資金管理內(nèi)部控制制度范文企業(yè)?資金管理的?內(nèi)部控制的?意義如前所?述，公司集?團(tuán)化發(fā)展是?在競爭中生?存和發(fā)展的?需要，集團(tuán)?化企業(yè)要在?市場競爭中?保持優(yōu)勢，?必須加強(qiáng)企?業(yè)管理，不?斷提升企業(yè)?效益，以實(shí)?現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)?，促進(jìn)企業(yè)?可持續(xù)性發(fā)?展。合理有?效的內(nèi)部控?制，能夠優(yōu)?化企業(yè)__?_結(jié)構(gòu)，明?確權(quán)責(zé)，加?強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營?各個(gè)環(huán)節(jié)和?部門的協(xié)調(diào)?，強(qiáng)化業(yè)績?考核評價(jià)，?提高資源使?用效率，提?高經(jīng)營效果?，幫助企業(yè)?實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目?標(biāo)。加強(qiáng)?內(nèi)部控制能?夠提高成員?企業(yè)協(xié)作效?果。集團(tuán)公?司企業(yè)往往?由許多成員?企業(yè)和分支?機(jī)構(gòu)構(gòu)成，?數(shù)量從幾個(gè)?分（子）公?司到成百上?千個(gè)分（子?）公司構(gòu)成?，要充分發(fā)?揮各個(gè)成員?企業(yè)和分支?機(jī)構(gòu)的協(xié)作?效果，必須?有一套約束?和激勵(lì)機(jī)制?，使得成員?企業(yè)不僅能?夠從企業(yè)自?身個(gè)體利益?出發(fā)，更能?夠從整個(gè)集?團(tuán)公司的總?體利益出發(fā)?，進(jìn)行決策?和生產(chǎn)經(jīng)營?活動(dòng)，從而?促進(jìn)集團(tuán)公?司的總體發(fā)?展。加強(qiáng)?內(nèi)部控制能?夠幫助集團(tuán)?企業(yè)規(guī)避風(fēng)?險(xiǎn)。市場經(jīng)?濟(jì)中，環(huán)境?因素充滿了?不確定性，?現(xiàn)代企業(yè)集?團(tuán)在發(fā)展中?即要緊抓各?種機(jī)遇，加?強(qiáng)企業(yè)發(fā)展?，又要防范?各方面的風(fēng)?險(xiǎn)。加強(qiáng)內(nèi)?部控制管理?，能夠幫助?企業(yè)建立風(fēng)?險(xiǎn)預(yù)警體系?，強(qiáng)化經(jīng)營?和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?的評估和控?制，加強(qiáng)風(fēng)?險(xiǎn)規(guī)避效果?。加強(qiáng)內(nèi)?部控制能夠?幫助企業(yè)集?團(tuán)科學(xué)決策?。企業(yè)要進(jìn)?行科學(xué)決策?、制定長遠(yuǎn)?發(fā)展戰(zhàn)略，?必須對集團(tuán)?整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)?營狀況有一?個(gè)全面了解?，內(nèi)部控制?管理能夠幫?助加強(qiáng)財(cái)務(wù)?和經(jīng)營信息?溝通，提高?財(cái)務(wù)信息質(zhì)?量，幫助企?業(yè)集團(tuán)管理?層科學(xué)決策?。加強(qiáng)內(nèi)?部控制能夠?幫助消除經(jīng)?濟(jì)錯(cuò)弊。隨?著企業(yè)規(guī)模?增加，分支?機(jī)構(gòu)增加，?集團(tuán)公司生?產(chǎn)經(jīng)營過程?中出現(xiàn)管理?漏洞的可能?性更大。內(nèi)?部控制管理?能夠幫助集?團(tuán)企業(yè)消除?盜竊等行為?，堵塞生產(chǎn)?經(jīng)營漏洞，?消除經(jīng)營隱?患，防止成?員企業(yè)和集?團(tuán)本部資產(chǎn)?的浪費(fèi)和低?效率使用。?加強(qiáng)內(nèi)部控?