盤備份。集團財務(wù)部下發(fā)的與財務(wù)會計有關(guān)的通知和文件也應(yīng)設(shè)置專門文件夾保存。需要注意的是：報表編制后有更改的，應(yīng)當(dāng)原存檔的報表進(jìn)行更新，使用最后一次更改后的報表存檔。二、文字報表資料的存檔各企業(yè)及下屬單位應(yīng)將編制完的集團財務(wù)會計報表和內(nèi)部管理報表每個月打印成冊，指定專人負(fù)責(zé)保管。需要注意的是：如果報表打印后又有更改的，必須替換為最后更須保持一致。三、前期資料的梳理和存檔由于以前月份或年度財務(wù)資料存檔不規(guī)范，以及公司組織架構(gòu)訂相應(yīng)制度進(jìn)行管理。按現(xiàn)行報表摸板要求，各單位應(yīng)補齊1-6月份集團財務(wù)會計報企業(yè)。第五部分上傳程序的使用方式ReportFormClient.EXE序時，程序會彈出對話框（圖1款編碼作為密碼。注意，該密碼要和總部服務(wù)器中設(shè)置的密碼對應(yīng)，所以不能夠隨意設(shè)置密碼。以“北京經(jīng)營部”為例。圖1密碼設(shè)置窗口1、京2002年2月份報表為例：－200202。圖2報表上傳窗口2、確認(rèn)文件和報表日期都正確后，點擊“上傳”按鈕，即可開始上傳數(shù)據(jù)。3、“設(shè)置”功能中可以修改服務(wù)器IP，用戶名和驗證密碼。4成功，驗證成功”時。其余情況為上傳失敗，需要重新上傳。注意事項：上傳時需要注意“報表日期”必須和文件名隱含的日期保持一致。集團財務(wù)會計報表編制說明（討論稿）一、資產(chǎn)負(fù)債表01表]（一）本表反映企業(yè)月末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。（二）本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。（三）本表“期末數(shù)”各項目內(nèi)容及填列方法1末余額合計填列。2.末余額，減去“短期投資跌價準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。的凈額，也在本項目反映。結(jié)算中心對各企業(yè)的短期貸款也在此項目中反映。3票”應(yīng)在本表附注中單獨披露。4收股利”科目的期末余額填列。5應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。6而應(yīng)向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。金額填列?？睢表椖恐?，不包括在本項目中。7如“應(yīng)付賬款”項目內(nèi)填列。如“應(yīng)付賬款“科目所屬明細(xì)科目有借方余額的，也應(yīng)包括在本項目中。8列。9本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收補貼款”科目的期末借方余額填列。10“額填列。1年內(nèi)到期的部分，也在本項目內(nèi)反映。12的其他流動資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。1311資減值準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。141111年內(nèi)到期的長期債余額和1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資后的金額填列。15和子公司組成的企業(yè)集團內(nèi)部債券投資與應(yīng)付債券之間抵銷的差額。個別會計報表不發(fā)生此業(yè)務(wù)時，不要求填列。16“累計折舊”科目的期末余額填列。17計折舊”項目金額后的差額填列。18的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目的期末余額填列。19去“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項目金額后的差額填列。20的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期未余額填列。21付使用的工程等。本項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目期末余額填列。22填列，如“固定資產(chǎn)清理”為貸方余額應(yīng)以“－”號填列。23減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。24減去1年內(nèi)（含1年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。1年內(nèi)（含一年）攤銷的部分，應(yīng)在本表“待攤費用”項目內(nèi)填列。25長期資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期未余額填列。26款的借方余額。應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的借方余額填列。271年）的借款。本項目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。28.“應(yīng)付票據(jù)”項目。反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。29目所屬各明細(xì)科目有借方余額，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目內(nèi)填列。