小公司財務(wù)管理制度匯編5篇一、財務(wù)管理制度概述小公司的財務(wù)管理制度是公司管理的重要組成部分，它規(guī)范了公司的財務(wù)行為，確保公司財務(wù)活動的合法性、合理性和有效性。本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及財務(wù)的活動和人員，旨在保障公司資產(chǎn)安全、提高資金使用效率、準確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。公司財務(wù)管理的基本原則是嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，堅持收支平衡、勤儉節(jié)約、效益優(yōu)先的原則。財務(wù)部門作為公司財務(wù)管理的核心部門，負責制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，組織會計核算，實施財務(wù)監(jiān)督和控制，為公司管理層提供決策支持。二、財務(wù)組織與人員職責1.財務(wù)部門設(shè)置：小公司通常設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、會計和出納三個崗位。財務(wù)經(jīng)理負責全面管理公司的財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算計劃，協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)和稅務(wù)部門的關(guān)系；會計負責賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、進行財務(wù)分析等工作；出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。2.人員職責-財務(wù)經(jīng)理職責：制定和完善公司的財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標準化；組織編制公司年度預(yù)算和財務(wù)計劃，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，及時進行預(yù)算調(diào)整；負責公司資金的籌集和調(diào)配，合理安排資金使用，確保公司資金鏈的穩(wěn)定；定期向公司管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供決策建議；加強與稅務(wù)、銀行等外部機構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，維護公司的良好形象。-會計職責：按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的要求，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等；定期對公司的資產(chǎn)進行清查和盤點，確保賬實相符；負責稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策的變化，合理進行稅務(wù)籌劃；整理和保管會計檔案，確保會計資料的安全和完整。-出納職責：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符；保管好庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和印章等重要物品，確保其安全完整；協(xié)助會計做好相關(guān)的財務(wù)工作，如提供原始憑證、核對賬目等。三、會計核算制度1.會計科目設(shè)置：根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司的實際情況，設(shè)置合理的會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤等六大要素，能夠準確反映公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況。例如，設(shè)置“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)收賬款”“存貨”“固定資產(chǎn)”等資產(chǎn)類科目；設(shè)置“短期借款”“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付職工薪酬”“應(yīng)交稅費”等負債類科目；設(shè)置“實收資本”“資本公積”“盈余公積”“未分配利潤”等所有者權(quán)益類科目；設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“營業(yè)外收入”等收入類科目；設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”“銷售費用”“管理費用”“財務(wù)費用”等費用類科目。2.賬務(wù)處理流程-原始憑證審核：會計人員收到原始憑證后，應(yīng)認真審核其真實性、合法性、完整性和準確性。審核內(nèi)容包括憑證的日期、金額、用途、簽字蓋章等是否符合規(guī)定。對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時退回相關(guān)部門或人員進行更正或補充。-記賬憑證編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證，會計人員按照會計科目和借貸記賬法的要求，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字蓋章。-賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，會計人員及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到字跡清晰、數(shù)字準確、摘要簡明，不得涂改、刮擦或挖補。定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。-財務(wù)報表編制：期末，會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的要求進行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.