郭偉稅務(wù)工作室二〇〇八年[服務(wù)提議書]防范涉稅風(fēng)險創(chuàng)造稅務(wù)價值××企業(yè)稅務(wù)組織結(jié)構(gòu)建設(shè)第1頁

二、面臨稅務(wù)挑戰(zhàn)

三、我們服務(wù)提議一、總體說明四、關(guān)于我們目錄第2頁現(xiàn)在，領(lǐng)先企業(yè)會采取一個與以往截然不一樣方式管理他們稅務(wù)問題。在當(dāng)前這種機(jī)構(gòu)不停優(yōu)化，關(guān)鍵競爭力不停提升趨勢下，傳統(tǒng)、被動稅務(wù)管理模式，已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展需要。一、總體說明作為企業(yè)整體戰(zhàn)略主要組成部分，當(dāng)前形勢下，企業(yè)應(yīng)主動調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，改革管理體制，實施稅務(wù)管理，構(gòu)建以流程控制為關(guān)鍵內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系。為了到達(dá)這個目標(biāo)，很多企業(yè)主動對稅務(wù)部門進(jìn)行了重組，逐步完成流程體系，經(jīng)過流程有效運(yùn)行對涉稅事項進(jìn)行過程控制，最終到達(dá)防范涉稅風(fēng)險，創(chuàng)造稅務(wù)價值目標(biāo)。第3頁本資料起源第4頁

二、面臨稅務(wù)挑戰(zhàn)一、總體情況說明

三、我們服務(wù)提議四、關(guān)于我們目錄第5頁本資料起源第6頁二、面臨稅務(wù)挑戰(zhàn)1、企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)崗位對比2、源自內(nèi)部：規(guī)范內(nèi)部稅務(wù)管理挑戰(zhàn)3、來自外部：稅務(wù)檢驗與納稅評定挑戰(zhàn)……第7頁企業(yè)稅務(wù)崗位稅收管理員稽查小組

幾乎沒有

非常簡易

以自學(xué)為主

社會無償培訓(xùn)

涉稅信息化普通

以人工調(diào)整為主

CTAIS系統(tǒng)

電腦自動識別

政策制訂者

菜單式培訓(xùn)

案例式培訓(xùn)

業(yè)務(wù)平臺

管理平臺

稅務(wù)信息化平臺

銀行、海關(guān)等部門

納稅評定體系

(增值稅指標(biāo)40項，所得稅70項)

當(dāng)?shù)囟愂照鞴?/p>

全國稅務(wù)協(xié)查

行業(yè)指標(biāo)及案例庫

全國性按行業(yè)檢驗

征收局移交(偷逃抗騙)

掌握工藝流程涉稅點

全國集中培訓(xùn)

充分解剖企業(yè)

組成專題隊伍

金稅三期

納稅評定指標(biāo)體系

行業(yè)數(shù)據(jù)及案例庫1、企業(yè)稅務(wù)崗位與稅務(wù)機(jī)關(guān)崗位比對工作平臺工作方法技能培訓(xùn)二、面臨稅務(wù)挑戰(zhàn)第8頁企業(yè)是幾個人(甚至一個人)在處理涉稅事務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)是一個團(tuán)體；企業(yè)關(guān)注當(dāng)期納稅情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)同時還在不一樣年度進(jìn)行縱向比對；企業(yè)局限在本身數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對全行業(yè)、同地域橫向?qū)Ρ?；企業(yè)本身資源不足以支持其進(jìn)行合理性分析，稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有完善納稅

評定指標(biāo)體系，能發(fā)覺企業(yè)申報數(shù)據(jù)可能存在疑點。結(jié)論：1、企業(yè)稅務(wù)崗位與稅務(wù)機(jī)關(guān)崗位比對二、面臨稅務(wù)挑戰(zhàn)第9頁二、面臨稅務(wù)挑戰(zhàn)1、企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)崗位對比2、源自內(nèi)部：規(guī)范內(nèi)部稅務(wù)管理挑戰(zhàn)3、來自外部：稅務(wù)檢驗與納稅評定挑戰(zhàn)第10頁管理方面：稅收預(yù)測稅務(wù)計劃內(nèi)部稅務(wù)監(jiān)控業(yè)務(wù)方面：投資決議階段涉稅事項日常涉稅事務(wù)處理退出決議階段涉稅事項2、規(guī)范內(nèi)部稅務(wù)管理挑戰(zhàn)二、面臨稅務(wù)挑戰(zhàn)第11頁二、面臨稅務(wù)挑戰(zhàn)1、企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)崗位對比2、源自內(nèi)部：規(guī)范內(nèi)部稅務(wù)管理挑戰(zhàn)3、來自外部：稅務(wù)檢驗與納稅評定挑戰(zhàn)第12頁稅務(wù)檢驗：行業(yè)專題檢驗《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展稅收專題檢驗工作通知》(國稅發(fā)]22號)

