票據(jù)業(yè)務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)防范主講人上海理工大學(xué)中小銀行研究中心主任朱耀明教授簡(jiǎn)歷1963年1967年上海財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)系本科1967年1978年上海電化廠（現(xiàn)氯堿股份公司）財(cái)務(wù)科、計(jì)調(diào)科工作1978年1981年中國(guó)人民大學(xué)工業(yè)經(jīng)濟(jì)專業(yè)研究生獲得優(yōu)秀研究生稱號(hào)1981年中國(guó)紡織大學(xué)（現(xiàn)東華大學(xué)）、上海理工大學(xué)任教1991年1995年原國(guó)家教委管理專業(yè)教學(xué)指導(dǎo)委員會(huì)委員朱耀明教授先后出版了多部專著、教材，和發(fā)表了一百余篇學(xué)術(shù)論文，如其中有1、勞動(dòng)合同制簡(jiǎn)論，22萬(wàn)字，天津科學(xué)技術(shù)出版社，1990年3月2、企業(yè)集團(tuán)概論，25萬(wàn)字，中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，1991年5月3、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)研究，30萬(wàn)字，中國(guó)紡織大學(xué)出版社，2000年4月4、金融概論（第三版），325萬(wàn)字，立信會(huì)計(jì)出版社，2001年8月5、國(guó)際金融學(xué)，參編，本人編著105萬(wàn)字，百家出版社，2001年2月6、財(cái)政與金融（第三版），主編，本人編著30萬(wàn)字，高等教育出版社，2002年7月7、國(guó)際會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)系列教材管理會(huì)計(jì)，參編，本人編著25萬(wàn)字，上海教育出版社，2003年3月專業(yè)領(lǐng)域貨幣金融理論銀行經(jīng)營(yíng)管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)1票據(jù)概述11票據(jù)特征所謂票據(jù)，是指具有一定書面格式且可以轉(zhuǎn)讓流通債務(wù)憑證。（1）可以轉(zhuǎn)讓流通（2）有嚴(yán)格的法定要式（3）有嚴(yán)肅的支付紀(jì)律（4）是一種無(wú)因的債權(quán)證券（5）具有集團(tuán)債務(wù)性質(zhì)1票據(jù)概述12票據(jù)的作用（1）信用作用（2）融資作用（3）流通作用（4）結(jié)算作用（5）抵消債務(wù)作用1票據(jù)概述13票據(jù)種類商業(yè)票據(jù)銀行票據(jù)匯票本票支票商業(yè)匯票銀行匯票商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票銀行本票商業(yè)本票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)帳支票旅行支票1票據(jù)概述14票據(jù)行為出票主票據(jù)行為背書（“里書”）承兌、參加承兌保證提示追索權(quán)2票據(jù)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀21業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，短期貸款票據(jù)化趨勢(shì)明顯單位億元1999年2000年2001年2002年2003年16月年度簽發(fā)量38406700126991613912474承兌余額1595734710741貼現(xiàn)余額547223952008860累計(jì)貼現(xiàn)額240063001764523073195002票據(jù)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀21業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，短期貸款票據(jù)化趨勢(shì)明顯到2003年8月末全國(guó)未到期商業(yè)匯票余額11546億元全國(guó)貼現(xiàn)余額10008億元18月份累計(jì)辦理承兌17026億元18月份累計(jì)辦理貼現(xiàn)26907億元18月份新增票據(jù)貼現(xiàn)4236億元，占新增貸款202票據(jù)