固定資產(chǎn)管理清單模板（資產(chǎn)盤點(diǎn)及報(bào)廢處理版）一、適用場(chǎng)景與價(jià)值本模板適用于企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)等各類組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行系統(tǒng)性管理，尤其在以下場(chǎng)景中發(fā)揮核心作用：定期資產(chǎn)盤點(diǎn)：月度/季度/年度全面或局部盤點(diǎn)，保證賬實(shí)一致，及時(shí)發(fā)覺(jué)資產(chǎn)閑置、損壞或流失問(wèn)題；資產(chǎn)報(bào)廢處置：對(duì)達(dá)到使用年限、損壞無(wú)法修復(fù)或技術(shù)淘汰的固定資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范報(bào)廢申請(qǐng)、審批及處置流程，避免資產(chǎn)流失或違規(guī)處置；審計(jì)與合規(guī)檢查：為內(nèi)部審計(jì)、外部監(jiān)管提供清晰的資產(chǎn)數(shù)據(jù)追溯依據(jù)，保證固定資產(chǎn)管理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及單位內(nèi)部管理制度；資產(chǎn)優(yōu)化配置：通過(guò)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)掌握資產(chǎn)使用效率，為后續(xù)新增采購(gòu)、調(diào)撥或報(bào)廢決策提供數(shù)據(jù)支持。二、全流程操作指引（一）資產(chǎn)盤點(diǎn)前準(zhǔn)備制定盤點(diǎn)計(jì)劃明確盤點(diǎn)范圍（全盤/部門盤/類別盤，如電子設(shè)備、辦公家具、生產(chǎn)設(shè)備等）、時(shí)間節(jié)點(diǎn)（如2024年12月31日截止）及參與人員（財(cái)務(wù)部經(jīng)理、行政部專員、各部門資產(chǎn)保管員）；提前3個(gè)工作日發(fā)布盤點(diǎn)通知，要求各部門對(duì)所管資產(chǎn)進(jìn)行自查，保證資產(chǎn)標(biāo)簽清晰、存放位置明確。工具與資料準(zhǔn)備準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具：掃碼槍（若資產(chǎn)已貼二維碼條形碼）、盤點(diǎn)表（電子版/紙質(zhì)版）、相機(jī)（拍攝資產(chǎn)實(shí)物狀態(tài)）、簽字筆；整理基礎(chǔ)資料：最新版《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》（含資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、原值、啟用日期、保管人等信息）、資產(chǎn)存放平面圖。人員分工與培訓(xùn)成立盤點(diǎn)小組：每組由1名財(cái)務(wù)人員（負(fù)責(zé)核對(duì)賬務(wù)）、1名資產(chǎn)保管員（負(fù)責(zé)確認(rèn)資產(chǎn)狀態(tài)及信息）、1名記錄人員（負(fù)責(zé)填寫盤點(diǎn)表）組成；開展培訓(xùn)：明確盤點(diǎn)流程、差異處理方式、資產(chǎn)狀態(tài)分類標(biāo)準(zhǔn)（正常使用、閑置、待維修、損壞、報(bào)廢等）。（二）資產(chǎn)盤點(diǎn)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)與信息采集按照部門/區(qū)域逐一盤點(diǎn)，對(duì)照《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》核對(duì)資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等關(guān)鍵信息；使用掃碼槍掃描資產(chǎn)標(biāo)簽，自動(dòng)采集編號(hào)并關(guān)聯(lián)臺(tái)賬信息，人工復(fù)核實(shí)物與臺(tái)賬是否一致；記錄資產(chǎn)實(shí)際狀態(tài)：如“正常使用（運(yùn)行良好）”“閑置（存放于倉(cāng)庫(kù)）”“屏幕破損（筆記本電腦）”“無(wú)法開機(jī)（打印機(jī)）”等，并拍攝實(shí)物照片作為佐證。差異記錄與初步確認(rèn)若發(fā)覺(jué)賬實(shí)不符（盤盈/盤虧）、資產(chǎn)狀態(tài)與臺(tái)賬標(biāo)注不一致（如臺(tái)賬為“正常使用”，實(shí)物為“損壞”），立即在盤點(diǎn)表中標(biāo)注差異項(xiàng)，記錄差異原因（如“資產(chǎn)未入賬”“已報(bào)廢未銷賬”“遺失”等）；盤點(diǎn)小組現(xiàn)場(chǎng)簽字確認(rèn)差異記錄，由資產(chǎn)保管員說(shuō)明情況，部門負(fù)責(zé)人簽字背書。