1、內(nèi)部真題資料，考試必過，答案附后.發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)通過（）賬戶核算。“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”“營業(yè)外支出”“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”答案:D解析:發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶核算。.三欄式現(xiàn)金日記賬（）。A.可以分別設(shè)置收入和支出兩本賬B.在賬頁上應(yīng)連續(xù)編號C.按現(xiàn)金收支的對應(yīng)賬戶設(shè)置專欄D.以上說法都不正確答案:B解析:三欄式現(xiàn)金日記賬，在賬頁上應(yīng)連續(xù)編號；可以分別設(shè)置收入和支出兩本賬、 按現(xiàn)金收支的對應(yīng)賬戶設(shè)置專欄的是多欄式現(xiàn)金日記賬，而不是三欄式現(xiàn)金日記賬。.為了總括反映和監(jiān)督庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置（）賬戶進(jìn)行總分類核算?！艾F(xiàn)金”“

2、備用金”“銀行存款”“貨幣資金”答案:A解析:為了總括反映和監(jiān)督庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金”賬戶 進(jìn)行總分類核算。.如果企業(yè)收付的現(xiàn)金中有外幣，（）。A.在“現(xiàn)金”賬戶下設(shè)置外幣現(xiàn)金專戶進(jìn)行核算B.設(shè)置“外幣現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行總分類核算C.無須專門核算D.設(shè)置“外幣備用金”賬戶進(jìn)行總分類核算答案:A解析:如果企業(yè)收付的現(xiàn)金中有外幣，應(yīng)在“現(xiàn)金”賬戶下設(shè)置外幣現(xiàn)金專戶進(jìn)行 核算。.現(xiàn)金收入不包括（）。A.銀行匯票轉(zhuǎn)賬結(jié)算取得的銷售收入B.銷售商品取得的現(xiàn)金收入C.提供勞務(wù)取得的收入D.出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)退回的多余款項(xiàng)答案:A解析:銀行匯票轉(zhuǎn)賬結(jié)算取得的銷售收入，不涉及現(xiàn)金，所以不包括

3、在現(xiàn)金收入之 內(nèi)。.下列肯定不屬于現(xiàn)金收入原始憑證的有（）。A.商業(yè)匯票B.發(fā)票C.非經(jīng)營性收據(jù)D.內(nèi)部收據(jù)答案:A解析:涉及現(xiàn)金收入的發(fā)票、非經(jīng)營性收據(jù)以及內(nèi)部收據(jù)都有可能成為現(xiàn)金收入的 原始憑證，唯有商業(yè)匯票不涉及現(xiàn)金收入，不可能成為現(xiàn)金收入的原始憑證。.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)（）。A.借記“現(xiàn)金”B.借記“銀行存款”C.借記“備用金”D.貸記“現(xiàn)金”答案:A解析:企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)借記“現(xiàn)金”，貸記“銀行存款”。.企業(yè)收回某公司所欠貨款現(xiàn)金 500元，應(yīng)（）。A.借記“現(xiàn)金”B.貸記“現(xiàn)金”C.借記“銀行存款”D.貸記“銀行存款”答案:A解析:企業(yè)收回某公司所欠貨款現(xiàn)金 500元，應(yīng)

4、借記“現(xiàn)金”，貸記“應(yīng)收賬款”，.企業(yè)收回職工還回的借款，應(yīng)（）。A.借記“現(xiàn)金”B.貸記“現(xiàn)金”C.借記“備用金”D.貸記“備用金”答案:A解析:企業(yè)收回職工還回的借款，應(yīng)借記“現(xiàn)金”，貸記“其他應(yīng)收款”。.現(xiàn)金短缺核查后原因不明，則應(yīng)（）。A.借記“管理費(fèi)用”B.貸記“管理費(fèi)用”C.借記“營業(yè)外支出”D.貸記“營業(yè)外支出”答案:A解析:現(xiàn)金短缺核查后原因不明，則應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”.現(xiàn)金溢余核查后原因不明，則應(yīng)（）。A.借記“營業(yè)外收入”B.貸記“營業(yè)外收入”C.借記“營業(yè)外支出”D.貸記“營業(yè)外支出”答案:B解析:現(xiàn)金溢余核查后原因不明，則應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，