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀22商業(yè)承兌匯票占比上升，票據(jù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新加快23票據(jù)承兌墊款率下降，票據(jù)資產(chǎn)質(zhì)量好于貸款24票據(jù)經(jīng)營(yíng)專業(yè)化程度提高，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場(chǎng)活躍25票據(jù)融資比重上升，又成為中小企業(yè)的重要融資渠道26票據(jù)電子化市場(chǎng)開始起步3票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)一步發(fā)展存在的問題31票據(jù)的貿(mào)易背景問題32票據(jù)市場(chǎng)工具單一性問題33商業(yè)銀行對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理問題34貼現(xiàn)（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）、再貼現(xiàn)率和承兌授信收費(fèi)問題35票據(jù)業(yè)務(wù)的收益與風(fēng)險(xiǎn)問題4票據(jù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新41金融創(chuàng)新涵義42金融創(chuàng)新動(dòng)因43票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)新品種（轉(zhuǎn)下頁(yè)）序號(hào)業(yè)務(wù)品種創(chuàng)新的銀行1買方付息票據(jù)貼現(xiàn)民生、光大2廠商一票通民生3進(jìn)口外匯票據(jù)買斷民生4票據(jù)質(zhì)押招商5商票保貼深發(fā)展6協(xié)議付息票據(jù)民生、招商、廣發(fā)7商業(yè)匯票保證招商、光大8本外幣一票通民生9票據(jù)拆零深發(fā)展、光大10質(zhì)押開票深發(fā)展、光大11票據(jù)回購(gòu)光大12票據(jù)包買民生、光大買方付息票據(jù)貼現(xiàn)流程圖賣出人（供貨方）銀行買入人（購(gòu)貨方）實(shí)物商品交割交付商業(yè)匯票銀行向賣出人（供貨方支付貨款買入人（購(gòu)貨方）向銀行支付款項(xiàng)4票據(jù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新44純?nèi)谫Y性票據(jù)（商業(yè)本票）問題5票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)51法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)52價(jià)格（利率）的風(fēng)險(xiǎn)53票據(jù)詐騙的風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)詐騙作案手法偽造印鑒，以假亂真克隆匯票，以假冒真變?cè)煲?，以真摻假?nèi)外勾結(jié)，以賄換真5票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)54票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡關(guān)系拓展業(yè)務(wù)與控制風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系強(qiáng)化制度執(zhí)行與增強(qiáng)防偽技術(shù)的關(guān)系THEENDTHANKYOU謝謝第5章財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)本章學(xué)習(xí)目標(biāo)V本章主要講解利用EXCEL進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和建立財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型的相關(guān)知識(shí)。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握如下內(nèi)容V銷售預(yù)測(cè)方法及模型的建立V利潤(rùn)敏感性分析及利潤(rùn)預(yù)測(cè)模型的建立V成本預(yù)測(cè)模型的建立V資金需要量預(yù)測(cè)模型的建立51財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)概述V預(yù)測(cè)是用科學(xué)的方法預(yù)計(jì)、推斷事物發(fā)展的必要性或可能性的行為，即根據(jù)過(guò)去和現(xiàn)在預(yù)計(jì)未來(lái)，由已知推斷未知的過(guò)程。