1、會(huì)計(jì)學(xué)1管理會(huì)計(jì)第五章預(yù)測分析管理會(huì)計(jì)第五章預(yù)測分析2第1頁/共48頁3第2頁/共48頁4第3頁/共48頁5第4頁/共48頁6第5頁/共48頁7指標(biāo)建立法、投入產(chǎn)出法和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)建立法、投入產(chǎn)出法和經(jīng)濟(jì)計(jì)量法等。計(jì)量法等。第6頁/共48頁8第7頁/共48頁9第8頁/共48頁10n德爾菲法德爾菲法n專家小組法專家小組法第9頁/共48頁11第10頁/共48頁12第11頁/共48頁13第12頁/共48頁14第13頁/共48頁15第14頁/共48頁16第15頁/共48頁17第16頁/共48頁18第17頁/共48頁19第18頁/共48頁20第19頁/共48頁21n方法方法：可以應(yīng)用最小二乘法原：可以應(yīng)用最

2、小二乘法原理，確定一條與全部觀測值誤理，確定一條與全部觀測值誤差的平方和最小的趨勢線差的平方和最小的趨勢線。第20頁/共48頁22第21頁/共48頁23第22頁/共48頁24第23頁/共48頁25第24頁/共48頁26保利點(diǎn)計(jì)算公式保利點(diǎn)計(jì)算公式第25頁/共48頁27第26頁/共48頁28n國際的、全國的、同行業(yè)的、本國際的、全國的、同行業(yè)的、本地區(qū)的和本企業(yè)的利潤率等。地區(qū)的和本企業(yè)的利潤率等。第27頁/共48頁29目標(biāo)利潤基數(shù)預(yù)定的資金利潤率目標(biāo)利潤基數(shù)預(yù)定的資金利潤率預(yù)計(jì)資金平均占用額預(yù)計(jì)資金平均占用額第28頁/共48頁30第29頁/共48頁31第30頁/共48頁32時(shí)期時(shí)期第第1年年第

3、第2年年第第3年年單位邊際貢獻(xiàn)單位邊際貢獻(xiàn)202020銷售量銷售量100000150000180000貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)邊際200000030000003600000固定成本固定成本150000015000001500000利潤利潤50000015000002100000第31頁/共48頁33第32頁/共48頁34第33頁/共48頁35第34頁/共48頁36本管理。本管理。n歐美通用汽車和福特也已導(dǎo)入目歐美通用汽車和福特也已導(dǎo)入目標(biāo)成本管理。標(biāo)成本管理。第35頁/共48頁37第36頁/共48頁38第37頁/共48頁39第38頁/共48頁40 銷售百分比法步驟：銷售百分比法步驟： （1）分析基期資產(chǎn)負(fù)

4、債表各個(gè)項(xiàng)目與銷售收）分析基期資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目與銷售收入總額之間的依存關(guān)系。入總額之間的依存關(guān)系。 資產(chǎn)類項(xiàng)目。資產(chǎn)類項(xiàng)目。 負(fù)債與權(quán)益類項(xiàng)目。負(fù)債與權(quán)益類項(xiàng)目。 （2）將基期的資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目用銷售百分）將基期的資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目用銷售百分比的形式另行編表。比的形式另行編表。（3）按公式計(jì)算計(jì)劃期預(yù)計(jì)需要追加的資金）按公式計(jì)算計(jì)劃期預(yù)計(jì)需要追加的資金數(shù)額。數(shù)額。第39頁/共48頁41第40頁/共48頁42資產(chǎn)資產(chǎn)權(quán)益權(quán)益現(xiàn)金現(xiàn)金 1000010000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 5000050000應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 8500085000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 2500025000存貨存貨 1000001000

5、00長期借款長期借款 115000115000廠房設(shè)備廠房設(shè)備 150000150000實(shí)收資本實(shí)收資本 200000200000無形資產(chǎn)無形資產(chǎn) 5500055000留存收益留存收益 1000010000資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì) 400000400000權(quán)益總計(jì)權(quán)益總計(jì) 400000400000第41頁/共48頁43第42頁/共48頁44資產(chǎn)資產(chǎn)權(quán)益權(quán)益現(xiàn)金現(xiàn)金 2%2%應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 10%10%應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 17%17%應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 5%5%存貨存貨 20%20%長期借款長期借款 （不適用）（不適用）廠房設(shè)備廠房設(shè)備 30%30%實(shí)收資本實(shí)收資本 （不適用）（不適用）無形資產(chǎn)無形資產(chǎn) （不適用）（不適用）留存收益留存收益 （不適用）（不適用）A/SA/S0 0總計(jì)總計(jì) 69%69%L/SL/S0 0總計(jì)總計(jì) 15%15%銷售百分比形式的資產(chǎn)負(fù)債表銷售百分比形式的資產(chǎn)負(fù)債表第43頁/共48頁45第44頁/共48頁46庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金5000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款25500應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款80500應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)19500存貨存貨50000長期負(fù)債長期負(fù)債50000廠房設(shè)備廠房設(shè)備120000股本股本200000無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)56000留存收益留存收益16500合計(jì)合