5、貸記“營業(yè)外收入”.有外幣收支業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)（）。A.只設(shè)人民幣“現(xiàn)金日記賬”B.只設(shè)外幣“現(xiàn)金日記賬”C.有多種外幣的，都折算成一種外幣，設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”D.按人民幣現(xiàn)金和各種外幣現(xiàn)金分別設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”答案:D解析:有外幣收支業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)按人民幣現(xiàn)金和各種外幣現(xiàn)金分別設(shè)置“現(xiàn)金日記 賬”。.發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)通過（）賬戶核算。“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”營業(yè)外收入”“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”答案:D解析:發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶核算。.多欄式現(xiàn)金日記賬（）。A.沒有統(tǒng)一規(guī)定的具體格式B.必須把收支和支出設(shè)在同一賬內(nèi)C.必須分別設(shè)置收入和支出兩本賬D

6、.以上說法都不正確答案:A解析:多欄式日記賬沒有統(tǒng)一規(guī)定的具體格式，可以把收支和支出設(shè)在同一賬內(nèi)， 也可以分別設(shè)置收入和支出兩本賬。.某企業(yè)對總務(wù)部門實(shí)行定額備用金制度?？倓?wù)部門備用金保管人員持有關(guān)憑證向會計(jì)部門報(bào)銷，會計(jì)部門以現(xiàn)金補(bǔ)足定額，則應(yīng) （）。A.借記“其他應(yīng)收款一備用金”B.貸記“其他應(yīng)收款一備用金”C.借記“現(xiàn)金”D.貸記“現(xiàn)金”答案:D解析:總務(wù)部門備用金保管人員持有關(guān)憑證向會計(jì)部門報(bào)銷，會計(jì)部門以現(xiàn)金補(bǔ)足 定額，則應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“現(xiàn)金”。.某企業(yè)對總務(wù)部門實(shí)行定額備用金制度。總務(wù)部門第一次領(lǐng)款時(shí)，應(yīng) （）。A.借記“現(xiàn)金”B.借記“其他應(yīng)收款一備用金”C.貸記“其他

7、應(yīng)收款一備用金”D.貸記“其他應(yīng)付款一備用金”答案:B解析:總務(wù)部門第一次領(lǐng)款時(shí)，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款一備用金”，貸記“現(xiàn)金”.現(xiàn)金是由（）經(jīng)管的。A.出納B.會計(jì)主管人員C.總會計(jì)師D.單位負(fù)責(zé)人答案:A解析:在單位內(nèi)部，現(xiàn)金是由出納人員經(jīng)管的。.對于實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，在賬務(wù)處理上應(yīng) （）。A.只能設(shè)置“其他應(yīng)收款一備用金”進(jìn)行核算B.只能設(shè)置“備用金”賬戶核算C.既可以設(shè)置“其他應(yīng)收款一備用金”進(jìn)行核算，又可以設(shè)置“備用金”賬戶核算D.可以“現(xiàn)金”賬戶下設(shè)置備用金明細(xì)賬進(jìn)行核算答案:C解析:對于實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，在賬務(wù)處理上，既可以設(shè)置“其他應(yīng)收款 一備用金”進(jìn)行核算，又可以

8、設(shè)置“備用金”賬戶核算。.企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金，應(yīng)（）。A.借記“現(xiàn)金”B.貸記“現(xiàn)金”C.貸記“備用金”D.借記“備用金”答案:B解析:企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“現(xiàn)金”。.企業(yè)發(fā)放職工工資，應(yīng)（）。A.借記“現(xiàn)金”B.貸記“現(xiàn)金”C.借記“銀行存款”D.貸記“應(yīng)付工資”答案:B解析:企業(yè)發(fā)放職工工資，應(yīng)借記“應(yīng)付工資”，貸記“現(xiàn)金”。.企業(yè)用現(xiàn)金購買辦公物品一批，則應(yīng)（）。A.借記“現(xiàn)金”B.貸記“現(xiàn)金”C.借記“銀行存款”D.貸記“銀行存款”答案:B解析:企業(yè)用現(xiàn)金購買辦公物品一批，則應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“現(xiàn)金”。.（）不可能成為現(xiàn)金支出的原始憑證。A.借款收據(jù)B.工