V511預(yù)測(cè)分析步驟V512預(yù)測(cè)分析方法V513預(yù)測(cè)分析內(nèi)容511預(yù)測(cè)分析步驟V（1）確定預(yù)測(cè)目標(biāo)。V（2）收集和整理資料。V（3）選擇預(yù)測(cè)方法。V（4）分析判斷。V（5）檢查驗(yàn)證。V（6）修正預(yù)測(cè)值。V（7）報(bào)告預(yù)測(cè)結(jié)論。512預(yù)測(cè)分析方法定量預(yù)測(cè)法V1定量預(yù)測(cè)法V定量預(yù)測(cè)法是在掌握與預(yù)測(cè)對(duì)象有關(guān)的各種要素的定量資料的基礎(chǔ)上，運(yùn)用現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，據(jù)以建立能夠反映有關(guān)變量之間規(guī)律性聯(lián)系的各類預(yù)測(cè)模型的方法體系，可分為趨勢(shì)外推分析法和因果分析法。512預(yù)測(cè)分析方法定量預(yù)測(cè)法V（1）趨勢(shì)外推分析法。這種方法是將時(shí)間作為制約預(yù)測(cè)對(duì)象變化的自變量，把未來(lái)作為歷史的自然延續(xù)，屬于按事物的自身發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)的動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)方法。V該方法的基本原理是企業(yè)過(guò)去和現(xiàn)在存在的某種發(fā)展趨勢(shì)將會(huì)延續(xù)下去，而且過(guò)去和現(xiàn)在發(fā)展的條件同樣適用于未來(lái)，可以將未來(lái)視為歷史的自然延續(xù)。因此，該方法又被稱為時(shí)間序列分析法。V（2）因果分析法。這種方法是根據(jù)變量之間存在的因果關(guān)系函數(shù)，按預(yù)測(cè)因素的未來(lái)變動(dòng)趨勢(shì)來(lái)推測(cè)預(yù)測(cè)對(duì)象（即因變量）未來(lái)的相關(guān)預(yù)測(cè)方法。V該方法的基本原理是預(yù)測(cè)對(duì)象受到許多因素的影響，這些因素之間存在著復(fù)雜的關(guān)系，通過(guò)對(duì)這些變量?jī)?nèi)在規(guī)律性的研究可以建立一定的數(shù)學(xué)模型，在已知自變量的條件下，可利用模型直接推測(cè)預(yù)測(cè)對(duì)象的未來(lái)值。512預(yù)測(cè)分析方法定性預(yù)測(cè)法V2定性預(yù)測(cè)法V定性預(yù)測(cè)法是由有關(guān)方面的專業(yè)人員根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，結(jié)合預(yù)測(cè)對(duì)象的特點(diǎn)進(jìn)行綜合分析，對(duì)事物的未來(lái)狀況和發(fā)展趨勢(shì)做出推測(cè)的預(yù)測(cè)方法。它一般不需要進(jìn)行復(fù)雜的定量分析，適用于缺乏完備的歷史資料或有關(guān)變量之間缺乏明顯的數(shù)量關(guān)系等情況下的預(yù)測(cè)。V實(shí)際工作中常常將二者結(jié)合應(yīng)用，相互取長(zhǎng)補(bǔ)短，以提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和預(yù)測(cè)結(jié)論的可信度。513預(yù)測(cè)分析內(nèi)容V預(yù)測(cè)分析的基本內(nèi)容包括V（1）銷售預(yù)測(cè)。V（2）利潤(rùn)預(yù)測(cè)。V（3）成本預(yù)測(cè)。V（4）資金預(yù)測(cè)。52銷售預(yù)測(cè)V狹義的銷售預(yù)測(cè)是對(duì)銷售量的預(yù)測(cè)。用于銷售量預(yù)測(cè)的常用方法有判斷分析法、趨勢(shì)外推分析法、因果分析法和產(chǎn)品壽命周期推斷法等。其中，判斷分析法和產(chǎn)品壽命周期推斷法屬于定性預(yù)測(cè)法，趨勢(shì)外推分析法和因果分析法屬于定量預(yù)測(cè)法。