納稅申報(bào)中的有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告一、請廣大納稅人到納稅服務(wù)廳領(lǐng)取《關(guān)于規(guī)范納稅申報(bào)紙質(zhì)資料報(bào)送告知書》，并填寫《納稅申報(bào)紙質(zhì)資料報(bào)送聲明》。二、納稅申報(bào)紙質(zhì)資料報(bào)送時(shí)間：（一）納稅申報(bào)表及附列資料1、半年報(bào)送的：納稅人在確保納稅申報(bào)電子信息、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表電子信息在稅務(wù)端成功接收的前提下,于7月1日至15日報(bào)送本年度1至6月份增值稅納稅申報(bào)表及附列資料、消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及附列資料、6月末財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表；于每年1月1日至15日報(bào)送上年度7至12月份增值稅納稅申報(bào)表及附列資料、消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及附列資料。注意：半年報(bào)送限于已經(jīng)成功通過網(wǎng)上申報(bào)以及軟盤電子申報(bào)的增值稅和消費(fèi)稅的紙質(zhì)納稅申報(bào)表及附列資料。2、按月（季）報(bào)送的：納稅人在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)報(bào)送。注意：按月報(bào)送限于在辦稅服務(wù)廳進(jìn)行增值稅和消費(fèi)稅手工申報(bào)的紙質(zhì)納稅申報(bào)表及附列資料；按季報(bào)送限于任何申報(bào)方式；進(jìn)行申報(bào)的紙質(zhì)企業(yè)所得稅季度申報(bào)表及附列資料；以及按次征收時(shí)一并報(bào)送的的扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表的紙質(zhì)申報(bào)表及附列資料。3、申請注銷稅務(wù)登記的納稅人于領(lǐng)取注銷稅務(wù)登記通知時(shí)將經(jīng)營期間未報(bào)送的紙質(zhì)申報(bào)資料一并報(bào)齊。(二)其他附列資料成品油零售企業(yè)隨申報(bào)報(bào)送的《成品油購銷存情況明細(xì)表》和加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》按月報(bào)送。（三）出口企業(yè)辦理出口貨物免稅、退稅報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料的范圍及時(shí)限按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、紙質(zhì)申報(bào)資料的報(bào)送流程辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)紙質(zhì)申報(bào)資料的接收。納稅人報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料應(yīng)按申報(bào)月份附《分月納稅申報(bào)紙質(zhì)資料報(bào)送目錄》（以下簡稱《分月目錄》，見附件二）及《匯總納稅申報(bào)紙質(zhì)資料報(bào)送目錄》（以下簡稱《匯總目錄》，見附件三），接收人員負(fù)責(zé)審核納稅人紙質(zhì)申報(bào)資料是否齊全、與《分月目錄》《匯總目錄》所列內(nèi)容是否一致、納稅人是否簽字蓋章，對符合要求的當(dāng)場接收，接收人員在《匯總目錄》上簽字、蓋章后返還納稅人一份，留存的一份《匯總目錄》與分月紙質(zhì)申報(bào)資料一并存檔；對不符合要求的，當(dāng)即退還納稅人，出具《重新報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料通知書》，要求補(bǔ)充、更正，并告知重新報(bào)送期限，重新報(bào)送期限原則上不超過接收當(dāng)月的月底。四、納稅人未按期報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料的（需補(bǔ)充、更正后重新報(bào)送的，按更正后的報(bào)送期限），由稅源管理所按照《征管法》第六十二條的有關(guān)規(guī)定處理。五、其他注意事項(xiàng)（一）增值稅申報(bào)中涉及四#4@p抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，必須于當(dāng)月申報(bào)期內(nèi)到納稅服務(wù)廳報(bào)送四#4@p采集電子數(shù)據(jù)，不報(bào)送四#4@p采集電子數(shù)據(jù)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款的，做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。（二）成品油零售企業(yè)隨申報(bào)報(bào)送的《成品油購銷存情況明細(xì)表》和加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》按月報(bào)送。（三）出口企業(yè)辦理出口貨物免稅、退稅報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料的范圍及時(shí)限按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、納稅申報(bào)需報(bào)送的紙質(zhì)資料（一）增值稅納稅申報(bào)紙質(zhì)資料1、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》2、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）》3、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》4、《增值稅運(yùn)費(fèi)#5@p抵扣清單》5、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》6、機(jī)動車生產(chǎn)和經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送的機(jī)動車輛各類表單7、成品油零售企業(yè)報(bào)送《成品油購銷存情況明細(xì)表》和加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》（二）消費(fèi)稅納稅申報(bào)紙質(zhì)資料1、成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及其附表2、煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及其附表、卷煙消費(fèi)稅納稅申報(bào)表(批發(fā))3、酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及其附表4、小汽車消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及其附表5、其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及其附表6、除消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及其附表外，納稅人還應(yīng)當(dāng)提供以下資料：（1）外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供外購應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用#5@p（抵扣聯(lián)）原件和復(fù)印件。如果外購應(yīng)稅消費(fèi)品的增值稅專用#5@p屬于匯總填開的，除提供增值稅專用#5@p（抵扣聯(lián)）原件和復(fù)印件外，還應(yīng)提供隨同增值稅專用#5@p取得的由銷售方開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或#5@p專用章的銷貨清單原件和復(fù)印件。（2）委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供《代扣代收稅款憑證》原件和復(fù)印件。（3）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》原件和復(fù)印件。（4）以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，提供《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》復(fù)印件。（5）銷售給乙烯、芳烴類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)作為生產(chǎn)乙烯、芳烴類產(chǎn)品原料，享受免征石腦油消費(fèi)稅的，提供《石腦油使用管理證明單》（免稅聯(lián)）。（6）從事煙類應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)的，提供《各牌號規(guī)格卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格》。（7）已核定白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，提供《已核定最低計(jì)稅價(jià)格白酒清單》。（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)報(bào)送資料居民企業(yè)應(yīng)報(bào)送資料1、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）2、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表3、扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表4、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表（外商投資企業(yè)需附送會計(jì)師事務(wù)所出具的年度審計(jì)報(bào)告）5、享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人應(yīng)提供“享受稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目明細(xì)及有關(guān)情況說明”6、企業(yè)自愿委托稅務(wù)師事務(wù)所出具的匯算清繳鑒證報(bào)告7、涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》8、匯總納稅總、分機(jī)構(gòu)在報(bào)送以上資料基礎(chǔ)上，還需報(bào)送匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。9、按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民納稅人報(bào)送企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及附表。非居民企業(yè)應(yīng)報(bào)送資料1、《非居民企業(yè)所得稅季度申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)征收企業(yè)）》《非居民企業(yè)所得稅季度申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》2、非居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)征收企業(yè)）》《非居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》3、扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表4、在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的非居民企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表，并附送下列資料：（1）工程作業(yè)（勞務(wù)）決算（結(jié)算）報(bào)告或其他說明材料；（2）參與工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目外籍人員姓名、國籍、出入境時(shí)間、在華工作時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)、