2025年陜西省事業(yè)單位招聘考試綜合類專業(yè)能力測(cè)試試卷（審計(jì)類）——審計(jì)信息化與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分。下列每題選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題意的。）1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)信息化的主要目標(biāo)？A.提高審計(jì)效率，縮短審計(jì)周期B.增強(qiáng)審計(jì)覆蓋面，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.完全自動(dòng)化所有審計(jì)程序，無(wú)需人工干預(yù)D.提升審計(jì)質(zhì)量，改進(jìn)審計(jì)決策2.在審計(jì)信息化環(huán)境下，電子數(shù)據(jù)審計(jì)（EDR）的核心優(yōu)勢(shì)在于？A.完全替代傳統(tǒng)審計(jì)抽樣方法B.自動(dòng)執(zhí)行所有類型的審計(jì)程序C.對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行非結(jié)構(gòu)化分析，發(fā)現(xiàn)潛在異常D.無(wú)需依賴審計(jì)人員的專業(yè)判斷3.以下哪項(xiàng)技術(shù)通常不直接應(yīng)用于電子表格在審計(jì)中的高級(jí)應(yīng)用？A.數(shù)據(jù)透視表B.宏編程C.統(tǒng)計(jì)回歸分析D.系統(tǒng)設(shè)計(jì)文檔編制4.根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架，哪項(xiàng)要素主要關(guān)注組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而制定的標(biāo)準(zhǔn)、程序、政策以及所采取的步驟？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.控制活動(dòng)5.信息化系統(tǒng)中的訪問(wèn)控制旨在實(shí)現(xiàn)什么主要目的？A.確保交易數(shù)據(jù)的高度保密性B.保證交易處理的準(zhǔn)確性和完整性C.防止未經(jīng)授權(quán)訪問(wèn)敏感信息和執(zhí)行操作D.自動(dòng)化處理大量的交易業(yè)務(wù)6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以分解為哪幾個(gè)基本要素？A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)C.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.法律風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)7.在進(jìn)行信息系統(tǒng)內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪項(xiàng)測(cè)試程序最直接地關(guān)注系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置的有效性？A.抽樣檢查會(huì)計(jì)憑證的審批流程B.驗(yàn)證用戶訪問(wèn)級(jí)別的合理性C.分析銷售數(shù)據(jù)的趨勢(shì)變化D.評(píng)估系統(tǒng)開發(fā)文檔的完整性8.所謂“連續(xù)審計(jì)”，在信息化環(huán)境下主要是指利用系統(tǒng)自動(dòng)或半自動(dòng)地？A.定期執(zhí)行預(yù)設(shè)的審計(jì)程序，持續(xù)監(jiān)控業(yè)務(wù)活動(dòng)B.對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期存在的風(fēng)險(xiǎn)C.實(shí)時(shí)生成審計(jì)報(bào)告，即時(shí)反饋審計(jì)結(jié)果D.一次性完成對(duì)整個(gè)年度的審計(jì)工作9.大數(shù)據(jù)分析在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中的應(yīng)用，主要優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在能夠？A.準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)變化對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響B(tài).對(duì)所有交易進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，防止舞弊發(fā)生C.發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)審計(jì)方法難以察覺的復(fù)雜模式和非預(yù)期關(guān)系D.自動(dòng)量化所有類型的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)10.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)進(jìn)行“再審計(jì)”時(shí)，其關(guān)注的核心內(nèi)容通常不包括？A.系統(tǒng)設(shè)計(jì)的合理性B.系統(tǒng)運(yùn)行的安全性C.系統(tǒng)產(chǎn)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的合規(guī)性D.系統(tǒng)開發(fā)人員的專業(yè)技能水平11.以下哪項(xiàng)原則在獲取和評(píng)價(jià)信息化環(huán)境下的審計(jì)證據(jù)時(shí)最為關(guān)鍵？