V521趨勢(shì)外推分析法V522因果分析法521趨勢(shì)外推分析法V1算術(shù)平均法V2移動(dòng)平均法1算術(shù)平均法V算術(shù)平均法又稱簡(jiǎn)單平均法，它是直接將若干時(shí)期實(shí)際銷售業(yè)務(wù)量的算術(shù)平均值作為銷售預(yù)測(cè)值的一種預(yù)測(cè)方法。V這種方法的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算過(guò)程很簡(jiǎn)單，缺點(diǎn)是沒有考慮遠(yuǎn)近期銷售業(yè)務(wù)量的變動(dòng)對(duì)預(yù)測(cè)銷售狀況的影響程度的不同，從而使不同時(shí)期資料的差異簡(jiǎn)單平均化，所以，該方法只適用于對(duì)各期銷售業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定，且沒有季節(jié)性變化的食品和日常用品等的銷售預(yù)測(cè)。2移動(dòng)平均法V（1）一次移動(dòng)平均法。一次移動(dòng)平均法根據(jù)時(shí)間序列逐項(xiàng)移動(dòng)，依次計(jì)算包含一定項(xiàng)數(shù)的序時(shí)平均數(shù)，形成一個(gè)序時(shí)平均時(shí)間數(shù)序列，據(jù)以進(jìn)行預(yù)測(cè)。其預(yù)測(cè)模型的計(jì)算公式為V從上述公式可以看出，第T期的移動(dòng)平均數(shù)只能作為T1期的預(yù)測(cè)值，如果要預(yù)測(cè)數(shù)期以后的值，這種方法就無(wú)能為力了。但是，在實(shí)際工作中，當(dāng)企業(yè)或商店要逐月預(yù)測(cè)下個(gè)月的成百上千種產(chǎn)品的進(jìn)貨或銷售情況時(shí)，這種方法還是很適用的。2移動(dòng)平均法一次移動(dòng)平均法V對(duì)于一次移動(dòng)平均序列值的計(jì)算，可以使用遞推算法來(lái)減少工作量。遞推算法的計(jì)算公式為V上述公式說(shuō)明，第T1期的預(yù)測(cè)值是在第T期預(yù)測(cè)值T的基礎(chǔ)上加上一個(gè)修正值得出的。不難看出，修正項(xiàng)的作用和N的大小有關(guān)。在實(shí)際應(yīng)用中，移動(dòng)平均時(shí)段N的選擇帶有一定的經(jīng)驗(yàn)性，N過(guò)長(zhǎng)或過(guò)短，各有利弊，可以多取幾個(gè)N值，將取不同的N值得出的預(yù)測(cè)結(jié)果分別同實(shí)際值比較，計(jì)算其預(yù)測(cè)誤差，最后選用預(yù)測(cè)誤差最小的N值。一次移動(dòng)平均法操作步驟V1在EXCEL中，以列方式將數(shù)據(jù)輸入到工作表中，并建立一次移動(dòng)平均法預(yù)測(cè)模型的基本結(jié)構(gòu)。V2打開“工具”菜單，選擇“數(shù)據(jù)分析”命令，打開“數(shù)據(jù)分析”對(duì)話框。V3在“數(shù)據(jù)分析”對(duì)話框中，選擇“移動(dòng)平衡”選項(xiàng)，單擊“確定”，會(huì)打開“移動(dòng)平均”對(duì)話框，V4在“輸入?yún)^(qū)域”中輸入各月份銷售量。V5在“間隔”中輸入“3”，即表示N3。V6在輸出區(qū)域中輸入“C3”。V7在對(duì)話框中選擇“圖表輸出”。V8單擊“確定”。V9將C5C13單元格區(qū)域復(fù)制到D6D14單元格區(qū)域中。V10選定E6單元格，輸入公式（D6B6）2。然后將此公式分別復(fù)制到E7E14單元格區(qū)域。2移動(dòng)平均法二次移動(dòng)平均法V（2）二次移動(dòng)平均法V二次移動(dòng)平均法是對(duì)時(shí)間序列計(jì)算一次移動(dòng)平均數(shù)后，再對(duì)一次移動(dòng)平均數(shù)序列進(jìn)行一次移動(dòng)平均運(yùn)算。V二次移動(dòng)平均法的計(jì)算公式為2移動(dòng)平均法二次移動(dòng)平均法V二次移動(dòng)平均預(yù)測(cè)模型為V二次移動(dòng)平均數(shù)并不能直接用于預(yù)測(cè)，其目的是用來(lái)求出平滑系數(shù)。求解平滑系數(shù)估計(jì)值的公式為2移動(dòng)平均法趨勢(shì)平均法V趨勢(shì)平均法是指在移動(dòng)平均法計(jì)算N期時(shí)間序列移動(dòng)平均值的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步計(jì)算趨勢(shì)值的移動(dòng)平均值，進(jìn)而利用特定基期銷售量移動(dòng)平均值和趨勢(shì)值移動(dòng)平均值來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)銷售量的一種方法。