30目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額的合計數(shù)填列。額的，也應(yīng)包含在本項目中。31末為借方余額，應(yīng)以“－”號填列。32以及外商投資企業(yè)按凈利潤提取的職工獎勵及福利基金的期未余額。費”科目期末如為借方余額，本項目應(yīng)以“－”號填列。33應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目的期末余額填列。如期末余額在借方(即多付數(shù))則以“－”號填列。34列。35余額填列。如期末余額在借方（即多交數(shù)）則以“－”號填列。36個人的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。37項目內(nèi)反映，不包括在本項目內(nèi)。38應(yīng)根據(jù)“預(yù)計負(fù)債”科目的期末余額填列39外的其他流動負(fù)債，本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。集團結(jié)算中心對各企業(yè)在此存放的短期存款也在此項目中反映。40141債券的本息。本項目根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。42額，減去“未確認(rèn)融資費用”科目的期末余額后的金額填列。43額。本項目根據(jù)“專項應(yīng)付款”科目的期末余額填列。44的其他長期負(fù)債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。上述長期負(fù)債各項目中將于11應(yīng)在“1年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目內(nèi)單獨反映。45方余額。本項目應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末貸方余額填列。46報表不發(fā)生時，不要求填列。47的期末余額填列。48末借方余額填列。49項目金額減去“已歸還投資”項目金額后的差額填列。50應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期未余額填列。51余額填列。52幣資產(chǎn)負(fù)債表折合為母公司記賬本位幣所表示的資產(chǎn)負(fù)債表時所發(fā)生的折算差額。該項目在個別會計報表不發(fā)生時，不要求填列。53根據(jù)“本年利潤”和“利潤分配”科目的余額分析計算填列。其中，未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“－”號填列。112月31分配—未分配利潤”科目的本年利潤科目發(fā)生額來分析填列。（三）勾稽關(guān)系1、表中各項合計應(yīng)等于各小項之和，各項凈額應(yīng)等于原值減去備抵額的差。其中：流動資產(chǎn)合計=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收股利+應(yīng)收利息+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款+預(yù)付賬款+應(yīng)收補貼款+存貨+待攤費用+一年內(nèi)到期的長期債券投資+其他流動資產(chǎn)長期投資凈額=長期股權(quán)投資長期債權(quán)投資固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值－累計折舊固定資產(chǎn)凈額＝固定資產(chǎn)凈值－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)合計＝固定資產(chǎn)凈額＋工程物資＋在建工程＋固定資產(chǎn)清理無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計＝無形資產(chǎn)＋長期待攤費用＋其他長期資產(chǎn)資產(chǎn)總計＝流動資產(chǎn)合計＋長期投資合計＋固定資產(chǎn)合計＋無形及其他資產(chǎn)合計＋遞延稅款借項流動負(fù)債合計＝短期借款＋應(yīng)付票據(jù)＋應(yīng)付賬款＋預(yù)收賬款＋應(yīng)付工資＋應(yīng)付福利費＋應(yīng)付股利＋應(yīng)交稅金＋其他應(yīng)交款+其他應(yīng)付款＋預(yù)提費用＋預(yù)計負(fù)債＋一年內(nèi)到期的長期負(fù)債＋其他流動負(fù)債長期負(fù)債合計＝長期借款＋應(yīng)付債券＋長期應(yīng)付款＋專項應(yīng)付款＋其他長期負(fù)債負(fù)債合計＝流動負(fù)債合計＋長期負(fù)債合計＋遞延稅款貸項實收資本（或股本）凈額＝實收資本（或股本）－已歸還投資所有者權(quán)益（或股本）合計＝實收資本（或股本）凈額＋資本公積＋盈余公積＋外幣報表折算差額＋未分配利潤+未確認(rèn)投資損失負(fù)債及所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計＝負(fù)債合計＋所有者權(quán)益（或股本）合計資產(chǎn)總計＝負(fù)債及所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計2+本年利潤＝年末未分配利潤3、各明細(xì)表的合計金額應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表中各對應(yīng)項目金額保（四）注意事項★年初數(shù)如果上年財務(wù)報告在年審后有需要調(diào)整的項目,則應(yīng)當(dāng)及時對據(jù)審計報告調(diào)整后，年初數(shù)不得再隨意變動。