1、11甲公司2007年與無(wú)形財(cái)產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料以下：（1）自行開發(fā)研究的一項(xiàng)技術(shù)，截止6月30日，發(fā)生研發(fā)支出合計(jì)5000000元，測(cè)試該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)達(dá)成了研究階段，從7月1日起開始進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生研發(fā)支出800000元，假定切合無(wú)形財(cái)產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的開發(fā)支出資本化條件。12月20日申請(qǐng)獲取該項(xiàng)專利，發(fā)生注冊(cè)費(fèi)2000元，律師費(fèi)8000元，以銀行存款支付。（2）1月1日，將自行開發(fā)的非專利技術(shù)出租給丙公司，該非專利技術(shù)成本為4800000元，兩方商定的租借期為10年，按月攤銷有關(guān)花費(fèi)。（3）12月31日，本公司外購(gòu)的某項(xiàng)技術(shù)遇到市場(chǎng)上近似專利技術(shù)的嚴(yán)重不利影響，經(jīng)減值測(cè)試可回收金額為500000元。

2、該專利帳面價(jià)值600000元,節(jié)余攤銷年限為5年。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(1)2007年12月15日借：銀行存款1000000貸：預(yù)收賬款10000002007年12月31日切合采納完工百分比法的條件。確認(rèn)的勞務(wù)收入=50050%0=250（萬(wàn)元）確認(rèn)的勞務(wù)成本=（200+200）50%0=200（萬(wàn)元）借：預(yù)收賬款2500000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2000000貸：勞務(wù)成本200000012某公司于2007年1月1日向銀行借入150000元，限期6個(gè)月，年利率8%,該借錢本金到期后一次送還，利息分月預(yù)提，按季支付。要求：（1）作出有關(guān)會(huì)計(jì)辦理（2）假定借錢限

3、期為5個(gè)月，作出有關(guān)的會(huì)計(jì)辦理。13甲公司為增值稅一般納稅人。該公司2007年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）3月8日，開出一張面值117000、限期5個(gè)月的不帶息銀行承兌匯票，繳納承兌手續(xù)費(fèi)元，用于采買一批資料。增值稅專用發(fā)票上注明的資料價(jià)款為100000元，增值稅為17000元。（2）3月1日，開出帶息商業(yè)承兌匯票一張，面值200000元，用于抵付其前欠乙公司的貨款。該單據(jù)票面利率6%，限期3個(gè)月。（3）3月31日，乙公司計(jì)算開出的帶息單據(jù)應(yīng)計(jì)利息。（4）5月31日，開出的帶息商業(yè)匯票到期，公司以銀行存款全額支付到期票款和3個(gè)月的單據(jù)利息。5）假定5月31日，帶息商業(yè)匯票到期，公司無(wú)力支付票款和利

4、息花費(fèi)。6）8月8日，甲公司于3月8日開出的商業(yè)匯票到期，甲公司通知其開戶銀行以銀行存款支付票款。7）假定8月8日，公司無(wú)力支付票款。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄2007年1月1日借：固定財(cái)產(chǎn)清理8000000累計(jì)折舊2000000貸：固定財(cái)產(chǎn)10000000借：長(zhǎng)久股權(quán)投資投資成本9500000貸：固定財(cái)產(chǎn)清理8000000營(yíng)業(yè)外收入1500000。14某公司為增值稅一般納稅人。該公司2007本計(jì)價(jià)核算）：（1）7月1日，從A公司購(gòu)入一批資料，貨款年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（該公司資料按實(shí)質(zhì)成50000元，增值稅8500元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元。資料已運(yùn)到并已查收入庫(kù)，款項(xiàng)還沒(méi)有支付。（2）7月