其計(jì)算公式為V預(yù)測(cè)銷售量基期銷售量移動(dòng)平均值基期趨勢(shì)值移動(dòng)平均值基期與預(yù)測(cè)期的時(shí)間間隔；V某期的趨勢(shì)值該期銷售量移動(dòng)平均值上期銷售量移動(dòng)平均值；V基期趨勢(shì)值移動(dòng)平均值最后一個(gè)移動(dòng)期趨勢(shì)值之和/趨勢(shì)值移動(dòng)的期數(shù)。522因果分析法V因果分析法也是預(yù)測(cè)分析中常用的方法，利用因果分析法預(yù)測(cè)銷售量的步驟如下V（1）確定影響銷售量的主要因素。V（2）根據(jù)有關(guān)資料確定銷售量與自變量之間的數(shù)量關(guān)系，建立因果分析模型。V（3）根據(jù)未來(lái)有關(guān)自變量的變動(dòng)情況預(yù)測(cè)銷售量。53利潤(rùn)預(yù)測(cè)V531目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)測(cè)V532利潤(rùn)敏感性分析V533概率分析法在利潤(rùn)預(yù)測(cè)中的應(yīng)用531目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)測(cè)V（1）調(diào)查研究，確定利潤(rùn)率標(biāo)準(zhǔn)。V（2）計(jì)算目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)。將選定的利潤(rùn)率標(biāo)準(zhǔn)乘上企業(yè)預(yù)期應(yīng)該達(dá)到的有關(guān)業(yè)務(wù)量及資金指標(biāo)，便可測(cè)算出目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)。其計(jì)算公式為V目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)有關(guān)利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)指標(biāo)V（3）確定目標(biāo)利潤(rùn)修正值。V（4）最終下達(dá)目標(biāo)利潤(rùn)并分解落實(shí)納入預(yù)算體系。最終下達(dá)的目標(biāo)利潤(rùn)應(yīng)該為目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)與修正值的代數(shù)和，即V最終下達(dá)的目標(biāo)利潤(rùn)目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)目標(biāo)利潤(rùn)修正值532利潤(rùn)敏感性分析V1利潤(rùn)敏感性分析的主要任務(wù)V利潤(rùn)敏感性分析的主要任務(wù)是計(jì)算有關(guān)因素的利潤(rùn)靈敏指標(biāo)，揭示利潤(rùn)與有關(guān)因素之間的相對(duì)數(shù)量關(guān)系，并利用靈敏指標(biāo)進(jìn)行利潤(rùn)預(yù)測(cè)。V2利潤(rùn)敏感分析的假定條件V利潤(rùn)敏感性分析的假定條件如下V（1）有限因素的假定。V（2）單獨(dú)變動(dòng)的假定。V（3）利潤(rùn)增長(zhǎng)的假定。V（4）同一變動(dòng)幅度的假定。532利潤(rùn)敏感性分析V3利潤(rùn)敏感性指標(biāo)的計(jì)算V利潤(rùn)敏感性分析的關(guān)鍵是計(jì)算利潤(rùn)受各個(gè)因素影響的靈敏度指標(biāo)。某因素的利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)為該因素按上述假定單獨(dú)變動(dòng)1后使利潤(rùn)增長(zhǎng)的百分比指標(biāo)，其計(jì)算公式為V第I個(gè)因素利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)（SI）該因素的中間變量基數(shù)/利潤(rùn)基數(shù)1MI/P1。V式中的中間變量是指同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的計(jì)算替代指標(biāo)，即中間變量的變動(dòng)率必須等于因素的變動(dòng)率，中間變量變動(dòng)額的絕對(duì)值必須等于利潤(rùn)的變動(dòng)額。