2025年國(guó)家開(kāi)放大學(xué)（電大）《稅法》期末考試備考試題及答案解析所屬院校：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，在收到款項(xiàng)前，發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)間是（）A.應(yīng)稅行為發(fā)生時(shí)B.收到款項(xiàng)時(shí)C.資金到位時(shí)D.開(kāi)具發(fā)票時(shí)答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)即產(chǎn)生納稅義務(wù)，無(wú)論款項(xiàng)是否收到或何時(shí)收到。這是稅法確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的原則。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，以及將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者，均屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)不能作為稅前扣除費(fèi)用（）A.職工工資薪金B(yǎng).辦公費(fèi)用C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.職工個(gè)人消費(fèi)支出答案：D解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金、辦公費(fèi)用、資產(chǎn)租賃費(fèi)等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。而職工個(gè)人消費(fèi)支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，不屬于稅法允許扣除的項(xiàng)目。4.企業(yè)購(gòu)置并使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，其投資額可抵免的稅額是（）A.企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額B.企業(yè)當(dāng)年增值稅額C.企業(yè)該設(shè)備投資額的10%D.企業(yè)該設(shè)備投資額的30%答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額，可按該設(shè)備投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指（）A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人C.從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人D.A和B答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，無(wú)論其是否在中國(guó)境內(nèi)居住。在中國(guó)境內(nèi)有住所或居住滿一年的個(gè)人是居民納稅義務(wù)人，從中國(guó)境內(nèi)境外取得所得；非居民納稅義務(wù)人僅就中國(guó)境內(nèi)取得所得繳納個(gè)人所得稅。7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率通常是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。一般納稅人則根據(jù)不同的稅率政策適用13%、9%或6%的稅率。8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是（）A.財(cái)政撥款B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.利息收入D.股息收入答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，財(cái)政撥款屬于不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。而依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、利息收入、股息收入等屬于應(yīng)稅收入。9.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，下列哪項(xiàng)行為不屬于偷稅行為（）A.偽造、變?cè)煊涃~憑證B.虛列支出C.未按規(guī)定設(shè)置賬簿D.按規(guī)定申報(bào)納稅答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等方式逃避納稅義務(wù)的行為，包括偽造、變?cè)煊涃~憑證、虛列支出、隱匿收入、未按規(guī)定設(shè)置賬簿等。按規(guī)定申報(bào)納稅是合法行為。10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的是（）A.職工薪酬B.研發(fā)設(shè)備折舊C.專用設(shè)備租賃費(fèi)D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣除。職工薪酬、研發(fā)設(shè)備折舊、專用設(shè)備租賃費(fèi)都屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍。11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不允許扣除（）A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出B.存貨成本C.職工福利費(fèi)D.營(yíng)業(yè)費(fèi)用答案：A解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，如贊助支出、捐贈(zèng)支出（特定情況除外）等，不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。存貨成本、職工福利費(fèi)（在規(guī)定比例內(nèi)）、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。12.根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人出租房屋取得的收入，其計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括（）A.房屋折舊費(fèi)B.水電費(fèi)C.裝修費(fèi)用D.A和B答案：D解析：個(gè)人出租房屋取得的收入，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除與出租業(yè)務(wù)相關(guān)的合理支出，包括出租過(guò)程中發(fā)生的修繕費(fèi)用、實(shí)際支付的水電費(fèi)等。房屋折舊費(fèi)在稅法上不允許扣除，但允許扣除的修繕費(fèi)用有上限限制。13.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶，下列處理方式正確的是（）A.不作會(huì)計(jì)處理B.將產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出C.將產(chǎn)品成本計(jì)入視同銷售收入，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.將產(chǎn)品成本計(jì)入管理費(fèi)用答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶屬于視同銷售行為，需要將產(chǎn)品成本計(jì)入視同銷售收入，并計(jì)算相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額，然后才能扣除相應(yīng)的成本。14.下列哪項(xiàng)是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目（）A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.購(gòu)房貸款利息C.繳納的物業(yè)費(fèi)D.個(gè)人所得稅申報(bào)費(fèi)答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。購(gòu)房貸款利息屬于住房貸款利息項(xiàng)目，是專項(xiàng)附加扣除內(nèi)容。