會計檔案管理-檔案收集與整理：會計人員應(yīng)及時收集和整理會計憑證、賬簿、財務(wù)報表等會計資料，并按照時間順序和類別進行分類裝訂。裝訂后的會計檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失和損壞。-檔案保管期限：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分為10年和30年。公司應(yīng)按照規(guī)定的保管期限妥善保管會計檔案，期滿后按照規(guī)定的程序進行銷毀。-檔案查閱與借閱：公司內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并辦理查閱登記手續(xù)。外部單位或個人查閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司負責人批準，方可查閱。會計檔案一般不得外借，如有特殊需要，應(yīng)經(jīng)公司負責人批準，并辦理借閱手續(xù)，限期歸還。四、資金管理制度1.現(xiàn)金管理-現(xiàn)金使用范圍：公司的現(xiàn)金使用應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定執(zhí)行，主要用于支付職工工資、獎金、津貼、差旅費、零星采購等小額支出。超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。-現(xiàn)金庫存限額：根據(jù)公司的實際情況，確定合理的現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金庫存限額一般為3-5天的日常零星開支所需的現(xiàn)金量。超過庫存限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時存入銀行。-現(xiàn)金收支管理：公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金收支管理制度，實行收支兩條線管理?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，由相關(guān)人員簽字批準后，出納方可支付現(xiàn)金。-現(xiàn)金盤點：出納應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到日清月結(jié)。會計人員應(yīng)定期對現(xiàn)金進行抽查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。2.銀行存款管理-銀行賬戶管理：公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在銀行開設(shè)基本賬戶、一般賬戶等銀行賬戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更和注銷應(yīng)經(jīng)公司負責人批準，并按照銀行的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。公司應(yīng)定期對銀行賬戶進行清理，及時注銷不再使用的銀行賬戶。-銀行結(jié)算管理：公司應(yīng)嚴格遵守銀行結(jié)算制度，采用合適的銀行結(jié)算方式進行資金結(jié)算。常見的銀行結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等。在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)認真填寫結(jié)算憑證，確保憑證的真實性、合法性和準確性。-銀行對賬：會計人員應(yīng)每月與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)反映公司銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額之間的差異，并說明差異的原因。對于未達賬項，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.資金預(yù)算管理-預(yù)算編制：每年年末，公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，結(jié)合上年度的資金使用情況，編制下年度的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括資金收入預(yù)算、資金支出預(yù)算和資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容。資金收入預(yù)算主要包括銷售收入、貸款收入、投資收益等；資金支出預(yù)算主要包括采購支出、工資支出、費用支出、投資支出等。-預(yù)算執(zhí)行與控制：公司應(yīng)嚴格按照資金預(yù)算進行資金的籌集和使用。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如出現(xiàn)預(yù)算偏差，應(yīng)及時分析原因，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整。對于超預(yù)算的資金支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。-預(yù)算考核：公司應(yīng)建立資金預(yù)算考核制度，對各部門的資金預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。考核結(jié)果應(yīng)與部門和個人的績效掛鉤，以激勵各部門和人員合理使用資金，提高資金使用效率。五、財務(wù)審批制度1.審批權(quán)限劃分：公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)金額的大小和重要程度，劃分不同的審批權(quán)限。一般來說，小額的日常費用支出由部門經(jīng)理審批；較大金額的費用支出和資本性支出由財務(wù)經(jīng)理審批；重大的投資、融資等決策由公司負責人審批。具體的審批權(quán)限應(yīng)在公司的財務(wù)管理制度中明確規(guī)定。2.審批流程-費用報銷審批流程：員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)填寫費用報銷單，并附上相關(guān)的原始憑證。費用報銷單應(yīng)注明費用的用途、金額、日期等內(nèi)容。