533概率分析法在利潤(rùn)預(yù)測(cè)中的應(yīng)用V1銷售業(yè)務(wù)量為不確定因素時(shí)的情況V2多因素為不確定因素時(shí)的情況54成本預(yù)測(cè)與資金需要量預(yù)測(cè)V541成本預(yù)測(cè)V542資金需要量預(yù)測(cè)541成本預(yù)測(cè)V成本預(yù)測(cè)是根據(jù)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)條件，參考其他資料，利用專門方法對(duì)企業(yè)未來(lái)成本水平及其發(fā)展趨勢(shì)所進(jìn)行的推測(cè)與估算。成本預(yù)測(cè)的方法大體可分為4類。V（1）歷史成本分析法。V（2）定性分析法。V（3）目標(biāo)成本預(yù)測(cè)法。V（4）因素分析法。542資金需要量預(yù)測(cè)V銷售百分比法是一種以未來(lái)銷售收入變動(dòng)的百分比為主要參數(shù)，考慮隨銷售量變動(dòng)的資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目及其他因素對(duì)資金的影響，從而預(yù)測(cè)未來(lái)需要追加的資金量的一種定量方法。這種方法的基本公式是VFK（AL）DRMV其中VF預(yù)計(jì)未來(lái)需要追加的資金數(shù)額；VK未來(lái)銷售收入增長(zhǎng)率；VA隨銷售額變動(dòng)的資產(chǎn)項(xiàng)目基期金額；VL隨銷售額變動(dòng)的負(fù)債項(xiàng)目基期金額；VD計(jì)劃提取的折舊攤銷額與同期用于更新改造的資金之差額；VR按計(jì)劃期銷售收入及基期銷售凈利潤(rùn)率計(jì)算的凈利潤(rùn)與預(yù)計(jì)發(fā)放股利的差額；VM計(jì)劃期新增零星資金開支數(shù)額。542資金需要量預(yù)測(cè)V該方法的計(jì)算步驟如下V（1）確定未來(lái)銷售收入增長(zhǎng)率指標(biāo)K，公式為VK（預(yù)計(jì)銷售收入基期銷售收入）/基期銷售收入V（2）分析基期資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)項(xiàng)目，計(jì)算A與L。VA的確定。周轉(zhuǎn)中的貨幣資金，正常的應(yīng)收賬款、存貨等項(xiàng)目，一般會(huì)隨銷售額的變動(dòng)而變動(dòng)，應(yīng)列入A；對(duì)固定資產(chǎn)則視基期生產(chǎn)能力是否還有潛力可利用而定，如果還有潛力，不需要追加資金投入則不予考慮，否則應(yīng)將其列入A。長(zhǎng)期有價(jià)證券投資和無(wú)形資產(chǎn)投資一般不列入A的范圍。VL的確定。應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目會(huì)隨銷售額增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，應(yīng)列入L，其他項(xiàng)目一般不予考慮。V按折舊計(jì)劃和更新改造計(jì)劃確定可作為內(nèi)部周轉(zhuǎn)資金來(lái)源的折舊攤銷額與同期將用于更新改造的資金數(shù)額，進(jìn)而計(jì)算D。V按照預(yù)計(jì)銷售額和基期銷售凈利潤(rùn)率計(jì)算預(yù)期凈利潤(rùn)率，按計(jì)劃發(fā)放股利分配率測(cè)算預(yù)計(jì)發(fā)放股利，進(jìn)而計(jì)算R。V確定新增零星資金開支數(shù)額。V將以上各項(xiàng)目代入計(jì)算公式，預(yù)測(cè)需要追加的資金數(shù)額。解決問題的基本方法七步成詩(shī)STEP1STEP2STEP5STEP4STEP3STEP7STEP6陳述問題分解問題（樹圖）消除非關(guān)鍵問題（漏斗法）制定詳細(xì)的工作計(jì)劃進(jìn)行關(guān)鍵分析綜合結(jié)果并建立有結(jié)構(gòu)的結(jié)論整理一套有力度的文件一周結(jié)果，然后再來(lái)如圖所示的解決問題的七個(gè)步驟第一步闡述問題清晰地闡述要解決的問題清晰闡述問題的特點(diǎn)一個(gè)主導(dǎo)問題或可靠性很高的假設(shè)具體，不籠統(tǒng)（而不是問題的羅列或一種無(wú)可爭(zhēng)議的主張）行動(dòng)性強(qiáng)以決策者下一步所需的行動(dòng)為重點(diǎn)解決問題的實(shí)例公共圖書館公共圖書館面臨著大家抱怨它不能提供信息服務(wù)的問題圖書館是否應(yīng)努力改善對(duì)會(huì)員的服務(wù)能否采