制還能防止?集團(tuán)企業(yè)由?于決策不當(dāng)?等原因?qū)е?的經(jīng)濟(jì)損失?，確保集團(tuán)?企業(yè)和成員?企業(yè)在法律?法規(guī)允許的?范圍內(nèi)經(jīng)營?。企業(yè)資?金管理的內(nèi)?部控制存在?的問題（?一）基礎(chǔ)工?作不扎實(shí)、?內(nèi)部控制意?識不足當(dāng)?前，我國職?業(yè)經(jīng)理人管?理方式尚未?普及，集團(tuán)?企業(yè)管理者?素質(zhì)有待提?高，特別是?家族式企業(yè)?管理往往存?在任人為親?等現(xiàn)象，家?族式集團(tuán)企?業(yè)較為傾向?安排家族中?信得過的人?到重要管理?崗位，在一?定程度上直?接影響管理?和內(nèi)部控制?效果，甚至?導(dǎo)致集團(tuán)企?業(yè)財(cái)會(huì)和內(nèi)?部控制基礎(chǔ)?工作不扎實(shí)?，未樹立內(nèi)?部控制規(guī)范?和體系。部?分企業(yè)內(nèi)部?控制意識不?足，特別是?集團(tuán)企業(yè)高?管對于內(nèi)部?控制的重要?性認(rèn)識不足?，直接影響?企業(yè)的內(nèi)部?控制效果。?當(dāng)前部分集?團(tuán)企業(yè)管理?者對于內(nèi)部?控制重視不?夠，認(rèn)為企?業(yè)最重要的?在于加強(qiáng)生?產(chǎn)經(jīng)營、提?升效益。部?分管理者認(rèn)?為內(nèi)部控制?可有可無，?影響內(nèi)部控?制體系建立?和執(zhí)行效果?。（二）?未建立健全?的內(nèi)部控制?制度體系?部分集團(tuán)公?司內(nèi)部控制?制度體系不?健全，企業(yè)?管理者即是?最高權(quán)威，?為了維護(hù)個(gè)?人利益和自?身權(quán)利，企?業(yè)管理者將?各項(xiàng)重要權(quán)?利均掌握在?自己手中，?沒有建立完?善的內(nèi)部控?制制度。部?分集團(tuán)企業(yè)?未建立統(tǒng)一?的內(nèi)部控制?制度，或者?沒有制訂內(nèi)?部控制操作?細(xì)則，員工?在具體執(zhí)行?過程中無章?可循，無法?落到實(shí)處。?部分集團(tuán)企?業(yè)雖然建立?了內(nèi)部控制?制度，但是?執(zhí)行過程難?以保證，自?我約束和自?我防范機(jī)制?未建立，導(dǎo)?致執(zhí)行過程?不僅主觀性?強(qiáng)，而且容?易受到利益?驅(qū)動(dòng)。另外?，部分集團(tuán)?公司內(nèi)部控?制制度與企?業(yè)實(shí)際情況?不符，對于?外部環(huán)境變?化和經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)調(diào)整難以?適應(yīng)，導(dǎo)致?內(nèi)部控制管?理效果不佳?。（三）?監(jiān)督管理機(jī)?制不完善?部分集團(tuán)企?業(yè)對成員企?業(yè)內(nèi)部審計(jì)?和內(nèi)部監(jiān)督?不夠，內(nèi)部?審計(jì)作為評?價(jià)內(nèi)部控制?制度和效果?的重要手段?，應(yīng)充分發(fā)?揮其職能。?但是，部分?集團(tuán)公司的?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?制不完善，?例如：過分?強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審?計(jì)的監(jiān)督職?能，對于其?管理職能相?對忽視。部?分集團(tuán)企業(yè)?沒有完善的?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)，由其他?部門的人兼?任內(nèi)部審計(jì)?人員。部分?集團(tuán)企業(yè)對?成員企業(yè)未?起到應(yīng)有的?監(jiān)督管理作?用，對于內(nèi)?部審計(jì)發(fā)現(xiàn)?的問題，沒?能及時(shí)加以?整改，對于?整改的效果?未進(jìn)行跟蹤?。