2025年上海市事業(yè)單位招聘考試綜合類(lèi)專(zhuān)業(yè)能力測(cè)試試卷（審計(jì)類(lèi)）——審計(jì)信息化與審計(jì)職業(yè)道德考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題1分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)信息化的主要目標(biāo)？（）A.提高審計(jì)效率和質(zhì)量B.擴(kuò)大審計(jì)范圍C.降低審計(jì)成本D.完全取代人工審計(jì)2.在審計(jì)過(guò)程中，利用計(jì)算機(jī)程序自動(dòng)從被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)，屬于電子數(shù)據(jù)審計(jì)的哪個(gè)環(huán)節(jié)？（）A.數(shù)據(jù)分析B.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備C.數(shù)據(jù)提取D.報(bào)告撰寫(xiě)3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的描述，哪項(xiàng)是正確的？（）A.內(nèi)部控制僅指被審計(jì)單位內(nèi)部的控制系統(tǒng)B.內(nèi)部控制旨在保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率效果和資產(chǎn)安全C.內(nèi)部控制由被審計(jì)單位外部人員設(shè)計(jì)和實(shí)施D.內(nèi)部控制絕對(duì)能夠防止所有錯(cuò)誤和舞弊4.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，以下哪項(xiàng)因素通常被認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)較低？（）A.外部獨(dú)立來(lái)源的證據(jù)B.被審計(jì)單位內(nèi)部生成的、由無(wú)關(guān)人員控制的證據(jù)C.審計(jì)人員自行編制的證據(jù)D.管理層提供的證據(jù)5.以下哪種情況可能構(gòu)成審計(jì)人員的自我評(píng)價(jià)威脅？（）A.審計(jì)人員對(duì)其審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)人員參與被審計(jì)單位編制預(yù)算C.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位提供的免費(fèi)審計(jì)服務(wù)D.審計(jì)人員對(duì)其專(zhuān)業(yè)能力感到自信6.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，以下哪種態(tài)度不符合職業(yè)懷疑的要求？（）A.不輕信管理層的解釋B.對(duì)異常交易保持關(guān)注C.在沒(méi)有充分證據(jù)的情況下接受管理層的觀點(diǎn)D.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制持謹(jǐn)慎態(tài)度7.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)信息化帶來(lái)的主要挑戰(zhàn)？（）A.數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)增加B.對(duì)審計(jì)人員信息技術(shù)能力要求提高C.審計(jì)軟件購(gòu)置成本過(guò)高D.內(nèi)部控制復(fù)雜性增加8.信息系統(tǒng)的一般控制中，旨在確保系統(tǒng)操作符合管理政策的是？（）A.訪問(wèn)控制B.輸入控制C.處理控制D.輸出控制9.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，但認(rèn)為該錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體影響不重大。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)？（）A.必須發(fā)表保留意見(jiàn)B.可以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)C.必須發(fā)表否定意見(jiàn)D.需要根據(jù)錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)判斷是否需要調(diào)整審計(jì)報(bào)告類(lèi)型10.下列哪項(xiàng)行為可能違反審計(jì)職業(yè)道德守則中關(guān)于“利益沖突”的規(guī)定？（）A.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位提供的與其專(zhuān)業(yè)服務(wù)無(wú)關(guān)的禮品B.審計(jì)人員將其配偶推薦給被審計(jì)單位擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)C.審計(jì)人員拒絕參與可能導(dǎo)致利益沖突的項(xiàng)目D.審計(jì)人員按照合同約定收取服務(wù)費(fèi)11.審計(jì)數(shù)據(jù)分析中，使用描述性統(tǒng)計(jì)分析方法的主要目的是？（）A.識(shí)別異常值和潛在錯(cuò)報(bào)B.驗(yàn)證具體審計(jì)目標(biāo)C.評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性D.確定審計(jì)抽樣方法12.審計(jì)人員需要評(píng)估被審計(jì)單位信息系統(tǒng)變更控制的有效性，這主要屬于哪種控制測(cè)試？（）A.一般控制B.應(yīng)用控制C.數(shù)據(jù)控制D.