中小企業(yè)財務(wù)管理流程制度一、財務(wù)組織架構(gòu)與人員職責(zé)中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，合理設(shè)置財務(wù)組織架構(gòu)。一般來說，可設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)全面的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行，協(xié)調(diào)與其他部門的工作，為企業(yè)管理層提供財務(wù)決策支持。其具體職責(zé)包括：-組織制定和完善企業(yè)的財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。-負(fù)責(zé)編制企業(yè)的財務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時調(diào)整預(yù)算偏差。-定期對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策依據(jù)。-負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的外部財務(wù)關(guān)系。會計主要負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作。其職責(zé)包括：-審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。-按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)的會計政策，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記總賬、明細(xì)賬和日記賬。-定期進(jìn)行賬務(wù)核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。-負(fù)責(zé)編制企業(yè)的月度、季度和年度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并確保報表的準(zhǔn)確性和及時性。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。其職責(zé)包括：-嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。-保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)的安全。-協(xié)助會計做好相關(guān)的財務(wù)工作，如提供原始憑證、核對賬目等。二、預(yù)算管理流程1.預(yù)算編制每年年末，財務(wù)部門應(yīng)組織各部門進(jìn)行下一年度的預(yù)算編制工作。首先，各部門根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和自身的業(yè)務(wù)計劃，提出本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)說明各項預(yù)算指標(biāo)的計算依據(jù)和來源。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，分析預(yù)算草案是否符合企業(yè)的整體戰(zhàn)略和財務(wù)目標(biāo)，是否存在不合理的預(yù)算項目或預(yù)算金額。對于不符合要求的預(yù)算草案，財務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，要求其進(jìn)行修改和調(diào)整。在審核和調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部門編制企業(yè)的年度預(yù)算草案，提交企業(yè)管理層審議。企業(yè)管理層對年度預(yù)算草案進(jìn)行討論和決策，確定最終的年度預(yù)算方案。2.預(yù)算執(zhí)行預(yù)算方案經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，記錄本部門的預(yù)算執(zhí)行情況，定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行報表。財務(wù)部門根據(jù)各部門報送的預(yù)算執(zhí)行報表，編制企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況報告，反映企業(yè)整體的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，財務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，分析偏差產(chǎn)生的原因。如果偏差是由于客觀因素導(dǎo)致的，如市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等，企業(yè)可以根據(jù)實際情況對預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整；如果偏差是由于主觀因素導(dǎo)致的，如部門管理不善、執(zhí)行不力等，相關(guān)部門應(yīng)采取措施進(jìn)行整改。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果遇到特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，相關(guān)部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目和金額等。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。對于符合規(guī)定的預(yù)算調(diào)整申請，財務(wù)部門應(yīng)提交企業(yè)管理層審批。企業(yè)管理層對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行決策，批準(zhǔn)或駁回預(yù)算調(diào)整申請。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，財務(wù)部門應(yīng)及時更新預(yù)算數(shù)據(jù)，并通知各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。三、資金管理流程1.資金籌集中小企業(yè)的資金籌集渠道主要包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。企業(yè)在進(jìn)行資金籌集時，應(yīng)根據(jù)自身的資金需求和財務(wù)狀況，選擇合適的資金籌集方式。如果企業(yè)需要籌集短期資金，可以考慮向銀行申請短期貸款或使用商業(yè)信用等方式。在申請銀行貸款時，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備好相關(guān)的貸款資料，如營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表、貸款申請書等，向銀行提出貸款申請。銀行對企業(yè)的貸款申請進(jìn)行審核，根據(jù)企業(yè)的信用狀況和還款能力，決定是否批準(zhǔn)貸款申請。如果企業(yè)需要籌集長期資金，可以考慮進(jìn)行股權(quán)融資或發(fā)行債券等方式。在進(jìn)行股權(quán)融資時，企業(yè)應(yīng)制定合理的股權(quán)融資方案，吸引投資者投資。企業(yè)可以通過與投資者進(jìn)行談判，確定股權(quán)融資的價格、股權(quán)比例等關(guān)鍵條款。2.資金使用企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的資金使用審批制度，規(guī)范資金使用流程。各部門需要使用資金時，應(yīng)提前填寫資金使用申請單，說明資金使用的用途、金額、時間等信息，并按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。對于重大的資金使用項目，如固定資產(chǎn)投資、大額采購等，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確保資金使用的合理性和安全性。在資金使用過程中，財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，確保資金按照申請用途使用。3.資金監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)的資金狀況進(jìn)行分析和監(jiān)控，編制資金流量表，反映企業(yè)資金的流入和流出情況。通過對資金流量表的分析，財務(wù)部門可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理中存在的問題，如資金短缺、資金閑置等，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。同時，財務(wù)部門應(yīng)建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的資金預(yù)警指標(biāo)，如資金余額下限、資金周轉(zhuǎn)率等。當(dāng)資金指標(biāo)達(dá)到預(yù)警線時，財務(wù)部門應(yīng)及時向企業(yè)管理層報告，提醒企業(yè)采取措施防范資金風(fēng)險。四、成本費用管理流程1.成本核算財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)特點和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。