由于執(zhí)行了新會計制度導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中項目的名稱和內(nèi)容同本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表的“年初數(shù)”欄內(nèi)。二、貨幣資金分類匯總表[01表附表1]（一）各項目內(nèi)容及填列方法細(xì)帳）的期末余額分析填列。各企業(yè)存入結(jié)算中心的存款應(yīng)區(qū)分TCL股份公司結(jié)算中心、TCL集團結(jié)算中心、TCL國際電子結(jié)算中心分別列示。各企業(yè)的外幣現(xiàn)金庫存和外幣銀行存款應(yīng)按外幣種類分別填列外幣原幣金額、折算系數(shù)和記帳本位幣金額的期末余額。本表各項目的內(nèi)容和填列方法如下：1．項目的期末余額應(yīng)與月末現(xiàn)金實盤數(shù)一致。2．戶的期末外幣余額填列。3．4．銀行帳戶設(shè)置明細(xì)）中的各外幣存款明細(xì)科目的期末余額填列。5．科目期末余額填列。（二）勾稽關(guān)系1、記帳本位幣余額合計=庫存現(xiàn)金余額+銀行存款余額+其他貨幣資金余額2、銀行存款余額=股份公司結(jié)算中心存款余額+TCL集團結(jié)算中心存款余額+國際電子結(jié)算中心余額金融機構(gòu)存款余額3、記帳本位幣余額合計=資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”期未數(shù)三、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表[01表附表2]（一）各項目內(nèi)容及填列方法本表所示的各項減值準(zhǔn)備應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計制度的要求和標(biāo)準(zhǔn)計提和項目不需要計提的，可以不填寫。1記錄分析填列。2填列。3數(shù)填列。4產(chǎn)減值準(zhǔn)備。5“年初余額”“本年增加數(shù)”－“本年轉(zhuǎn)回（二）勾稽關(guān)系1、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計”“年初數(shù)”和“年末數(shù)”一致。2、表內(nèi)勾稽關(guān)系壞賬準(zhǔn)備合計＝應(yīng)收賬款＋其他應(yīng)收款長期投資減值準(zhǔn)備＝股票投資＋債券投資合計＝壞賬準(zhǔn)備合計＋短期投資跌價準(zhǔn)備合計＋存貨跌價準(zhǔn)備合計＋長期投資減值準(zhǔn)備合計＋固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計＋無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備＋在建工程減值準(zhǔn)備＋委托貸款減值準(zhǔn)備期末余額＝年初余額＋本年增加數(shù)－本年轉(zhuǎn)回數(shù)（三）注意事項★該表注意填寫各項減值準(zhǔn)備的合計數(shù)欄?！镒⒁馀c相關(guān)表格保持對應(yīng)關(guān)系。★房屋建筑物計提的減值準(zhǔn)備情況。三、固定資產(chǎn)增減變動及折舊計提表[01表附表3]程”等科目的發(fā)生額及余額分析填列。分填列。３．各項目具體填列方法：31“原值”項目311“年初原值”項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”明細(xì)科目的年初余額填列。312“本年增加”項目根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目本年借方發(fā)生“其他轉(zhuǎn)入”四項列示固定資產(chǎn)的增加方式。313“本年減少”項目應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)科目的本期貸方發(fā)生“其他轉(zhuǎn)出”四項列示固定資產(chǎn)的減少方式。314“期末原值”項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額分析填列。其中：庫存不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)按總金額在“庫存不需用固定資產(chǎn)”行單獨填列。32“累計折舊”項目321“年初余額”項目應(yīng)根據(jù)累計折舊分類賬的期初余額分析填列；322“本年增加”項目應(yīng)根據(jù)累計折舊分類賬的本期貸方發(fā)生數(shù)和折舊計算表等資料分析填列；323“本年減少”項目應(yīng)根據(jù)累計折舊科目本期借方發(fā)生額分析填列；324“期末余額”項目應(yīng)根據(jù)累計折舊科目期末余額分析填列。33331“年初凈值”項目反映年初企業(yè)固定資產(chǎn)的凈值。33產(chǎn)原值期末余額減去累計折舊期末余額后的差額來填列。34“在建工程”項目應(yīng)根據(jù)在建工程科目期末余額分析填列。3“固定資產(chǎn)賬面余額”項目等于“固定資產(chǎn)凈值”加“在建36資產(chǎn)”項目。