5、5日，從B公司購(gòu)入一批產(chǎn)品并已查收入庫(kù)。該批產(chǎn)品價(jià)款為100000元，增值稅17000元。B公司許諾如在10天內(nèi)付清貨款，將獲取1%的現(xiàn)金折扣。（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）（3）7月15日，用銀行存款支付B公司貨款。（4）7月25日，用銀行存款支付7月1日的貨款。（5）依據(jù)供電部門通知，公司本月應(yīng)支付電費(fèi)20000元。此中生產(chǎn)車間電費(fèi)業(yè)行政管理部門8000元，款項(xiàng)還沒(méi)有支付。（6）7月31日，公司確立一筆對(duì)付款項(xiàng)5000元為沒(méi)法支付的款項(xiàng)，應(yīng)予轉(zhuǎn)銷。要求：依據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出有關(guān)的會(huì)計(jì)辦理。加一個(gè)條件：公司按月計(jì)提利息單據(jù)到期利息8000010%90/360=2000單據(jù)到期值80000

6、+2000=82000貼現(xiàn)天數(shù)=5（天）貼現(xiàn)息820008%5/360=貼現(xiàn)款82000=應(yīng)收利息8000010%2/12=（1）將應(yīng)收單據(jù)產(chǎn)生的欠債，在財(cái)產(chǎn)欠債表內(nèi)以財(cái)產(chǎn)的備抵項(xiàng)目反應(yīng)2005年12月25日12000元，企借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)800002006應(yīng)收利息財(cái)務(wù)花費(fèi)年1月15日借：應(yīng)收單據(jù)貼現(xiàn)80000貸：應(yīng)收票據(jù)80000借：對(duì)付賬款80000應(yīng)收利息200015某公司為增值稅一般納稅人。2007年5月10日該公司與A公司簽署供貨合同，供貨金額200000元，應(yīng)繳增值稅34000元。A公司預(yù)支貨款150000元，節(jié)余貨款在交貨后付清。5月22日將貨發(fā)運(yùn)到A公司，5月28日

7、收到A公司補(bǔ)付的貨款。要求：（1）作出公司設(shè)置“預(yù)收帳款”科當(dāng)今的會(huì)計(jì)辦理（2）（2）作出公司不設(shè)置“預(yù)收帳款”科當(dāng)今的會(huì)計(jì)辦理將因單據(jù)貼現(xiàn)產(chǎn)生的欠債獨(dú)自以“短期借錢”反應(yīng)2005年12月25日借：銀行存款貸：短期借錢2006年1月15日借：短期借錢貸：應(yīng)收單據(jù)80000應(yīng)收利息財(cái)務(wù)花費(fèi)借：應(yīng)收賬款80000應(yīng)收利息貸：短期借錢20008200022005年5月3日，甲公司銷售一批商品給乙公司，商品價(jià)目表中所列示的價(jià)錢為每件120元，共銷售500件，并賜予乙公司5%的商業(yè)折扣，增值稅率為17%，規(guī)定付款條件是2/10，1/20，n/30。乙公司于2005年5月18日付款。2005年乙公司發(fā)現(xiàn)有

8、100件產(chǎn)質(zhì)量量不合格，將其退回。16甲公司2007年員工薪酬的有關(guān)資料以下：（1）3月對(duì)付薪資總數(shù)972000元，薪資花費(fèi)分派表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪資為640000元，車間管理人員薪資為140000元，公司行政管理人員薪資為118000元，銷售人員薪資64000元，醫(yī)務(wù)人員薪資為10000元。（2）公司依據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和實(shí)質(zhì)狀況，按薪資總數(shù)的14%提取員工福利費(fèi)。3）依據(jù)國(guó)家規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，公司應(yīng)向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納員工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等合計(jì)291600元，分別按薪資總數(shù)的10%提取。4）3月甲公司以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本為600元的小電器作為福利發(fā)放給公司每名員工。該電器市場(chǎng)價(jià)