員工將費用報銷單提交給部門經(jīng)理進行初審，部門經(jīng)理審核費用的真實性和合理性后簽字批準。然后，員工將費用報銷單提交給財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)審，財務(wù)經(jīng)理審核費用的合規(guī)性和預(yù)算執(zhí)行情況后簽字批準。最后，員工將費用報銷單提交給出納進行報銷。-采購審批流程：采購部門根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制采購計劃。采購計劃應(yīng)包括采購的物品名稱、數(shù)量、規(guī)格、金額等內(nèi)容。采購計劃提交給部門經(jīng)理進行審核，部門經(jīng)理審核采購計劃的必要性和合理性后簽字批準。然后，采購計劃提交給財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)審，財務(wù)經(jīng)理審核采購資金的安排和預(yù)算執(zhí)行情況后簽字批準。最后，采購計劃提交給公司負責人進行審批，公司負責人審批通過后，采購部門方可進行采購。-資金支付審批流程：需要支付資金時，相關(guān)部門應(yīng)填寫資金支付申請單，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票等資料。資金支付申請單應(yīng)注明支付的金額、用途、收款單位等內(nèi)容。資金支付申請單提交給部門經(jīng)理進行初審，部門經(jīng)理審核支付的必要性和合理性后簽字批準。然后，資金支付申請單提交給財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)審，財務(wù)經(jīng)理審核支付的合規(guī)性和資金安排情況后簽字批準。最后，資金支付申請單提交給公司負責人進行審批，公司負責人審批通過后，出納方可辦理資金支付手續(xù)。3.審批監(jiān)督：公司應(yīng)建立健全審批監(jiān)督機制，對財務(wù)審批過程進行監(jiān)督。審計部門或內(nèi)部監(jiān)督人員應(yīng)定期對審批事項進行檢查，檢查審批手續(xù)是否齊全、審批流程是否合規(guī)、審批結(jié)果是否合理等。對于違規(guī)審批的行為，應(yīng)及時進行糾正，并追究相關(guān)人員的責任。六、成本費用管理制度1.成本費用核算：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法。常見的成本核算方法包括品種法、分批法、分步法等。會計人員應(yīng)按照成本核算方法的要求，對公司的生產(chǎn)成本和期間費用進行核算。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用等；期間費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等。2.成本費用控制-預(yù)算控制：公司應(yīng)編制成本費用預(yù)算，將成本費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)定期對成本費用的實際發(fā)生情況進行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。-定額控制：對于一些消耗性材料和費用，公司應(yīng)制定合理的定額標準。例如，制定原材料消耗定額、人工工時定額、費用開支定額等。通過定額控制，降低成本費用的消耗。-審批控制：公司應(yīng)加強對成本費用支出的審批管理，嚴格控制不必要的成本費用支出。對于超預(yù)算或超定額的成本費用支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。3.成本費用分析：定期對公司的成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。成本費用分析可以采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法。通過成本費用分析，為公司的成本費用控制和決策提供依據(jù)。七、財務(wù)風險管理1.風險識別與評估：公司應(yīng)定期對財務(wù)風險進行識別和評估。財務(wù)風險主要包括市場風險、信用風險、流動性風險、籌資風險等。通過對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、市場環(huán)境等因素進行分析和評估，識別潛在的財務(wù)風險，并確定風險的等級和影響程度。2.風險應(yīng)對措施-市場風險應(yīng)對：公司應(yīng)加強市場調(diào)研和分析，及時了解市場動態(tài)和價格變化，合理調(diào)整產(chǎn)品價格和生產(chǎn)計劃，降低市場風險。同時，公司可以通過多元化經(jīng)營、套期保值等方式分散市場風險。-信用風險應(yīng)對：公司應(yīng)建立健全客戶信用管理制度，對客戶的信用狀況進行評估和管理。在銷售業(yè)務(wù)中，應(yīng)合理確定信用期限和信用額度，加強應(yīng)收賬款的催收管理，降低信用風險。-流動性風險應(yīng)對：公司應(yīng)合理安排資金的籌集和使用，保持適當?shù)馁Y金流動性。同時，公司應(yīng)建立資金應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對突發(fā)的資金需求。-籌資風險應(yīng)對：公司應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，合理選擇籌資方式和籌資規(guī)模。在籌資過程中，應(yīng)充分考慮籌資成本和籌資風險，降低籌資風險。3.風險監(jiān)控與預(yù)警：公司應(yīng)建立財務(wù)風險監(jiān)控和預(yù)警機制，定期對財務(wù)風險指標進行監(jiān)測和分析。當財務(wù)風險指標超過預(yù)警值時，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，并采取相應(yīng)的措施進行處理。八、財務(wù)審計制度1.內(nèi)部審計：公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司的財務(wù)收支、經(jīng)營活動、內(nèi)部控制等進行審計。內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟效益審計等