4勾稽關(guān)系1、原值的“期末余額”=期初余額”本年增加”－“本年減少”2、原值的“本年增加”＝外部購入＋內(nèi)部購入＋在建工程轉(zhuǎn)入＋其他轉(zhuǎn)入3、原值的“本年減少”＝報廢減少＋出售減少＋內(nèi)部轉(zhuǎn)出＋其他轉(zhuǎn)出4、期末原值＝期初原值＋本年增加（原值）－本年減少（原值）５、累計折舊的“期末余額”期初余額”年減少”６、固定資產(chǎn)凈值的“年初凈值”原值的“年初原值”－累計７、固定資產(chǎn)凈值的“期末凈值”合計=原值的“期末原值”－累計折舊的“期末余額”期末數(shù)８、本表中“固定資產(chǎn)原值”項目合計＝資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)原值”項目期末數(shù)９、本表中“累計折舊”項目合計＝資產(chǎn)負(fù)債表中“累計折舊”項目。１０、本表中“固定資產(chǎn)期末凈值”項目合計＝資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)凈值”項目期末數(shù)１１、本表中“固定資產(chǎn)年初凈值”項目合計＝資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)凈值”項目年初數(shù)１２、本表中“在建工程”項目合計＝資產(chǎn)負(fù)債表“在建工程”項目期末數(shù)四、應(yīng)交稅金匯總表[01表附表4]（一）各項目內(nèi)容及填列方法本表反映企業(yè)月末、年末應(yīng)交稅金的期初欠交、本期應(yīng)交、本期已交、期末欠交情況。本表中各種稅金的期初欠交數(shù)按下列方法填列：A稅金”科目及相關(guān)明細(xì)科目上月末的貸方余額填列，如出現(xiàn)借方余額用“-”表示。B”表示。1．增值稅：額在借方，則以“－”號填列。對還沒設(shè)置有“應(yīng)交稅金—未交增值稅”明細(xì)科目的企業(yè)，本本項目在累計數(shù)欄中填列年初欠繳數(shù)。可按下列公式計算：本期應(yīng)交數(shù)=銷售項稅額+出口退稅+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-進(jìn)項稅額-減免稅款-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額按上述公式計算的結(jié)果如為負(fù)數(shù)表示報告期有留抵下期抵扣的稅款，用“-”號表示。該項目應(yīng)同時計算本月數(shù)和本年累計數(shù)，并分別填列在“本月數(shù)”和“本年累計數(shù)”列內(nèi)。生額填列。1、營業(yè)稅、關(guān)稅、其他各稅①、月初或年初為借方余額，用“-”號表示。②、③、根據(jù)“應(yīng)交稅金——營業(yè)稅”等科目在報告期內(nèi)的借方發(fā)生額填列。④、期末欠交數(shù)：反映企業(yè)截止報告末尚欠交的營業(yè)稅款，本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——營業(yè)稅”科目在報告期末的余額填列。如出現(xiàn)借方余額則用“-”號反映。⑤、稅等稅種。應(yīng)按應(yīng)交稅金及相關(guān)二級明細(xì)帳匯總填列。3．企業(yè)所得稅的則以“－”號填列。得稅情況。對實行按月、按季預(yù)交，年終匯繳清算的企業(yè)，在1項目可不填。計數(shù)”欄中即可。“－”號填列。3．個人所得稅借方的則以“－”號填列。反映企業(yè)在報告期內(nèi)應(yīng)交代扣代繳的個人所生額分析填列。列。方的以“－”號填列。（二）勾稽關(guān)系1、表中各稅款的期末欠繳金額=期初欠繳金額+本期應(yīng)交數(shù)額－本期已交數(shù)額期末欠交數(shù)項目的本月數(shù)與本年累計數(shù)應(yīng)核對一致。2期初欠交數(shù)、本期應(yīng)交數(shù)、本期已交數(shù)、期末欠交數(shù)應(yīng)分別等于2、與資產(chǎn)負(fù)債表上“應(yīng)交稅金”的勾稽關(guān)系合計項的“期末欠交數(shù)”“資產(chǎn)負(fù)債表”上“應(yīng)交稅金”期末數(shù)（三）注意事項★各項稅金“期末欠繳金額”的“本月數(shù)”和“累計數(shù)”欄金額應(yīng)當(dāng)相同?！锔黜椂惤鸬钠谀┣防U稅額以及與資產(chǎn)負(fù)債表之間必須滿足上述勾稽關(guān)系?！飳σ话慵{稅人，本期銷項稅金＝本期銷售收入×17%五、長期股權(quán)投資增減變動明細(xì)表表附表5]1、本表反映長期股權(quán)投資增減變動的具體情況。2、本表應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”分析填列。其中：“被投資單位”項目根據(jù)實際的被投資單位填列。被投資單位代碼根據(jù)集團統(tǒng)一制定的單位代碼填列。位的期初余額填列；據(jù)“長期股權(quán)投資－損益調(diào)整”明細(xì)科目的本期發(fā)生額分析填列。列。為負(fù)以“”表示。3、勾稽關(guān)系期末數(shù)=期初數(shù)本年損益調(diào)整+本年損益外調(diào)整。六、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減明細(xì)表[01表附表6]．本表反映企業(yè)期末所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）及其變動情況。23．勾稽關(guān)系3本年減少數(shù)32數(shù)。數(shù)33余額＝資產(chǎn)負(fù)債表“盈余公積”項目的期末數(shù)。