職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，而非專項(xiàng)附加扣除。繳納的物業(yè)費(fèi)和個(gè)人所得稅申報(bào)費(fèi)不屬于稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。15.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）A.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.加工修理修配勞務(wù)D.出口貨物答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)等，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。銷售不動(dòng)產(chǎn)、加工修理修配勞務(wù)通常需要適用一般計(jì)稅方法。出口貨物通常適用零稅率。16.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向教育行業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的限額是（）A.年度利潤(rùn)總額的30%B.年度應(yīng)納稅所得額的30%C.捐贈(zèng)金額的30%D.捐贈(zèng)金額的100%答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，向教育行業(yè)的捐贈(zèng)，在限額內(nèi)可以全額扣除，而非限額的30%。17.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）A.責(zé)令限期改正B.罰款C.委托稅務(wù)師代為建賬D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，可以處罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以提請(qǐng)相關(guān)部門吊銷其執(zhí)業(yè)資格。稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以根據(jù)情況，委托稅務(wù)師代為建賬。18.企業(yè)發(fā)生的下列關(guān)聯(lián)交易中，需要準(zhǔn)備同期資料并進(jìn)行特別納稅調(diào)查的是（）A.與關(guān)聯(lián)方之間的正常商品銷售B.與關(guān)聯(lián)方之間的利息支付C.與關(guān)聯(lián)方之間的資產(chǎn)租賃D.A、B和C答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行特別納稅調(diào)查調(diào)整。關(guān)聯(lián)交易包括有形資產(chǎn)交易、無(wú)形資產(chǎn)交易、勞務(wù)交易、資金融通、特許權(quán)使用費(fèi)等。正常商品銷售、利息支付、資產(chǎn)租賃等都可能屬于關(guān)聯(lián)交易，若不符合獨(dú)立交易原則，均可能需要準(zhǔn)備同期資料并進(jìn)行特別納稅調(diào)查。19.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，在規(guī)定期限內(nèi)提出申請(qǐng)并說(shuō)明情況的，可以（）A.免除罰款B.減輕罰款C.不予追究責(zé)任D.重新辦理申報(bào)答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，在規(guī)定期限內(nèi)提出申請(qǐng)并說(shuō)明情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以酌情減輕或者免除罰款。納稅人仍需在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)辦納稅申報(bào)。20.個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向扶貧領(lǐng)域的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的限額是（）A.捐贈(zèng)金額的30%B.年度應(yīng)納稅所得額的30%C.捐贈(zèng)金額的100%D.年度收入的30%答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向扶貧領(lǐng)域的捐贈(zèng)，在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這與教育行業(yè)的捐贈(zèng)扣除規(guī)則不同，扶貧領(lǐng)域的捐贈(zèng)可以按金額的100%扣除（年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)）。二、多選題1.下列哪些行為屬于偷稅行為（）A.偽造記賬憑證B.虛列支出C.隱匿收入D.未按規(guī)定設(shè)置賬簿E.按規(guī)定申報(bào)納稅答案：ABCD解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等方式逃避納稅義務(wù)的行為。偽造記賬憑證、虛列支出、隱匿收入、未按規(guī)定設(shè)置賬簿等均屬于偷稅行為。按規(guī)定申報(bào)納稅是履行納稅義務(wù)的合法行為。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的有（）A.職工薪酬B.研發(fā)設(shè)備折舊C.專用設(shè)備租賃費(fèi)D.差旅費(fèi)E.材料費(fèi)答案：ABCE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣除。允許加計(jì)扣除的范圍包括人員人工費(fèi)用（如職工薪酬）、直接投入費(fèi)用（如材料費(fèi)、燃料費(fèi)）、研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用等。與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的差旅費(fèi)也屬于可以加計(jì)扣除的范圍。專用設(shè)備租賃費(fèi)如果與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)，通常也可以計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人答案：ABCDE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。這些項(xiàng)目是專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。4.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，適用13%稅率的有（）A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅）答案：ACE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅）通常適用13%的稅率。提供應(yīng)稅服務(wù)一般適用6%的稅率。銷售不動(dòng)產(chǎn)適用9%的稅率。出口貨物適用零稅率。5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.利息收入D.股息收入E.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)答案：ABE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，財(cái)政撥款屬于不征稅收入。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定取得的財(cái)政撥款，如行政事業(yè)性收費(fèi)收入（符合規(guī)定條件時(shí)），也屬于不征稅收入。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)通常也屬于不征稅收入。利息收入、股息收入屬于應(yīng)稅收入。6.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，在收到款項(xiàng)前，發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)間可以是（）A.應(yīng)稅行為發(fā)生時(shí)B.