1、 廣東某某某集團(tuán)有限公司 企業(yè)管理制度廣東某某某集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理辦法編號(hào)HYT 2015-011 2015-12-4發(fā)布實(shí)施某某某辦201534號(hào)附件廣東某某某集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)廣東某某某集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）固定資產(chǎn)管理，明確管理職責(zé)，使固定資產(chǎn)管理規(guī)范化、制度化、信息化，特制定本制度。第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及各下屬公司。事業(yè)部根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，參照制定相關(guān)管理細(xì)則，并統(tǒng)籌歸口管理下屬公司執(zhí)行。第三條 固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在人民幣2000元以上，并且使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、電子產(chǎn)品通信類、電

2、氣設(shè)備、工器具等為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理而持有的有形資產(chǎn)。第4條 固定資產(chǎn)實(shí)行全生命周期管理原則 一、綜合最優(yōu)、價(jià)值最大化；二、動(dòng)態(tài)管理、賬實(shí)一致；三、歸口管理、責(zé)任到人。第二章 管理職責(zé)第五條 集團(tuán)辦公室職責(zé)一、辦公室是集團(tuán)固定資產(chǎn)的統(tǒng)籌管理部門及總部固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門。二、負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理辦法并組織實(shí)施，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的應(yīng)用及管理。三、負(fù)責(zé)統(tǒng)籌集團(tuán)運(yùn)輸工具類資產(chǎn)、集團(tuán)總部和綜合事業(yè)部所屬下屬公司非運(yùn)輸工具類資產(chǎn)的購買或處置。四、督促事業(yè)部按規(guī)定制定辦公設(shè)備、生產(chǎn)工器具、重大設(shè)備等固定資產(chǎn)的購買或處置標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)助其報(bào)董事會(huì)審批。五、根據(jù)實(shí)際工作需要，辦公室有權(quán)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及調(diào)配全集團(tuán)固定資產(chǎn)

3、。六、負(fù)責(zé)組織集團(tuán)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。 七、負(fù)責(zé)總部固定資產(chǎn)全生命周期管理，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查各部門固定資產(chǎn)實(shí)物管理。八、配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)資產(chǎn)的各項(xiàng)運(yùn)維檢修成本，進(jìn)行成本控制。九、負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)相關(guān)交流學(xué)習(xí)、培訓(xùn)。第六條 集團(tuán)各部門職責(zé)一、各部門是固定資產(chǎn)的使用和保管部門，需設(shè)立本部門固定資產(chǎn)管理員（可兼職），配合辦公室開展固定資產(chǎn)管理工作。固定資產(chǎn)管理員要相對(duì)固定，如有變更需及時(shí)告知辦公室，并按要求辦理變動(dòng)手續(xù)。二、按“誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)”的原則，將固定資產(chǎn)的實(shí)物保管責(zé)任落實(shí)到人，確保資產(chǎn)安全。三、配合辦公室組織的固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。四、配合其他有關(guān)固定資產(chǎn)管理相關(guān)工作。第七條 集

4、團(tuán)財(cái)務(wù)部職責(zé)一、履行第六條中所有職責(zé)。二、財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門，負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬、資產(chǎn)處置、減值準(zhǔn)備等事項(xiàng)的審核或備案，每月按時(shí)在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中進(jìn)行折舊管理。三、配合辦公室實(shí)施固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)和其他有關(guān)固定資產(chǎn)管理相關(guān)工作。第八條 事業(yè)部職責(zé)一、履行第六條中所有職責(zé)。二、事業(yè)部是下屬公司固定資產(chǎn)的歸口統(tǒng)籌管理部門。 三、根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合本管理辦法組織下屬公司制定相關(guān)管理制度。四、統(tǒng)籌、指導(dǎo)下屬公司的固定資產(chǎn)全生命周期管理，各單位負(fù)責(zé)人是本單位固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人；各單位應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)管理員（可兼職），實(shí)施具體工作。五、統(tǒng)籌管理事業(yè)部?jī)?nèi)下屬公司間的固定資產(chǎn)調(diào)配，協(xié)調(diào)跨