法定和任意盈余公積年末余額＝年初余額＋本年增加數(shù)－本年減少數(shù)法定公益金年末余額＝年初余額＋本年增加數(shù)－本年減少數(shù)法定公益金＝資產(chǎn)負(fù)債表法定公益金3．4“年末未分配利潤（未彌補虧損以“-資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項目的期末數(shù)。年末未分配利潤＝年初未分配利潤＋本年凈利潤－本年利潤分配七、關(guān)聯(lián)單位往來明細(xì)表[01表附表7]（一）各項目內(nèi)容本表反映企業(yè)月末、年末與關(guān)聯(lián)公司往來賬戶的余額情況。（二）填列方法“對方單位代碼”根據(jù)集團統(tǒng)一制定的單位代碼填列。代碼與對方單位名稱應(yīng)一一對應(yīng)。1、短期投資”以析填列。其中：應(yīng)填列到“預(yù)收賬款”項目中。的應(yīng)填列到“應(yīng)付賬款”項目中。的應(yīng)填列到“預(yù)付賬款”項目中。的應(yīng)填列到“應(yīng)收賬款”項目中。2企業(yè)不填此項。3、表中“短期借款”指各企業(yè)從結(jié)算中心的短期借款余額。由不填此項。本表中“短期借款”合計=“短期、長期借款明細(xì)表”中結(jié)算中心貸款“期末余額”關(guān)聯(lián)單位核對完全一致后填列，原則上在季末、年末不允許有未達(dá)事項。八、利潤表會企表]（一）各項目內(nèi)容及填列方法本表反映企業(yè)在報告內(nèi)內(nèi)利潤（或虧損）的實際情況。欄反映各項目自年初起至本月末止的累計實際發(fā)生數(shù)。1額，本項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。2本項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。3等。本項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。45去所發(fā)生的相關(guān)成本、費用，以及相關(guān)稅金及附加等支出后的凈額。他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額分析填列。6業(yè)費用。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費用”科目的發(fā)生額分析填列。7理費用”科目的發(fā)生額分析填列。8務(wù)費用”科目發(fā)生額分析填列。910生額分析填列。12的收入。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。13的支出。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。14－”號填列）15應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。16份額。該項目在個別會計報表上報時，不作帳務(wù)處理、不要求填列。17（二）勾稽關(guān)系1金及附加營業(yè)利潤＝主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤－營業(yè)費用－管理費用－財務(wù)費用利潤總額＝營業(yè)利潤+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入－營業(yè)外支出凈利潤＝利潤總額－所得稅－少數(shù)股東損益2、“凈利潤”本年累計數(shù)＝資產(chǎn)負(fù)債表“本年利潤”期末數(shù)（九、利潤分配表表附表1]（一）各項目內(nèi)容及填列方法本表反映企業(yè)利潤分配的情況和年末未分配利潤的結(jié)余情況。規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年實際數(shù)”欄。1.“凈利潤”項目。反映企業(yè)本年度實現(xiàn)的凈利潤。如為凈虧損，則以“－”號填列。23的數(shù)額。4”規(guī)定提取的法定盈余公積和法定公益金。5獎勵及福利基金。6資企業(yè)按照規(guī)定提取的儲備基金和企業(yè)發(fā)展基金。7歸還投資者的投資。8利。910股利。企業(yè)分配給投資者的利潤，也在本項目反映。通股股東的股票股利。企業(yè)以利潤轉(zhuǎn)增的資本，也在本項目反映。12（二）勾稽關(guān)系1潤”之間應(yīng)當(dāng)滿足表格中提示的勾稽關(guān)系。數(shù)。期末數(shù)。４、可供分配利潤＝凈利潤＋年初未分配利潤＋其他轉(zhuǎn)入提取法定公益金－提取職工獎勵及福利基金－提取儲備基金－提取企業(yè)發(fā)展基金－利潤歸還投資意盈余公積－應(yīng)付普通股股利－轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利十、主營業(yè)務(wù)利潤明細(xì)表[02表附表2]（一）各項目內(nèi)容及填列方法：本表反映企業(yè)在月份、年度內(nèi)所實現(xiàn)的各大類產(chǎn)品的主營業(yè)務(wù)收入、成本和毛利情況。TCL集團各成員企業(yè)的主填列。本表分本月數(shù)和本年累計數(shù)，本月數(shù)指報表當(dāng)月實現(xiàn)的銷售匯總數(shù)。填表時不能只填累計數(shù)不能當(dāng)月數(shù)。1、銷售數(shù)量：指報告期本月或截止報告期累計實現(xiàn)銷售的產(chǎn)品數(shù)量。應(yīng)根據(jù)銷售明細(xì)表或銷售臺帳匯總計算填列。