2026年飲料制造公司全面預(yù)算管理實(shí)施制度第一章總則第一條目的為規(guī)范公司全面預(yù)算管理工作，通過預(yù)算統(tǒng)籌配置資源（如原材料采購(gòu)、生產(chǎn)產(chǎn)能、營(yíng)銷投入），明確各部門經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，監(jiān)控經(jīng)營(yíng)過程，考核經(jīng)營(yíng)成果，確保公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（如營(yíng)收、利潤(rùn)、市場(chǎng)占有率）達(dá)成，結(jié)合飲料制造行業(yè)季節(jié)性生產(chǎn)、多環(huán)節(jié)成本管控（原材料、生產(chǎn)、物流、營(yíng)銷）等特點(diǎn)及公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有全面預(yù)算相關(guān)活動(dòng)，包括預(yù)算體系搭建、預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、考核及評(píng)價(jià)等；預(yù)算覆蓋的業(yè)務(wù)范圍包括但不限于：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）、資本支出預(yù)算（如設(shè)備采購(gòu)、車間改造）、現(xiàn)金流預(yù)算等；公司各部門（銷售部、生產(chǎn)部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、行政部、人力資源部等）均需遵守本制度。第三條預(yù)算管理原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：全面預(yù)算需圍繞公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)（如3年產(chǎn)能擴(kuò)張計(jì)劃、新品上市規(guī)劃），確保預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略方向一致，避免短期預(yù)算與長(zhǎng)期發(fā)展脫節(jié)；全面覆蓋原則：預(yù)算需覆蓋公司所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與部門，做到“全員參與、全業(yè)務(wù)納入、全流程管控”，無預(yù)算空白或遺漏領(lǐng)域；實(shí)事求是原則：預(yù)算編制需以歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)（如飲料行業(yè)旺季銷量預(yù)估、原材料價(jià)格走勢(shì)）、部門實(shí)際需求為依據(jù)，避免虛報(bào)或低估，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)合理；可控性原則：預(yù)算目標(biāo)需分解至各責(zé)任部門，確保部門對(duì)所承擔(dān)的預(yù)算指標(biāo)具有管控能力（如銷售部對(duì)銷量預(yù)算可控、生產(chǎn)部對(duì)生產(chǎn)損耗預(yù)算可控），便于考核追責(zé)；動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：預(yù)算執(zhí)行過程中，若遇市場(chǎng)重大變化（如原材料價(jià)格暴漲、競(jìng)品突發(fā)促銷）或公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，需按流程及時(shí)調(diào)整預(yù)算，避免預(yù)算與實(shí)際脫節(jié)；效益優(yōu)先原則：預(yù)算資源配置需優(yōu)先投向高效益業(yè)務(wù)（如高毛利產(chǎn)品生產(chǎn)、核心市場(chǎng)營(yíng)銷），壓縮低效或無效支出（如滯銷產(chǎn)品庫(kù)存、冗余行政費(fèi)用），提升預(yù)算資金使用效率。第四條職責(zé)分工財(cái)務(wù)部為全面預(yù)算管理的歸口部門，負(fù)責(zé)搭建預(yù)算體系、制定預(yù)算編制手冊(cè)、組織預(yù)算編制與審批、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行、匯總預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、組織預(yù)算考核，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理過程中的問題；銷售部負(fù)責(zé)編制銷售預(yù)算（含銷量、營(yíng)收、銷售費(fèi)用預(yù)算），提供市場(chǎng)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，執(zhí)行銷售預(yù)算，分析銷售預(yù)算差異；生產(chǎn)部負(fù)責(zé)根據(jù)銷售預(yù)算編制生產(chǎn)預(yù)算（含產(chǎn)量、生產(chǎn)工時(shí)、生產(chǎn)損耗預(yù)算），同步編制生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本預(yù)算（原材料消耗、生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算），執(zhí)行生產(chǎn)預(yù)算；采購(gòu)部負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制采購(gòu)預(yù)算（含原材料、輔料、包裝材料采購(gòu)數(shù)量與金額預(yù)算），控制采購(gòu)成本，執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算；行政部、人力資源部、財(cái)務(wù)部等職能部門負(fù)責(zé)編制本部門費(fèi)用預(yù)算（如行政部辦公費(fèi)用預(yù)算、人力資源部工資福利預(yù)算、財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算），執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算；預(yù)算管理委員會(huì)（由公司管理層、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及各部門負(fù)責(zé)人組成）負(fù)責(zé)審批公司年度預(yù)算總方案、重大預(yù)算調(diào)整（如單次調(diào)整金額超過[X]元，脫敏處理）、預(yù)算考核結(jié)果，協(xié)調(diào)跨部門預(yù)算爭(zhēng)議。第二章預(yù)算體系與編制第五條預(yù)算體系搭建公司全面預(yù)算體系按“業(yè)務(wù)預(yù)算-財(cái)務(wù)預(yù)算-資本支出預(yù)算”三層結(jié)構(gòu)搭建：業(yè)務(wù)預(yù)算：為預(yù)算體系基礎(chǔ)，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算：銷售預(yù)算：由銷售部編制，含各產(chǎn)品（如瓶裝水、果汁、碳酸飲料）的季度/月度銷量預(yù)算、銷售單價(jià)預(yù)算、營(yíng)收預(yù)算，及銷售費(fèi)用預(yù)算（廣告費(fèi)、差旅費(fèi)、經(jīng)銷商補(bǔ)貼預(yù)算）；生產(chǎn)預(yù)算：由生產(chǎn)部根據(jù)銷售預(yù)算編制，含各產(chǎn)品季度/月度產(chǎn)量預(yù)算（考慮庫(kù)存水平，公式為“產(chǎn)量=銷量+期末庫(kù)存-期初庫(kù)存”）、生產(chǎn)工時(shí)預(yù)算、生產(chǎn)損耗率預(yù)算；采購(gòu)預(yù)算：由采購(gòu)部根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制，含原材料（白砂糖、果汁濃縮液）、輔料（添加劑）、包裝材料（瓶、蓋、標(biāo)簽）的采購(gòu)數(shù)量預(yù)算（按生產(chǎn)消耗定額計(jì)算）、采購(gòu)單價(jià)預(yù)算（參考?xì)v史價(jià)格與市場(chǎng)預(yù)測(cè)）、采購(gòu)金額預(yù)算；成本預(yù)算：由生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部聯(lián)合編制，含生產(chǎn)成本預(yù)算（原材料成本、直接人工成本、制造費(fèi)用預(yù)算）、銷售成本預(yù)算（按銷量與單位成本計(jì)算）；費(fèi)用預(yù)算：由各職能部門編制，含管理費(fèi)用（辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、管理人員工資）、銷售費(fèi)用（已納入銷售預(yù)算）、財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出、手續(xù)費(fèi)）預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算：基于業(yè)務(wù)預(yù)算編制，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，包括：利潤(rùn)預(yù)算：根據(jù)營(yíng)收預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算計(jì)算，預(yù)測(cè)年度利潤(rùn)目標(biāo)；現(xiàn)金流預(yù)算：含經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流（銷售回款、采購(gòu)付款、費(fèi)用支付）、投資活動(dòng)現(xiàn)金流（設(shè)備采購(gòu)支出、投資收益）、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流（借款、還款）預(yù)算，預(yù)測(cè)年度現(xiàn)金流狀況；資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：預(yù)測(cè)年末資產(chǎn)（存貨、固定資產(chǎn)）、負(fù)債（應(yīng)付賬款、借款）、所有者權(quán)益狀況。資本支出預(yù)算：由財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部聯(lián)合編制，含固定資產(chǎn)采購(gòu)（如灌裝設(shè)備、檢測(cè)儀器）、車間改造、新品研發(fā)設(shè)備投入等預(yù)算，需明確支出金額、時(shí)間、資金來源及預(yù)期收益。