9、為800元，該公司合用的增值稅率為17%。共有員工200名，此中管理部門60人，生產(chǎn)車間140人。（5）總部共有部門經(jīng)理以上員工20名，每人供給一輛汽車免費(fèi)使用，假定每輛汽車月折舊額為1500元；共有副總裁以上高級(jí)管理人員5名，公司為其每人租借住宅一套。月租金每套9000元。（6）4月3日依據(jù)薪資結(jié)算匯總表結(jié)算上月對(duì)付員工薪資總數(shù)972000元，代扣員工房租60000元，公司代墊員工家眷醫(yī)藥費(fèi)5000元，代扣員工個(gè)人所得稅合計(jì)8000元，實(shí)發(fā)薪資899000元。（7）4月4日，以現(xiàn)金支付員工張某生活困難補(bǔ)貼1500元。（8）4月5日，每個(gè)月為每個(gè)在崗員工補(bǔ)貼伙食花費(fèi)200元，4月公司在崗員工合

10、計(jì)200人。（9）4月5日，以銀行存款繳納員工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等合計(jì)291600元。（10）4月10日，向房子租借公司支付租金45000元。3）要求：依據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出有關(guān)的會(huì)計(jì)辦理。將因單據(jù)貼現(xiàn)產(chǎn)生的欠債獨(dú)自以“短期借錢”反應(yīng)2005年12月25日借：銀行存款貸：短期借錢2006年1月15日借：短期借錢貸：應(yīng)收單據(jù)80000應(yīng)收利息財(cái)務(wù)花費(fèi)借：應(yīng)收賬款80000應(yīng)收利息貸：短期借錢20008200022005年5月3日，甲公司銷售一批商品給乙公司，商品價(jià)目表中所列示的價(jià)錢為每件120元，共銷售500件，并賜予乙公司5%的商業(yè)折扣，增值稅率為17%，規(guī)定付款條件是2/10，

11、1/20，n/30。乙公司于2005年5月18日付款。2005年乙公司發(fā)現(xiàn)有100件產(chǎn)質(zhì)量量不合格，將其退回。17某公司為增值稅一般納稅人。2007年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2日，購(gòu)入原資料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨款80000元，增值稅額13600元，貨物還沒(méi)有抵達(dá)，款項(xiàng)已用銀行存款支付。該公司采納計(jì)劃成本對(duì)原資料進(jìn)行核算。（2）4日，購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，價(jià)款60000元，規(guī)定的扣除率為13%，貨物還沒(méi)有抵達(dá)，款項(xiàng)已用銀行存款支付。（3）6日，購(gòu)入不需安裝設(shè)施一臺(tái)，價(jià)款及運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)200000元，增值稅額34000元，款項(xiàng)還沒(méi)有支付。（4）10日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款300000元，

12、按規(guī)定應(yīng)收取增值稅51000元，發(fā)票帳單已交給買方，款項(xiàng)還沒(méi)有收到。（5）12日，購(gòu)入基建工程所用物質(zhì)一批，價(jià)款及運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)150000元，增值稅額25500元，物質(zhì)已查收入庫(kù)，款項(xiàng)還沒(méi)有支付。6）15日，該公司生產(chǎn)車間拜托外單位維修機(jī)器設(shè)施，對(duì)方開來(lái)的增值稅專用發(fā)票上注明維修費(fèi)8000元，增值稅額1360元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。（7）16日。為外單位代加工電腦桌500個(gè)，每個(gè)收取加工費(fèi)120元，合用的增值稅率為17%，加工達(dá)成，款項(xiàng)已收到并存入銀行。（8）17日，該公司因火災(zāi)毀損庫(kù)存商品一批，其實(shí)質(zhì)成本50000元，經(jīng)確認(rèn)損失外購(gòu)資料增值稅8500元。（9）19日，建筑廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原

