1、會計監(jiān)督知識點典型考核方式和內(nèi)容一、單位內(nèi)部會計監(jiān)督（一）單位內(nèi)部會計監(jiān)督的概念（二）單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體和對象（主體 : 各單位的 會計機(jī)構(gòu)和會計人員 ）（對象 : 單位的經(jīng)濟(jì)活動 ）【例 1多選題】會計監(jiān)督分為（）。單位內(nèi)部會計監(jiān)督會計工作的政府監(jiān)督C.會計工作的社會監(jiān)督D.單位和個人的監(jiān)督參考答案： ABC【例 2不定項選擇題】下列各項中，屬于我國會計監(jiān)督體系組成部分的是（）。單位內(nèi)部會計監(jiān)督政府部門行使的國家監(jiān)督C.社會監(jiān)督D.內(nèi)部控制參考答案： ABC【例 3單選題】根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是（）。單位的貨幣資金單位的財產(chǎn)物資C.單位的經(jīng)濟(jì)活動D.單位的財務(wù)工

2、作參考答案： C【例 4不定項選擇題】下列各項中，屬于單位內(nèi)部會計監(jiān)督主體的是各單位的（）。審計機(jī)構(gòu)會計機(jī)構(gòu)C.會計人員D.審計人員參考答案： BC【例 5判斷題】根據(jù)會計法的規(guī)定，單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是會計機(jī)構(gòu)、會計人員。 （ ）參考答案：錯（三）單位內(nèi)部會計監(jiān)督的依據(jù)（ 法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、預(yù)算、計劃 ）【例題 6 多選題】根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，會計機(jī)構(gòu)、會計人員進(jìn)行監(jiān)督的依據(jù)可以是（ ）。財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章各單位內(nèi)部的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃等C.各單位根據(jù)國家有關(guān)法律制度制定的單位內(nèi)部會計管理制度D.會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度 答案 ABCD（四）單位內(nèi)

3、部會計監(jiān)督的內(nèi)容會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位負(fù)責(zé)人提出書面意見請求處理。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起 10 日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位負(fù)責(zé)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任 。應(yīng)當(dāng)對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督?！纠} 7 單選題】單位領(lǐng)導(dǎo)人在接到會計人員提出的對制止和糾正違反規(guī)定的財務(wù)收支無效的書面意見時，應(yīng)從接到之日起（ ）日內(nèi)作出書面決定，并決定承擔(dān)責(zé)任

4、。A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日 答案B【例 1-26 教材例題 案例分析題】P26（白條 不合法的原始憑證，不予報銷）（五）單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的基本要求各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；對會計資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確?！纠} 8 判斷題】記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和

5、會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離 . 相互制約。（ ）答案對【例 1-28 教材例題 案例分析題】P28（違反集體決策審批規(guī)定）（六）單位負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)和會計人員在單位內(nèi)部會計監(jiān)督中的職權(quán)單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部會計監(jiān)督中的職權(quán)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。會計機(jī)構(gòu)和會計人員在單位內(nèi)部會計監(jiān)督中的職權(quán)1）會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。2）會計機(jī)構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一

6、的會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理。【例題 9 單選題】（）應(yīng)當(dāng)保證會計機(jī)構(gòu)，會計人員依法履行職責(zé). 不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會計結(jié)構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。單位負(fù)責(zé)人會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.分管單位會計工作的副職領(lǐng)導(dǎo)D.監(jiān)事長 答案A【例題 10 判斷題】會計機(jī)構(gòu)和會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理。（ ）答案錯（七）單位內(nèi)部會計控制內(nèi)部會計控制的概念內(nèi)部會計控制的目標(biāo)內(nèi)部會計控制的基本原則（ 6 原則）內(nèi)部會計控制的內(nèi)容（ 9 項內(nèi)容）內(nèi)部會計