5、事業(yè)部的固定資產(chǎn)借用、調(diào)撥等。六、決定歸口管理下屬公司辦公設(shè)備、生產(chǎn)工器具、重大設(shè)備等固定資產(chǎn)（董事會(huì)審議通過的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)）的購買或處置（綜合事業(yè)部除外），并將購買、處置情況報(bào)集團(tuán)辦公室備案。七、統(tǒng)籌歸口管理下屬公司配合集團(tuán)組織的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、清查工作，根據(jù)要求及時(shí)提交資產(chǎn)分析報(bào)告、盤點(diǎn)數(shù)據(jù)等，并要求對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。八、統(tǒng)籌下屬公司配合集團(tuán)辦公室開展的其他固定資產(chǎn)相關(guān)管理工作。第三章 固定資產(chǎn)分類管理第九條 固定資產(chǎn)分類按照固定資產(chǎn)的用途及屬性將固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)分類，主要包括：電子產(chǎn)品通信類，電氣設(shè)備，運(yùn)輸工具，生產(chǎn)工器具及儀器，機(jī)器、機(jī)械及其他生產(chǎn)設(shè)備，房屋及建筑物六大類，具體參見以

6、下分類。資產(chǎn)一級(jí)分類資產(chǎn)二級(jí)分類備注編碼名稱編碼名稱GD01電子產(chǎn)品通信類GD0101臺(tái)式電腦GD0102筆記本電腦GD0103平板電腦GD0104打印機(jī)GD0105復(fù)印機(jī)GD0106傳真機(jī)GD0107電視機(jī)GD0108照相機(jī)GD0109激光視盤機(jī)（VCD/DVD）GD0110便攜式錄音機(jī)GD0111功放設(shè)備GD0112移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備GD0113電話機(jī)GD0114攝像機(jī)GD0115專用UPS電源GD0116保險(xiǎn)柜GD0117掃描儀GD0118裝訂機(jī)GD0119碎紙機(jī)GD0120投影機(jī)GD0121服務(wù)器、交換機(jī)GD0122網(wǎng)絡(luò)設(shè)備GD0123其它GD02電氣設(shè)備GD0201空調(diào)GD0202電冰箱G

7、D0203酒柜GD0204洗衣機(jī)GD0205電風(fēng)扇GD0206電暖器GD0207微波爐GD02電氣設(shè)備GD0208消毒柜GD0209空氣凈化器GD0210低壓開關(guān)柜GD0211熱水器GD0212飲水機(jī)GD0213其它GD03運(yùn)輸工具類GD0301轎車GD0302面包車GD0303商務(wù)車GD0304吉普車GD0305大型客車GD0306大型貨車GD0307輕型貨車GD0308吊車GD0309叉車GD0310專項(xiàng)作業(yè)用車GD0311其它GD04生產(chǎn)工器具及儀器GD0401專用工具包GD0402電度表GD0403兆歐表GD0404萬用表GD0405顯微鏡GD0406實(shí)驗(yàn)儀器及裝置GD0407 其它G

8、D05備用留作未來擴(kuò)展GD06備用留作未來擴(kuò)展GD07機(jī)器、機(jī)械及其他生產(chǎn)設(shè)備GD0701高價(jià)值機(jī)械設(shè)備超過五萬元GD0702中價(jià)值機(jī)械設(shè)備一萬元至五萬元GD0703低價(jià)值機(jī)械設(shè)備一萬元以內(nèi)GD0704高價(jià)值動(dòng)力設(shè)備超過五萬元GD0705中價(jià)值動(dòng)力設(shè)備一萬元至五萬元GD0706低價(jià)值動(dòng)力設(shè)備一萬元以內(nèi)GD0707其它GD08房屋及建筑物GD0801辦公樓GD0802住宅GD0803土地GD0804其他第四章 固定資產(chǎn)折舊管理第十條 固定資產(chǎn)折舊通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)統(tǒng)一設(shè)置，按照集團(tuán)財(cái)務(wù)部規(guī)定的方法執(zhí)行，具體如下： 2016年1月1日后購進(jìn)的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期

9、成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)提折舊；5000元以上的固定資產(chǎn)和2016年1月1日前已購進(jìn)的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，按以下折舊年限和方法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)分類折舊年限預(yù)計(jì)凈殘值率目前計(jì)提折舊方法1、電子產(chǎn)品通信類、電氣設(shè)備32%平均年限法2、運(yùn)輸工具42%平均年限法3、生產(chǎn)工器具及儀器、機(jī)器、機(jī)械及其他生產(chǎn)設(shè)備52%平均年限法4、大型機(jī)器、機(jī)械及其他生產(chǎn)設(shè)備102%平均年限法5、房屋及建筑物（土地除外）202%平均年限法第五章 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)管理第十一條 集團(tuán)中層及以上管理人員用車、部門生產(chǎn)用車標(biāo)準(zhǔn)：一、中層正職（含主持工作的副職）：車身凈值25萬元以下；二、中層

10、副職：車身凈值20萬元以下；三、部門生產(chǎn)用車：車身凈值15萬元以下。第十二條 臺(tái)式電腦、筆記本電腦配置標(biāo)準(zhǔn)：集團(tuán)中層及以上管理人員、設(shè)計(jì)人員7000元以下/臺(tái)，其他人員5000元以下/臺(tái)；如有特殊崗位需較高配置的，須詳細(xì)說明原因。筆記本電腦為非辦公必需品，須根據(jù)工作實(shí)際需要單獨(dú)申請(qǐng)并說明申購人員的崗位、用途，原因須客觀、充分。第六章 固定資產(chǎn)增加管理第十三條 固定資產(chǎn)增加方式包括年度預(yù)算內(nèi)購置、預(yù)算外購置、接收捐贈(zèng)、其他方式購置等。第十四條 固定資產(chǎn)預(yù)算申報(bào)集團(tuán)采用固定資產(chǎn)年度預(yù)算集中申報(bào)，由集團(tuán)辦公室統(tǒng)一啟動(dòng)預(yù)算申報(bào)，各事業(yè)部統(tǒng)籌下屬公司根據(jù)實(shí)際情況編制預(yù)算方案，并在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中填寫申

11、請(qǐng)，提交系統(tǒng)審批。具體操作詳見固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)用戶手冊(cè)（附件1）。一、固定資產(chǎn)年度預(yù)算審批流程 詳見固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程匯總表（附件2，表一流程1-9；表二流程2-10；表三流程1-8）。二、固定資產(chǎn)購置原則：先提請(qǐng)申購，獲批后再購置。年度預(yù)算有效期為本年度，不得跨年度使用。三、固定資產(chǎn)預(yù)算申報(bào)要求 （一）申報(bào)年度專項(xiàng)預(yù)算時(shí)必須對(duì)本單位的資產(chǎn)情況進(jìn)行詳細(xì)分析，并說明申報(bào)原因。（二）對(duì)申報(bào)情況進(jìn)行綜合描述，并按要求規(guī)范填寫申報(bào)材料。四、固定資產(chǎn)年度預(yù)算內(nèi)購置調(diào)整要求各單位固定資產(chǎn)預(yù)算方案批復(fù)發(fā)布后在實(shí)際采購過程中，如涉及資產(chǎn)單價(jià)超出批復(fù)金額或數(shù)量增加或資產(chǎn)類別及名稱改變的，需參照固定資產(chǎn)預(yù)算內(nèi)購

12、置調(diào)整審批流程報(bào)批，詳見固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程匯總表（表一流程10；表二流程11；表三流程9）。五、固定資產(chǎn)年度預(yù)算內(nèi)購置（一）集團(tuán)辦公室根據(jù)預(yù)算審批結(jié)果統(tǒng)籌制定總部采購方案。（二）事業(yè)部統(tǒng)籌、指導(dǎo)下屬公司根據(jù)預(yù)算批復(fù)結(jié)果制定各單位采購方案。（三）為確保集團(tuán)信息網(wǎng)絡(luò)安全，“電子產(chǎn)品通信類”中的電腦（含臺(tái)式、筆記本）可由集團(tuán)辦公室統(tǒng)一集中公開采購，并將確定供應(yīng)商的結(jié)果下發(fā)。第十五條 預(yù)算外購置操作程序年度預(yù)算外，經(jīng)營(yíng)急需的生產(chǎn)、辦公工器具及辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的購置審批流程詳見固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程匯總表（表一流程1-9；表二流程2-10；表三流程1-8），經(jīng)審批后，由事業(yè)部統(tǒng)籌歸口管理單位結(jié)合實(shí)際需