約定收款日期C.實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)D.開(kāi)具發(fā)票時(shí)E.資金到達(dá)銀行賬戶時(shí)答案：AC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)即產(chǎn)生納稅義務(wù)，這是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的一般原則。但在某些情況下，如預(yù)收款項(xiàng)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可以是收到款項(xiàng)時(shí)或開(kāi)具發(fā)票時(shí)。但在收到款項(xiàng)前，納稅義務(wù)發(fā)生的主要時(shí)間點(diǎn)是應(yīng)稅行為發(fā)生時(shí)和約定收款日期（如果合同約定了明確的收款日期且款項(xiàng)未收到）。7.下列哪些屬于增值稅視同銷售行為（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目E.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位答案：ABCDE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，以及將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者、無(wú)償贈(zèng)送其他單位等，均屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，通?？梢栽谟?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)（在規(guī)定比例內(nèi)）C.職工教育經(jīng)費(fèi)（在規(guī)定比例內(nèi)）D.水電費(fèi)E.未經(jīng)核定的費(fèi)用項(xiàng)目答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金、職工福利費(fèi)（在規(guī)定比例內(nèi)）、職工教育經(jīng)費(fèi)（在規(guī)定比例內(nèi)）、水電費(fèi)等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。未經(jīng)核定的費(fèi)用項(xiàng)目（如與取得收入無(wú)關(guān)的支出）不得扣除。9.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.被撤銷的營(yíng)業(yè)執(zhí)照補(bǔ)償金答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（經(jīng)營(yíng)所得的一種形式）、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得（經(jīng)營(yíng)所得的一種形式）、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。被撤銷的營(yíng)業(yè)執(zhí)照補(bǔ)償金通常不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得。10.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅法規(guī)定的處理方式有（）A.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除B.超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.捐贈(zèng)金額的100%可以扣除D.僅限于向教育行業(yè)的捐贈(zèng)E.需要取得捐贈(zèng)對(duì)象的收款憑證答案：AB解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這與個(gè)人捐贈(zèng)的規(guī)定不同。取得捐贈(zèng)對(duì)象的收款憑證是捐贈(zèng)扣除的基本要求之一，但不是稅法規(guī)定的處理方式本身。11.下列哪些屬于偷稅行為（）A.偽造記賬憑證B.虛列支出C.隱匿收入D.未按規(guī)定設(shè)置賬簿E.按規(guī)定申報(bào)納稅答案：ABCD解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等方式逃避納稅義務(wù)的行為。偽造記賬憑證、虛列支出、隱匿收入、未按規(guī)定設(shè)置賬簿等均屬于偷稅行為。按規(guī)定申報(bào)納稅是履行納稅義務(wù)的合法行為。12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的有（）A.職工薪酬B.研發(fā)設(shè)備折舊C.專用設(shè)備租賃費(fèi)D.差旅費(fèi)E.材料費(fèi)答案：ABCE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣除。允許加計(jì)扣除的范圍包括人員人工費(fèi)用（如職工薪酬）、直接投入費(fèi)用（如材料費(fèi)、燃料費(fèi)）、研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用等。與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的差旅費(fèi)也屬于可以加計(jì)扣除的范圍。專用設(shè)備租賃費(fèi)如果與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)，通常也可以計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。13.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人答案：ABCDE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。這些項(xiàng)目是專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。14.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，適用13%稅率的有（）A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅）答案：ACE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅）通常適用13%的稅率。提供應(yīng)稅服務(wù)一般適用6%的稅率。銷售不動(dòng)產(chǎn)適用9%的稅率。出口貨物適用零稅率。15.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.利息收入D.股息收入E.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)答案：ABE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，財(cái)政撥款屬于不征稅收入。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定取得的財(cái)政撥款，如行政事業(yè)性收費(fèi)收入（符合規(guī)定條件時(shí)），也屬于不征稅收入。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)通常也屬于不征稅收入。利息收入、股息收入屬于應(yīng)稅收入。16.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，在收到款項(xiàng)前，發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)間可以是（）A.應(yīng)稅行為發(fā)生時(shí)B.約定收款日期C.實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)D.開(kāi)具發(fā)票時(shí)E.資金到達(dá)銀行賬戶時(shí)答案：AC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)即產(chǎn)生納稅義務(wù)，這是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的一般原則。