內(nèi)部審計(jì)管理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部審計(jì)管理業(yè)務(wù)總體框架流程圖業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)相關(guān)制度經(jīng)營目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)四份文件一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1、經(jīng)營目標(biāo)1.1規(guī)范審計(jì)行為，科學(xué)組織審計(jì)工作，確保審計(jì)工作行為按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。1.2確保審計(jì)處理恰當(dāng)，符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求。實(shí)現(xiàn)預(yù)期審計(jì)目標(biāo)，發(fā)揮審計(jì)職能作用。2、合規(guī)目標(biāo)

2.1.1內(nèi)部審計(jì)管理業(yè)務(wù)符合國家法律法規(guī)，股份公司和江蘇油田分公司（以下簡稱分公司）內(nèi)部規(guī)章制度。

返回二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)1.1.1審計(jì)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，審計(jì)程序和審計(jì)方法不科學(xué)，重大違規(guī)違紀(jì)問題未被發(fā)現(xiàn)等漏審漏報(bào)情況。1.2審計(jì)處理缺乏準(zhǔn)確性和獨(dú)立性，審計(jì)信息傳遞不及時(shí)不到位，偏離預(yù)期審計(jì)目標(biāo)，降低審計(jì)效果。2、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)2.1.1內(nèi)部審計(jì)不符合國家法律法規(guī)，不符合股份公司和分公司內(nèi)部規(guī)章制度，導(dǎo)致分公司及下屬二級(jí)單位受到國家有關(guān)部門、股份公司或分公司的通報(bào)及責(zé)罰。返回業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)

1、年度審計(jì)計(jì)劃的編制與審批

2、編制審計(jì)方案下發(fā)審計(jì)通知

3、現(xiàn)場審計(jì)過程控制

4、《審計(jì)報(bào)告》編寫與簽發(fā)

5、《審計(jì)決定書》下達(dá)與復(fù)議

6、審計(jì)決定跟蹤落實(shí)

7、審計(jì)匯報(bào)

返回三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1、年度審計(jì)計(jì)劃的編制與審批1.1.1審計(jì)處每年11月底前，根據(jù)股份公司審計(jì)部提出的《年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃編制指導(dǎo)意見》，結(jié)合分公司實(shí)際，組織各科室討論，各科室根據(jù)業(yè)務(wù)范圍提出下一年度的審計(jì)計(jì)劃建議。審計(jì)處匯總審核后編制分公司下一年度《審計(jì)項(xiàng)目初步計(jì)劃》，經(jīng)審計(jì)處辦公會(huì)討論通過后，報(bào)送分公司總經(jīng)理審批、上報(bào)。

年度審計(jì)初步計(jì)劃至少應(yīng)包括但不限于工程項(xiàng)目投資審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)等主要內(nèi)容。(此控制點(diǎn)6分）1.2.1審計(jì)處每年初根據(jù)股份公司審計(jì)部下達(dá)的《年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，并結(jié)合油田職代會(huì)精神，編制正式的分公司《年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，報(bào)經(jīng)分公司總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會(huì)審批后，以分公司文件形式下發(fā)執(zhí)行。股份公司和分公司總經(jīng)理臨時(shí)交辦的審計(jì)項(xiàng)目，按批示追加審計(jì)處審計(jì)計(jì)劃（審計(jì)調(diào)整計(jì)劃）。審計(jì)處應(yīng)將調(diào)整后的審計(jì)計(jì)劃報(bào)股份公司審計(jì)部備案。審計(jì)處按照分公司《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定，合理安排內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目。(此控制點(diǎn)4分）返回

2、編制審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知2.1.1審計(jì)處根據(jù)《年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，每月初編制《月度重點(diǎn)工作運(yùn)行表》，提出各項(xiàng)目審計(jì)組長和主審人選，組長和主審人選應(yīng)遵循回避原則。項(xiàng)目的審計(jì)組長和主審人選由審計(jì)處責(zé)任科室推薦，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的重要程度①，由審計(jì)處負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)處辦公會(huì)審核確定。審計(jì)組長應(yīng)與審計(jì)處簽訂《審計(jì)工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書》，落實(shí)審計(jì)工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任。