13、要編制采購計(jì)劃并提交審批。第十六條 固定資產(chǎn)的采購要求按照廣東某某某集團(tuán)招標(biāo)采購管理辦法執(zhí)行，根據(jù)其規(guī)定：“10萬元以下不需招標(biāo)的可直接采購”，但必須采取“貨比三家，擇優(yōu)采購”的方式，填寫比質(zhì)比價(jià)評(píng)審表（附件3），并留檔備查。第十七條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫一、購入后，采購人員應(yīng)及時(shí)與實(shí)物管理部門辦理交接手續(xù)。二、入庫時(shí)，固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)類別，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單（附件4），一式兩份，一份存留，一份連同發(fā)票、合同等原始憑證報(bào)送財(cái)務(wù)部作報(bào)銷憑證，并在驗(yàn)收合格后的15個(gè)工作日內(nèi)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)，在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中錄入資產(chǎn)的基本資料，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后形成固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。第

14、十八條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)管理 一、外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)算可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。 二、自行開發(fā)、建造的資產(chǎn)，應(yīng)按開發(fā)、建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬。三、在原有基礎(chǔ)上發(fā)生更新改造支出的，以更新改造前的賬面價(jià)值以及發(fā)生的資本化后續(xù)支出，扣除被更換部件的賬面價(jià)值和發(fā)生的變價(jià)收入記賬。 四、用外幣進(jìn)口的資產(chǎn)，按當(dāng)時(shí)的匯率折合成人民幣金額，加上國(guó)內(nèi)外部分的運(yùn)輸及費(fèi)用（外幣應(yīng)折合人民幣金額），加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)等費(fèi)用記賬。 五、購置資產(chǎn)過程中產(chǎn)生的差旅費(fèi)不計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值。第十九條 固定資產(chǎn)領(lǐng)用管理使用部門在

15、領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用單（附件5），并辦理相應(yīng)的領(lǐng)用出庫手續(xù)；出庫單是資產(chǎn)被使用情況的重要依據(jù)，由實(shí)物管理部門保存。第七章 固定資產(chǎn)調(diào)撥、外借、出租管理第二十條 固定資產(chǎn)調(diào)撥一、調(diào)撥范圍: 集團(tuán)內(nèi)部間辦理的調(diào)入、調(diào)出。二、調(diào)撥原則：（一）符合公司整體發(fā)展規(guī)劃。 （二）有利于公司整體資產(chǎn)效益最大化。 （三）有利于提高資產(chǎn)創(chuàng)效能力和使用效率。三、以下情況不可調(diào)撥： （一）處于涉訴、抵押狀態(tài)的資產(chǎn)。 （二）與生產(chǎn)事故或特殊事件責(zé)任追究直接相關(guān)的資產(chǎn)。四、固定資產(chǎn)調(diào)撥參照固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程匯總表執(zhí)行（表一流程13、14；表二流程13、14；表三流程11、12），調(diào)撥單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)在批復(fù)調(diào)撥

16、當(dāng)月完成相關(guān)賬務(wù)處理，同時(shí)實(shí)物管理部門做好交接手續(xù)，盡快完成實(shí)物移交，并將相關(guān)附件、專用備件、圖紙、檔案資料等一并移交調(diào)入單位。五、若集團(tuán)內(nèi)涉及大批量固定資產(chǎn)或因政策影響需調(diào)配的，可由集團(tuán)辦公室統(tǒng)籌，制定調(diào)配方案，完成審批后組織實(shí)施。第二十一條 固定資產(chǎn)外借（集團(tuán)以外）集團(tuán)車輛原則上不外借，其他固定資產(chǎn)如需外借須遵循“誰借出、誰負(fù)責(zé)、誰收回”的原則，并辦理借用手續(xù)，審批流程詳見固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程匯總表（表一流程15；表二流程15；表三流程13）。事業(yè)部可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況制定具體審批流程及借用手續(xù)。第二十二條 固定資產(chǎn)出租 一、資產(chǎn)出租：指不含有租賃經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的單位將所屬固定資產(chǎn)對(duì)外出租。二、出

