企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)管理操作手冊(cè)第一章總則1.1目的與依據(jù)為全面提升企業(yè)應(yīng)對(duì)各類潛在風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全與聲譽(yù)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部管理要求，特制定本手冊(cè)。本手冊(cè)旨在為企業(yè)各層級(jí)、各部門提供一套系統(tǒng)、規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控及報(bào)告的操作指引，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的常態(tài)化、制度化和精細(xì)化。1.2適用范圍本手冊(cè)適用于公司及各下屬單位（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)所有部門及員工在執(zhí)行崗位職責(zé)、開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，均應(yīng)遵循本手冊(cè)的規(guī)定。1.3基本原則企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)遵循以下基本原則：*全面性原則：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、層級(jí)及業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保無重大遺漏。*審慎性原則：以審慎的態(tài)度對(duì)待各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分估計(jì)和評(píng)估。*重要性原則：重點(diǎn)關(guān)注對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有重大影響的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。*適應(yīng)性原則：風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)，并隨內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整。*成本效益原則：在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的制定與實(shí)施過程中，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)管理成本與預(yù)期效益，力求以合理成本實(shí)現(xiàn)有效風(fēng)險(xiǎn)管理。第二章組織與職責(zé)2.1風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，明確各層級(jí)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)與權(quán)限。典型的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)包括：*決策層：企業(yè)最高決策機(jī)構(gòu)（如董事會(huì)或相應(yīng)決策機(jī)制）負(fù)責(zé)審批企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、重大風(fēng)險(xiǎn)管理政策及重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。*風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭部門：企業(yè)內(nèi)應(yīng)指定一個(gè)或多個(gè)職能部門（如風(fēng)險(xiǎn)管理部、內(nèi)控部或指定的綜合管理部門）作為風(fēng)險(xiǎn)管理工作的牽頭協(xié)調(diào)部門，負(fù)責(zé)組織、推動(dòng)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。*業(yè)務(wù)部門：各業(yè)務(wù)部門是本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和日常監(jiān)控的第一道防線，負(fù)責(zé)將風(fēng)險(xiǎn)管理要求融入日常業(yè)務(wù)流程。*審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)和監(jiān)督評(píng)價(jià)。2.2主要職責(zé)*決策層：審批風(fēng)險(xiǎn)管理策略和總體目標(biāo)；審批重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方案；確保風(fēng)險(xiǎn)管理所需資源的配置。*風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭部門：制定和完善風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度和流程；組織開展企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估；協(xié)調(diào)推動(dòng)跨部門風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)與處置；建立風(fēng)險(xiǎn)信息庫和報(bào)告機(jī)制；組織風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)與宣貫。*業(yè)務(wù)部門：組織本部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和分析；制定并實(shí)施本部門的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；開展日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警；及時(shí)上報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)信息。*審計(jì)部門：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性進(jìn)行審計(jì)；對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。第三章風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別范圍與內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括但不限于：*戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局變化、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)波動(dòng)、行業(yè)政策調(diào)整、戰(zhàn)略規(guī)劃失誤等。*市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：如價(jià)格波動(dòng)、匯率變動(dòng)、利率變化、客戶需求變化、供應(yīng)鏈不穩(wěn)定等。*運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：如流程缺陷、操作失誤、技術(shù)故障、人才流失、安全生產(chǎn)事故、供應(yīng)鏈中斷、信息系統(tǒng)安全等。*財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：如資金短缺、融資困難、應(yīng)收賬款回收不力、成本失控、投資損失、稅務(wù)合規(guī)等。*法律與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：如合同糾紛、知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)、勞動(dòng)用工爭(zhēng)議、違反法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求等。*聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：如負(fù)面輿情、客戶投訴處理不當(dāng)、品牌形象受損等。*其他特定風(fēng)險(xiǎn)：根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)特點(diǎn)和自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際可能面臨的其他風(fēng)險(xiǎn)。3.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法各部門應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，選擇適用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，常見的方法包括：*文件審閱：通過審閱戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)務(wù)流程文件、合同協(xié)議、歷史事故案例、監(jiān)管文件等，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。