(此控制點(diǎn)8分）附注：①重大審計(jì)項(xiàng)目是指組織部管理干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、資產(chǎn)在5億元以上企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和管理效益審計(jì)、投資額在0.3億元以上的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)等具有重大影響的審計(jì)項(xiàng)目。2.2.1審計(jì)組在項(xiàng)目實(shí)施前須編制審計(jì)實(shí)施方案，并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大項(xiàng)目的實(shí)施方案須經(jīng)審計(jì)處處負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)處辦公會(huì)審定。(此控制點(diǎn)8分）2.3.1審計(jì)組根據(jù)審批后的審計(jì)實(shí)施方案填寫《審計(jì)通知書》，審計(jì)組長審核后報(bào)審計(jì)處負(fù)責(zé)人審核簽字，由審理督導(dǎo)科辦理具體簽發(fā)手續(xù)。需要報(bào)分公司總經(jīng)理簽發(fā)的，報(bào)分公司總經(jīng)理簽發(fā)。《審計(jì)通知書》一般應(yīng)在審計(jì)組進(jìn)駐前5日下達(dá)，臨時(shí)審計(jì)項(xiàng)目可在審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位時(shí)下達(dá)。(此控制點(diǎn)4分）

返回3、現(xiàn)場審計(jì)過程控制

3.1審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)先聽取有關(guān)情況匯報(bào)，組織相關(guān)會(huì)議，與領(lǐng)導(dǎo)班子成員或有關(guān)部門及人員談話，收集審計(jì)線索。同時(shí)，向被審計(jì)單位提交《審計(jì)人員廉潔紀(jì)律執(zhí)行情況意見反饋表》，被審計(jì)單位予以監(jiān)督，并及時(shí)反饋。需設(shè)舉報(bào)電話的應(yīng)設(shè)舉報(bào)電話，并向被審計(jì)單位公示。

(此控制點(diǎn)5分）3.2.1審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)要求收集證據(jù)，核實(shí)有關(guān)問題，并編制《審計(jì)工作底稿》。對(duì)難以取得充分證據(jù)的，應(yīng)以替代程序取證，仍無法取得充分證據(jù)的，應(yīng)經(jīng)主審確認(rèn)后在《審計(jì)工作底稿》中記錄。審計(jì)人員編制的《審計(jì)工作底稿》，經(jīng)復(fù)核人員和主審復(fù)核簽字后，交由被審計(jì)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)簽字加蓋公章予以確認(rèn)。被審計(jì)單位不簽字蓋章或無法簽字蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)書面注明事由或責(zé)成被審計(jì)單位以書面形式說明理由。內(nèi)部控制審計(jì)和評(píng)價(jià)應(yīng)按照《內(nèi)控手冊(cè)》和統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，按規(guī)定程序和方法，填寫檢查工作底稿和相關(guān)的審計(jì)記錄。(此控制點(diǎn)5分）

3.3.1審計(jì)組在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題或問題線索，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)處匯報(bào)。審計(jì)處及時(shí)召開處辦公會(huì)，并向分公司總經(jīng)理匯報(bào)，并按批示做好相關(guān)審計(jì)工作。重大審計(jì)問題向股份公司審計(jì)部匯報(bào)。

（匯報(bào)報(bào)告）

(此控制點(diǎn)5分）返回4、《審計(jì)報(bào)告》編寫與簽發(fā)4.1.1審計(jì)組在現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)處提交《審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）》。審計(jì)組將《審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）》、《審計(jì)工作底稿》及相關(guān)證明材料等一并報(bào)審計(jì)處審理督導(dǎo)科，審計(jì)處審理督導(dǎo)科在收到《審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）》10個(gè)工作日內(nèi)提出書面審理意見，需進(jìn)一步核實(shí)確認(rèn)的問題，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)確認(rèn)?！秾徲?jì)報(bào)告（征求意見稿）》經(jīng)審計(jì)處負(fù)責(zé)人審核后送達(dá)被審計(jì)單位征求意見。在審計(jì)組結(jié)束現(xiàn)場審計(jì)后，審計(jì)處應(yīng)安排有關(guān)科室收回《審計(jì)人員廉潔紀(jì)律執(zhí)行情況意見反饋表》。

