企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(內(nèi)附范本及注意事項(xiàng))企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)管理的重要組成部分，它對(duì)于規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、保障企業(yè)資金安全、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有至關(guān)重要的作用。以下是一份詳細(xì)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容：一、總則為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和企業(yè)章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。本制度適用于企業(yè)各部門及下屬子公司的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；依法合理籌集資金；有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門的設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員的任職資格財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)具有中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力。3.財(cái)務(wù)人員的職責(zé)與權(quán)限-財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督和檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與其他部門的工作關(guān)系，參與企業(yè)重大決策的制定等。-會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等。嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。-出納：負(fù)責(zé)企業(yè)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保企業(yè)資金的安全。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制的原則企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理安排各項(xiàng)收支。2.預(yù)算編制的方法企業(yè)采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法編制財(cái)務(wù)預(yù)算。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往的預(yù)算情況，以零為起點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要和可能，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行重新評(píng)估和測(cè)算。滾動(dòng)預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行定期調(diào)整和補(bǔ)充，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和靈活性。3.預(yù)算編制的流程-下達(dá)預(yù)算編制通知：每年年底，企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)下一年度的預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時(shí)間要求。-各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。-財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，并進(jìn)行匯總，編制企業(yè)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。-預(yù)算草案的審批：企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過后，正式下達(dá)執(zhí)行。4.預(yù)算的執(zhí)行與控制-各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。-財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。-企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、資金管理1.現(xiàn)金管理-企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額?，F(xiàn)金使用范圍主要包括職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、各種獎(jiǎng)金、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)等。-企業(yè)應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。-企業(yè)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金的安全。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和出納人員共同進(jìn)行，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。2.銀行存款管理-企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。-企業(yè)應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每月終了，應(yīng)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。-企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度的規(guī)定，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和與預(yù)留銀行印鑒不符的支票。3.資金籌集管理-企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式主要包括權(quán)益籌資和債務(wù)籌資。-企業(yè)進(jìn)行權(quán)益籌資時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程的規(guī)定，履行相應(yīng)的審批程序，確保權(quán)益籌資的合法性和合規(guī)性。-企業(yè)進(jìn)行債務(wù)籌資時(shí)，應(yīng)合理確定債務(wù)規(guī)模和期限，控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)按照借款合同的約定，按時(shí)償還借款本息。4.資金使用管理-企業(yè)應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和程序。重大資金使用項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層集體決策，并報(bào)董事會(huì)審批。-企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，確保資金使用符合企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)資金使用效益進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整資金使用策略。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理-企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。-企業(yè)應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。-企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.存貨管理-企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理要求。-企業(yè)應(yīng)設(shè)置存貨明細(xì)賬，對(duì)存貨的收發(fā)存情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。-企業(yè)應(yīng)合理確定存貨的儲(chǔ)備量，避免存貨積壓和短缺。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的成本控制，降低存貨成本。3.無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理-企業(yè)應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。-企業(yè)應(yīng)設(shè)置無形資產(chǎn)明細(xì)賬，對(duì)無形資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期對(duì)無形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)可靠。-企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)的管理，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，確保其他資產(chǎn)的核算準(zhǔn)確無誤。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用的分類企業(yè)成本費(fèi)用主要包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。生產(chǎn)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用和間接費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.成本費(fèi)用的控制原則企業(yè)成本費(fèi)用控制應(yīng)遵循“成本效益原則、全面控制原則、分級(jí)歸口管理原則、責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則”。通過成本費(fèi)用控制，降低企業(yè)成本費(fèi)用水平，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。3.成本費(fèi)用的控制方法-企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制。將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確各部門和各崗位的成本費(fèi)用控制責(zé)任。-企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并采取措施加以解決。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將成本費(fèi)用控制情況與部門和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤。-企業(yè)應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)對(duì)采購、銷售等環(huán)節(jié)的管理，降低采購成本和銷售費(fèi)用。七、利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)的計(jì)算企業(yè)利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指企業(yè)營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益和投資收益后的金額；利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額；凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。2.利潤(rùn)分配的順序企業(yè)年度凈利潤(rùn)，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，按照以下順序分配：-彌補(bǔ)以前年度虧損。-提取法定公積金。法定公積金按照凈利潤(rùn)的10%提取，法定公積金累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。-提取任意公積金。任意公積金按照企業(yè)章程或者股東會(huì)決議提取和使用。-向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)，按照股東的實(shí)繳出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外。3.利潤(rùn)分配的決策程序企業(yè)利潤(rùn)分配方案由企業(yè)管理層提出，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。股東會(huì)批準(zhǔn)后，企業(yè)應(yīng)按照批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告的編制企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序，向企業(yè)管理層、董事會(huì)、股東會(huì)等有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，向財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。3.財(cái)務(wù)分析的方法與內(nèi)容企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為企業(yè)管理層的決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容主要包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合法性和合規(guī)性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。2.外部審計(jì)企業(yè)應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具有良好的信譽(yù)和專業(yè)資質(zhì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)管理層和董事會(huì)。十、附則本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。本制度自發(fā)布之日起施行。注意事項(xiàng)1.制度的執(zhí)行企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的宣傳和培訓(xùn)，確保全體員工了解和掌握財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容和要求。同時(shí)，應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保制度的有效執(zhí)行。2.制度的更新隨著企業(yè)經(jīng)