13、資料60000元，原資料購(gòu)入時(shí)支付的增值稅為10200元。（10）21日，醫(yī)務(wù)室維修領(lǐng)用原資料7000元，其購(gòu)入時(shí)支付的增值稅為1190元。（11）22日，公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于建筑員工俱樂(lè)部。該批產(chǎn)品的成本為70000元，計(jì)稅價(jià)錢為110000元。增值稅率為17%。（12）30日，以銀行存款繳納本月增值稅70000元。4）要求：依據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出有關(guān)的會(huì)計(jì)辦理。將因單據(jù)貼現(xiàn)產(chǎn)生的欠債獨(dú)自以“短期借錢”反應(yīng)2005年12月25日借：銀行存款貸：短期借錢2006年1月15日借：短期借錢貸：應(yīng)收單據(jù)80000應(yīng)收利息財(cái)務(wù)花費(fèi)借：應(yīng)收賬款80000應(yīng)收利息貸：短期借錢20008200022005

14、年5月3日，甲公司銷售一批商品給乙公司，商品價(jià)目表中所列示的價(jià)錢為每件120元，共銷售500件，并賜予乙公司5%的商業(yè)折扣，增值稅率為17%，規(guī)定付款條件是2/10，1/20，n/30。乙公司于2005年5月18日付款。2005年乙公司發(fā)現(xiàn)有100件產(chǎn)質(zhì)量量不合格，將其退回。18甲運(yùn)輸公司2007年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外供給運(yùn)輸勞務(wù)，收入100000元，營(yíng)業(yè)稅率3%。（2）銷售一棟廠房，廠方原價(jià)9500000，已提折舊5500000元。銷售所得收入6600000存入銀行，以銀行存款支付清理花費(fèi)40000元，廠方已清理完成，營(yíng)業(yè)稅率為5%。億（3）將擁有的一項(xiàng)專利權(quán)銷售，獲得收入180

15、000已存入銀行。該專利權(quán)的貪欲價(jià)值為120000元，營(yíng)業(yè)稅率為5%。（4）月底公司以銀行存款上交應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅。要求：依據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出有關(guān)的會(huì)計(jì)辦理。1）4月4日收到資料。借：原資料80800貸：物質(zhì)采買80000資料成本差別800（2）4月21日從外處購(gòu)人才料。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=2720010007=27270借：物質(zhì)采買160930應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27270貸：銀行存款188200（3）4月26日收到4月21日購(gòu)入的資料。借：原資料159200資料成本差別1730貸：物質(zhì)采買1609304）4月30日計(jì)算資料成本差別率和發(fā)出資料應(yīng)負(fù)擔(dān)的資料成本差別額。資料成本差別率=（-

16、1700-800=1730）/（30000+80800+159200）=%發(fā)出資料應(yīng)負(fù)擔(dān)的資料成本差別=700020（%）=借：生產(chǎn)成本140000貸：原資料140000借：生產(chǎn)成本（）貸：資料成本差別（）5）月底結(jié)存資料的實(shí)質(zhì)成本=（30000+80800+20）-（）=12962919某公司為建筑一幢廠房，2007年1月1日借入限期為2年的長(zhǎng)久借錢1000000元，款已存入銀行。借錢利率為9%，每年付息一次，期滿后一次還清本金。2007年初，以銀行存款支付工程價(jià)款合計(jì)600000元，2008年初又以銀行存款支付工程花費(fèi)400000元。該廠房于2008年8月尾完工，交托使用，并辦理了完工結(jié)算

17、手續(xù)。要求：依據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出有關(guān)的會(huì)計(jì)辦理。分別確認(rèn)票面利息和溢價(jià)攤銷額（1）2006年1月1日購(gòu)入債券：借：擁有至到期投資債券面值（100080）80000擁有至到期投資溢折價(jià)（或利息調(diào)整）4400貸：銀行存款（105080+400）84400到期價(jià)值=80000（1+12%5）=128000（元）實(shí)質(zhì)利率=512800084400120甲公司經(jīng)贊同于2007年7月1日刊行3年期、到期一次還本付息、票面利率為8%（不計(jì)復(fù)利）、刊行面額1000萬(wàn)元的債券。假定該債券按面值刊行，所籌資本用于建筑固定財(cái)產(chǎn)，該項(xiàng)工程估計(jì)2008年6月30日完工并交托使用。要求：（1）編制債券刊行的會(huì)計(jì)分錄；2）