，明確將石油石化、金融等10個行業(yè)作為檢驗重點。重點企業(yè)專題檢驗，由稅務(wù)總局稽查局牽頭對國電企業(yè)、中石化、中國銀行等央企進(jìn)行全國聯(lián)網(wǎng)檢驗已全方面開始?！?、稅務(wù)檢驗與納稅評定挑戰(zhàn)二、面臨稅務(wù)挑戰(zhàn)第13頁納稅評定：稅務(wù)機(jī)關(guān)投資近百億元金稅三期工程及納稅評定體系建立與使用

，在這個平臺上，海關(guān)、銀行、電力、外匯、媒體、稅務(wù)信息被

共享和互通。其中增值稅評定指標(biāo)40余項，所得稅評定指標(biāo)70余項?！?、稅務(wù)檢驗與納稅評定挑戰(zhàn)二、面臨稅務(wù)挑戰(zhàn)第14頁面臨存在上述稅務(wù)挑戰(zhàn)您將怎樣應(yīng)對？第15頁代表性企業(yè)做法方案代表性企業(yè)方案第16頁代表性企業(yè)做法中國電信：依據(jù)薩班斯法案要求，企業(yè)建立了嚴(yán)格內(nèi)部控制制度，對全部涉稅流程都進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)范。中國銀行：重視合規(guī)性管理和稅務(wù)風(fēng)險控制；建立定時和特殊事項稅務(wù)匯報制度。中國人壽：稅務(wù)風(fēng)險一直為我企業(yè)風(fēng)險管理層級。嚴(yán)格遵照美國薩班斯法案第404條款，確保依法合規(guī)納稅。集中管理、集中核實是作為集團(tuán)發(fā)展一個趨勢。稅收教授：應(yīng)該對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)合并納稅組員與非合并納稅組員內(nèi)部交易進(jìn)行必要稅收管理與規(guī)劃。據(jù)統(tǒng)計，當(dāng)前中國企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部交易，已經(jīng)超出了企業(yè)集團(tuán)整個交易額40%。第17頁

三、我們服務(wù)提議一、總體情況說明

二、面臨稅務(wù)挑戰(zhàn)四、關(guān)于我們目錄第18頁三、我們服務(wù)提議構(gòu)建以流程管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為關(guān)鍵稅務(wù)管理體系第19頁三、我們服務(wù)提議稅務(wù)管理體系：是指企業(yè)經(jīng)過建立科學(xué)內(nèi)部涉稅事務(wù)管理組織與標(biāo)準(zhǔn)，即建立“計劃、執(zhí)行、控制、分析、評價”一整套管理體系，以完善各步驟涉稅鏈條，加強(qiáng)稅務(wù)工作事前策劃和過程控制，實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)價值最大化。第20頁三、我們服務(wù)提議

合理組織架構(gòu)是企業(yè)稅務(wù)高效運(yùn)行關(guān)鍵稅務(wù)管理必須與企業(yè)整體管理直接對接，共同運(yùn)行有效地推進(jìn)企業(yè)稅務(wù)部門和其它部門之間溝通和合作……建設(shè)稅務(wù)管理體系，稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)至關(guān)主要必要性：第21頁三、我們服務(wù)提議

更專業(yè)稅務(wù)部門更優(yōu)化合作環(huán)境稅務(wù)部門人才貯備愈加充分稅務(wù)工作效率和準(zhǔn)確性提升……建立稅務(wù)組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)能得到什么？第22頁三、我們服務(wù)提議總(母)企業(yè)稅務(wù)部門幾項關(guān)鍵事務(wù)：

牽頭建立適合貴司稅務(wù)管理體系制訂整體稅務(wù)計劃建立納稅健康測評制度稅收產(chǎn)品應(yīng)用及整體策劃重組改制、吞并等重大事項涉稅管理……第23頁內(nèi)部稅務(wù)部門應(yīng)怎樣建立適合貴司本身稅務(wù)管理體系？三、我們服務(wù)提議第24頁適合稅務(wù)管理體系，應(yīng)考慮以下原因：

