1、資金預(yù)算及治理規(guī)定第一章 總則為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和治理，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。資金預(yù)算編制和監(jiān)督執(zhí)行由公司總部治理會計部負責，資金的籌措、分配、使用由公司總部財務(wù)會計部負責，財務(wù)室辦理具體工作。 各部門和單位要積極配合治理會計部、財務(wù)會計部及財務(wù)室工作，按要求保質(zhì)保量及時報送有關(guān)資料。本規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，可能資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至于隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。本規(guī)定適用于整個集團公司。第二章 資金預(yù)算規(guī)定公司總部有關(guān)部門及各下屬單位

2、，除應(yīng)于年度經(jīng)營打算書編訂時報送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月25日前逐月可能次三個月份資金收支資料，編制資金來源運用可能表，報公司總部治理會計部，治理會計部依照公司年、季度資金預(yù)算進行核查，簽注意見后轉(zhuǎn)財務(wù)室以利匯編。財務(wù)室應(yīng)于每月28日前匯總、編妥次三個月份資金來源運用可能表，按月配合修訂，并于次月10日前，編妥上月份實際發(fā)生與可能比較的資金來源運用比較表，以上兩表各一式六份，分不報治理會計部經(jīng)理、財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長，同時留存?zhèn)洳椤ＹY金收入：（一） 銷售收入 各下屬單位依據(jù)各種銷售條件及收款期限，可能可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。 （二） 勞務(wù)收入 各下屬單位收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依

3、公司收款條件及合同規(guī)定可能可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。 （三） 退稅收入 1、退稅部門依據(jù)申請退稅進度，可能可退現(xiàn)數(shù)編列。 2、可能核退稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。 （四） 其他收入 凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務(wù)收入、增資收入、營業(yè)外收入等。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加講明。資金支出：（一） 資本支出 1、土地：公司總務(wù)部依據(jù)購地支付打算提供的支付預(yù)算數(shù)編列。 2、房屋：公司總務(wù)部依據(jù)興建工程進度，可能所需支付資金編列。 3、機器設(shè)備、什項設(shè)備等：公司總務(wù)部依據(jù)采購打算和進度，可能支付資金編列。 （二）材料支出 公司總部銷售治理部和各下屬單位依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分不

4、可能外購商品支付資金編列。 （三）薪資 公司總部勞資部和各下屬單位依據(jù)工資、獎金制度及產(chǎn)銷打算、最近實際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌可能支付數(shù)編列。 （四）期間費用 1、銷售費用：各下屬單位依據(jù)銷售、營業(yè)打算，參照以往月份銷售費用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列。 2、治理費用：公司總部會計室和各下屬單位參照以往實際數(shù)及治理工作打算編列。 3、財務(wù)費用：公司總部會計室依據(jù)財務(wù)室資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。 （五）其他支出 凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期(分期)借款、紅利等的支付。其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加以講明。異常講明 各下屬單位應(yīng)按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資

5、金實際運用情況，實際數(shù)與可能比較每項差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異緣故，以上兩表于次月6日前送公司總部財務(wù)室匯編。資金調(diào)度公司經(jīng)營資金由公司總部財務(wù)會計部負責籌劃，由財務(wù)室具體辦理籌措調(diào)度事務(wù)。各采購部門（公司總部總務(wù)部、銷售治理部、各下屬單位業(yè)務(wù)部門）要按月依照治理需要、購銷任務(wù)編列“月度采購打算”于當月30日前送財務(wù)室匯總，由財務(wù)室編制月度用款安排，經(jīng)財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核，報總經(jīng)理批準。財務(wù)室要隨時掌握銀行存款余額，并于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、

6、董事長核閱，作為經(jīng)營決策的參考。第三章 資金治理規(guī)定年度預(yù)算打算下達后，財務(wù)總監(jiān)組織財務(wù)會計部、摩托車營銷中心、售后服務(wù)中心、汽車貿(mào)易公司、各分公司、零售部商定各營業(yè)單位月度資金占用額，上報總經(jīng)理核準后下達。各下屬單位在業(yè)務(wù)中要努力加速資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的費用開支，提高資金營運質(zhì)量和利用率。各下屬單位月度資金占用額每年進行調(diào)整。若月度占用超支，視情況作如下處理：如公司總部主動變動，則相應(yīng)調(diào)整，但應(yīng)限定時期；如因業(yè)務(wù)良性擴張，則須作出書面報告，載明增加額度、緣故及必要性、可能投入產(chǎn)出比、要求期限等，經(jīng)上級部門簽注意見后，報財務(wù)會計部，由其審核，報財務(wù)總監(jiān)批準，同時知達總經(jīng)理。如因經(jīng)營不良造成超

