2026年水果種植公司應(yīng)收賬款管理制度一、制度目的為規(guī)范公司應(yīng)收賬款管理，明確應(yīng)收賬款從客戶授信、銷售簽約、款項核算到回收清欠的全流程要求，降低壞賬風(fēng)險，保障公司資金及時回籠，維持水果種植與銷售業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流穩(wěn)定（如支撐農(nóng)資采購、田間管理等資金需求），符合國家財經(jīng)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，結(jié)合公司水果銷售實際（如批發(fā)給商超、電商平臺、線下經(jīng)銷商等客戶類型），特制定本制度。本制度適用于公司所有涉及應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門（市場部、銷售部等）及財務(wù)部門，全體相關(guān)人員需嚴格遵守。二、職責(zé)分工（一）市場部（或銷售部，下同）市場部是應(yīng)收賬款管理的前端責(zé)任部門，具體職責(zé)包括：負責(zé)客戶信息收集與信用評估，建立客戶信用檔案；根據(jù)客戶信用等級確定授信額度與付款期限；與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式、付款時間及逾期違約責(zé)任；跟蹤客戶賬款支付進度，在付款到期前3個工作日提醒客戶；負責(zé)逾期賬款的催收，制定催收方案并執(zhí)行；收集客戶逾期付款原因，反饋至財務(wù)部與管理層；配合財務(wù)部進行應(yīng)收賬款對賬，提供客戶溝通記錄等資料。（二）財務(wù)部財務(wù)部負責(zé)應(yīng)收賬款的核算、監(jiān)督與風(fēng)險預(yù)警，具體職責(zé)包括：根據(jù)銷售合同與發(fā)貨憑證，準(zhǔn)確核算應(yīng)收賬款金額，錄入財務(wù)系統(tǒng)；每月與客戶進行應(yīng)收賬款對賬，出具《應(yīng)收賬款對賬單》，確認賬款余額；建立應(yīng)收賬款臺賬，實時跟蹤賬款到期日、回收金額、逾期情況；每月編制《應(yīng)收賬款明細表》與《逾期應(yīng)收賬款分析報告》，上報管理層；監(jiān)督市場部授信與催收工作，對超授信額度或長期逾期的客戶提出風(fēng)險提示；協(xié)助市場部催收逾期賬款，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持（如逾期利息計算）；按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，處理壞賬核銷事宜。（三）風(fēng)控部（或行政部下設(shè)風(fēng)控小組，下同）風(fēng)控部負責(zé)客戶信用評估的審核與應(yīng)收賬款風(fēng)險管控，具體職責(zé)包括：審核市場部提交的客戶信用評估結(jié)果，確認授信額度與付款期限的合理性；定期（每季度）復(fù)核客戶信用等級，根據(jù)客戶付款情況調(diào)整授信；監(jiān)督銷售合同中付款條款的合規(guī)性，避免不合理的付款期限或授信；對逾期超過3個月的應(yīng)收賬款，介入調(diào)查客戶經(jīng)營狀況，評估壞賬風(fēng)險；制定應(yīng)收賬款風(fēng)險防控預(yù)案，如客戶出現(xiàn)經(jīng)營異常時的應(yīng)對措施。（四）公司管理層公司管理層負責(zé)應(yīng)收賬款管理的決策與監(jiān)督，具體職責(zé)包括：審批客戶大額授信額度（如單次授信超過50萬元）與特殊付款期限（如超過3個月）；審批逾期應(yīng)收賬款的重大催收方案（如法律訴訟）；根據(jù)財務(wù)部與風(fēng)控部的報告，決策壞賬核銷事宜；協(xié)調(diào)市場部、財務(wù)部、風(fēng)控部解決應(yīng)收賬款管理中的跨部門問題；將應(yīng)收賬款回收情況納入相關(guān)部門績效考核。三、客戶信用評估與授信管理（一）客戶信用評估評估范圍：所有與公司建立賒銷合作的客戶（包括新客戶與老客戶），均需進行信用評估；現(xiàn)款現(xiàn)貨客戶無需評估，但如需轉(zhuǎn)為賒銷，需補充完成評估。評估內(nèi)容：市場部收集客戶基礎(chǔ)信息（如營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營年限、主營業(yè)務(wù)、注冊資本）、財務(wù)狀況（如近1年營收、負債情況）、合作歷史（如與其他供應(yīng)商的付款記錄、是否有逾期史）、行業(yè)口碑等資料；對新客戶，需要求提供至少2個供應(yīng)商的信用證明；對老客戶，結(jié)合過往合作中的付款情況（如是否按時付款、是否有逾期）補充評估。