18、編制2007年年關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；3）編制到期一次還本付息的會(huì)計(jì)分錄。21甲公司拜托某證券公司代理刊行一般股2000萬(wàn)股，每股面值1元，每股刊行價(jià)4元。假定依據(jù)商定，甲公司按刊行收入的1%向證券公司支付刊行花費(fèi)，從刊行收入中抵扣。假定股票刊行成功，款項(xiàng)已存入甲公司帳戶。要求：編制甲公司有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（1）2006年05月應(yīng)收股利：10000010%=10000（元）借：應(yīng)收股利10000貸：長(zhǎng)久股權(quán)投資投資成本100002）2007年05月應(yīng)收股利：3500010%=35000（元）累計(jì)應(yīng)收股利=（10000+35000）10%=45000（元）累計(jì)應(yīng)享有利潤(rùn)的份額=40000010%=4000

19、0（元）累計(jì)清理性股利=4500040000=5000（元）本期調(diào)整清理股利=500010000=-5000（元）應(yīng)確認(rèn)投資利潤(rùn)=35000-（-5000）=40000（元）借：應(yīng)收股利35000長(zhǎng)久股權(quán)投資投資成本5000貸：投資利潤(rùn)400003）2008年05月應(yīng)收股利：40000010%=40000（元）累計(jì)應(yīng)收股利=（100000+350000+400000）10%=85000（元）累計(jì)應(yīng)享有的利潤(rùn)份額=（400000+500000）10%=90000（元）本期調(diào)整清理股利=0-5000=-5000（元）應(yīng)確認(rèn)投資利潤(rùn)=40000+5000=45000（元）借：應(yīng)收股利40000長(zhǎng)久股

20、權(quán)投資投資成本5000貸：投資利潤(rùn)450004）2009年05月應(yīng)收股利：75000010%=75000（元）累計(jì)應(yīng)收股利=（100000+350000+400000+750000）10%=160000（元）累計(jì)應(yīng)享有的利潤(rùn)份額=（400000+500000+600000）10%=150000（元）本期調(diào)整清理股利=10000（元）應(yīng)確認(rèn)投資利潤(rùn)=75000-10000=65000（元）借：應(yīng)收股利75000貸：長(zhǎng)久股權(quán)投資投資成本10000投資利潤(rùn)6500022某公司由A、B、C三方投資組建，注冊(cè)資本為3600萬(wàn)元。此中A占25%。所得稅率為33%,假定不考慮其余稅費(fèi)。2007年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)

21、業(yè)務(wù)：（1）公司按規(guī)定辦理增資手續(xù)后，將資本公積400000元轉(zhuǎn)增資本50%，B和C各占2）公司用盈利公積100000元填補(bǔ)從前年度損失3）提取盈利公積45000元（4）宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利500000元，此中動(dòng)用可供投資者分派的利潤(rùn)300000元，盈利公積200000元。假定不考慮其余要素。要求：編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（1）獲得投資借：長(zhǎng)久股權(quán)投資投資成本5000000貸：銀行存款5000000（2）20006年05月借：應(yīng)收股利100000030%300000貸：長(zhǎng)久股權(quán)投資損益調(diào)整300000（3）實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)確認(rèn)投資利潤(rùn)：（20020）30%=585000（元）借：長(zhǎng)久股權(quán)投資損益調(diào)整58500