*訪談與研討：與管理層、業(yè)務(wù)骨干、一線員工及相關(guān)方進(jìn)行訪談，或組織專題研討會(huì)，收集對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的看法和判斷。*頭腦風(fēng)暴：組織相關(guān)人員圍繞特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程，自由發(fā)表意見，激發(fā)思維，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。*SWOT分析：從優(yōu)勢(shì)（Strengths）、劣勢(shì)（Weaknesses）、機(jī)會(huì)（Opportunities）、威脅（Threats）四個(gè)維度分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)（威脅）。*流程圖分析：繪制業(yè)務(wù)流程圖，分析每個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。*歷史數(shù)據(jù)分析：對(duì)過往發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件、損失數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，總結(jié)規(guī)律，預(yù)測(cè)未來可能發(fā)生的類似風(fēng)險(xiǎn)。*檢查清單法：根據(jù)過往經(jīng)驗(yàn)和行業(yè)標(biāo)桿，制定風(fēng)險(xiǎn)檢查清單，對(duì)照清單進(jìn)行逐一排查。3.3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程1.制定計(jì)劃：明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目標(biāo)、范圍、參與人員、時(shí)間安排和方法工具。2.信息收集：通過多種渠道收集內(nèi)外部相關(guān)信息，包括歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)報(bào)告、政策文件、專家意見等。3.組織實(shí)施：由風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭部門組織，各業(yè)務(wù)部門配合，采用適當(dāng)?shù)淖R(shí)別方法開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作。4.風(fēng)險(xiǎn)描述：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行清晰、準(zhǔn)確的描述，明確風(fēng)險(xiǎn)事件的潛在起因、影響對(duì)象和可能后果。5.形成初步風(fēng)險(xiǎn)清單：將識(shí)別出的各類風(fēng)險(xiǎn)匯總，形成企業(yè)及各部門的初步風(fēng)險(xiǎn)清單。第四章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（或頻率）和一旦發(fā)生可能造成的影響程度進(jìn)行分析和評(píng)估，以確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。*可能性評(píng)估：分析風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率或頻率，可以采用定性（如“高、中、低”）或定量（如具體百分比）的方式進(jìn)行描述。*影響程度評(píng)估：分析風(fēng)險(xiǎn)事件一旦發(fā)生，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)、運(yùn)營(yíng)效率、聲譽(yù)形象、法律法規(guī)遵從等方面可能造成的正面或負(fù)面影響。影響程度也可采用定性（如“嚴(yán)重、較大、一般、輕微”）或定量（如經(jīng)濟(jì)損失金額范圍）的方式描述。4.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法*定性評(píng)估：主要依靠專家判斷和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度進(jìn)行主觀分級(jí)。適用于數(shù)據(jù)不足或難以量化的風(fēng)險(xiǎn)。常用方法包括專家打分法、風(fēng)險(xiǎn)矩陣法（將可能性和影響程度結(jié)合，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)）。*定量評(píng)估：運(yùn)用數(shù)學(xué)模型和統(tǒng)計(jì)工具，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，如計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、預(yù)期損失金額、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VaR）等。適用于數(shù)據(jù)充分、可量化的風(fēng)險(xiǎn)。定量評(píng)估對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量和模型的依賴性較高。*企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)采用定性、定量或兩者相結(jié)合的評(píng)估方法。對(duì)于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡可能采用更精確的評(píng)估方法。4.3風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響程度的評(píng)估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為不同等級(jí)（如“極高、高、中、低”四級(jí)或“重大、較大、一般、較小”四級(jí)）。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一，并在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中明確體現(xiàn)。例如，極高風(fēng)險(xiǎn)通常指發(fā)生可能性高且影響程度嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，需要立即采取應(yīng)對(duì)措施。4.4風(fēng)險(xiǎn)清單的整理與更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成后，應(yīng)將評(píng)估結(jié)果整理形成正式的“風(fēng)險(xiǎn)清單”。風(fēng)險(xiǎn)清單應(yīng)包含風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)描述、可能性、影響程度、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、責(zé)任部門等關(guān)鍵信息。風(fēng)險(xiǎn)清單不是一成不變的，應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化和業(yè)務(wù)發(fā)展情況定期更新。第五章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)5.1風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可采取以下一種或多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略：*風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：通過改變業(yè)務(wù)計(jì)劃、停止某些高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)或退出特定市場(chǎng)等方式，完全避免某類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。通常適用于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)極高且無法承受的風(fēng)險(xiǎn)。*風(fēng)險(xiǎn)降低：采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度。這是最常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括內(nèi)部控制措施、流程優(yōu)化、技術(shù)升級(jí)、應(yīng)急預(yù)案、員工培訓(xùn)、購買保險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的一種形式）、分散投資等。*風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：通過合同條款（如外包、擔(dān)保、保險(xiǎn)）或金融工具，將部分或全部風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移給第三方。例如，購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)，或?qū)⒎呛诵臉I(yè)務(wù)外包給專業(yè)機(jī)構(gòu)。*風(fēng)險(xiǎn)承受（風(fēng)險(xiǎn)自留）：對(duì)于一些影響程度較低、發(fā)生可能性小，或者應(yīng)對(duì)成本高于潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在權(quán)衡成本效益后，選擇主動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)的存在，不采取額外的應(yīng)對(duì)措施，但需密切監(jiān)控。