A.證據(jù)的相關(guān)性B.證據(jù)的客觀性C.證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.證據(jù)的經(jīng)濟(jì)性12.審計(jì)信息化系統(tǒng)自身的安全漏洞可能導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為？A.審計(jì)數(shù)據(jù)被篡改，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤B.審計(jì)程序無(wú)法正常運(yùn)行，影響審計(jì)進(jìn)度C.敏感審計(jì)信息泄露，導(dǎo)致泄密風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)人員無(wú)法訪問(wèn)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)系統(tǒng)13.在評(píng)估電子記錄的可靠性時(shí)，審計(jì)人員需要關(guān)注哪些因素？（請(qǐng)至少列舉三項(xiàng)）A.記錄的創(chuàng)建和修改是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)B.記錄的完整性和未經(jīng)授權(quán)訪問(wèn)的防范措施C.記錄的保管環(huán)境和備份機(jī)制D.記錄生成時(shí)的業(yè)務(wù)環(huán)境是否完整14.適用于對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的技術(shù)方法包括？A.詳細(xì)測(cè)試法B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣法C.統(tǒng)計(jì)抽樣法D.內(nèi)部控制自我評(píng)估法15.人工智能（AI）在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制中的應(yīng)用潛力主要體現(xiàn)在？A.自動(dòng)執(zhí)行重復(fù)性高、規(guī)則明確的審計(jì)任務(wù)B.對(duì)復(fù)雜業(yè)務(wù)場(chǎng)景進(jìn)行實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警C.完全替代人工進(jìn)行審計(jì)決策D.無(wú)需審計(jì)人員的干預(yù)即可完成所有審計(jì)工作16.審計(jì)人員利用數(shù)據(jù)庫(kù)查詢語(yǔ)言（如SQL）進(jìn)行數(shù)據(jù)審計(jì)時(shí)，主要目的是？A.美化審計(jì)報(bào)告的呈現(xiàn)效果B.獲取系統(tǒng)操作日志，追蹤用戶行為C.對(duì)大量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、排序、聚合和分析D.設(shè)計(jì)和開發(fā)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)軟件17.在進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，“穿行測(cè)試”的主要目的是？A.詳細(xì)記錄系統(tǒng)開發(fā)過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)B.測(cè)試系統(tǒng)個(gè)別功能的性能指標(biāo)C.追蹤一個(gè)業(yè)務(wù)流程從開始到結(jié)束在系統(tǒng)中的處理路徑和內(nèi)部控制點(diǎn)D.評(píng)估系統(tǒng)用戶的操作熟練程度18.以下哪項(xiàng)屬于典型的操作風(fēng)險(xiǎn)，在信息化審計(jì)中需要特別關(guān)注？A.因系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷導(dǎo)致的業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤B.因操作人員失誤或舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真C.因自然災(zāi)害導(dǎo)致的數(shù)據(jù)丟失D.因監(jiān)管政策變化導(dǎo)致的審計(jì)范圍調(diào)整19.審計(jì)信息化背景下，審計(jì)工作底稿的電子化要求主要體現(xiàn)在？A.必須使用特定的審計(jì)軟件生成B.需要確保電子記錄的完整性、可讀性和可追溯性C.可以完全替代紙質(zhì)工作底稿D.無(wú)需詳細(xì)記錄審計(jì)人員的工作思路20.評(píng)估被審計(jì)單位信息安全管理水平時(shí)，審計(jì)人員需要關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域通常包括？A.網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)措施、訪問(wèn)權(quán)限管理、數(shù)據(jù)加密與備份、應(yīng)急響應(yīng)計(jì)劃B.服務(wù)器硬件配置、網(wǎng)絡(luò)帶寬大小、員工電腦價(jià)格C.軟件開發(fā)人員的代碼質(zhì)量、系統(tǒng)測(cè)試次數(shù)D.IT部門的人員數(shù)量、辦公場(chǎng)所面積二、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)明扼要地回答下列問(wèn)題。）21.簡(jiǎn)述審計(jì)信息化的主要優(yōu)勢(shì)及其對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)方式帶來(lái)的變革。22.