17、租單位實(shí)物管理部門須建立出租資產(chǎn)臺(tái)賬，進(jìn)行實(shí)物管理；資產(chǎn)價(jià)值管理部門根據(jù)出租資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行出租收益的核算管理；租賃雙方須簽訂租賃合同。三、固定資產(chǎn)出租審批參照固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程匯總表執(zhí)行（表一流程15；表二流程15；表三流程13）。 第八章 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理第二十三條 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)一、集團(tuán)集中清查盤點(diǎn)由集團(tuán)辦公室組織實(shí)施，集團(tuán)財(cái)務(wù)部、各事業(yè)部協(xié)助。事業(yè)部可組織歸口管理下屬公司按需盤點(diǎn)。二、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)可采用定期盤點(diǎn)、不定期盤點(diǎn)、專項(xiàng)盤點(diǎn)、全面盤點(diǎn)等方式。三、固定資產(chǎn)盤盈，參照固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程匯總表（表一流程17；表二流程16；表三流程14）完成審批，實(shí)物管理部門錄入資產(chǎn)信息，經(jīng)財(cái)務(wù)

18、部審核后形成固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。四、固定資產(chǎn)盤虧，參照固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程匯總表（表一流程17；表二流程16；表三流程14）完成審批，由實(shí)物管理部門提出盤虧申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)將對(duì)固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行盤虧退出使用記錄的變更。五、清查盤點(diǎn)結(jié)束后，各事業(yè)部統(tǒng)籌歸口管理下屬公司根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，制定詳細(xì)的資產(chǎn)分析報(bào)告，對(duì)內(nèi)部資源調(diào)配、盤活情況進(jìn)行說明；有盤盈、盤虧情況的必須說明原因，提供相應(yīng)支撐材料，認(rèn)真分析并提出整改措施，各事業(yè)部審批盤點(diǎn)報(bào)告后報(bào)集團(tuán)辦公室備案。第二十四條 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)檢查集團(tuán)辦公室將聯(lián)同財(cái)務(wù)部、事業(yè)部對(duì)各單位固定資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行檢查、核實(shí)，檢查包括但不限于以

19、下內(nèi)容：一、是否嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)年度預(yù)算和處置批復(fù)結(jié)果。二、資產(chǎn)申購、處置或轉(zhuǎn)移后，是否按要求提交相關(guān)資料。三、是否超標(biāo)配置固定資產(chǎn)。四、確保所屬固定資產(chǎn)信息在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中及時(shí)更新、完整、準(zhǔn)確，并按照規(guī)定進(jìn)行折舊。五、賬、卡、物是否相符。六、是否按規(guī)定組織資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)，并按時(shí)上報(bào)盤點(diǎn)結(jié)果。七、是否因管理不善造成資產(chǎn)丟失或損壞。八、是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買、處置設(shè)備。九、是否存在其他管理不規(guī)范的情況。第九章 固定資產(chǎn)處置管理第二十五條 固定資產(chǎn)處置一、固定資產(chǎn)處置方式：包括報(bào)廢、對(duì)外轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)等（對(duì)外是指非集團(tuán)所屬范圍內(nèi)的單位或個(gè)人）。二、資產(chǎn)報(bào)廢、對(duì)外轉(zhuǎn)讓辦理時(shí)間如下表：項(xiàng)目范圍報(bào)廢對(duì)外