(此控制點(diǎn)5分）

4.2.1審計(jì)組要求被審計(jì)單位在7個(gè)工作日內(nèi)，以書面形式給審理督導(dǎo)科反饋意見。反饋意見須經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章。審理督導(dǎo)科根據(jù)被審計(jì)單位反饋意見，組織審計(jì)組討論，提出修改報(bào)告意見，報(bào)經(jīng)審計(jì)處負(fù)責(zé)人研究同意后修改報(bào)告。修改后的正式報(bào)告報(bào)分公司總經(jīng)理閱批。

內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)報(bào)告、工作底稿和相關(guān)資料及時(shí)交同級(jí)內(nèi)控辦公室。(此控制點(diǎn)8分）4.3.1審計(jì)處審理督導(dǎo)科對(duì)審計(jì)出的問題和審計(jì)工作情況及時(shí)匯總分析、提煉歸納，并提出管理建議和措施，報(bào)經(jīng)審計(jì)處分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后，以《審計(jì)要情反映》或《審計(jì)簡報(bào)》等方式向分公司總經(jīng)理及有關(guān)部門反映。

(此控制點(diǎn)7分）返回5、《審計(jì)決定書》下達(dá)與復(fù)議5.1.1審計(jì)組根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)閱示意見擬定《審計(jì)決定書》，經(jīng)審計(jì)組長審核并經(jīng)審理督導(dǎo)科審理后，報(bào)審計(jì)處負(fù)責(zé)人簽發(fā)。《審計(jì)決定書》以審計(jì)處部室文件形式與《審計(jì)報(bào)告》一并送達(dá)被審計(jì)單位，并抄送有關(guān)管理部門。(此控制點(diǎn)5分）5.2.1被審計(jì)單位對(duì)《審計(jì)決定書》有異議的，可以提出書面復(fù)議（報(bào)告）申請(qǐng)，審理督導(dǎo)科按照規(guī)定復(fù)議程序及時(shí)受理。復(fù)議報(bào)告經(jīng)審計(jì)處負(fù)責(zé)人審定后，正式回復(fù)申請(qǐng)復(fù)議單位。復(fù)議期間，審計(jì)決定照常執(zhí)行。審計(jì)復(fù)議應(yīng)堅(jiān)持回避的原則，原審計(jì)項(xiàng)目組長和主審不得作為復(fù)議組成員。(此控制點(diǎn)5分）

返回

6、審計(jì)決定跟蹤落實(shí)6.1.1《審計(jì)報(bào)告》和《審計(jì)決定書》下達(dá)以后，審理督導(dǎo)科應(yīng)及時(shí)跟蹤被審計(jì)單位的整改落實(shí)情況。60日內(nèi)被審計(jì)單位未將審計(jì)整改落實(shí)情況反饋給審計(jì)處的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被審計(jì)單位發(fā)出《審理督導(dǎo)通知書》，要求被審計(jì)單位5日內(nèi)將整改落實(shí)情況（報(bào)告資料）以書面方式反饋給審計(jì)處。對(duì)整改未落實(shí)的，審計(jì)處及時(shí)向分公司總經(jīng)理報(bào)告，必要時(shí)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。(此控制點(diǎn)10分）6.2.1需要實(shí)施后續(xù)審計(jì)的，審理督導(dǎo)科提出后續(xù)審計(jì)建議，報(bào)審計(jì)處負(fù)責(zé)人審批后組織實(shí)施?！逗罄m(xù)審計(jì)報(bào)告》和《審計(jì)決定書》需經(jīng)審計(jì)處審理督導(dǎo)科審理，并征求被審計(jì)單位意見，經(jīng)審計(jì)處負(fù)責(zé)人審定后，送達(dá)被審計(jì)單位。(此控制點(diǎn)5分）返回

7、審計(jì)匯報(bào)7.1.1審計(jì)處應(yīng)建立匯報(bào)制度，通暢信息溝通渠道。審計(jì)處至少每半年向分公司總經(jīng)理匯報(bào)審計(jì)工作（報(bào)告）情況。

(此控制點(diǎn)10分）返回四、相關(guān)制度目錄

（制度后標(biāo)號(hào)為《內(nèi)控手冊(cè)相關(guān)規(guī)章制度匯編》目錄索引號(hào)）1、《中國石油化工股份有限公司審計(jì)業(yè)務(wù)流程》

（石化股份審[2008]199號(hào)）----1.20.32、中國石油化工股份有限公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作規(guī)則