操作控制13.在審計(jì)過(guò)程中，如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)自身專(zhuān)業(yè)勝任能力不足以完成審計(jì)任務(wù)，應(yīng)當(dāng)？（）A.私下尋求同事幫助B.拒絕接受該審計(jì)任務(wù)C.外部聘請(qǐng)專(zhuān)家協(xié)助D.按照慣例完成審計(jì)工作14.下列哪項(xiàng)表述體現(xiàn)了審計(jì)獨(dú)立性？（）A.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位提供的與其審計(jì)服務(wù)相關(guān)的培訓(xùn)B.審計(jì)人員拒絕參與可能影響其獨(dú)立性的決策C.審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層是朋友關(guān)系D.審計(jì)人員按照被審計(jì)單位要求的方式執(zhí)行審計(jì)程序15.審計(jì)信息化環(huán)境下，審計(jì)工作底稿的電子化形式應(yīng)當(dāng)滿足哪些要求？（）A.易于訪問(wèn)和分享B.保證信息的完整性和安全性C.使用個(gè)人社交平臺(tái)存儲(chǔ)D.忽略數(shù)據(jù)備份要求16.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注？（）A.管理層的動(dòng)機(jī)和壓力B.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.信息系統(tǒng)的一般控制17.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)職業(yè)道德守則中“應(yīng)有關(guān)注”原則的要求？（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的利益D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)工作的效率18.在使用數(shù)據(jù)分析方法識(shí)別異常交易時(shí)，如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某筆交易金額顯著高于其他同類(lèi)交易，首先應(yīng)當(dāng)？（）A.認(rèn)定為錯(cuò)報(bào)B.調(diào)閱該交易的相關(guān)支持性文件C.忽略該交易D.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告19.審計(jì)信息化有助于提高審計(jì)效率，主要體現(xiàn)在？（）A.減少審計(jì)人員的工作量B.自動(dòng)化執(zhí)行審計(jì)程序，減少人工干預(yù)C.降低被審計(jì)單位的審計(jì)成本D.完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)20.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在一項(xiàng)違反法律法規(guī)的行為，即使該行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不重大，也應(yīng)當(dāng)？（）A.僅在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中提及B.在審計(jì)報(bào)告中單獨(dú)報(bào)告C.評(píng)價(jià)其是否影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性D.建議被審計(jì)單位管理層糾正二、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)信息化對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)方法的主要影響。2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。3.簡(jiǎn)述審計(jì)信息系統(tǒng)一般控制中的訪問(wèn)控制主要包括哪些內(nèi)容。4.簡(jiǎn)述利益沖突對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的潛在影響。三、案例分析題（每題15分，共30分）1.某審計(jì)項(xiàng)目組正在對(duì)某公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，項(xiàng)目組注意到該公司近年來(lái)采用了一種新的電子發(fā)票管理系統(tǒng)，并利用電子數(shù)據(jù)分析工具對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)。請(qǐng)結(jié)合審計(jì)信息化和審計(jì)職業(yè)道德的要求，分析項(xiàng)目組在審計(jì)該電子發(fā)票管理系統(tǒng)和利用電子數(shù)據(jù)分析工具時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要問(wèn)題。2.審計(jì)人員A在審計(jì)某公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司管理層存在利用關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤(rùn)的嫌疑。審計(jì)人員A與該公司董事會(huì)主席是大學(xué)同學(xué)，關(guān)系較為密切。請(qǐng)分析該情境下可能存在的審計(jì)獨(dú)立性威脅，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。四、論述題（10分）結(jié)合當(dāng)前審計(jì)信息化的發(fā)展趨勢(shì)，論述審計(jì)人員應(yīng)如何提升自身能力以適應(yīng)未來(lái)的審計(jì)工作要求。