2、銷售收入可根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)帳或備查帳的發(fā)生額分析填列。2對應(yīng)，要符合收入與成本相配比的原則。3、銷售毛利為銷售收入抵減銷售成本后的差額。（二）勾稽關(guān)系1、各項目小計欄金額應(yīng)等于對應(yīng)項目金額之和。2計）相等。十一、長期投資收益明細(xì)表[02表附表3]（一）各項目內(nèi)容情況。（二）各項目填列方法現(xiàn)在時點的股權(quán)比例數(shù)。長期債權(quán)投資此項目不填?！氨驹峦顿Y收益”和“累計投資收益”按下列方法填列：1計算：本月投資收益＝本月收益×股權(quán)比例累計投資收益＝本年收益×股權(quán)比例2計算的應(yīng)收債券利息。對一次性還本付息的債券，此項目不填。（三）勾稽關(guān)系本月投資收益合計數(shù)和累計投資收益相等于所有項目金額之和十二、營業(yè)費用明細(xì)表[02表附表4]（一）各項目內(nèi)容及填列方法各項費用以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項經(jīng)費。各明細(xì)費用項目含義如下（費用項目核算內(nèi)容以新會計制度規(guī)定的為準(zhǔn)）1、工資。根據(jù)公司規(guī)定支付給員工（含公司促銷人員，不含用等。2、辦公費。包括公司印刷費、電腦軟件設(shè)計費、電腦銷耗用品3、郵電費。指由公司安裝的有線電話話費、手機話費、傳呼機臺費、郵電設(shè)備配件費及代維費、郵寄費等。6、廣告費。指為擴大產(chǎn)品聲譽、促進(jìn)銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的電視報刊路牌廣告宣傳費、售場展臺門頭制作和分期攤銷費。7、促銷費。指產(chǎn)品促銷活動中耗用廣告用品費、展覽展銷費、文體活動贊助促銷禮品等。8、售后服務(wù)費。指用戶服務(wù)部用于場地租賃、車輛維修折舊、維修配件及差旅費、交通費、辦公費用以及人員工資等全部費用。9、汽車費用。公司汽車營運發(fā)生的油料費、過路過橋費、修理費、洗車費、牌照費、養(yǎng)路費、車輛保險費和交通事故處理費等。10、運輸費。指公司銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的應(yīng)由我公司負(fù)擔(dān)的運輸費用和裝卸費。11、業(yè)務(wù)招待費。按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的應(yīng)業(yè)務(wù)需要發(fā)生的餐費、禮品費、購物券費等。12、銷售傭金。指按規(guī)定付給商場促銷人員的提成等費用。13、差旅費。員工因公外出而發(fā)生的各項交通費用，含往返機票車船費、外地城市交通費、差旅補助費、住宿費等。14、市內(nèi)交通費。指乘坐公共交通工具所發(fā)生的費用或交通補貼。15、福利費。按職工工資總額（計稅工資）的14%提取的用于職工福利支出的費用。16、折舊費。按本制度規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費（提示：售17、2%計提的用于開展各項活動的經(jīng)費。18、勞動保險費。失業(yè)保險、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、退休工資及費用。19、財產(chǎn)保險費。指公司貨物和辦公場所用品的投保費用。20、訓(xùn)方面的費用或直接在此項目開支的教育培訓(xùn)費用。21、會務(wù)費。指公司因召開會議而發(fā)生的會議費、餐費、資料費。22、低值易耗品攤銷。指各部門因業(yè)務(wù)需要購買的各種工具、器具、辦公用具等。23、裝修費攤銷。指公司辦公樓、自營售場發(fā)生的大額裝修費的分期攤銷。24、無形資產(chǎn)攤銷。指公司單獨購買的計算機軟件的攤銷費。25、壞賬準(zhǔn)備。指按本制度規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備，包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備。26、存貨跌價準(zhǔn)備。指按本制度規(guī)定提取存貨跌價準(zhǔn)備。27、印花稅。公司按賬簿、實收資本、收入合同的一定比例交納的印花稅。28、車船使用稅。公司機動車輛交納的車船使用稅。。29、房產(chǎn)稅及其他費用性稅金。按規(guī)定比例交納的房產(chǎn)稅及其他費用中體現(xiàn)的稅金。30、其他營業(yè)費用。指除上述費用以外的各種營業(yè)費用，如銷過營業(yè)費用總額的6%。（二）勾稽關(guān)系２、營業(yè)費用總計本月數(shù)＝利潤表“營業(yè)費用”本月數(shù)３、營業(yè)費用總計本年累計數(shù)＝利潤表“營業(yè)費用”累計數(shù)（三）注意事項★匯總及分產(chǎn)品的費用明細(xì)表必須和對應(yīng)的利潤表保持上述勾稽關(guān)系。十三、管理費用明細(xì)表[02表附表5]（一）各項目內(nèi)容及填列方法本表反映企業(yè)行政管理部門和董事會為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的或由企業(yè)負(fù)擔(dān)的費用。各明細(xì)費用項目下可根據(jù)需要設(shè)置三級核算：1、效益工資、浮動工資、各種獎勵、加班費等2、關(guān)的費用。3、郵電費。