9、資表C.報(bào)銷單D.商業(yè)承兌匯票答案:D解析:商業(yè)承兌匯票用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不涉及現(xiàn)金支出，所以也不可能成為現(xiàn)金支出 的原始憑證。.（）不屬于單位的現(xiàn)金支出。A.向本單位職工發(fā)放工資B.支付個人勞務(wù)報(bào)酬C.購買價(jià)值5000元的機(jī)器D.向單位內(nèi)部有關(guān)部門支付備用金答案:C解析:購買價(jià)值5000元的機(jī)器超出了現(xiàn)金的使用范圍，只能通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算不屬于單 位的現(xiàn)金支出。.企業(yè)收到某商店支付的包裝物押金，應(yīng)（）。A.借記“備用金”B.貸記“備用金”C.貸記“現(xiàn)金”D.借記“現(xiàn)金答案:D解析:企業(yè)收到某商店支付的包裝物押金，應(yīng)借記“現(xiàn)金”，貸記“其他應(yīng)付款”。.清查庫存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)庫存數(shù)大于賬面余額，有待查明原因

10、，則應(yīng) （）。A.貸記“現(xiàn)金”B.借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”C.貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”D.貸記“其他應(yīng)付款”答案:C解析:現(xiàn)金庫存數(shù)大于賬面余額，有待查明原因，則應(yīng)借記“現(xiàn)金”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。.企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由（）按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。A.主管人員B.出納人員C.會計(jì)人員D.經(jīng)辦人員答案:B解析:“現(xiàn)金日記賬”由出納人員登記。.下列項(xiàng)目中，不允許使用現(xiàn)金的是（）A.向個人收購廢舊物資B.支付個人勞動報(bào)酬C.出差借支差旅費(fèi)D.購置固定資產(chǎn)答案:D解析:購置固定資產(chǎn)不在現(xiàn)金管理暫行規(guī)定規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)。.現(xiàn)金管理暫行規(guī)定由（）頒發(fā)。A.國務(wù)院B.中國人民銀行

11、C.全國人民代表大會D.財(cái)政部答案:A解析:現(xiàn)金管理暫行規(guī)定由國務(wù)院頒發(fā)。.（）是企業(yè)流動性最強(qiáng)的貨幣資金。A.信用證存款B.現(xiàn)金C.外埠存款D.銀行匯票存款答案:B解析:現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的貨幣資金。.現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為（）元。A.500B.5000C.100D.1000答案:D解析:現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為1000元。.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過 （）進(jìn)行轉(zhuǎn) 賬結(jié)算。A.人民銀行B.開戶銀行C.財(cái)務(wù)公司D.政策性銀行答案:B解析:開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶 銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要，核定開戶單位（

12、）的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。A.35 天B.5 10 天C.310 天D.36 天答案:A解析:開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要，核定開戶單位35天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。.對于邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，具庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過（）天的日常零星開支。A.15 天B.10 天C.20 天D.25 大答案:A解析:對于邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，具庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由（）確定送存時(shí)間。A.人民銀行B.單位負(fù)責(zé)人C.開戶銀行D.會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人答案:C解析:開戶單

13、位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確 定送存時(shí)間。.開戶單位原則上不能坐支現(xiàn)金，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)（）審查批準(zhǔn)。A.人民銀行B.單位負(fù)責(zé)人C.開戶銀行D.會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人答案:C解析:開戶單位原則上不能坐支現(xiàn)金，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)開戶 銀行審查批準(zhǔn)。.開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由 （）簽 字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。A.單位負(fù)責(zé)人B.財(cái)會部門負(fù)責(zé)人C.出納D.內(nèi)部審計(jì)人員答案:B解析:開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由 本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行

14、審核后，予以支付現(xiàn)金。.存款人在銀行開立（），實(shí)行由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)開戶許可證制度。A.基本存款賬戶B.一股存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶答案:A解析:存款人在銀行開立基本存款賬戶，實(shí)行由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)開 戶許可證制度。.企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由（）簽字蓋章，開出現(xiàn)金支票。A.內(nèi)部審計(jì)人員B.出納人員C.單位負(fù)責(zé)人D.會計(jì)部門負(fù)責(zé)人答案:D解析:企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由會計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字 蓋章，開出現(xiàn)金支票.每日應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與（）核對，做到賬款相符。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).現(xiàn)金總分類賬C.收付款憑證D.銀行存款日記賬