評估等級：根據(jù)評估結(jié)果，將客戶信用等級分為A、B、C三級。A級客戶（經(jīng)營穩(wěn)定、無逾期史、財務(wù)狀況良好）：授信額度不超過50萬元，付款期限不超過30天；B級客戶（經(jīng)營較穩(wěn)定、偶有輕微逾期、財務(wù)狀況一般）：授信額度不超過20萬元，付款期限不超過15天；C級客戶（經(jīng)營波動較大、有多次逾期史、財務(wù)狀況較差）：原則上不給予授信，確需合作的需現(xiàn)款現(xiàn)貨，或經(jīng)管理層特批后給予不超過5萬元授信、付款期限不超過7天。（二）授信審批與調(diào)整審批流程：市場部根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，填寫《客戶授信申請表》，注明客戶名稱、信用等級、申請授信額度、付款期限，附上評估資料，提交至風(fēng)控部審核；風(fēng)控部在3個工作日內(nèi)完成審核，出具審核意見后報管理層審批；A級客戶授信由部門負責(zé)人審批，B級客戶授信由分管副總審批，C級客戶特批授信由總經(jīng)理審批。授信調(diào)整：市場部每季度對老客戶的付款情況進行復(fù)盤，如客戶連續(xù)6個月按時付款、經(jīng)營狀況改善，可申請?zhí)岣咝庞玫燃壟c授信額度；如客戶出現(xiàn)逾期付款、經(jīng)營狀況惡化，需降低信用等級、縮減授信額度，甚至取消授信；調(diào)整流程與初始授信審批流程一致，調(diào)整結(jié)果需及時通知客戶，并更新客戶信用檔案。四、應(yīng)收賬款形成與核算管理（一）銷售合同簽訂合同條款：與客戶簽訂的銷售合同中，需明確付款方式（如賒銷）、付款期限（如“收貨后30天內(nèi)付款”）、授信額度（如“單次欠款不超過10萬元”）、逾期違約責(zé)任（如“逾期每日按欠款金額的0.05%收取違約金”）；禁止簽訂無明確付款期限或無違約責(zé)任的合同；特殊情況下需調(diào)整付款條款的，需經(jīng)管理層審批。合同審核：銷售合同簽訂前，需經(jīng)財務(wù)部審核付款條款的合規(guī)性（如是否符合客戶授信額度與付款期限）、風(fēng)控部審核風(fēng)險（如違約責(zé)任是否足以約束客戶），審核通過后方可簽訂；合同原件由行政部歸檔，市場部與財務(wù)部留存復(fù)印件。（二）應(yīng)收賬款核算入賬核算：客戶收貨后，市場部提交發(fā)貨單、客戶簽收單至財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)銷售合同與單據(jù)，在3個工作日內(nèi)確認收入并核算應(yīng)收賬款，錄入財務(wù)系統(tǒng)，明確應(yīng)收賬款歸屬客戶、欠款金額、到期日。臺賬管理：財務(wù)部建立《應(yīng)收賬款臺賬》，逐筆記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、發(fā)生日期、金額、到期日、回收情況、逾期天數(shù)等信息；臺賬每日更新，確保數(shù)據(jù)與財務(wù)系統(tǒng)一致；每月5日前，財務(wù)部將更新后的臺賬分發(fā)至市場部，便于市場部跟蹤催收。對賬管理：財務(wù)部每月10日前，向所有有未收回賬款的客戶發(fā)送《應(yīng)收賬款對賬單》，注明截至上月末的欠款余額、明細款項；客戶需在5個工作日內(nèi)核對并簽字蓋章確認，反饋至財務(wù)部；如客戶對賬款有異議，財務(wù)部需聯(lián)合市場部核實（如核對發(fā)貨單、簽收單），在3個工作日內(nèi)解決異議并重新對賬，確保雙方賬款余額一致。五、應(yīng)收賬款回收與逾期管理（一）正常賬款回收到期提醒：市場部根據(jù)應(yīng)收賬款臺賬，在賬款到期前3個工作日，通過電話、微信或郵件提醒客戶付款，告知欠款金額、到期日、付款賬號；提醒時需記錄溝通內(nèi)容（如客戶是否確認付款、預(yù)計付款時間），反饋至財務(wù)部?？铐棿_認：客戶付款后，財務(wù)部需在1個工作日內(nèi)確認款項到賬，更新應(yīng)收賬款臺賬，標(biāo)記該筆賬款“已回收”；同時通知市場部，由市場部與客戶確認款項結(jié)清。超額管控：如客戶申請的發(fā)貨金額超過其授信額度，市場部需暫停發(fā)貨，先提醒客戶支付部分欠款，待欠款金額降至授信額度內(nèi)后方可繼續(xù)發(fā)貨；特殊情況需超額發(fā)貨的，需經(jīng)管理層特批。