20、轉(zhuǎn)讓辦理時(shí)間統(tǒng)籌單位運(yùn)輸工具類上、下半年各1次集團(tuán)辦公室非運(yùn)輸工具類（不含土地、房屋）集團(tuán)總部、綜合類下屬公司1次/年（下半年）事業(yè)部（不含綜合）標(biāo)準(zhǔn)范圍外事業(yè)部（不含綜合）標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)由事業(yè)部統(tǒng)籌辦理時(shí)間事業(yè)部（不含綜合）因公司注銷、合并等情況受國(guó)家、地方相關(guān)政策影響每季度1次集團(tuán)辦公室三、資產(chǎn)處置基本前提：擬處置資產(chǎn)的權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰，權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的資產(chǎn)不得處置。被設(shè)置為擔(dān)保物的資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國(guó)擔(dān)保法的有關(guān)規(guī)定。四、固定資產(chǎn)處置原則 （一）先批準(zhǔn)，后處置。（二）對(duì)外轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)需簽訂合同，并按集團(tuán)合同管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 五、資產(chǎn)處置條件可歸類為以下幾種情況：（一

21、）因運(yùn)行時(shí)間久，主要結(jié)構(gòu)、機(jī)件已陳舊或損壞嚴(yán)重，經(jīng)鑒定不能修復(fù)；能修復(fù)但全年維修費(fèi)高于該設(shè)備的年初賬面凈值，經(jīng)濟(jì)上不可行。（二）未達(dá)折舊年限，主要零件損壞后無零配件供應(yīng)；能修復(fù)但全年維修費(fèi)高于該設(shè)備的年初賬面凈值，經(jīng)濟(jì)上不可行。（三）因產(chǎn)品技術(shù)落后，不適用于繼續(xù)使用，或技術(shù)指標(biāo)已達(dá)不到使用要求的。（四）因突然意外事故、自然災(zāi)害、被盜等原因損毀，無法修復(fù)。（五）因嚴(yán)重污染環(huán)境或存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，不能繼續(xù)使用。（六）因進(jìn)口設(shè)備無零配件供應(yīng)，無法修復(fù)和使用。（七）因需求變化等原因，資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或無法使用。（八）實(shí)施資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有利于盤活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。（九）其他有利于公司利益的情形。第二十六

22、條 固定資產(chǎn)處置流程一、審批流程詳見固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程匯總表（附件2，表一流程1-9；表二流程2-10；表三流程1-8）。二、固定資產(chǎn)處置事項(xiàng)獲批后，統(tǒng)籌管理部門根據(jù)批復(fù)結(jié)果牽頭開展具體工作，包括制訂處置方案、合同簽訂、資產(chǎn)移交、資金回收情況跟蹤等。財(cái)務(wù)部門回收處置價(jià)款并進(jìn)行賬務(wù)處理。三、報(bào)廢資產(chǎn)的清理或出售由實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)，執(zhí)行清理計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督。各項(xiàng)清理或出售收入必須及時(shí)送財(cái)務(wù)部入賬，所有資產(chǎn)處理的相關(guān)資料須存檔備查。第二十七條 固定資產(chǎn)獲批報(bào)廢后的操作指引一、固定資產(chǎn)報(bào)廢原則：（一）利益最大化原則?？啥洲D(zhuǎn)讓的應(yīng)辦手續(xù)轉(zhuǎn)讓；無法二手轉(zhuǎn)讓的，但零件可充分利用的應(yīng)拆除利用。（二）遵守

23、政策原則。因政策規(guī)定提前報(bào)廢按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。二、報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值由財(cái)務(wù)部核算，報(bào)廢所取得的收益應(yīng)全部歸公司所有。三、報(bào)廢后存檔管理（一）報(bào)廢手續(xù)作為公司調(diào)整固定資產(chǎn)的憑據(jù)，由資產(chǎn)管理部門保存。（二）運(yùn)輸工具報(bào)廢后，須填寫運(yùn)輸工具處置情況表（附件6），與處置相關(guān)資料（附件7）一并存檔，并報(bào)集團(tuán)辦公室備案。第二十八條 固定資產(chǎn)獲批轉(zhuǎn)讓后的操作指引一、運(yùn)輸工具、土地、房屋轉(zhuǎn)讓原則上須經(jīng)第三方評(píng)估定價(jià)，如因特殊原因無法評(píng)估需進(jìn)行書面說明，與轉(zhuǎn)讓資料并存?zhèn)洳椤＾D(zhuǎn)讓可采用公開競(jìng)價(jià)、拍賣、委托第三方銷售的方式進(jìn)行，也可采取“貨比三家，擇優(yōu)出售”的方式（不含土地、房屋轉(zhuǎn)讓），并填寫比質(zhì)比價(jià)評(píng)審表。二、