試卷答案一、選擇題1.D2.C3.B4.A5.B6.C7.C8.A9.B10.A11.A12.A13.C14.B15.B16.A17.C18.B19.B20.C二、簡(jiǎn)答題1.審計(jì)信息化對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)方法的主要影響：*審計(jì)方式轉(zhuǎn)變：從依賴(lài)手工記錄和抽樣測(cè)試，轉(zhuǎn)向利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和數(shù)據(jù)分析工具進(jìn)行全樣本或更廣泛范圍的數(shù)據(jù)檢查。*審計(jì)效率提升：自動(dòng)化執(zhí)行審計(jì)程序（如數(shù)據(jù)提取、核對(duì)、簡(jiǎn)單測(cè)試），減少人工操作，提高工作效率。*審計(jì)范圍擴(kuò)大：能夠處理和分析海量的電子數(shù)據(jù)，使得審計(jì)范圍可以從重點(diǎn)環(huán)節(jié)擴(kuò)展到整個(gè)業(yè)務(wù)流程。*審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：更有效地識(shí)別異常交易和潛在錯(cuò)報(bào)，提升審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。*審計(jì)證據(jù)形式變化：電子證據(jù)的獲取、驗(yàn)證和分析成為審計(jì)工作的重要組成部分。*對(duì)審計(jì)人員能力要求提高：需要審計(jì)人員具備一定的信息技術(shù)知識(shí)，能夠理解和運(yùn)用相關(guān)工具。2.審計(jì)人員如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度：*不輕信管理層的解釋和提供的證據(jù)，應(yīng)保持質(zhì)疑和探究的態(tài)度。*對(duì)異常事項(xiàng)、復(fù)雜交易或矛盾信息保持關(guān)注，深入調(diào)查原因。*對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果保持質(zhì)疑，特別是對(duì)易于被管理層凌駕的內(nèi)部控制。*認(rèn)識(shí)到錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能存在，并主動(dòng)尋找支持或反駁管理層認(rèn)定的證據(jù)。*保持客觀和獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或第三方壓力影響。*在審計(jì)過(guò)程中持續(xù)評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。3.審計(jì)信息系統(tǒng)一般控制中的訪問(wèn)控制主要包括：*用戶身份識(shí)別與驗(yàn)證：確保只有授權(quán)用戶才能訪問(wèn)系統(tǒng)，通常通過(guò)用戶名、密碼、令牌等方式實(shí)現(xiàn)。*用戶權(quán)限管理：根據(jù)用戶的角色和職責(zé)分配恰當(dāng)?shù)南到y(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限，遵循最小權(quán)限原則。*訪問(wèn)日志記錄：記錄用戶登錄、操作和退出系統(tǒng)的時(shí)間和內(nèi)容，用于審計(jì)追蹤。*對(duì)訪問(wèn)控制本身的監(jiān)控和測(cè)試：定期檢查訪問(wèn)權(quán)限設(shè)置是否合理，測(cè)試身份驗(yàn)證和權(quán)限控制機(jī)制是否有效。4.利益沖突對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的潛在影響：*可能導(dǎo)致審計(jì)人員無(wú)法保持客觀公正的態(tài)度，其專(zhuān)業(yè)判斷可能受到利益相關(guān)方的影響。*可能損害審計(jì)意見(jiàn)的可信度和公眾對(duì)審計(jì)行業(yè)的信心。*可能違反審計(jì)職業(yè)道德守則和法律法規(guī)關(guān)于獨(dú)立性的要求。*可能導(dǎo)致審計(jì)人員做出不利于審計(jì)質(zhì)量的決定，如減少必要的審計(jì)程序、接受不合理的報(bào)酬等。三、案例分析題1.項(xiàng)目組在審計(jì)該電子發(fā)票管理系統(tǒng)和利用電子數(shù)據(jù)分析工具時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要問(wèn)題：*審計(jì)信息化（電子發(fā)票管理系統(tǒng)）：*系統(tǒng)開(kāi)發(fā)或采購(gòu)的合規(guī)性及安全性評(píng)估。*系統(tǒng)一般控制（特別是訪問(wèn)控制）的有效性，防止未授權(quán)訪問(wèn)、修改或刪除發(fā)票數(shù)據(jù)。*系統(tǒng)應(yīng)用控制（如發(fā)票生成、審批、校驗(yàn)邏輯）的有效性，確保發(fā)票數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。*系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口的控制，防止數(shù)據(jù)被篡改或錯(cuò)誤導(dǎo)入。*系統(tǒng)對(duì)異常發(fā)票的處理機(jī)制是否有效。*管理層對(duì)系統(tǒng)的依賴(lài)是否恰當(dāng)，是否存在過(guò)度依賴(lài)風(fēng)險(xiǎn)。*系統(tǒng)日志記錄是否完整、可靠，能否滿足審計(jì)追蹤需求。*職業(yè)道德：確保審計(jì)人員對(duì)系統(tǒng)的了解足以執(zhí)行審計(jì)程序，如需外部專(zhuān)家，應(yīng)評(píng)估其客觀性。