匯總與復(fù)核每日盤點(diǎn)結(jié)束后，記錄人員匯總當(dāng)日數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)人員初步核對(duì)盤點(diǎn)表與臺(tái)賬差異；全部盤點(diǎn)完成后，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表》，含總資產(chǎn)數(shù)量、賬面數(shù)量、盤點(diǎn)數(shù)量、盤盈數(shù)量、盤虧數(shù)量、差異率等指標(biāo)，提交財(cái)務(wù)部*經(jīng)理審核。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理差異分析與審批財(cái)務(wù)部牽頭組織盤點(diǎn)小組、各部門負(fù)責(zé)人召開復(fù)盤會(huì)議，逐項(xiàng)分析差異原因：盤盈：核查是否為外購(gòu)未入賬、接受捐贈(zèng)、自制資產(chǎn)等，補(bǔ)充辦理入賬手續(xù)，計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”或當(dāng)期損益；盤虧：核查是否為遺失、損壞報(bào)廢未銷賬、調(diào)撥未轉(zhuǎn)移等，明確責(zé)任人（如保管人失職、部門管理疏漏），按規(guī)定審批后進(jìn)行賬務(wù)處理；形成《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異處理報(bào)告》，報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)*審批。賬務(wù)調(diào)整與資產(chǎn)更新根據(jù)審批后的《盤點(diǎn)差異處理報(bào)告》，財(cái)務(wù)部調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬及賬務(wù)：盤盈：借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整/累計(jì)折舊等；盤虧：借：累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理、其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償）貸：固定資產(chǎn)；行政部/資產(chǎn)管理部門更新《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，調(diào)整資產(chǎn)保管人、存放位置、狀態(tài)等信息，保證賬實(shí)、賬賬、賬卡一致。（四）資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)與審批報(bào)廢條件判斷符合以下條件之一的資產(chǎn)可申請(qǐng)報(bào)廢：已達(dá)到或超過(guò)規(guī)定使用年限，且無(wú)法繼續(xù)使用（如電腦使用年限5年，已使用6年且無(wú)法開機(jī)）；雖未達(dá)年限，但因技術(shù)落后、維修成本過(guò)高（超過(guò)原值50%）且無(wú)使用價(jià)值；損壞嚴(yán)重，維修后無(wú)法保證安全或使用功能（如鍋爐主體腐蝕穿孔）；因政策原因（如環(huán)保不達(dá)標(biāo)）強(qiáng)制淘汰。提交報(bào)廢申請(qǐng)資產(chǎn)保管部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，附以下資料：資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、凈值信息；資產(chǎn)實(shí)物照片及損壞情況說(shuō)明；技術(shù)鑒定意見（如由IT部*經(jīng)理鑒定“電腦主板燒毀，維修費(fèi)用1500元，超過(guò)凈值800元”）；若為盤虧資產(chǎn)，需附《盤點(diǎn)差異處理報(bào)告》復(fù)印件。審批流程執(zhí)行報(bào)廢審批按資產(chǎn)價(jià)值及管理權(quán)限分級(jí)進(jìn)行：?jiǎn)闻_(tái)價(jià)值5000元以下：部門負(fù)責(zé)人→行政部→財(cái)務(wù)部*審批；單臺(tái)價(jià)值5000-50000元：部門負(fù)責(zé)人→行政部→財(cái)務(wù)部→分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單臺(tái)價(jià)值50000元以上：部門負(fù)責(zé)人→行政部→財(cái)務(wù)部→分管領(lǐng)導(dǎo)→單位主要負(fù)責(zé)人*審批；審批通過(guò)后，形成《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單》，一式三份（申請(qǐng)部門、財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部門各執(zhí)一份）。