24、非運(yùn)輸工具（不含土地、房屋）轉(zhuǎn)讓除以上方式外還可采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)應(yīng)參照資產(chǎn)賬面凈值為基礎(chǔ)，符合資源優(yōu)化配置、資產(chǎn)保值增值等要求。三、運(yùn)輸工具類固定資產(chǎn)二手轉(zhuǎn)讓需雙方簽訂協(xié)議，明確雙方各自承擔(dān)的法律責(zé)任及義務(wù)，應(yīng)在辦理完過戶登記手續(xù)后才將轉(zhuǎn)讓的運(yùn)輸工具交付受讓人使用，若因特殊原因需在辦理過戶前交付的，必須在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中明確約定：在運(yùn)輸工具交付之日起至過戶登記手續(xù)完成期間因使用該運(yùn)輸工具而產(chǎn)生的一切責(zé)任由受讓人承擔(dān)。四、運(yùn)輸工具轉(zhuǎn)讓處理后，須填寫運(yùn)輸工具處置情況表，與處置相關(guān)資料一并存檔，并報(bào)集團(tuán)辦公室備案。第二十九條 涉及固定資產(chǎn)捐贈(zèng)的按捐贈(zèng)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十條 因政策影響需處置因政策強(qiáng)

25、制性要求資產(chǎn)處置且需換新的，可同時(shí)提交資產(chǎn)處置計(jì)劃和申購計(jì)劃，獲批復(fù)后可同時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)的處置及采購，但要符合公司整體發(fā)展規(guī)劃，本著按需申購的原則購置。第十章 固定資產(chǎn)日常管理第三十一條 固定資產(chǎn)保管一、遵循“誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)”原則。使用保管部門應(yīng)定期檢查資產(chǎn)的使用與保管狀況，切實(shí)做好防火、防風(fēng)、防盜、防爆、防雷、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。二、若保管和使用人員崗位變動(dòng)或離職，應(yīng)在辦理崗位變動(dòng)或離職手續(xù)前，對(duì)其保管使用的固定資產(chǎn)辦理移交手續(xù)，使用保管部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。閑置固定資產(chǎn)由實(shí)物管理部門保管。第三十二條 固定資產(chǎn)維護(hù)檢修固定資產(chǎn)應(yīng)合理配置、充分利用，建立合理的維護(hù)檢修機(jī)制。固定資產(chǎn)

26、發(fā)生修理時(shí)，保管使用部門或?qū)嵨锕芾聿块T應(yīng)準(zhǔn)確記錄修理費(fèi)用并進(jìn)行預(yù)算控制，記錄資產(chǎn)全生命周期成本。第三十三條 固定資產(chǎn)卡片的管理一、執(zhí)行固定資產(chǎn)卡片登記管理制度，實(shí)現(xiàn)價(jià)值管理部門、實(shí)物管理部門、實(shí)物使用部門卡片登記編碼一致，確保每一項(xiàng)固定資產(chǎn)卡片唯一且登記編號(hào)不缺不漏。二、固定資產(chǎn)卡片的存儲(chǔ)介質(zhì)采用紙質(zhì)和電子形式并存。三、如固定資產(chǎn)卡片的數(shù)據(jù)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，使用保管部門應(yīng)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行變動(dòng)登記，并填制固定資產(chǎn)信息變動(dòng)通知單（附件8），通知實(shí)物管理部門和價(jià)值管理部門對(duì)固定資產(chǎn)卡片做相應(yīng)變動(dòng)記載。第三十四條 固定資產(chǎn)編碼管理一、固定資產(chǎn)編碼實(shí)行集團(tuán)統(tǒng)一管理，在資產(chǎn)增加的源頭即設(shè)備采購時(shí)，就應(yīng)明確資產(chǎn)名