取不同的圖書館管理方法以改善對(duì)會(huì)員的服務(wù)圖書館有哪些改善會(huì)員服務(wù)的可能是通過(guò)延長(zhǎng)時(shí)間，更好地選擇書刊，還是在現(xiàn)有的預(yù)算內(nèi)改善編輯目錄使借閱更加容易事實(shí)的陳述無(wú)可爭(zhēng)議太空泛具體，行動(dòng)性強(qiáng)評(píng)價(jià)1決策者2影響決策者的主要因素3解決問題的時(shí)間安排其他方面問題的背景情況哪些是他們對(duì)決策比較關(guān)心的問題你如何解決互相沖突的安排哪些是你的聽眾需要多快的答案4成功努力的標(biāo)準(zhǔn)5主要衡量標(biāo)準(zhǔn)6所需的準(zhǔn)確度哪些是衡量成功的主要變量決策者如何判斷是否可行地解決了問題他/她所關(guān)心的是什么需要何種準(zhǔn)確度問題背景情況的實(shí)例公共圖書館1決策者圖書館館館長(zhǎng)理事會(huì)市長(zhǎng)2影響決策者的主要因素圖書館館長(zhǎng)任職及理事會(huì)的批準(zhǔn)在12月后到期已任職7年將在9個(gè)月后重新選舉并面臨著賦稅增加但沒有提供足夠服務(wù)的壓力3解決問題的時(shí)間安排必須在6個(gè)月后進(jìn)行改善，所以必須在2個(gè)月后解決4成功努力的標(biāo)準(zhǔn)改革必須同圖書館的使命一樣所計(jì)劃的改革必須在6個(gè)月內(nèi)可以實(shí)施改善必須在6個(gè)月內(nèi)可以衡量并有所顯現(xiàn)因?yàn)閳D書館的工作人員是主要的改革實(shí)施者，所以他們必須支持5主要衡量標(biāo)準(zhǔn)不超出預(yù)算調(diào)查結(jié)果是客戶滿意度有所改善發(fā)給市長(zhǎng)報(bào)紙或圖書館長(zhǎng)的表?yè)P(yáng)信6所需的準(zhǔn)確度對(duì)所需變革種類的強(qiáng)有力的指導(dǎo)比精確細(xì)致更為重要但不能超出預(yù)算步驟2分解問題邏輯樹問題陳述更小的問題更小的問題更小的問題更小的問題更小的問題更小的問題問題/假設(shè)1問題/假設(shè)2問題/假設(shè)3為什么使用邏輯樹1將問題分成幾個(gè)部分使解決問題可以分成能夠解決的幾個(gè)部分將不同部分按輕重緩急區(qū)分將崗位責(zé)任制執(zhí)行到各人2保證完整地解決問題將問題的各個(gè)部分解決好,即可解決整個(gè)問題所分問題的各個(gè)部分各不相同,而且包括了各個(gè)方面即沒有重復(fù)沒有遺漏3使項(xiàng)目小組共同了解解決問題的框架4協(xié)助重點(diǎn)使用組織框架及理論邏輯樹的三種類型是否什么/如何原因推論以假設(shè)為主問題圖首先確定問題，然后將問題分成不同的部分先給出解決問題的假設(shè)方案，然后舉出所需的充足原因來(lái)驗(yàn)證或推翻這個(gè)假設(shè)列出關(guān)鍵問題，使之通過(guò)是或否來(lái)回答，然后按照采取相應(yīng)行動(dòng)的邏輯順序排序行動(dòng)，標(biāo)準(zhǔn)問題話題原因類型描述推論的因素利用推論及假為的邏輯樹來(lái)找出問題按照問題闡述邏輯樹的結(jié)論通常在后面程序利用問題圖來(lái)構(gòu)成選擇答案分解問題的許多方法橫向的特點(diǎn)縱向特點(diǎn)程序流程準(zhǔn)備土地準(zhǔn)備材料石砌磚標(biāo)準(zhǔn)合適的磚頭和好的灰有技能的勞力好天氣種埴棕櫚樹的投資回報(bào)樹形分析投資回報(bào)經(jīng)營(yíng)棕櫚產(chǎn)品利潤(rùn)種植投資棕櫚產(chǎn)品銷售收入種植成本工廠房產(chǎn)基礎(chǔ)建設(shè)產(chǎn)量?jī)r(jià)格產(chǎn)量耕地部門的問題AGRI如何以最盈利的方式來(lái)擴(kuò)大60，000H如何從成熟種植中獲得最大利潤(rùn)如何以最低成本快速開發(fā)6萬(wàn)頃能降低開發(fā)時(shí)間嗎能降低開發(fā)成本嗎如何提高棕櫚產(chǎn)品的銷售收入如何降低經(jīng)營(yíng)成本如何達(dá)到最高價(jià)格如何提高產(chǎn)品產(chǎn)量房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)工廠成本總公司成本如何改善改進(jìn)紙張交易如何提高每公頃產(chǎn)量如何提高提煉率能否并行開展行動(dòng)能否減少單獨(dú)行動(dòng)收購(gòu)?fù)恋赝炼晖恋剞r(nóng)經(jīng)（養(yǎng)殖、種植）民用基礎(chǔ)建設(shè)建廠選擇方案3實(shí)例公共圖書館半年后圖書館能否改善讀者服務(wù)能不能沒有新的經(jīng)費(fèi)