22、0貸：投資利潤(rùn)585000（4）資本公積增添:借:長(zhǎng)久股權(quán)投資所有者權(quán)益其余改動(dòng)30000030%90000貸：資本公積其余資本公積23甲公司于建即刻收到A公司投入不需安裝設(shè)施一臺(tái)，價(jià)值4680000元；收到B公司投入原資料一批，該批原資料各方確認(rèn)的價(jià)值為200萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定的增值稅為34萬(wàn)元，B公司已開具了增值稅發(fā)票。收到C公司投入非專利技術(shù)一項(xiàng)，合同約訂價(jià)值為60萬(wàn)元，同時(shí)又收到C公司投入土地使用權(quán)一項(xiàng)，投資合同約訂價(jià)值500萬(wàn)元。假定以上出資切合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,合同商定的價(jià)值與公允價(jià)值符合。要求:編制甲公司有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。答：（1）改建時(shí)：借：在建工程：950累計(jì)折舊200固定財(cái)產(chǎn)減

23、值準(zhǔn)備50貸：固定財(cái)產(chǎn)1200（2）領(lǐng)用工程物質(zhì)時(shí)：借：在建工程234貸：工程物質(zhì)234（3）領(lǐng)用資料時(shí)：借：在建工程貸：原資料30應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（4）分派應(yīng)負(fù)擔(dān)工程人員薪資時(shí)：借：在建工程80貸：對(duì)付員工薪酬805）支付協(xié)助花費(fèi)時(shí)：借：在建工程貸：生產(chǎn)成本協(xié)助生產(chǎn)成本6）完工結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：固定財(cái)產(chǎn)成本：950+234+80+=1310（萬(wàn)元）借：固定財(cái)產(chǎn)131024甲公司為增值稅一般納稅公司，合用的增值稅率為17%。3月6日，甲公司對(duì)外銷售A商品10000件。甲公司商品價(jià)目表中A商品售價(jià)為20元，甲公司為購(gòu)置方供給的商業(yè)折扣為10%，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。

24、同日，甲公司發(fā)出A商品10000件，每件商品的銷售成本為12元。3月25日，甲公司已收到購(gòu)貨方支付的上述貨款，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。要求：編制甲公司有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。答：1、（1）2006年1月1日購(gòu)入時(shí)：借：無(wú)形財(cái)產(chǎn)200貸：銀行存款2002）2006年攤銷攤銷額的計(jì)算年攤銷額=20010=20（萬(wàn)元）借：管理花費(fèi)20貸：累計(jì)攤銷203）2007、2008年攤銷計(jì)算年攤銷額=（20020）6=30（萬(wàn)元）借：管理花費(fèi)30貸：累計(jì)攤銷30（4）2008年12月31日計(jì)提減值準(zhǔn)備計(jì)提減值額=200（20302）100=20（萬(wàn)元）借：財(cái)產(chǎn)減值損失20貸：無(wú)形財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備20（

25、5）2009年攤銷計(jì)算年攤銷額=1004=25（萬(wàn)元）借：管理花費(fèi)25貸：累計(jì)攤銷256）2009/12/31銷售時(shí)：攤余成本計(jì)算攤余成本=200（20302）2025=75（萬(wàn)元）凈損益計(jì)算凈損益=80754=1（萬(wàn)元）會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款80無(wú)形財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備20累計(jì)攤銷10525某公司為增值稅一般納稅公司，合用的增值稅率為2006年11月10日銷售B商品一批，售價(jià)總數(shù)為品的銷售成本為156000元。17%。300000元，于當(dāng)天發(fā)出商品，該批商11月18日，該公司收到購(gòu)貨方支付的上述款項(xiàng)，并將其存入銀行。12月10日，購(gòu)置方在使用該批商品中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重的質(zhì)量問(wèn)題，要求退貨。經(jīng)磋商確認(rèn)，贊