5.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的制定與實(shí)施*對(duì)于評(píng)估出的重要風(fēng)險(xiǎn)，責(zé)任部門應(yīng)牽頭制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。方案應(yīng)明確具體的應(yīng)對(duì)措施、責(zé)任主體、完成時(shí)限、所需資源、預(yù)期目標(biāo)和效果評(píng)估方法。*風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案需經(jīng)過審批，重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方案應(yīng)提交決策層審批。*方案獲批后，責(zé)任部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃組織實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭部門負(fù)責(zé)跟蹤和督促。5.3應(yīng)急預(yù)案管理對(duì)于可能導(dǎo)致重大損失或嚴(yán)重影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)的突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)（如自然災(zāi)害、重大安全事故、大規(guī)模數(shù)據(jù)泄露、重要客戶流失等），企業(yè)應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案。應(yīng)急預(yù)案應(yīng)明確應(yīng)急組織架構(gòu)、職責(zé)分工、預(yù)警機(jī)制、響應(yīng)流程、處置措施、資源保障、恢復(fù)計(jì)劃和事后評(píng)估等內(nèi)容，并定期組織演練，確保預(yù)案的有效性和可操作性。5.4應(yīng)對(duì)措施的有效性評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)施后，應(yīng)定期對(duì)其有效性進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括措施是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)、是否存在未預(yù)見的副作用、成本效益是否合理等。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化應(yīng)對(duì)措施。第六章風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告6.1風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控企業(yè)應(yīng)建立常態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的變化情況、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行進(jìn)度和效果進(jìn)行持續(xù)跟蹤和監(jiān)督。*監(jiān)控主體：各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控；風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭部門負(fù)責(zé)跨部門重大風(fēng)險(xiǎn)和整體風(fēng)險(xiǎn)狀況的監(jiān)控。*監(jiān)控內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)因素的變化、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的波動(dòng)、應(yīng)對(duì)措施的落實(shí)情況、是否出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等。*監(jiān)控頻率：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和等級(jí)確定監(jiān)控頻率，對(duì)于高等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)提高監(jiān)控頻率。6.2風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通過設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KRIs），對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到或超出預(yù)警閾值時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并啟動(dòng)相應(yīng)的預(yù)警響應(yīng)程序，通知相關(guān)部門采取預(yù)防或應(yīng)對(duì)措施。6.3風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞給相關(guān)管理層級(jí)。*報(bào)告層級(jí)：包括部門級(jí)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。*報(bào)告內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)總體狀況、重大風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)事件處置情況、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息、改進(jìn)建議等。*報(bào)告頻率：定期報(bào)告（如月度、季度、年度）與不定期報(bào)告（如重大風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)的即時(shí)報(bào)告）相結(jié)合。*風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭部門負(fù)責(zé)匯總整理企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，提交決策層審閱。6.4風(fēng)險(xiǎn)事件的處置與記錄當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)事件實(shí)際發(fā)生時(shí)，責(zé)任部門應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，按照預(yù)定流程進(jìn)行處置，最大限度減少損失。同時(shí)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生原因、經(jīng)過、處置過程、造成的損失及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析，作為未來風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)改進(jìn)的依據(jù)。第七章保障與改進(jìn)7.1制度保障企業(yè)應(yīng)不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的制度、流程和規(guī)范，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作有章可循、有據(jù)可依。7.2資源保障企業(yè)應(yīng)為風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供必要的資源支持，包括人力資源（配備合格的風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員）、財(cái)務(wù)資源（風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)經(jīng)費(fèi)）、信息技術(shù)資源（風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)）等。7.3培訓(xùn)與文化建設(shè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和技能的培訓(xùn)，提高全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。積極培育和塑造“全員參與、審慎務(wù)實(shí)”的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念融入企業(yè)文化建設(shè)之中。7.4風(fēng)險(xiǎn)管理體系的評(píng)審與改進(jìn)企業(yè)應(yīng)定期（至少每年一次）對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行全面評(píng)審。評(píng)審可由風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭部門組織，或委托內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行。根據(jù)評(píng)審結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理