第六條預(yù)算編制流程與時(shí)間預(yù)算啟動(dòng)（每年10月中旬）：財(cái)務(wù)部發(fā)布預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制年度（次年）、編制要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、提交格式，發(fā)放預(yù)算編制手冊(cè)（含編制方法、歷史數(shù)據(jù)、模板）；部門編制（每年10月下旬-11月中旬）：各部門根據(jù)通知要求編制本部門預(yù)算，銷售部先完成銷售預(yù)算并提交至財(cái)務(wù)部，生產(chǎn)部、采購(gòu)部根據(jù)銷售預(yù)算編制生產(chǎn)、采購(gòu)預(yù)算，職能部門編制費(fèi)用預(yù)算；編制過程中，各部門需與財(cái)務(wù)部溝通預(yù)算合理性，財(cái)務(wù)部提供數(shù)據(jù)支持與指導(dǎo)；匯總審核（每年11月下旬）：財(cái)務(wù)部收集各部門預(yù)算，匯總形成公司年度預(yù)算草案，審核預(yù)算草案的完整性（是否覆蓋全業(yè)務(wù)）、合理性（如生產(chǎn)預(yù)算與銷售預(yù)算匹配度、費(fèi)用預(yù)算與部門需求匹配度）、平衡性（營(yíng)收與成本費(fèi)用是否平衡、現(xiàn)金流是否合理），審核不通過的退回部門修改；預(yù)算審批（每年12月上旬）：財(cái)務(wù)部將審核通過的預(yù)算草案提交至預(yù)算管理委員會(huì)審議，委員會(huì)討論預(yù)算目標(biāo)的可行性、資源配置的合理性，提出修改意見；財(cái)務(wù)部根據(jù)意見調(diào)整后，再次提交審議，直至通過；最終預(yù)算方案報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批，審批通過后正式下達(dá)；預(yù)算分解（每年12月下旬）：財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算分解至各部門的季度/月度預(yù)算，明確各部門每季度、每月的預(yù)算目標(biāo)（如銷售部每月銷量目標(biāo)、生產(chǎn)部每月產(chǎn)量目標(biāo)、行政部每月費(fèi)用目標(biāo)），下達(dá)至各部門執(zhí)行。第七條預(yù)算編制方法根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目特點(diǎn)，采用以下編制方法：增量預(yù)算法：適用于變動(dòng)較小的費(fèi)用預(yù)算（如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)），以上一年度實(shí)際支出為基礎(chǔ)，考慮本年度業(yè)務(wù)量變化（如人員增加、出差頻次增加），按[5%-10%]的比例調(diào)整（具體比例根據(jù)業(yè)務(wù)變化確定）；零基預(yù)算法：適用于變動(dòng)較大的費(fèi)用預(yù)算（如廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)），不考慮歷史支出，從零開始編制，按部門實(shí)際需求與效益優(yōu)先原則，逐項(xiàng)審核支出必要性，確定預(yù)算金額；彈性預(yù)算法：適用于與業(yè)務(wù)量掛鉤的預(yù)算（如生產(chǎn)工時(shí)、原材料消耗），根據(jù)不同業(yè)務(wù)量水平（如預(yù)計(jì)銷量的80%、100%、120%）編制多套預(yù)算，便于業(yè)務(wù)量波動(dòng)時(shí)調(diào)整；滾動(dòng)預(yù)算法：適用于季度/月度預(yù)算調(diào)整，每月末根據(jù)當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況，調(diào)整后續(xù)2個(gè)月的預(yù)算，確保預(yù)算始終與實(shí)際接近（如1月末調(diào)整2月、3月預(yù)算，2月末調(diào)整3月、4月預(yù)算）。第三章預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控第八條預(yù)算執(zhí)行要求各部門需嚴(yán)格按下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出或擅自改變預(yù)算用途（如將生產(chǎn)費(fèi)用用于營(yíng)銷支出）；確需超預(yù)算或變更用途的，需按預(yù)算調(diào)整流程辦理；預(yù)算支出需履行審批手續(xù)，各部門發(fā)生支出前，需填寫支出申請(qǐng)單，注明預(yù)算項(xiàng)目、金額、用途，按公司審批權(quán)限審批（如單筆支出[X]元以下由部門負(fù)責(zé)人審批，[X]元以上由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，脫敏處理）；審批通過后方可支出；采購(gòu)部、銷售部等業(yè)務(wù)部門需按月跟蹤預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，如采購(gòu)部跟蹤原材料采購(gòu)量與金額是否在預(yù)算內(nèi)，銷售部跟蹤銷量與營(yíng)收是否達(dá)標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行偏差；財(cái)務(wù)部需按規(guī)定審核預(yù)算支出，報(bào)銷時(shí)需核查支出是否在預(yù)算內(nèi)、審批手續(xù)是否齊全、票據(jù)是否合規(guī)，審核通過后方可報(bào)銷；超預(yù)算或無預(yù)算的支出，無特殊審批的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。