但在某些情況下，如預(yù)收款項(xiàng)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可以是收到款項(xiàng)時(shí)或開(kāi)具發(fā)票時(shí)。但在收到款項(xiàng)前，納稅義務(wù)發(fā)生的主要時(shí)間點(diǎn)是應(yīng)稅行為發(fā)生時(shí)和約定收款日期（如果合同約定了明確的收款日期且款項(xiàng)未收到）。17.下列哪些屬于增值稅視同銷售行為（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目E.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位答案：ABCDE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，以及將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者、無(wú)償贈(zèng)送其他單位等，均屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，通?？梢栽谟?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)（在規(guī)定比例內(nèi)）C.職工教育經(jīng)費(fèi)（在規(guī)定比例內(nèi)）D.水電費(fèi)E.未經(jīng)核定的費(fèi)用項(xiàng)目答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金、職工福利費(fèi)（在規(guī)定比例內(nèi)）、職工教育經(jīng)費(fèi)（在規(guī)定比例內(nèi)）、水電費(fèi)等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。未經(jīng)核定的費(fèi)用項(xiàng)目（如與取得收入無(wú)關(guān)的支出）不得扣除。19.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.被撤銷的營(yíng)業(yè)執(zhí)照補(bǔ)償金答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（經(jīng)營(yíng)所得的一種形式）、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得（經(jīng)營(yíng)所得的一種形式）、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。被撤銷的營(yíng)業(yè)執(zhí)照補(bǔ)償金通常不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得。20.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅法規(guī)定的處理方式有（）A.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除B.超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.捐贈(zèng)金額的100%可以扣除D.僅限于向教育行業(yè)的捐贈(zèng)E.需要取得捐贈(zèng)對(duì)象的收款憑證答案：AB解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這與個(gè)人捐贈(zèng)的規(guī)定不同。取得捐贈(zèng)對(duì)象的收款憑證是捐贈(zèng)扣除的基本要求之一，但不是稅法規(guī)定的處理方式本身。三、判斷題1.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，無(wú)論是否取得收入，均需履行納稅義務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收取款項(xiàng)的，才需要履行納稅義務(wù)。如果發(fā)生應(yīng)稅行為但未取得收入，通常情況下不產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。但需要注意的是，某些特定情況下的應(yīng)稅行為即使未取得收入也可能需要納稅，例如視同銷售行為。2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。這些項(xiàng)目是專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。3.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，屬于增值稅視同銷售行為，需要按照視同銷售的規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常是3%。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常是3%。一般納稅人則根據(jù)不同的稅率政策適用13%、9%或6%的稅率。5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，如贊助支出、捐贈(zèng)支出（特定情況除外），不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，如贊助支出、捐贈(zèng)支出（特定情況除外）等，不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這些支出屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目。6.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，超過(guò)年度利潤(rùn)總額30%的部分，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，超過(guò)年度利潤(rùn)總額30%的部分仍然可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。7.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，但不包括偶然所得。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。偶然所得也是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得之一。8.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，在規(guī)定期限內(nèi)提出申請(qǐng)并說(shuō)明情況的，可以免除罰款。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，在規(guī)定期限內(nèi)提出申請(qǐng)并說(shuō)明情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以酌情減輕或者免除罰款，而不是必然免除。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)具體情況判斷是否減免罰款。9.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果該固定資產(chǎn)已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額，則適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%征收率計(jì)算繳納增值稅。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果該固定資產(chǎn)已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額，則按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。如果該固定資產(chǎn)未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額，則按照適用稅率計(jì)算繳納增值稅。10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，無(wú)論是否符合加計(jì)扣除條件，均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，只有符合加計(jì)扣除條件的部分才能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