7、控制的方法（ 8 個方法）【例題 11 不定項選擇題】下列各項中，不屬于不相容職務(wù)的是（）。A. 出納與記賬 B. 出納與現(xiàn)金保管C. 財物保管與記賬D. 業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財物保管 答案B【例題 12 不定項選擇題】下列各項中，屬于不相容職務(wù)的是（）。A. 業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記賬B. 業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)審批C. 業(yè)務(wù)審批與記賬D. 業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財物保管 答案 ABCD【例題 1-27 教材例題 案例分析題】P28（不相容職務(wù)相分離）（八）內(nèi)部控制內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制。企業(yè)

8、內(nèi)部控制基本規(guī)范適用于在境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè) ，自2009 年 7 月 1 日起實施。二、會計工作的政府監(jiān)督（一）會計工作的政府監(jiān)督的概念（二）會計工作的政府監(jiān)督的主體財政（縣級以上）、審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。【例題 1 單選題】會計工作的政府監(jiān)督中，下列無權(quán)代表國家對各單位的財務(wù)會計工作實行監(jiān)督的機(jī)關(guān)是（）。財政部門工商部門C.稅務(wù)部門D.審計部門 答案B【例題 2 多選題】下列機(jī)構(gòu)中有權(quán)依法對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查的是（）。財政部門審計部門C.稅務(wù)部門D.商業(yè)銀行 答案 ABC【例題 3

9、多選題】會計工作政府監(jiān)督包括（）。財政部門對各單位會計工作的監(jiān)督人民銀行對有關(guān)金融單位相關(guān)會計賬簿的監(jiān)督C.證券監(jiān)管部門對證券公司有關(guān)資料實施檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人記賬憑證的檢查 答案 ABCD【例題 4 判斷題】縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計工作行使監(jiān)督職權(quán)，對違法會計行為實施行政處罰。（ ）答案對（三）財政部門實施會計監(jiān)督的對象和范圍財政部門實施會計監(jiān)督的對象是會計行為 。會計法第三十二條財政部門對各單位的下列情況實施監(jiān)督：是否依法設(shè)置會計賬簿 ；會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整；會計核算是否符合本法和國家統(tǒng)一的會計制度的

10、規(guī)定；從事會計工作的人員是否具備從業(yè)資格。【例題 5 判斷題】財政部門實施會計監(jiān)督檢查的對象是會計行為。（ ）參考答案：對【例題 6 判斷題】從事會計工作的人員是否具備會計從業(yè)資格也是財政部門監(jiān)督的內(nèi)容。（ ）參考答案：對【例題 7 不定項選擇題】下列各項中，屬于財政部門實施會計監(jiān)督檢查的對象是（ ）。各單位的經(jīng)濟(jì)活動各單位會計行為C.各單位會計機(jī)構(gòu)和會計人員D.各單位的內(nèi)部會計監(jiān)督參考答案： B【例題 8 多項選擇題】下列事項中，屬于財政部門對各單位實施監(jiān)督的事項有（）。是否依法設(shè)立會計機(jī)構(gòu)會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整C.會計核算是否符合會計法和國家統(tǒng)一的會計

11、制度的規(guī)定D.從事會計工作的人員是否具備會計從業(yè)資格參考答案： BCD【例題 9 多項選擇題】下列各項中，屬于財政部門對各單位實施監(jiān)督的事項的是（）。是否依法設(shè)置會計賬簿從事會計工作的人員是否具備會計專業(yè)技術(shù)資格C.會計資料是否真實、完整D.會計核算是否符合會計法和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定參考答案： ACD（四）財政部門實施會計監(jiān)督檢查的形式（全面檢查、專項檢查或者抽查、重點檢查等）【例題 1-30 教材例題 單項選擇題】P31（對各單位遵守會計法律制度的情況應(yīng)實行全面檢查）（五）會計工作的政府監(jiān)督的要求依法對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查的部門及其工作人員對在監(jiān)督檢查中知悉的國家秘密和商業(yè)秘