如何加?強(qiáng)集團(tuán)公司?內(nèi)部控制管?理（一）?規(guī)范基礎(chǔ)工?作，樹立內(nèi)?部控制觀念?應(yīng)加強(qiáng)集?團(tuán)公司內(nèi)部?控制基礎(chǔ)性?工作，完善?從集團(tuán)到成?員企業(yè)的內(nèi)?部控制體系?和業(yè)務(wù)流程?，明確崗位?職責(zé)，將各?部門和各崗?位人員工作?責(zé)任明確，?確保各項(xiàng)工?作執(zhí)行到位?，消除企業(yè)?內(nèi)部只重視?創(chuàng)新不注重?基礎(chǔ)的思想?，加強(qiáng)內(nèi)部?控制基礎(chǔ)工?作，確保企?業(yè)可持續(xù)發(fā)?展。幫助員?工嚴(yán)格執(zhí)行?各項(xiàng)基礎(chǔ)性?內(nèi)部控制規(guī)?范，促進(jìn)工?作順利開展?。應(yīng)規(guī)范財(cái)?會(huì)基礎(chǔ)工作?，確保反映?企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)?營的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)數(shù)據(jù)信息?準(zhǔn)確，為內(nèi)?部控制管理?提供可靠的?參考信息。?同時(shí)，應(yīng)加?強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)?全體成員的?內(nèi)部控制意?識，強(qiáng)化職?業(yè)經(jīng)理人管?理機(jī)制，幫?助企業(yè)高層?管理者建立?內(nèi)部控制意?識，集團(tuán)企?業(yè)管理者負(fù)?擔(dān)的管理任?務(wù)重，涉及?的面廣，因?此更應(yīng)主動(dòng)?增加自己的?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知?識和內(nèi)部控?制意識，重?視內(nèi)部控制?體系建設(shè)，?幫助企業(yè)集?團(tuán)內(nèi)部控制?落到實(shí)處。?除此之外，?還應(yīng)強(qiáng)化企?業(yè)集團(tuán)全體?員工的內(nèi)部?控制意識，?幫助其認(rèn)識?到內(nèi)部控制?與每個(gè)人息?息相關(guān)，特?別是各成員?企業(yè)的員工?，使其認(rèn)識?到內(nèi)部控制?不僅關(guān)系著?所在企業(yè)的?利益和發(fā)展?，更關(guān)系到?整個(gè)集團(tuán)企?業(yè)的發(fā)展。?只有每個(gè)員?工均按照內(nèi)?部控制要求?工作，才能?確保集團(tuán)化?公司的內(nèi)部?控制效果。?（二）建?立健全內(nèi)部?控制制度?應(yīng)以集團(tuán)公?司為單位，?建立健全的?內(nèi)部控制制?度體系，特?別是上下一?致的流程。?應(yīng)建立費(fèi)用?管理制度，?在費(fèi)用限額?控制、預(yù)算?決策、費(fèi)用?執(zhí)行、分析?和考核等方?面制訂較為?具體的內(nèi)部?控制制度，?采用專人負(fù)?責(zé)等措施，?加強(qiáng)各個(gè)部?門和崗位的?配合，降低?成本費(fèi)用，?提高效益。?在內(nèi)部控制?信息傳遞方?面，應(yīng)確保?信息溝通渠?道暢通，加?強(qiáng)各方面信?息采集，使?得集團(tuán)內(nèi)外?部的信息和?集團(tuán)本部、?成員企業(yè)之?間能夠有效?的進(jìn)行信息?傳遞，特別?是與整個(gè)集?團(tuán)相關(guān)的經(jīng)?營和財(cái)務(wù)信?息，均應(yīng)加?強(qiáng)傳遞，為?內(nèi)部控制有?效執(zhí)行提供?準(zhǔn)確的依據(jù)?，并確保內(nèi)?控相關(guān)信息?能夠在集團(tuán)?管理層、董?事會(huì)和基層?員工之間進(jìn)?行及時(shí)溝通?。另外，應(yīng)?建立內(nèi)部控?制考核制度?。對于違規(guī)?違紀(jì)等行為?，加以懲處?，