在成本核算過程中，財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確歸集和分配各項生產(chǎn)費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。對于直接材料成本，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)材料采購發(fā)票和領(lǐng)料單，準(zhǔn)確計算材料的采購成本和領(lǐng)用成本。對于直接人工成本，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)員工的考勤記錄和工資計算表，計算員工的工資和福利費用。對于制造費用，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)費用發(fā)生的性質(zhì)和用途，選擇合適的分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。每月末，財務(wù)部門應(yīng)編制成本報表，反映企業(yè)的生產(chǎn)成本和單位成本情況。成本報表應(yīng)詳細(xì)列示各項成本項目的金額和構(gòu)成比例，為企業(yè)管理層進(jìn)行成本分析和決策提供依據(jù)。2.費用控制企業(yè)應(yīng)制定費用管理制度，明確各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費用管理制度的規(guī)定，控制本部門的費用支出。對于日常費用支出，如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，各部門應(yīng)建立費用報銷臺賬，記錄費用報銷情況。員工在報銷費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的發(fā)票和報銷憑證，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報銷。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對費用報銷的審核，檢查報銷憑證是否符合規(guī)定，報銷金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門應(yīng)拒絕報銷，并及時通知相關(guān)員工進(jìn)行整改。3.成本分析與控制財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)的成本費用情況進(jìn)行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題。通過成本分析，財務(wù)部門可以發(fā)現(xiàn)哪些成本項目存在節(jié)約的空間，哪些費用支出存在不合理的情況。針對成本分析中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)與相關(guān)部門共同制定成本控制措施。成本控制措施可以包括優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低材料消耗、提高勞動生產(chǎn)率、控制費用開支等。相關(guān)部門應(yīng)按照成本控制措施的要求，組織實施成本控制工作，并定期向財務(wù)部門反饋成本控制的進(jìn)展情況。五、應(yīng)收賬款管理流程1.客戶信用評估在與客戶簽訂銷售合同之前，銷售部門應(yīng)收集客戶的相關(guān)信息，包括客戶的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財務(wù)報表、信用記錄等。銷售部門將收集到的客戶信息提交給財務(wù)部門，由財務(wù)部門對客戶的信用狀況進(jìn)行評估。財務(wù)部門根據(jù)客戶的財務(wù)狀況、信用記錄、經(jīng)營能力等因素，對客戶進(jìn)行信用評級，確定客戶的信用額度和信用期限。信用額度是指企業(yè)允許客戶賒購的最高金額，信用期限是指企業(yè)允許客戶付款的最長時間。銷售部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門確定的客戶信用額度和信用期限，與客戶簽訂銷售合同。在銷售合同中，應(yīng)明確規(guī)定付款方式、付款期限等條款，以保障企業(yè)的應(yīng)收賬款安全。2.應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生和收回情況，建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每個客戶的應(yīng)收賬款余額、賬齡等信息。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)收賬款按照賬齡長短進(jìn)行分類，如1-30天、31-60天、61-90天等。通過賬齡分析，財務(wù)部門可以及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的逾期情況，采取相應(yīng)的催收措施。3.應(yīng)收賬款催收對于逾期的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解客戶逾期付款的原因，并要求客戶盡快付款。銷售部門可以通過電話、郵件、上門拜訪等方式進(jìn)行催收。如果客戶確實存在困難，無法按時付款，銷售部門可以與客戶協(xié)商制定還款計劃。還款計劃應(yīng)明確規(guī)定還款的時間、金額和方式等，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后執(zhí)行。對于長期拖欠應(yīng)收賬款的客戶，企業(yè)可以考慮采取法律手段進(jìn)行催收，如委托律師發(fā)送律師函、提起訴訟等。六、財務(wù)報表編制與分析流程1.財務(wù)報表編制每月末，會計人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)的賬務(wù)處理情況，編制月度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)的會計政策進(jìn)行編制，確保報表的準(zhǔn)確性和真實性。在編制財務(wù)報表之前，會計人員應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)核對和調(diào)整，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對于存在的賬務(wù)差異，會計人員應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。年度末，會計人員應(yīng)編制年度財務(wù)報表，并進(jìn)行審計。審計機(jī)構(gòu)對企業(yè)的年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，出具審計報告。審計報告是對企業(yè)財務(wù)報表真實性和合法性的一種證明。2.財務(wù)報表分析財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行分析，通過分析財務(wù)報表中的各項指標(biāo)，評估企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。常用的財務(wù)分析方法包括比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。比率分析是通過計算各種財務(wù)比率，如償債能力比率、盈利能力比率、營運能力比率等，來評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營能力。趨勢分析是通過比較企業(yè)不同時期的財務(wù)數(shù)據(jù)，分析企業(yè)的發(fā)展趨勢。結(jié)構(gòu)分析是通過分析財務(wù)報表中各項項目的構(gòu)成比例，了解企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營特點。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)報表分析的結(jié)果，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括企業(yè)的財務(wù)狀況概述、主要財務(wù)指標(biāo)分析、存在的問題和建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交企業(yè)管理層，為企業(yè)管理層提供決策支持。七、財務(wù)檔案管理流程1.檔案收集與整理財務(wù)部門應(yīng)定期收集各種財務(wù)檔案資料，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料等。收集到的財務(wù)檔案資料應(yīng)按照類別和時間順序進(jìn)行整理，確保檔案資料的整齊和有序。對于會計憑證，應(yīng)按照月份和編號順序裝訂成冊，每冊會計憑證應(yīng)附有封面和封底，注明憑證的起止日期、憑證編號、冊數(shù)等信息。對于會計賬簿，應(yīng)按照賬簿的種類和年度進(jìn)行裝訂，每本賬簿應(yīng)附有賬簿啟用表和目錄。2.檔案保管財務(wù)部門應(yīng)建立專門的財務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、防火設(shè)備、防潮設(shè)備等，確保財務(wù)檔案的安全和完整。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般來說，會計憑證的保管期限為30年，會計賬簿的保管期限為30年，財務(wù)報表的保管期限為永久。在保管期限內(nèi)，財務(wù)檔案不得隨意銷毀。3.檔案查閱與借閱企業(yè)內(nèi)部人員需要查