15、答案:A解析:每日應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金核對，做到賬款相符。.企業(yè)財(cái)務(wù)部門為了日常零星開支的需要，預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位和職工個人備用 的款項(xiàng)是（）。A.現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)收賬款C.備用金D.貨幣資金答案:C解析:企業(yè)財(cái)務(wù)部門為了日常零星開支的需要，預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位和職工個人 備用的款項(xiàng)是備用金。.現(xiàn)金日記賬是由出納人員按（）的順序逐日逐筆登記。A.收付業(yè)務(wù)金額大小B.收付業(yè)務(wù)發(fā)生C.先記收入后記支出D.先記支出后記收入答案:B解析:現(xiàn)金日記賬是由出納人員按收付業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記。.清查現(xiàn)金的基本方法是（）A.定期抽查B.不定期抽查C.實(shí)地盤點(diǎn)D.核對賬目答案:C解析:實(shí)地盤點(diǎn)是清查現(xiàn)金的

16、基本方法。.企業(yè)應(yīng)設(shè)置（）進(jìn)行庫存現(xiàn)金的序時(shí)核算?！艾F(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”“備用金”日記賬“貨幣資金”日記賬答案:A解析:企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行庫存現(xiàn)金的序時(shí)核算。.不可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A.職工工資、津貼B.購買國家?？厣唐稢.個人勞務(wù)報(bào)酬D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款答案:B解析:各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付。.單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行，屬于 （）。A.現(xiàn)金開支審批制度B.現(xiàn)金清查制度C.現(xiàn)金保管制度D.錢賬分管制度答案:C解析:單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行是現(xiàn)金保管制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容。.確定各種現(xiàn)金收支的審批權(quán)限，屬于

17、（）。A.現(xiàn)金開支審批制度B.現(xiàn)金清查制度C.現(xiàn)金保管制度D.錢賬分管制度答案:A解析:現(xiàn)金開支審批制度其中的一項(xiàng)內(nèi)容就是現(xiàn)金開支審批制度。.在出納員自身對庫存現(xiàn)金清查的基礎(chǔ)上，由專人定期或不定期進(jìn)行核查，這種制 度是（）。A.日清月結(jié)制度B.現(xiàn)金清查制度C.現(xiàn)金保管制度D.錢賬分管制度答案:B解析:所謂現(xiàn)金清查制度，是指在出納員自身對庫存現(xiàn)金清查的基礎(chǔ)上，由專人定 期或不定期進(jìn)行核查的制度。.所謂日滿月結(jié)，是指出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到（）。A.按日清理，按月結(jié)賬B.按月清理，按日結(jié)賬C.按日清理和結(jié)賬D.按月清理和結(jié)賬答案:A解析:所謂日滿月結(jié)，是指出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按

18、日清理，按月結(jié).現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)長款時(shí)，在查明原因以前，應(yīng)（）。A.由出納人員單獨(dú)保管，不作賬務(wù)處理B.增加現(xiàn)金，同時(shí)作其他應(yīng)付款處理C.增加現(xiàn)金，同時(shí)作營業(yè)外收入處理D.歸出納人員所有答案:B解析:現(xiàn)金長款，應(yīng)借記“現(xiàn)金”，貸記“其他應(yīng)付款”。.出納員負(fù)責(zé)辦理（）。A.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)B.會計(jì)檔案保管C.收入賬目登記D.稽核答案:A解析:出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工.銀行匯票存款通過（）賬戶進(jìn)行核算。A.銀行存款B. “銀行匯票存款”C.”其他貨幣資金一銀行匯票”D. “備用金”答案:C解析:銀行匯票存款通過“其他貨幣資金一銀行匯票”賬戶進(jìn)行核算。.銀行存款日記賬一般為（）。A.三欄式B.多欄式C.兩欄式D.四欄式答案:A解析:銀行存款日記賬一般為三欄式。.用銀行存款償還應(yīng)付賬款，應(yīng)（）。A.借記“銀行存款”B.貸記“銀行存款”C.借記“現(xiàn)金”D.貸記“現(xiàn)金”答案:B解析:用銀行存款償還應(yīng)付賬款，銀行存款減少，應(yīng)記在“銀行存款”的貸方。.銷售產(chǎn)品收到銀行本票進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，則應(yīng)（）。A.借記“現(xiàn)金”B.貸記“現(xiàn)金”C.借記“銀行存款”D.貸記“銀行存款答案:C解析:銷售產(chǎn)品收到銀行本票進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，則應(yīng)借記“銀行