第九條預(yù)算監(jiān)控與報(bào)告日常監(jiān)控：財(cái)務(wù)部建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，記錄各部門、各預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算金額、已執(zhí)行金額、剩余金額、執(zhí)行進(jìn)度，每周更新臺(tái)賬數(shù)據(jù)，通過OA系統(tǒng)向各部門、預(yù)算管理委員會(huì)推送預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度提醒；月度分析：每月末，各部門編制本部門《月度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，說明本月預(yù)算執(zhí)行情況（執(zhí)行金額、進(jìn)度）、與預(yù)算的差異（超支或節(jié)約金額、占比）、差異原因（如銷量未達(dá)標(biāo)因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、費(fèi)用超支因原材料漲價(jià)）、改進(jìn)措施，提交至財(cái)務(wù)部；匯總報(bào)告：財(cái)務(wù)部收集各部門報(bào)告，匯總形成公司《月度全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，分析整體預(yù)算執(zhí)行情況（如營(yíng)收達(dá)成率、成本費(fèi)用控制率、現(xiàn)金流狀況），重點(diǎn)關(guān)注重大差異（如差異占比超過[10%]的項(xiàng)目），提出公司層面的改進(jìn)建議，提交至預(yù)算管理委員會(huì)；季度考核預(yù)警：每季度末，財(cái)務(wù)部結(jié)合季度預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)未達(dá)預(yù)算目標(biāo)的部門發(fā)出預(yù)警通知，提醒部門分析原因、采取措施，避免年度目標(biāo)無法達(dá)成。第十條預(yù)算調(diào)整調(diào)整情形：出現(xiàn)以下情況可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：市場(chǎng)重大變化：如原材料價(jià)格漲幅超過[15%]（脫敏處理）、競(jìng)品推出顛覆性促銷活動(dòng)導(dǎo)致銷量下滑、政策調(diào)整（如環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)提高導(dǎo)致生產(chǎn)費(fèi)用增加）；公司戰(zhàn)略調(diào)整：如新增生產(chǎn)線、提前上市新品、退出某低效市場(chǎng)；不可抗力：如自然災(zāi)害導(dǎo)致原材料供應(yīng)中斷、疫情導(dǎo)致銷售停滯；預(yù)算編制失誤：如預(yù)算數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤、遺漏重大支出項(xiàng)目。調(diào)整流程：申請(qǐng)：需調(diào)整預(yù)算的部門填寫《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，說明調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目、原預(yù)算金額、調(diào)整后金額、對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)的影響，附相關(guān)證明材料（如原材料漲價(jià)通知、戰(zhàn)略調(diào)整文件），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后提交至財(cái)務(wù)部；審核：財(cái)務(wù)部審核調(diào)整申請(qǐng)的合理性（原因是否充分、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確）、必要性（是否必須調(diào)整），分析調(diào)整對(duì)整體預(yù)算的影響（如是否導(dǎo)致年度利潤(rùn)目標(biāo)無法達(dá)成），審核通過后提交至預(yù)算管理委員會(huì)；審批：預(yù)算管理委員會(huì)審議調(diào)整申請(qǐng)，單筆調(diào)整金額低于[X]元的，由委員會(huì)主任審批；超過[X]元的，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批；執(zhí)行：審批通過后，財(cái)務(wù)部更新預(yù)算臺(tái)賬，下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)至相關(guān)部門，相關(guān)部門按調(diào)整后預(yù)算執(zhí)行。