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在審計(jì)信息化環(huán)境下的重要性，并說(shuō)明審計(jì)人員如何利用信息化手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。23.解釋什么是內(nèi)部控制，并列舉信息化環(huán)境下加強(qiáng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵措施。24.簡(jiǎn)述大數(shù)據(jù)分析在審計(jì)中的應(yīng)用流程，并說(shuō)明其在風(fēng)險(xiǎn)控制方面可能發(fā)揮的作用。三、論述題（每題10分，共20分。請(qǐng)圍繞下列主題，結(jié)合實(shí)際或理論知識(shí)，進(jìn)行較為深入的論述。）25.論述在信息化環(huán)境下，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制面臨的主要挑戰(zhàn)以及相應(yīng)的審計(jì)應(yīng)對(duì)策略。26.結(jié)合具體審計(jì)業(yè)務(wù)場(chǎng)景，論述如何有效利用信息化工具（如數(shù)據(jù)分析軟件、審計(jì)信息系統(tǒng)等）提升審計(jì)質(zhì)量和效率。四、案例分析題（每題25分，共50分。請(qǐng)仔細(xì)閱讀下列案例材料，根據(jù)要求回答問(wèn)題。）27.某大型制造企業(yè)近年來(lái)業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴(kuò)張，其核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)（ERP）集成度較高，但同時(shí)也面臨數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控效率下降的問(wèn)題。作為審計(jì)人員，你被指派對(duì)該企業(yè)的信息系統(tǒng)及內(nèi)控進(jìn)行審計(jì)。請(qǐng)結(jié)合審計(jì)信息化與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)知識(shí)，分析該案例中可能存在的關(guān)鍵審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出相應(yīng)的審計(jì)程序建議。28.某政府審計(jì)機(jī)關(guān)計(jì)劃對(duì)某地方稅務(wù)局的電子稅務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，以評(píng)估其數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、系統(tǒng)安全性和征管流程合規(guī)性。該系統(tǒng)涉及大量納稅人數(shù)據(jù)，且已實(shí)現(xiàn)與銀行系統(tǒng)的對(duì)接。請(qǐng)結(jié)合審計(jì)信息化與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)知識(shí)，闡述在進(jìn)行此項(xiàng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些方面，并設(shè)計(jì)一套初步的審計(jì)方案框架。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.D4.D5.C6.A7.B8.A9.C10.D11.C12.C13.A,B,C14.B15.B16.C17.C18.B19.B20.A二、簡(jiǎn)答題21.優(yōu)勢(shì)：提高審計(jì)效率（自動(dòng)化、速度加快）、擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面（處理海量數(shù)據(jù)）、提升審計(jì)質(zhì)量（數(shù)據(jù)分析更深入、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別更準(zhǔn)）、增強(qiáng)審計(jì)決策支持（信息更全面）。變革：從主要依賴人工和抽樣向利用信息技術(shù)和數(shù)據(jù)分析轉(zhuǎn)變；從事后審計(jì)向事中、事后結(jié)合轉(zhuǎn)變；審計(jì)對(duì)象擴(kuò)展到信息系統(tǒng)本身及其產(chǎn)生的數(shù)據(jù)；對(duì)審計(jì)人員技能要求提高，需掌握IT知識(shí)。22.重要性：信息化環(huán)境使風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生、傳遞方式改變（如系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)），傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法可能失效，需利用信息化手段才能有效識(shí)別、評(píng)估關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)策略：利用系統(tǒng)日志、交易數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核；運(yùn)用審計(jì)數(shù)據(jù)分析工具識(shí)別異常模式；測(cè)試信息系統(tǒng)控制的有效性；關(guān)注數(shù)據(jù)來(lái)源、處理、存儲(chǔ)、輸出的完整性、準(zhǔn)確性。23.內(nèi)部控制：是指被審計(jì)單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施政策、程序、措施而形成的路徑或體系。關(guān)鍵措施：建立嚴(yán)格的用戶權(quán)限管理（職責(zé)分離）；實(shí)施數(shù)據(jù)訪問(wèn)和操作日志記錄；加強(qiáng)系統(tǒng)變更管理和訪問(wèn)控制；定期進(jìn)行系統(tǒng)安全評(píng)估和漏洞掃描；實(shí)施數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)計(jì)劃；加強(qiáng)人員信息安全和內(nèi)控意識(shí)培訓(xùn)。