將稅務(wù)安排融入企業(yè)總體戰(zhàn)略制訂年度稅務(wù)整體計劃，并監(jiān)控建立高度集成專業(yè)化稅務(wù)部門制訂完善涉稅事項內(nèi)部處理規(guī)范在全企業(yè)范圍內(nèi)，廣泛傳達(dá)稅務(wù)信息采取新興技術(shù)伎倆提升稅務(wù)部門效率有選擇外包一些稅務(wù)活動，以提升效率和專業(yè)化程度對能影響稅法制訂公共活動提供贊助三、我們服務(wù)提議八大原因第25頁管理業(yè)務(wù)架構(gòu)職能流程政策數(shù)據(jù)證據(jù)稅務(wù)管理體系三、我們服務(wù)提議綜合考慮前述原因后，確定基本結(jié)構(gòu)：第26頁管理業(yè)務(wù)架構(gòu)職能流程政策數(shù)據(jù)證據(jù)稅務(wù)管理體系三、我們服務(wù)提議綜合考慮前述原因后，確定基本結(jié)構(gòu)：第27頁★否定企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)實狀況評定制訂稅務(wù)管理規(guī)劃方案稅務(wù)管理方案實施稅務(wù)管理方案分析評價經(jīng)過上報方案至管理層改進(jìn)稅務(wù)管理方案成立稅務(wù)管理規(guī)劃

項目小組三、我們服務(wù)提議建立稅務(wù)管理體系(方案)基本過程:第28頁稅務(wù)管理

規(guī)劃方案*涉稅流程再造統(tǒng)一稅務(wù)制度明確崗位職責(zé)三、我們服務(wù)提議第29頁職能相關(guān)人員職責(zé)描述管理層總經(jīng)理審核、同意企業(yè)稅務(wù)計劃。母企業(yè)稅務(wù)部稅務(wù)總監(jiān)進(jìn)行國家相關(guān)稅收政策調(diào)研；與區(qū)域、各級企業(yè)稅務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行溝通，了解企業(yè)業(yè)務(wù)品種及其對稅收影響；……母企業(yè)稅務(wù)部稅務(wù)主管及時、準(zhǔn)確地計算應(yīng)交稅額；及時填制稅務(wù)申報表、附表和其它要求材料；組織企業(yè)所得稅匯算清繳工作；……子企業(yè)稅務(wù)部稅務(wù)經(jīng)理及時、準(zhǔn)確地計算應(yīng)交稅額；及時填制稅務(wù)申報表、附表和其它要求材料；主動幫助企業(yè)所得稅匯算清繳工作；……控股企業(yè)稅務(wù)崗位稅務(wù)專員及時填制稅務(wù)申報表、附表和其它要求材料；及時繳納企業(yè)應(yīng)付稅金，取得完稅憑證；……三、我們服務(wù)提議稅務(wù)崗位職責(zé)例第30頁管理業(yè)務(wù)架構(gòu)職能流程政策數(shù)據(jù)證據(jù)稅務(wù)管理體系三、我們服務(wù)提議第31頁

許多企業(yè)直觀地認(rèn)為，伴隨行政許可法實施，國家稅務(wù)總局取消了多項涉稅管理項目標(biāo)審批權(quán)，本身有了更多納稅事務(wù)自由裁量權(quán)，企業(yè)幾乎就沒有涉稅風(fēng)險了。我們認(rèn)為，伴隨企業(yè)納稅業(yè)務(wù)上自主權(quán)擴(kuò)大，納稅審批程序降低了，上述項目已經(jīng)成為稅務(wù)機(jī)關(guān)重點檢驗內(nèi)容。所以，行政許可法實施后企業(yè)所面臨涉稅風(fēng)險實際變得更大。業(yè)務(wù)方面三、我們服務(wù)提議第32頁我們提議貴司從以下三個方面加強(qiáng)涉稅業(yè)務(wù)管理：三、我們服務(wù)提議

政策方面從稅收政策等信息獲知渠道，準(zhǔn)確了解，靈活利用，以及在內(nèi)部正確落實并有效執(zhí)行等方面進(jìn)行系統(tǒng)化管理及利用。

數(shù)據(jù)方面針對稅務(wù)機(jī)關(guān)實施納稅評定程序，企業(yè)應(yīng)對本身涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行有效監(jiān)控，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)對稅務(wù)查賬觀念，對本身稅務(wù)情況采取“預(yù)警式”管理方式。

證據(jù)方面從涉稅審核、鑒證等證據(jù)依賴型事項出發(fā)，對企業(yè)發(fā)票管理、報批/立案事項、審計鑒證等步驟相關(guān)證據(jù)進(jìn)行策略性搜集、整理，同時重視與相關(guān)機(jī)構(gòu)(尤其是中介機(jī)構(gòu))責(zé)任劃分。第33頁

四、關(guān)于我們一、總體情況說明

二、面臨稅務(wù)挑戰(zhàn)三、我們服務(wù)提議目錄第34頁國家注稅行業(yè)十一五規(guī)劃參加者；中國注冊稅務(wù)師協(xié)會第三屆理事會常務(wù)理事；參加注冊稅務(wù)師行業(yè)準(zhǔn)則起草，參加稅務(wù)顧問、稅收策