*審計(jì)信息化（電子數(shù)據(jù)分析工具）：*審計(jì)人員對(duì)所使用工具的掌握程度，程序編寫(xiě)或選擇是否恰當(dāng)。*數(shù)據(jù)提取過(guò)程的控制，確保提取數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，防止被審計(jì)單位篡改數(shù)據(jù)源。*數(shù)據(jù)清洗和準(zhǔn)備過(guò)程的合理性，確保分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。*分析程序的邏輯性和有效性，能否正確識(shí)別異常和風(fēng)險(xiǎn)。*分析結(jié)果的解讀和驗(yàn)證，不能完全依賴(lài)工具，需要結(jié)合專(zhuān)業(yè)判斷。*數(shù)據(jù)安全和保密性，確保被審計(jì)單位數(shù)據(jù)在分析過(guò)程中的安全。*職業(yè)道德：確保分析過(guò)程的獨(dú)立性和客觀性，避免因過(guò)度依賴(lài)工具而忽略職業(yè)懷疑。2.該情境下可能存在的審計(jì)獨(dú)立性威脅，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施：*可能存在的獨(dú)立性威脅：*自我評(píng)價(jià)威脅：審計(jì)人員可能因?yàn)榕c主席的密切關(guān)系而高估其專(zhuān)業(yè)判斷，或不愿質(zhì)疑主席的觀點(diǎn)。*利益沖突威脅：主席可能利用其影響力影響審計(jì)結(jié)果，或?yàn)閷徲?jì)人員提供不當(dāng)利益。*過(guò)度推介威脅：如果審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層關(guān)系密切，可能對(duì)該單位及其財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生過(guò)度推介。*應(yīng)對(duì)措施：*識(shí)別和評(píng)估：項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人應(yīng)識(shí)別出該關(guān)系可能帶來(lái)的獨(dú)立性威脅，并進(jìn)行評(píng)估。*告知和咨詢(xún)：應(yīng)告知審計(jì)合伙人該潛在沖突，并尋求獨(dú)立意見(jiàn)。*采取防范措施：根據(jù)威脅的嚴(yán)重程度，采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，如?將審計(jì)人員A調(diào)離該項(xiàng)目，或調(diào)離與主席直接溝通的關(guān)鍵審計(jì)職責(zé)。*由另一位沒(méi)有此類(lèi)關(guān)系的審計(jì)合伙人負(fù)責(zé)該項(xiàng)目關(guān)鍵決策。*增加項(xiàng)目組對(duì)主席可能影響領(lǐng)域的復(fù)核程序。*將審計(jì)結(jié)果上報(bào)至更高級(jí)別的管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行復(fù)核。*必要時(shí)解除業(yè)務(wù)：如果無(wú)法采取有效防范措施，可能需要考慮解除與該公司的審計(jì)業(yè)務(wù)。四、論述題結(jié)合當(dāng)前審計(jì)信息化的發(fā)展趨勢(shì)，論述審計(jì)人員應(yīng)如何提升自身能力以適應(yīng)未來(lái)的審計(jì)工作要求。當(dāng)前審計(jì)信息化呈現(xiàn)大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算等技術(shù)與審計(jì)深度融合的趨勢(shì)，這對(duì)審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和能力提出了新的要求。審計(jì)人員需從以下幾個(gè)方面提升自身能力：第一，加強(qiáng)信息技術(shù)知識(shí)學(xué)習(xí)。審計(jì)人員需要了解信息系統(tǒng)基本原理、數(shù)據(jù)庫(kù)知識(shí)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等，理解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程的信息化實(shí)現(xiàn)方式，以便更好地評(píng)估信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)審計(jì)程序。需要掌握至少一種數(shù)據(jù)分析工具（如Excel高級(jí)功能、數(shù)據(jù)庫(kù)查詢(xún)語(yǔ)言SQL、Python、R或商業(yè)數(shù)據(jù)分析軟件如IDEA、CaseWare等），能夠?qū)Ａ侩娮訑?shù)據(jù)進(jìn)行提取、清洗、分析和可視化，從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)。第二，提升數(shù)據(jù)分析與解讀能力。未來(lái)審計(jì)將更加依賴(lài)數(shù)據(jù)分析。審計(jì)人員不僅要掌握工具使用，更要培養(yǎng)數(shù)據(jù)思維，能夠理解分析結(jié)果的含義，將其與審計(jì)目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和判斷。需要學(xué)習(xí)統(tǒng)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，提高從數(shù)據(jù)中提取有價(jià)值信息的本領(lǐng)。第三，強(qiáng)化持續(xù)學(xué)習(xí)和適應(yīng)能力。審計(jì)信息化技術(shù)發(fā)展迅速，審計(jì)人員必須保持持續(xù)學(xué)習(xí)