能否改善能不能能否從其他經(jīng)營(yíng)資金調(diào)拔資金能不能意義開始改善；衡量改善結(jié)果調(diào)拔資金；進(jìn)行改善；衡量改善結(jié)果尋找富有的人為進(jìn)行改善捐款，使圖書館永遠(yuǎn)得到認(rèn)可繼續(xù)目前的經(jīng)營(yíng)方式；圖書館館長(zhǎng)將下臺(tái)步驟3淘汰不重要的問題問題陳述問題1問題2問題3淘汰的問題經(jīng)常反復(fù)推敲過(guò)程中的第一步假設(shè)/理論及數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系使用80/20的思考方式重點(diǎn)努力解決最重要的問題不僅要常問“那又會(huì)怎樣”而且還要問你忘了什么進(jìn)行一項(xiàng)較難的研究分析時(shí)淘汰不重要問題是掌握合理的工作風(fēng)格的關(guān)鍵步驟4制定詳細(xì)的工作計(jì)劃問題假設(shè)分析工作來(lái)源責(zé)任人/時(shí)間安排最終成品從邏輯樹的末端開始要點(diǎn)的定義從“重要問題”到?jīng)]有“解決的問題”，要適當(dāng)描述而使回答“是”或“否”即可，且有詳細(xì)的行為作為背景確保每一問題盡可能詳細(xì)和具體在需要時(shí)進(jìn)一步細(xì)分假設(shè)是關(guān)鍵或可能解決方案的一種描述，它包括用以回答“是”或“否”的原因。列出各種假設(shè)用第一線觀點(diǎn)自己的觀點(diǎn)同事的觀點(diǎn)與同事討論提煉假設(shè)調(diào)整分析的先后次序?qū)δＰ兔枋龅姆治隹缮钊霃亩C明假設(shè)成立或不成立，從而解決關(guān)鍵點(diǎn)決定決策過(guò)程決定決策程度簡(jiǎn)單例子反復(fù)判斷資料來(lái)源說(shuō)明用于分析而獲取資料的方式和出處確定資料來(lái)源決定分析方法確定那些獲取資料，進(jìn)行分析的人的責(zé)任決定誰(shuí)做分析決定時(shí)間表最終成品是指分析結(jié)果的描述畫鬼圖寫故事如何做好定義好的工作計(jì)劃用23頁(yè)的工作計(jì)劃來(lái)指導(dǎo)24周內(nèi)的工作用時(shí)間表來(lái)監(jiān)控更長(zhǎng)時(shí)間范圍內(nèi)的活動(dòng)細(xì)節(jié)在績(jī)效下降之前什么情況較普遍避免過(guò)分詳細(xì)、百科全書一樣的工作計(jì)劃沒有人讀他們，它們會(huì)在3周內(nèi)失去時(shí)效，沒有人愿意去再讀它們細(xì)節(jié)假設(shè)分析資料來(lái)源負(fù)責(zé)/時(shí)間活動(dòng)1活動(dòng)2活動(dòng)3總結(jié)活動(dòng)1活動(dòng)2活動(dòng)3總結(jié)1234567詳細(xì)的工作計(jì)劃公共圖書館實(shí)例問題假設(shè)分析來(lái)源職責(zé)/時(shí)間安排為什么業(yè)績(jī)下降新圖書館大樓重新安排了圖書收集位置搬家前后圖書館的平面圖例分析用途、交通類型、所用路途分析由于根本原因產(chǎn)生的抱怨圖書館平面圖藍(lán)圖發(fā)行量記錄交通因素抱怨圖書館記錄圖書館的步行路程重點(diǎn)客戶群工作計(jì)劃的最佳做法提早經(jīng)常具體綜合里程碑不要等待數(shù)據(jù)或任何其他因素通過(guò)反復(fù)的仔細(xì)分析數(shù)據(jù)來(lái)加以修改、補(bǔ)充和改善具體分析，具體資料來(lái)源同項(xiàng)目小組成員一起檢測(cè)，嘗試其他假設(shè)有序地工作使用8020方法按時(shí)交付步驟5關(guān)鍵的分析原則以假設(shè)和產(chǎn)品為主經(jīng)常反復(fù)地進(jìn)行假設(shè)和數(shù)據(jù)分析之間的聯(lián)系盡可能地簡(jiǎn)化分析仔細(xì)分析之前估算數(shù)量級(jí)使用80/20及簡(jiǎn)便的思維方法從專家那里得到數(shù)據(jù)對(duì)新數(shù)據(jù)采取靈活態(tài)度同項(xiàng)目小組共享良計(jì)對(duì)困難有所準(zhǔn)備勇于創(chuàng)造不要只拘泥于數(shù)字要提問“我要回答什么問題”不要繞在一個(gè)地方不輕信大的線性計(jì)劃及其聯(lián)系開闊視野避免鉆牛角尖經(jīng)常給出比“圖書館數(shù)據(jù)”更清晰的指導(dǎo)方向應(yīng)記住你所提出的假設(shè)有可能被推翻檢驗(yàn)?zāi)愕挠^點(diǎn)細(xì)心觀察，開闊眼界尋找突破性觀點(diǎn)評(píng)注以事實(shí)為依據(jù)，以假設(shè)為驅(qū)動(dòng)的分析方