指由公司安裝的有線電話話費、手機話費、傳呼機臺費、郵電設(shè)備配件費及代維費、郵寄費、信息網(wǎng)絡(luò)費等。4、租賃費。租賃費指公司租賃辦公樓、倉庫、售場、運輸工等5、水電費。水電費指公司辦公樓及職工宿舍發(fā)生的水電費支出。6、汽車費用。公司汽車營運發(fā)生的油料費、過路過橋費、修及車輛補貼等。7、物券費等。8、車船費、外地城市交通費、差旅補助費、住宿費等。9、市內(nèi)交通費。指乘坐公共交通工具所發(fā)生的費用或交通補貼。10、14%提取的用于職工福利支出的費用。11、折舊費。按本制度規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費（提示：售12、工會經(jīng)費。按職工工資總額的2%計提的用于開展各項活動的經(jīng)費。13、勞動保險費。失業(yè)保險、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、退休工資及費用。14、財產(chǎn)保險費。指公司貨物和辦公場所用品的投保費用。15、教育經(jīng)費。按職工工資總額1.5%計提的用于職工教育、培訓(xùn)方面的費用或直接在此項目開支的教育培訓(xùn)費用。16、董事會費用。指公司董事會因召開會議而發(fā)生的會議費、餐費、資料費。17、低值易耗品攤銷。指各部門因業(yè)務(wù)需要購買的各種工具、器具、辦公用具等。18、裝修費攤銷。指公司辦公樓、自營售場發(fā)生的大額裝修費的分期攤銷。19、無形資產(chǎn)攤銷。指公司單獨購買的計算機軟件的攤銷費。20、壞賬準(zhǔn)備。指按本制度規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備，包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備。21、存貨跌價準(zhǔn)備。指按本制度規(guī)定提取存貨跌價準(zhǔn)備。22、印花稅。指公司按賬簿、實收資本、收入合同的一定比例交納的印花稅。23、車船使用稅。指公司機動車輛交納的車船使用稅。24、房產(chǎn)稅及其他費用性稅金。指按規(guī)定比例交納的房產(chǎn)稅、土地稅及其他費用中體現(xiàn)的稅金。25、聘請中介機構(gòu)費用。指公司聘請中介機構(gòu)審計、評估、上市咨詢等大型項目支付的費用。26、品牌費。指公司為推廣公司品牌而支付的宣傳費、廣告費等。此科目僅指集團總部使用。27、上繳管理費。指公司上交給上級管理部門的費用。28、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費。指公司購買專利技術(shù)等支付的費用。29、住房公積金。指公司為員工繳納的住房公積金。30、研究開發(fā)費。指公司研究開發(fā)新品支付的設(shè)備款、研發(fā)人員工資、測試費等。31、其他管理費用。指除上述費用以外的各種管理費用，但不得超過管理費用總額的6%。（二）勾稽關(guān)系1２、管理費用總計本月數(shù)＝利潤表“管理費用”本月數(shù)３、管理費用總計本年累計數(shù)＝利潤表“管理費用”累計數(shù)十四、財務(wù)費用明細(xì)表[02表附表6]一各項目內(nèi)容及填列方法本表反映企業(yè)在一定期間發(fā)生的資金籌集費用情況。1、貸款利息支出。反映各單位及企業(yè)向結(jié)算中心或銀行貸款TCL集團結(jié)算國際電子公司結(jié)算中心和通訊股份公司結(jié)算中心的貸款利息支出應(yīng)單獨填列。2、利息收入。反映各單位及企業(yè)向結(jié)算中心或銀行機構(gòu)存款TCL國際電子公司結(jié)算中心和通訊股份公司結(jié)算中心的存款利息收入應(yīng)單獨填列3、銀行票據(jù)貼現(xiàn)利息支出。反映各單位及企業(yè)持有未到期的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票向金融機構(gòu)及結(jié)算中心貼現(xiàn)支付的貼現(xiàn)利息。4、匯兌凈損失。指因為外匯匯兌產(chǎn)生的凈損失。5、6、其他財務(wù)費用。除以上以外所支付的財務(wù)費用及企業(yè)內(nèi)部資金考核所收支的利息凈支出。二勾稽關(guān)系金融機構(gòu)手續(xù)費+匯兌損益+其他財務(wù)費用２、財務(wù)費用總計本月數(shù)=利潤表“財務(wù)費用”項目本月數(shù)３、財務(wù)費用總計本年累計數(shù)=利潤表“財務(wù)費用”項目本年累計數(shù)十五、關(guān)聯(lián)公司交易明細(xì)表[02表附表7]（一）各項目內(nèi)容本表反映關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易情況。（二）填列方法本表按關(guān)聯(lián)交易往來的實際發(fā)生數(shù)填列。1的單位代碼和實際的單位名稱填列。2司的產(chǎn)品的本月和本年成本累計額。3自關(guān)聯(lián)公司部分。易中所取得的主營業(yè)務(wù)收入本月發(fā)生額和本年累計發(fā)生額。其中：4帳分析填列。4按下列公式計算：收入×１００％4發(fā)生額和銷售臺帳分析填列。4率水平，按下列公式計算：銷售收入×１００％5他商品、提供勞務(wù)所取得的收入額。本項目應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”交易收入情況。十六、現(xiàn)金流量表會企03表]一、各項目內(nèi)容及填列方法本表反映企業(yè)季度末和年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物等現(xiàn)金流量狀況。