24.應(yīng)用流程：確定審計(jì)目標(biāo)與范圍；規(guī)劃數(shù)據(jù)獲取策略（明確數(shù)據(jù)源、所需字段）；數(shù)據(jù)提取與清洗（從業(yè)務(wù)系統(tǒng)或數(shù)據(jù)庫(kù)導(dǎo)出，處理錯(cuò)誤或缺失值）；數(shù)據(jù)分析（使用工具進(jìn)行探索性分析、比較分析、趨勢(shì)分析、異常檢測(cè)等）；識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)與審計(jì)線索；形成審計(jì)結(jié)論與建議。作用：發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)方法難以發(fā)現(xiàn)的隱藏風(fēng)險(xiǎn)；提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性和效率；實(shí)現(xiàn)更廣泛的審計(jì)覆蓋；提升持續(xù)審計(jì)和監(jiān)控能力。三、論述題25.挑戰(zhàn)：系統(tǒng)復(fù)雜性增加導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別困難；數(shù)據(jù)安全與隱私保護(hù)要求提高；內(nèi)部控制電子化帶來(lái)新的控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)；信息系統(tǒng)更新快，審計(jì)時(shí)效性要求高；審計(jì)人員IT技能不足。應(yīng)對(duì)策略：深化對(duì)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的了解；綜合運(yùn)用多種技術(shù)手段（如IT審計(jì)工具、數(shù)據(jù)分析）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)試；關(guān)注系統(tǒng)開發(fā)、變更、運(yùn)維等全生命周期控制；加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全審計(jì)，確保合規(guī)；提升審計(jì)人員IT素養(yǎng)，或利用專家資源；采用持續(xù)審計(jì)和自動(dòng)化測(cè)試技術(shù)。26.提升質(zhì)量：利用數(shù)據(jù)分析工具對(duì)大量交易進(jìn)行深度挖掘，發(fā)現(xiàn)異常模式和舞弊線索，提高審計(jì)證據(jù)的可靠性；通過(guò)系統(tǒng)測(cè)試腳本自動(dòng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)程序，減少人為錯(cuò)誤，保證審計(jì)過(guò)程的嚴(yán)謹(jǐn)性；將審計(jì)發(fā)現(xiàn)直接與系統(tǒng)控制點(diǎn)關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)問(wèn)題與系統(tǒng)改進(jìn)的精準(zhǔn)對(duì)接。提升效率：自動(dòng)化處理重復(fù)性高、規(guī)則明確的任務(wù)（如數(shù)據(jù)校驗(yàn)、報(bào)表生成），釋放審計(jì)人員精力；利用系統(tǒng)接口直接獲取實(shí)時(shí)或接近實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)，縮短數(shù)據(jù)準(zhǔn)備時(shí)間；通過(guò)遠(yuǎn)程訪問(wèn)技術(shù)，提高審計(jì)資源調(diào)配和現(xiàn)場(chǎng)工作效率；將審計(jì)結(jié)果集成到審計(jì)信息系統(tǒng)中，便于管理和追溯。四、案例分析題27.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)（黑客攻擊、內(nèi)部人員竊取）；系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)（人員誤操作、權(quán)限濫用）；內(nèi)控失效風(fēng)險(xiǎn)（系統(tǒng)控制設(shè)計(jì)缺陷或未有效執(zhí)行，如審批流程虛擬化）；數(shù)據(jù)完整性風(fēng)險(xiǎn)（篡改、丟失）；系統(tǒng)性能風(fēng)險(xiǎn)（影響業(yè)務(wù)，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)）。審計(jì)程序建議：測(cè)試系統(tǒng)訪問(wèn)控制的健全性（權(quán)限分配、日志記錄）；進(jìn)行數(shù)據(jù)抽樣與細(xì)節(jié)測(cè)試，驗(yàn)證數(shù)據(jù)完整性、準(zhǔn)確性；穿行測(cè)試關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，識(shí)別并測(cè)試相關(guān)系統(tǒng)控制；評(píng)估系統(tǒng)變更管理控制的有效性；測(cè)試數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)程序；利用數(shù)據(jù)分析工具檢查異常交易或用戶行為模式；評(píng)估數(shù)據(jù)安全防護(hù)措施（防火墻、加密等）。28.重點(diǎn)關(guān)注：系統(tǒng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性（與賬務(wù)、征管臺(tái)賬核對(duì)）；系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限