第四章預(yù)算考核與評(píng)價(jià)第十一條預(yù)算考核機(jī)制考核周期：預(yù)算考核分為月度考核（跟蹤進(jìn)度）、季度考核（預(yù)警提醒）、年度考核（最終評(píng)價(jià)），年度考核結(jié)果與部門績(jī)效、員工薪酬掛鉤；考核指標(biāo)：根據(jù)各部門預(yù)算職責(zé)，設(shè)定差異化考核指標(biāo)：銷售部：銷量達(dá)成率（實(shí)際銷量/預(yù)算銷量×100%）、營(yíng)收達(dá)成率（實(shí)際營(yíng)收/預(yù)算營(yíng)收×100%）、銷售費(fèi)用控制率（實(shí)際銷售費(fèi)用/預(yù)算銷售費(fèi)用×100%）；生產(chǎn)部：產(chǎn)量達(dá)成率（實(shí)際產(chǎn)量/預(yù)算產(chǎn)量×100%）、生產(chǎn)損耗率控制率（實(shí)際損耗率/預(yù)算損耗率×100%）、生產(chǎn)成本控制率（實(shí)際生產(chǎn)成本/預(yù)算生產(chǎn)成本×100%）；采購(gòu)部：采購(gòu)成本控制率（實(shí)際采購(gòu)成本/預(yù)算采購(gòu)成本×100%）、采購(gòu)及時(shí)率（及時(shí)到貨數(shù)量/總采購(gòu)數(shù)量×100%）；職能部門：費(fèi)用控制率（實(shí)際費(fèi)用/預(yù)算費(fèi)用×100%）、工作任務(wù)完成率（與預(yù)算配套的工作任務(wù)完成比例）?？己嗽u(píng)分：考核指標(biāo)按權(quán)重計(jì)算得分（如銷售部銷量達(dá)成率權(quán)重[40%]、營(yíng)收達(dá)成率[30%]、費(fèi)用控制率[30%]），總分100分，85分及以上為優(yōu)秀，70-84分為合格，70分以下為不合格。第十二條考核結(jié)果應(yīng)用部門績(jī)效：年度預(yù)算考核優(yōu)秀的部門，給予部門績(jī)效獎(jiǎng)金（如獎(jiǎng)金金額為部門預(yù)算節(jié)約金額的[10%-20%]，脫敏處理），并授予“預(yù)算管理優(yōu)秀部門”稱號(hào)；考核不合格的部門，扣減部門績(jī)效獎(jiǎng)金，部門負(fù)責(zé)人需向預(yù)算管理委員會(huì)提交整改報(bào)告；員工薪酬：?jiǎn)T工個(gè)人績(jī)效與部門預(yù)算考核結(jié)果掛鉤，考核優(yōu)秀部門的員工，年度績(jī)效工資上調(diào)比例可提高[3%-5%]（脫敏處理）；考核不合格部門的員工，年度績(jī)效工資上調(diào)比例降低或不調(diào)；崗位調(diào)整：連續(xù)兩年預(yù)算考核不合格的部門負(fù)責(zé)人，公司可調(diào)整其崗位或降職；預(yù)算考核優(yōu)秀的員工，優(yōu)先獲得晉升機(jī)會(huì)；預(yù)算調(diào)整：下一年度預(yù)算編制時(shí)，對(duì)考核優(yōu)秀的部門，可適當(dāng)增加預(yù)算傾斜（如增加營(yíng)銷費(fèi)用、設(shè)備采購(gòu)預(yù)算）；對(duì)考核不合格的部門，壓縮非必要預(yù)算（如削減行政費(fèi)用、限制庫(kù)存采購(gòu)）。第十三條預(yù)算評(píng)價(jià)與改進(jìn)年度評(píng)價(jià)：每年預(yù)算結(jié)束后（次年1月），財(cái)務(wù)部組織各部門開展預(yù)算管理年度評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括：預(yù)算編制的準(zhǔn)確性（預(yù)算與實(shí)際差異率）、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性（是否按流程執(zhí)行與調(diào)整）、預(yù)算管控的有效性（是否達(dá)成降本增效目標(biāo)）、預(yù)算考核的公平性；改進(jìn)措施：根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，財(cái)務(wù)部梳理預(yù)算管理中的問題（如編制方法不合理、監(jiān)控不及時(shí)、考核指標(biāo)不科學(xué)），制定改進(jìn)措施（如優(yōu)化編制方法、增加監(jiān)控頻次、調(diào)整考核指標(biāo)），納入下一年度預(yù)算管理工作改進(jìn)計(jì)劃；制度更新：若改進(jìn)措施涉及制度調(diào)整（如預(yù)算審批權(quán)限、編制流程），財(cái)務(wù)部按流程修訂本制度，確保預(yù)算管理體系持續(xù)優(yōu)化。第五章責(zé)任追究第十四條責(zé)任追究情形有下列情形之一的，公司將對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究：預(yù)算編制時(shí)故意虛報(bào)或低估預(yù)算數(shù)據(jù)（如虛增費(fèi)用套取資金、低估銷量規(guī)避考核），導(dǎo)致預(yù)算失真的；未經(jīng)審批擅自超預(yù)算支出、變更預(yù)算用途，或無預(yù)算支出的；預(yù)算執(zhí)行過程中，未及時(shí)跟蹤進(jìn)度，導(dǎo)致預(yù)算嚴(yán)重超支或目標(biāo)未達(dá)成，且無合理解釋的；預(yù)算調(diào)整時(shí)提供虛假證明材料（如偽造原材料漲價(jià)通知、虛假戰(zhàn)略調(diào)整文件），騙取預(yù)算調(diào)整的；隱瞞預(yù)算執(zhí)行差異，或上報(bào)虛假預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，誤導(dǎo)公司決策的；拒絕配合財(cái)務(wù)部開展預(yù)算編制、監(jiān)控、考核工作，或阻礙預(yù)算管理流程推進(jìn)的。第十五條責(zé)任追究方式根據(jù)違規(guī)行為的情節(jié)輕重、造成損失的大小，責(zé)任追究方式包括：口頭警告、書面警告、扣發(fā)個(gè)人績(jī)效獎(jiǎng)金（扣發(fā)金額為違規(guī)金額的[5%-10