1、PAGE 預付帳款采購管理規(guī)定 歸屬體系：投資（電器）有限公司經(jīng)營管理手冊財務系統(tǒng)分冊文件編號：財貨款結算002撰寫單位：投資（電器）財務中心版 本：第一版生效日期：2004年4月1日機密等級： 機密 一般合計頁數(shù)：4頁 正文頁數(shù)：2頁附件個數(shù)：1個制度正文目錄：目 錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責15、作業(yè)內(nèi)容16、注意事項27、附件2總裁審批管理研究室審核撰寫人1. 目的：加強預付賬款的使用并得到及時、準確的反映，減少供貨商對公司資金的占壓，使公司資金得到合理運用，特制定本規(guī)定。2. 范圍：2.1適用范圍：本規(guī)定適用電器總部財務中心、采銷中心、各分部財務及采銷部門。2.2發(fā)

2、布范圍：投資（電器）財務中心、采購中心、各分部。3名詞解釋：預付帳款：預付帳款是公司按照購貨合同或者勞務合同規(guī)定，預先支付給供貨方或者勞務方的帳款。在會計核算上一律通過“應付帳款”借方進行核算。 4職責：無5. 作業(yè)內(nèi)容：5.1預付賬款采購的使用范圍合同中明確約定以“先款后貨”方式結算的：此規(guī)定對特價機、及其他特殊機型的付款同樣有效。特價機采購協(xié)議中約定了“先款后貨”方式進行結算的，可按協(xié)議約定支付貨款；特價機協(xié)議中未約定付款方式的，必須按主合同約定的結算方式進行結算； 大的訂單，為得到額外折扣且額外折扣不低于3%的：此類付款為公司授權權限所規(guī)定的特殊付款，實際執(zhí)行時必須按照公司規(guī)定的授權權限

3、報相關領導審批后支付；合同中規(guī)定超額度進貨須先款后貨的； 除以上三種情況外，一律不得以預付賬款支付貨款。5.2預付賬款進貨入庫期限的規(guī)定以預付賬款在同城內(nèi)購進的商品，采購人員必須保證自款項付出之日起3天內(nèi)（含休息日）收到貨物并辦理入庫；預付款從異地購進的商品，采購人員必須保證自款項付出之日起7天內(nèi)（含休息日）收到貨物并辦理入庫。5.3對預付賬款購進貨物的跟蹤與監(jiān)督：為加強對預付賬款購進貨物的監(jiān)控與管理，現(xiàn)要求各分部填報“電器（ ）分部應付賬款借方余額明細周報表”（附件7.1）。 5.3.1周報的編報安排：本表由各分部財務部結算人員按表中所列項目如實編報，使各管理部門能切實考核各分部采購人員對預

4、付款的使用和監(jiān)管情況；5.3.2周報的編報內(nèi)容：本表按供應商名稱及商品類別來進行編寫，同一供應商有多筆預付賬款尾款未清時，按貨款付出的先后順序逐筆填列支付金額、應付賬款借方余額及其付款日期等相關內(nèi)容；5.3.3周報的編報注意事項：在周報的編報過程中，相關數(shù)據(jù)余額與賬務系統(tǒng)必須保持絕對一致，對已到貨未入庫的商品不得予以扣除；5.3.4報表上報的簽批與上報時間：各分部在每周二結算完畢后統(tǒng)計編制上報該表，制表人完成此表后，由分部結算主管、財務經(jīng)理審核簽批。在每周三AM11:00前上報分部采購部經(jīng)理、總經(jīng)理，并同時以電子郵件和傳真（必須以兩種方式）上報總部財務中心資金管理部?？偛控攧罩行馁Y金管理部在收

5、到各分部周報后，須將相關報表整理匯總報送總部各相關管理部門；5.3.5報表上報責任及處理責任：該表的準確性與真實性由各分部財務部保證，各分部不論報表日預付賬款有無余額，均應在固定時間報送此表。報表中預付賬款余額由采購員跟蹤處理，各分部財務部有敦促的責任，對超出規(guī)定期限仍未收到貨物入庫的，財務人員必須在報表相關欄中進行標示。5.4預付賬款采購的管理規(guī)定5.4.1“嚴禁一次付款，分次進貨”：各分部采購人員對市場需求與銷售要盡可能作出準確的判斷，力求做到按需采購，使以預付賬款購進的貨物盡可能一次驗收入庫，預付賬款購進商品驗收入庫后，因購進商品數(shù)量或價格造成的預付款總額與到貨總額的差異不得大于1萬元；5.4.2預付賬款的支付必須嚴格按照授權權限進行審批，不得違反；5.4.3采購人員在進行新的預付賬款申請時，必須保證前期預付賬款已無余額或有余 額的必須在本次貨款支付中予以協(xié)調(diào)處理，抵