好有關(guān)現(xiàn)金賬簿、有關(guān)輔助賬薄的設(shè)置等會計基礎(chǔ)工作?，F(xiàn)金定義1、現(xiàn)金貨幣資金。圍內(nèi)。2、現(xiàn)金等價物與現(xiàn)金的差別不大，可視為現(xiàn)金。3、現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量指企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。需要注意的是，企業(yè)現(xiàn)金形式的轉(zhuǎn)換不會產(chǎn)生現(xiàn)金的流入和流屬于現(xiàn)金流量，如：企業(yè)用現(xiàn)金購買將于3個月內(nèi)到期的國庫券。現(xiàn)金流量分為三類，即，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金回的商品支付的現(xiàn)金。本項目反映。企業(yè)本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金可用如下公式計算得出：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金＋本期收到前期的應(yīng)收賬款＋本期收到前期的應(yīng)收票據(jù)＋本期的預(yù)收賬款－本期因銷售退回而支付的現(xiàn)金＋本期收回前期核銷的壞賬損失2、收到的稅費返還所得稅、銷費稅、關(guān)稅和教育費附加返還款等。3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如果價值較大的，應(yīng)單列項目反映。需要注意的是，修訂前的會計準(zhǔn)則中的“經(jīng)營租賃收到的租金”現(xiàn)金”項目中。、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金現(xiàn)金。企業(yè)本期購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金可用如下公式計算得出：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=本期購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金＋本期支付前期的應(yīng)付賬款＋本期支付前期的應(yīng)付票據(jù)＋本期預(yù)付的賬款－本期因購貨退回收到的現(xiàn)金5、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金本項目反映企業(yè)實際支付給職工的現(xiàn)金以及為職工支付的現(xiàn)金，建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目中反映。需要注意的是，企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、目中反映。、支付的各項稅費所得稅，在“收到的稅費返還”項目中反映。包括在修訂后的會計準(zhǔn)則中的“支付的各項稅費”項目中。、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如果價值較大的，應(yīng)單列項目反映。現(xiàn)金”項目中。1、收回投資所收到的現(xiàn)金需要注意的是，長期債權(quán)投資收回的利息，不在本項目中反映，而在“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項目中反映。2、取得投資收益所收到的現(xiàn)金本項目反映企業(yè)因股權(quán)性投資而分得的現(xiàn)金股利，從子公司、范圍內(nèi)的債券性投資，其利息收入在本項目中反映。需要注意的是，修訂前的會計準(zhǔn)則中的“分得股利或利潤所收的會計準(zhǔn)則中的“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項目中。3、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額本項目反映企業(yè)出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的報廢、毀損而收到的保險賠償收入，也在本項目中反映。收到的保險賠償收入等，也包括在本項目中反映；如處置固定資產(chǎn)、反映。4、收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金本項目反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與投資活動有關(guān)反映。5、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金本項目反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，包括購買機器設(shè)備所支付的現(xiàn)金及增值稅款、產(chǎn)所支付的租賃費。為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，量——支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映。6、投資所支付的現(xiàn)金本項目反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的短期股票投資、短期債券投資、價購入的，均按實際支付的金額反映。含的已