7、額使用，除必須書面講明緣故和提出預(yù)防與糾正措施外，公司總部按超額部分的10%抵扣銷售收入，視作罰款。各下屬單位不得以任何方式自行籌款，嚴禁向外單位或公司其他單位以任何方式拆借資金、放貸、提供擔保，由此造成的一切后果由該單位負責人承擔，同時視情節(jié)公司予以追究其行政和經(jīng)濟責任，嚴峻者依法追究法律責任。該單位財會負責人知情不報或協(xié)助實施的，視情節(jié)由公司財務(wù)會計部予以撤換或給予行政和經(jīng)濟處罰。存款治理： 公司各下屬單位除在當?shù)鼗蚬究偛扛浇y行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在公司財務(wù)會計部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在公司總部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%。50萬元以上的大額

8、款項支付必須向財務(wù)會計部做出書面講明，經(jīng)批準同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。各下屬單位支付廠商或有關(guān)單位購貨款項（一般費用開支除外），必須將匯款單或付款憑據(jù)傳真回公司總部財務(wù)會計部，以備審查留存。若不按此規(guī)定辦理，按公司職員獎懲制度相應(yīng)條款處理。各下屬單位財會室必須逐日向公司財務(wù)會計部傳真呈報其“銀行存款及現(xiàn)金余額日報表”。會計室銀行稅務(wù)會計負責匯總編制集團公司“銀行存款及現(xiàn)金余額日報表”，逐日向財務(wù)室主管、財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長呈報。資金檢查和治理： 公司總部財務(wù)室以資金的安全性、效益性、流淌性為中心，定期開展以下資金檢查和治理工作，并依照檢查情況，定期向財務(wù)會計部經(jīng)理、

9、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長編報專題報告。定期檢查各下屬單位的現(xiàn)金庫存狀況；定期檢查各下屬單位在公司總部結(jié)算情況；定期檢查各下屬單位在銀行存款和在公司總部存款的對帳工作；對各下屬單位匯出的50萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。公司各類單項資金治理審批權(quán)限見附表。第四章 附則本制度由財務(wù)會計部負責制訂、解釋并檢查、考核，財務(wù)室負責辦理日常工作。本制度報董事會批準后頒布施行，修改時亦同。本制度施行后，原有的類似制度自行終止，與本制度有抵觸的規(guī)定以本制度為準。本制度自頒布之日起施行。附表：CW-CK/BD01通達集團公司各類單項資金治理審批權(quán)限一覽表工 作 事 項有關(guān)部門財務(wù)會計部相關(guān)系統(tǒng)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)

10、總經(jīng)理董事長固定資產(chǎn)購 置5萬元以下審核審核核準審批5萬元以上審核審核核準審批貨款支付50萬以下審核審核審批核準50萬-200萬以下審核審核審核核準審批200萬以上審核審核審核核準審批審批定金付款10萬以下審核審核審批核準10萬-50萬審核審核審核核準審批50萬以上審核審核審核核準審批審批擔保貨款對內(nèi)100萬以下審核審核審批100萬-300萬以下審核審核核準審批300百萬以上審核審核審核審批對 外審核審核審核審批下屬單位借 款50萬以下審核審批50萬-100萬以下審核核準審批100萬以上審核核準審批行政費1000元以下審批核準1000元-2000元以下審核審核審批2000元以上審核審核審核核準

11、審批總部業(yè)務(wù)招待費400元以下審核審核審批核準400元以上審核審核審核核準審批差旅費3000元以下審核審核審批核準3000元-1萬元以下審核審核審核核準審批1萬元以上審核審核審核核準審批審批廣告促銷費用報紙雜志、POP廣告等5000元以下審批核準5000元-1萬元以下審核審核審批核準1萬元以上審核審核審核核準審批電視廣告2萬元以下審批核準2萬元-10萬元以下審核審核審批核準10萬元-30萬元以下審核審核審核核準審批30萬元以上審核審核審核核準審批審批電臺廣播3000元以下審批核準3000元-5000元以下審核審核審批核準5000元以上審核審核審核核準審批削價處理商品損失5000元以下審核審核審核核準審批5000元以上審核審核審核核準審批醫(yī)藥費開 支800元以上-1萬元以下審核審核審核核準審批1萬元以上審核審核審核核準審批工 傷審核審核審核核準審批對外捐款贊助審核核準審批對外單位或私人借款審核核準審批講明：上表所指“以下”均含本數(shù)。以上單項資金使用系指預(yù)算內(nèi)開支。單項資金預(yù)算外開支的審核與核準按相應(yīng)規(guī)定辦理，審批則以超支部分占預(yù)算內(nèi)金額的百分比為基礎(chǔ)，20%（含）以內(nèi)的由總經(jīng)理批準，20%以上的由董事長批準。審批權(quán)限分三類：審核：指治理