26、同購(gòu)置方退貨。12月15日，該公司收到所有退回的B商品，按規(guī)定向購(gòu)貨方開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），并以銀行存款支付了退貨款。要求：編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。答：研制過(guò)程：借：研發(fā)支出花費(fèi)化支出300貸：對(duì)付員工薪酬100銀行存款200期末時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理花費(fèi)300貸：研發(fā)支出花費(fèi)化支出300開發(fā)過(guò)程：借：研發(fā)支出資本化支出710貸：對(duì)付員工薪酬200銀行存款510完工結(jié)轉(zhuǎn)：借：無(wú)形財(cái)產(chǎn)專利權(quán)710貸：研發(fā)支出資本化支出71026甲公司2005定的設(shè)計(jì)開發(fā)期為前丙公司先預(yù)支年9月10日與丙公司簽署勞務(wù)合同，為丙公司設(shè)計(jì)開發(fā)5個(gè)月，合同總收入160萬(wàn)，設(shè)計(jì)開發(fā)工作從10月50萬(wàn)元。A產(chǎn)品。合同規(guī)1日開

27、始。設(shè)計(jì)開發(fā)10月1日，收到丙公司預(yù)支款甲公司設(shè)計(jì)開發(fā)A產(chǎn)品累計(jì)發(fā)生花費(fèi)50萬(wàn)元，并按期開始設(shè)計(jì)開發(fā)64萬(wàn)（假定以銀行存款支付）A產(chǎn)品。至12月31日，。估計(jì)整個(gè)設(shè)計(jì)開發(fā)工程完工的總成本為100萬(wàn)。經(jīng)專業(yè)丈量師丈量，至同完工程度為70%。2005年12月31日，A產(chǎn)品設(shè)計(jì)開發(fā)合2006年2月28日，甲公司達(dá)成A產(chǎn)品的設(shè)計(jì)開發(fā)工作，并經(jīng)丙公司查收合格。合同共發(fā)生勞務(wù)成本950000元。2006年3月2日，收到丙公司支付的合同余款。假定供給勞務(wù)合用的營(yíng)業(yè)稅率為要求：（1）分別采納以下方法確立2005年的勞務(wù)收入和勞務(wù)成本。按專業(yè)丈量師的丈量該勞務(wù)3%。按已供給勞務(wù)占應(yīng)供給勞務(wù)總量的百分比（假定研發(fā)

28、期內(nèi)勞務(wù)量平衡發(fā)生）按已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的百分比2）編制甲公司2005年該勞務(wù)合同有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。3）編制甲公司2006年該勞務(wù)合同有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。答：(1)借：原資料200930應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34070貸：銀行存款235000(2)借：原資料8700應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款10000(3)借：在建工程23400貸：原資料20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400(4)借：長(zhǎng)久股權(quán)投資投資成本702000貸：其余業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102000借：其余業(yè)務(wù)成本500000貸：原資料500000(5)借：應(yīng)收賬

29、款468000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本360000貸：庫(kù)存商品360000(6)借：在建工程48500貸：庫(kù)存商品4000027某公司年關(guān)結(jié)帳前有關(guān)損益類科目的年關(guān)余額以下：利潤(rùn)類科目期末余額成本花費(fèi)或支出類科目期末余額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500000其余業(yè)務(wù)收入160000其余業(yè)務(wù)成本110000投資利潤(rùn)15000營(yíng)業(yè)稅金及附帶36000營(yíng)業(yè)外收入60000銷售花費(fèi)40000管理花費(fèi)120000財(cái)務(wù)花費(fèi)25000營(yíng)業(yè)外支出9000012月31日另發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）原資料盤損失失2000元經(jīng)贊同計(jì)入當(dāng)期管理花費(fèi)（2）對(duì)應(yīng)收帳款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備3000元（3）經(jīng)計(jì)算今年負(fù)擔(dān)的所得稅花費(fèi)和應(yīng)交所得稅金額均為40000元。要求：1）依據(jù)12月31日的業(yè)務(wù)編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。2）將上述損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)“今年利潤(rùn)”科目。答：研制過(guò)程：借：研發(fā)支出花費(fèi)化支出300貸：對(duì)付員工薪酬100銀行存款200期末時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理花費(fèi)300貸：研發(fā)支出花費(fèi)化支出300開發(fā)過(guò)程：借：研發(fā)支出資本化支出710貸：對(duì)付員工薪酬200銀行存款510完工結(jié)轉(zhuǎn)：借：