12、密負(fù)有保密義務(wù)。各單位必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受有關(guān)監(jiān)督檢查部門依法實施的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。【例題 10 單項選擇題】根據(jù)會計法的規(guī)定，各單位接受監(jiān)督檢查部門依法實施的會計監(jiān)督檢查是（）。應(yīng)盡責(zé)任應(yīng)盡義務(wù)C.基本要求D.法定義務(wù)參考答案： D【例題 1-29 教材例題 案例分析題】P29（政府監(jiān)督的主體依法監(jiān)督，各單位接受有關(guān)部門依法實施的監(jiān)督）三、會計工作的社會監(jiān)督（一）會計工作的社會監(jiān)督的概念（注冊會計師、會計師事務(wù)所、注冊會計師協(xié)會）【例題 1 判斷題】單位和個人對違反會計法和國家統(tǒng)一的會計制度

13、規(guī)定行為的檢舉，屬于會計工作社會監(jiān)督的范疇。（ ）答案：對【例題 1-31 教材例題 判斷題】P32（會計師事務(wù)所出具的審計報告質(zhì)量應(yīng)由中國注冊會計師協(xié)會進(jìn)行監(jiān)督檢查嗎？）（二）注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍審計業(yè)務(wù)（包括驗資）、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)【例題 2 不定項選擇題】在我國，下列必須由注冊會計師承辦的業(yè)務(wù)是（）。管理咨詢提供稅務(wù)咨詢C.代理納稅申報D.驗證企業(yè)資本 , 出具驗資報告。參考答案： D【例題 3 多項選擇題】在下列各項中，屬于注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所可依法承辦的審計業(yè)務(wù)是（）。審查企業(yè)財務(wù)會計報告，出具審計報告驗證企業(yè)資本、出具驗資報告C.辦理企業(yè)合并

14、、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具審計報告D.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)參考答案： ABCD（三）對注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所的監(jiān)督檢查（四）財政部門對社會監(jiān)督的再監(jiān)督（五）會計工作的社會監(jiān)督的相關(guān)問題有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，須經(jīng)注冊會計師進(jìn)行審計的單位，應(yīng)當(dāng)向受委托的會計師事務(wù)所如實提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料以及有關(guān)情況。任何單位或者個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具不實或者不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾?。財政部門有權(quán)對會計師事務(wù)所出具審計報告的程序和內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。任何單位和個人對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的行為，有權(quán)檢舉。收到檢舉的

15、部門有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)依法按照職責(zé)分工及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)及時移送有權(quán)處理的部門處理。收到檢舉的部門、負(fù)責(zé)處理的部門應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，不得將檢舉人姓名和檢舉材料轉(zhuǎn)給被檢舉單位和被檢舉人個人。【例題 1-32 教材例題 案例分析題】P34（被審計單位接受注冊會計師審計，應(yīng)當(dāng)區(qū)分會計責(zé)任和審計責(zé)任。 ）【例題 4 判斷題】任何單位和個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具不實或者不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾?。?）參考答案：對【例題 5 判斷題】按照會計法的規(guī)定，財政部門有權(quán)對會計師事務(wù)所的審計質(zhì)量進(jìn)行再監(jiān)督。 （ ）參考答案：對【例題 6 判斷題】會計師事務(wù)所出具的審計報告一般不

16、再需要接受財政部門的檢查和監(jiān)督。 （ ）參考答案：錯【例題 7 單項選擇題】收到檢舉違法會計行為的部門，有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)（ ）及時處理。按照職責(zé)分工及時移交有權(quán)處理部門C.報告單位負(fù)責(zé)人D.認(rèn)真調(diào)查后參考答案： A【例題 8 單項選擇題】收到檢舉的部門和負(fù)責(zé)處理的部門應(yīng)當(dāng)為檢舉人（）。撐腰保密C.記功D.發(fā)獎參考答案： B【例題 9 不定項選擇題】會計法規(guī)定對會計師事務(wù)所和注冊會計師進(jìn)行自我教育和自我管理的單位是（）。財政部會計司審計署指導(dǎo)司C.中國注冊會計師協(xié)會D.中國會計學(xué)會參考答案： C【例題 10 單項選擇題】社會審計人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，委托人示意作不實或不當(dāng)?shù)淖C明，應(yīng)（）。向主管部門報告予以拒絕C.向法院起訴D.向董事會報告參考答案： B【例題 11 單項選擇題】社會審計組織與委托單位之間的業(yè)務(wù)委托關(guān)系，應(yīng)實行（）的原則。公平