（五）報(bào)廢資產(chǎn)處置殘值評(píng)估與處置方式確定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部、技術(shù)部對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行殘值評(píng)估，確定殘值金額（如舊電腦變賣價(jià)值200元、報(bào)廢設(shè)備拆解廢料價(jià)值500元）；根據(jù)資產(chǎn)類型選擇處置方式：可變賣資產(chǎn)：通過(guò)公開拍賣、二手平臺(tái)交易、合規(guī)回收商變賣，簽訂《資產(chǎn)處置協(xié)議》；不可變賣資產(chǎn)（如危險(xiǎn)品）：交由專業(yè)機(jī)構(gòu)環(huán)保處理，取得《環(huán)保處置證明》；捐贈(zèng)資產(chǎn)：符合公益捐贈(zèng)條件的，辦理捐贈(zèng)手續(xù)，留存相關(guān)證明。處置入賬與檔案歸檔資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部根據(jù)變賣收入、處置費(fèi)用等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理：借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金借：累計(jì)折舊借：固定資產(chǎn)清理（處置費(fèi)用）貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)清理（殘值收入）差額計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”；資產(chǎn)管理部門將《報(bào)廢申請(qǐng)表》《審批單》《處置協(xié)議》《殘值評(píng)估報(bào)告》等資料整理歸檔，建立“報(bào)廢資產(chǎn)檔案”，保存期限不少于15年。三、核心工具表格表1：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（部門：行政部盤點(diǎn)時(shí)間：2024年12月20日）資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)賬面數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量差異數(shù)量資產(chǎn)狀態(tài)存放位置備注（差異原因/照片編號(hào)）保管人盤點(diǎn)小組簽字NB001聯(lián)想筆記本ThinkPadT480110正常使用行政辦公室301-、PRN002惠普打印機(jī)LaserJetP110810-1無(wú)法開機(jī)（主板損壞）行政部文印室盤虧，已上報(bào)《差異報(bào)告》、FILE003鐵皮柜4層56+1閑置（全新未使用）倉(cāng)庫(kù)B區(qū)3號(hào)貨架盤盈，外購(gòu)未入賬、表2：固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表申請(qǐng)部門行政部申請(qǐng)日期2024-12-15資產(chǎn)編號(hào)PRN002資產(chǎn)名稱惠普打印機(jī)規(guī)格型號(hào)LaserJetP1108啟用日期2020-03-01原值（元）3500累計(jì)折舊2800報(bào)廢原因主板燒毀，維修報(bào)價(jià)1800元，超過(guò)凈值，無(wú)修復(fù)價(jià)值技術(shù)鑒定意見經(jīng)IT部檢測(cè)，打印機(jī)主板損壞，維修成本過(guò)高，建議報(bào)廢。鑒定人：趙六保管人部門負(fù)責(zé)人周七審批流程財(cái)務(wù)部：吳八→分管領(lǐng)導(dǎo)：鄭九→主要負(fù)責(zé)人：王十處置方式按廢品變賣，預(yù)估殘值200元四、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)提示數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性風(fēng)險(xiǎn)：盤點(diǎn)前需保證臺(tái)賬信息更新（如資產(chǎn)調(diào)撥、變更保管人等），避免因信息滯后導(dǎo)致盤點(diǎn)差異；嚴(yán)禁盤點(diǎn)后隨意修改盤點(diǎn)表，差異處理需有書面依據(jù)。責(zé)任劃分風(fēng)險(xiǎn)：明確資產(chǎn)保管人“管用結(jié)合”責(zé)任，盤虧需分析原因（如人為遺失需賠償，自然損耗可核銷），避免責(zé)任不清；報(bào)廢資產(chǎn)處置需公開透明，禁止個(gè)人私自處置。合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)：報(bào)廢審批需嚴(yán)格履行