（二）逾期賬款催收催收分級：賬款逾期后，按逾期天數(shù)分為三級催收。逾期1-30天：由市場部專屬銷售對接催收，每周至少溝通2次，了解逾期原因（如資金周轉(zhuǎn)困難、內(nèi)部審批延遲），協(xié)商付款時間，形成《催收記錄》；逾期31-60天：由市場部經(jīng)理牽頭催收，上門拜訪客戶（如需），明確告知逾期違約金計算方式，下達《逾期付款催告函》，要求10個工作日內(nèi)付款；逾期超過60天：市場部將客戶資料移交風(fēng)控部，風(fēng)控部評估客戶還款意愿與能力，如客戶無還款意向或惡意拖欠，啟動法律程序（如發(fā)律師函、提起訴訟），市場部配合提供相關(guān)證據(jù)（如合同、發(fā)貨單）。催收記錄：所有催收溝通（電話、郵件、上門拜訪）均需記錄在《應(yīng)收賬款催收臺賬》中，注明溝通時間、方式、內(nèi)容、客戶反饋、下一步計劃；市場部每周向財務(wù)部與管理層提交《逾期應(yīng)收賬款催收進展報告》。違約金收取：客戶逾期付款的，財務(wù)部按合同約定計算逾期違約金（如每日0.05%），在客戶付款時一并收??；如客戶申請減免違約金，需由市場部說明理由，提交至財務(wù)部審核，超過1000元的減免需經(jīng)管理層審批。六、壞賬處理（一）壞賬認定當(dāng)出現(xiàn)以下情況之一時，可認定為壞賬：客戶破產(chǎn)清算，無財產(chǎn)可供清償欠款；客戶失聯(lián)超過6個月，經(jīng)多次催收無果；通過法律訴訟勝訴后，客戶無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院出具終止執(zhí)行裁定書；壞賬金額需單獨認定，單筆壞賬超過5萬元的需經(jīng)審計部復(fù)核。（二）壞賬核銷核銷申請：市場部收集壞賬相關(guān)證明材料（如客戶破產(chǎn)證明、法院裁定書、催收記錄），填寫《壞賬核銷申請表》，注明客戶名稱、壞賬金額、形成原因、核銷理由，提交至財務(wù)部；財務(wù)部核實賬款逾期情況與證明材料，出具審核意見后報管理層審批；單筆5萬元以下壞賬由分管副總審批，5萬元以上壞賬由總經(jīng)理辦公會審批。核銷核算：壞賬審批通過后，財務(wù)部按會計準(zhǔn)則計提壞賬準(zhǔn)備，進行壞賬核銷賬務(wù)處理，同時在應(yīng)收賬款臺賬中標(biāo)記該筆賬款“已核銷”；核銷后的壞賬資料由財務(wù)部歸檔保存，保存期限不低于10年。后續(xù)追蹤：已核銷的壞賬，如后續(xù)客戶恢復(fù)還款能力或有財產(chǎn)可供執(zhí)行，市場部仍需繼續(xù)催收，收回的款項沖減原壞賬準(zhǔn)備，財務(wù)部及時更新賬務(wù)與臺賬。七、監(jiān)督考核與附則（一）監(jiān)督檢查日常監(jiān)督：財務(wù)部每月檢查應(yīng)收賬款臺賬的準(zhǔn)確性，核對財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際回收情況；風(fēng)控部每季度抽查客戶信用評估資料與授信審批流程，檢查是否存在違規(guī)授信；審計部每年開展應(yīng)收賬款專項審計，核查應(yīng)收賬款核算、催收、核銷的合規(guī)性，形成審計報告。風(fēng)險預(yù)警：財務(wù)部每月編制《應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)警報告》，對逾期超過30天的賬款、接近授信額度的賬款進行重點提示；如發(fā)現(xiàn)某類客戶（如某區(qū)域經(jīng)銷商）集中出現(xiàn)逾期，需分析原因并上報管理層，及時調(diào)整銷售策略。（二）考核獎懲考核指標(biāo)：將應(yīng)收賬款管理納入市場部績效考核，考核指標(biāo)包括應(yīng)收賬款回收率（月度回收率不低于90%）、逾期賬款占比（逾期金額不超過應(yīng)收賬款總額的10%）、壞賬率（年度壞賬率不超過3%）；考核結(jié)果與市場部績效工資掛鉤，占績效工資的30%。獎勵措施：市場部月度應(yīng)收賬款回收率達到95%以上、無逾期賬款的，給予部門獎金2000元；年度壞賬率低于1%的，給予部門負責(zé)人獎金5000元；個人成功催收逾期超過6個月的賬款，按回收金額的5%給予提成獎勵。懲罰措施：市場部月度應(yīng)收賬款回收率低于80%的，扣減部門績效工資10%；因客戶信用評估失誤導(dǎo)致壞賬的，扣減相關(guān)責(zé)任人績效工資20%-5