第一單元企業(yè)所得稅法律制四、不征入與免入（2013年單選題；2014年單選題；2015年選擇題、、，不征②依法收取并納入“財政管理”的行政事業(yè)性、性基③取得用于“專項用途”并經(jīng)批準(zhǔn)的“財政性（免國債利息收入免稅（注意企業(yè)債券利息收入不免稅來自非上市公司（居民企業(yè)）①連續(xù)持有上市公司12個月【例題1?單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免入的 【答案】（2）【例題2?單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免入的 A.企業(yè)國債取得的利息收【答案】（2）（3）于應(yīng)入。中華+東奧課件，包含所有班次，同步，一手資料，唯一核對您課 貨【詳情點擊 【例題?單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征入的 A.【答案】（2）（3）于應(yīng)入。【例題4?單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免入的 A.依法收取并納入財政管理的性基【答案】（2）一般規(guī)定（2013年多選題、選擇題；2014年選擇題；2015年多選題、選擇題；2016）【提示1】4個費用性稅金（會計上“用”列支：稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。如果四稅已經(jīng)計入用中扣除的，不再作為稅金單獨扣除。【提示2】企業(yè)存貨因管理不善損失而不能從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，應(yīng)視3】企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定，向稅【例題1?多選題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定繳納的下列稅種中可以企業(yè)所得稅稅前扣除的有（（2013）B.土地D.城市建設(shè)【答案】 （2015年考題改編）C.D.【答案】 （2016年回憶版）B.C.土地【答案】工資、薪金支出（2013年選擇題；2014年選擇題）1】包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者合國家稅務(wù)相關(guān)規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。100%加計扣除。職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費（2013年單選題、選擇題；2014年選擇題；2015年選擇題；2016年單選題）2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算【案例】某制造企業(yè)2016年計入成本、費用中實際的合理的工資薪金總額1000職工教育經(jīng)費30萬元，支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險費70萬元；計算“三項經(jīng)費”及“補(bǔ)充養(yǎng)老保險稅法（標(biāo)準(zhǔn)會計（實際10101000140160工會經(jīng)費2015025305070 【答案】【解析】根據(jù)規(guī)定，除財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度2?某公司2016年實際發(fā)生的工資薪金總額為950萬元支出的職工福利費為2016（14%的部分，2016=950×14%=133（萬元）。 ）。（2016年回憶版）【答案】14%的部分，“不得”在以后【相關(guān)】企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除1630予扣除，不能直接在稅前扣除所發(fā)生的利息（2）71日到1231日期間發(fā)生的利息息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)債券的利息支出，可以據(jù)實扣除。5：12：1?！景咐磕称髽I(yè)資本為萬元。年按同期金融機(jī)構(gòu)利率從其關(guān)聯(lián)方借1。該企業(yè)的資本為3000萬元，關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過3000×2=6000（萬元），現(xiàn)款年利率為7