1、MP02.15.02.04 編制財務(wù)報告060708審批吐哈油田總經(jīng)理吐哈油田總會計師將財務(wù)會計報告上報總部審核_ _；晶股份公司會計處報表合并會計師會計核算中心會計管理科報表管理崗位通過不通過1.1.風(fēng)險(1) F1F1 地區(qū)公司合并報表數(shù)據(jù)不完整、不準(zhǔn)確；種類不齊全、不完整(K K)2.2. 操縱措施1 1）F:F: 地區(qū)公司合并報表數(shù)據(jù)不完整、不準(zhǔn)確；種類不齊全、不 完整（1 1）F1.1KF1.1K 財務(wù)資產(chǎn)處會計資金科相關(guān)負責(zé)人對財務(wù)報告的以下內(nèi)容進行審核： - - 財務(wù)會計報表的格式是否符合要求， 內(nèi)容和項目是否完整 - - 財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確、 完整和及時 - - 財

2、務(wù)會計政策的運用是否符合國家和股份公 司的規(guī)定 - - 當(dāng)期重大和專門的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項在財務(wù)報告中 是否得到了充分地反映 - - 對涉及中國準(zhǔn)則與國際準(zhǔn)則和美 國準(zhǔn)則的會計報表的調(diào)整事項是否調(diào)整準(zhǔn)確 - - 確認是否達 到了披露的要求 - - 財務(wù)情況講明書內(nèi)容是否真實反映了企 業(yè)當(dāng)期的實際情況，應(yīng)當(dāng)講明和披露的事項是否完整（2 2）F1.2KF1.2K 每月月末，業(yè)務(wù)單元的財務(wù)負責(zé)人只有在確認系 統(tǒng)中已完成當(dāng)月“憑證封存”操作，并在地區(qū)公司財務(wù)會 計報告審核情況記錄表上簽字確認后，才能向股份公司報 送報表。（3 3）KA1KA1 地區(qū)公司各報表治理崗需對上報股份報表的公式（取數(shù)公式、計算公式、

3、校驗公式）進行單一或批量導(dǎo)入變 更時，財務(wù)部門負責(zé)人依照公司的財務(wù)報告政策以及核算和 治理需要在系統(tǒng)中對該變更進行審批后生效。（4 4）KA2KA2 地區(qū)公司上報總部報表的修改權(quán)限（公式修改、格 式修改）與變更審核權(quán)限不能由同一用戶同時擁有。(5) F1.1MF1.1M 會計核算中心會計治理科相關(guān)負責(zé)人對財務(wù)報告的以下內(nèi)容進行審核：- -財務(wù)會計報表的格式是否符合要 求，內(nèi)容和項目是否完整- -財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)是否真實、 準(zhǔn)確、完整和及時- -財務(wù)會計政策的運用是否符合國家和 股份公司的規(guī)定- -當(dāng)期重大和專門的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項在財務(wù) 報告中是否得到了充分地反映 - -對涉及中國準(zhǔn)則與國際準(zhǔn) 則和

4、美國準(zhǔn)則的會計報表的調(diào)整事項是否調(diào)整準(zhǔn)確- -確認是否達到了披露的要求- -財務(wù)情況講明書內(nèi)容是否真實反 映了企業(yè)當(dāng)期的實際情況，應(yīng)當(dāng)講明和披露的事項是否完整(6) F1.2MF1.2M 每月月末，業(yè)務(wù)單元的財務(wù)負責(zé)人只有在確認系 統(tǒng)中已完成當(dāng)月“憑證封存”操作，并在地區(qū)公司財務(wù)會 計報告審核情況記錄表上簽字確認后，才能向股份公司報 送報表。3.3. 流程步驟編號業(yè)務(wù)活動操作崗位/部門業(yè)務(wù)表單描述01將總部下發(fā)的報表格式及公式導(dǎo)入FMIS系統(tǒng)會計核算中心 會計治理科 報表治理崗位02在FMIS系統(tǒng)中定義報表公式財務(wù)資產(chǎn)處相關(guān)科室報表編制崗位03編制業(yè)務(wù)單元會計報表財務(wù)資產(chǎn)處相關(guān)科室報表編制崗位04執(zhí)行“報表校驗”功能財務(wù)資產(chǎn)處相關(guān)科室報表編制崗位05將生成的會計報表與帳務(wù)核對財務(wù)資產(chǎn)處相關(guān)科室報表編制崗位06審核財務(wù)會計報告會計核算中心 會計治理科 科 長07審核吐哈油田財務(wù)資產(chǎn)處主管領(lǐng)導(dǎo)08審批吐哈油田 總經(jīng)理；吐哈油田總會計師09將財務(wù)會計報告上報總部會計核算中心 會計治理科 報表治理崗位10審核股份公司會計處報表合并會計師11依照調(diào)整意見進行報表調(diào)整會計核算中心 會計治理科 報表治理崗位11