2025年國際經(jīng)濟(jì)法試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》（CISG），下列哪一情形構(gòu)成有效的承諾？A.受要約人回復(fù)“接受，但交貨期需提前10天”B.受要約人在承諾期限內(nèi)以電子郵件發(fā)送承諾，但因服務(wù)器故障延遲到達(dá)，要約人未及時通知逾期C.受要約人對價格條款提出微小修改，但要約人未明確反對D.受要約人以行為履行合同義務(wù)，且該行為符合要約要求2.甲國A公司與乙國B公司簽訂貨物買賣合同，約定適用《2020年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》中的CIF術(shù)語。貨物在運(yùn)輸途中因丙國海盜襲擊全損，風(fēng)險應(yīng)由誰承擔(dān)？A.A公司（賣方）B.B公司（買方）C.保險公司D.承運(yùn)人3.世界貿(mào)易組織（WTO）《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》（GATS）的“最惠國待遇”義務(wù)適用于：A.所有服務(wù)部門和所有服務(wù)提供方式B.成員方承諾開放的服務(wù)部門C.成員方未列入負(fù)面清單的服務(wù)部門D.跨境交付和境外消費(fèi)兩種方式4.根據(jù)《解決國家與他國國民間投資爭端公約》（《華盛頓公約》），國際投資爭端解決中心（ICSID）受理的爭端需滿足的條件不包括：A.爭端雙方書面同意提交ICSID管轄B.爭端涉及法律問題C.投資者具有東道國以外的締約國國籍D.爭端必須與直接投資相關(guān)5.甲國對乙國出口的太陽能電池板發(fā)起反補(bǔ)貼調(diào)查，依據(jù)WTO《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》（SCM協(xié)定），下列哪一補(bǔ)貼構(gòu)成“可訴補(bǔ)貼”？A.甲國政府對國內(nèi)企業(yè)研發(fā)綠色能源技術(shù)提供不超過研發(fā)成本25%的補(bǔ)貼B.乙國政府為太陽能電池板生產(chǎn)企業(yè)提供低于市場利率的長期貸款C.甲國政府向農(nóng)民提供的農(nóng)業(yè)投入品價格支持（未超過農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)值的5%）D.乙國政府對貧困地區(qū)企業(yè)的普遍性稅收減免6.關(guān)于國際稅法中的“常設(shè)機(jī)構(gòu)”認(rèn)定，下列哪一情形不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)？A.企業(yè)在東道國設(shè)立的固定營業(yè)場所，僅用于儲存貨物B.企業(yè)通過獨(dú)立代理人在東道國頻繁簽訂銷售合同C.企業(yè)在東道國的建筑工地持續(xù)存在10個月D.企業(yè)通過子公司在東道國開展?fàn)I業(yè)活動，但子公司不具有獨(dú)立決策權(quán)7.2023年生效的《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）對原產(chǎn)地規(guī)則的創(chuàng)新不包括：A.采用“區(qū)域累積”原則B.簡化背對背原產(chǎn)地證明制度C.擴(kuò)大完全獲得產(chǎn)品的范圍D.對部分產(chǎn)品適用“稅則歸類改變”單一標(biāo)準(zhǔn)8.甲國投資者在乙國設(shè)立的合資企業(yè)因乙國新頒布的環(huán)保法規(guī)被迫關(guān)閉，投資者依據(jù)《甲乙雙邊投資協(xié)定》（BIT）提起仲裁。下列哪一主張最可能被仲裁庭支持？A.乙國法規(guī)構(gòu)成“間接征收”，需給予充分補(bǔ)償B.乙國違反“公平公正待遇”（FET），因未提前通知投資者C.乙國違反“國民待遇”，因?qū)Ρ緡惼髽I(yè)未采取相同限制D.乙國違反“最惠國待遇”，因?qū)Ρ麌顿Y者的類似項(xiàng)目未關(guān)閉9.根據(jù)《與貿(mào)易有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)協(xié)定》（TRIPS），下列哪一行為不構(gòu)成侵權(quán)？A.未經(jīng)專利權(quán)人許可，進(jìn)口專利藥品用于公共健康B.未經(jīng)商標(biāo)權(quán)人許可，在相同商品上使用近似商標(biāo)C.未經(jīng)著作權(quán)人許可，復(fù)制發(fā)行計(jì)算機(jī)軟件D.未經(jīng)地理標(biāo)志持有人許可，將地理標(biāo)志用于非原產(chǎn)地區(qū)的同類產(chǎn)品10.數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下，“雙支柱”方案（BEPS2.0）的“支柱二”核心內(nèi)容是：A.對大型跨國企業(yè)剩余利潤的15%以上在市場國分配征稅權(quán)B.設(shè)定全球最低企業(yè)稅率（15%），防止稅基侵蝕C.要求數(shù)字平臺向用戶所在國申報收入D.取消各國單邊征收的數(shù)字服務(wù)稅二、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述WTO爭端解決機(jī)制中“專家組程序”與“上訴機(jī)構(gòu)程序”的主要區(qū)別。2.國際貨物買賣合同中，賣方違反品質(zhì)擔(dān)保義務(wù)時，買方可以采取哪些救濟(jì)措施（依據(jù)CISG）？3.簡述國際投資協(xié)定（IIAs）中“征收與補(bǔ)償”條款的典型內(nèi)容及晚近發(fā)展趨勢。三、案例分析題（每題20分，共40分）案例1：甲國（WTO成員）是全球主要鋼鐵生產(chǎn)國，乙國指控甲國對鋼鐵企業(yè)提供“禁止性補(bǔ)貼”（出口補(bǔ)貼），并向WTO提起爭端解決。甲國抗辯：（1）其提供的補(bǔ)貼是“研發(fā)補(bǔ)貼”，符合SCM協(xié)定第8條“不可訴補(bǔ)貼”的例外；（2）乙國未證明補(bǔ)貼對其產(chǎn)業(yè)造成“實(shí)質(zhì)損害”。經(jīng)專家組調(diào)查，甲國補(bǔ)貼明確以出口實(shí)績?yōu)闂l件（如補(bǔ)貼金額與出口量掛鉤），且乙國鋼鐵產(chǎn)業(yè)市場份額在甲國補(bǔ)貼實(shí)施后下降20%，產(chǎn)能利用率從85%降至60%。問題：（1）甲國的第一項(xiàng)抗辯是否成立？為什么？（10分）（2）乙國是否需要證明“實(shí)質(zhì)損害”？為什么？（10分）案例2：中國投資者A公司在越南設(shè)立B工廠（全資子公司），生產(chǎn)電子產(chǎn)品。2024年，越南政府為保護(hù)本土電子產(chǎn)業(yè)，頒布《電子設(shè)備本地化率法案》，要求外資企業(yè)生產(chǎn)的手機(jī)中本地零部件價值占比需從30%逐年提升至2027年的60%，未達(dá)標(biāo)企業(yè)將被征收10%的特別稅。A公司認(rèn)為該法案違反《中國-東盟全面經(jīng)濟(jì)合作框架協(xié)議》中的投資條款，向ICSID提起仲裁，主張?jiān)侥线`反“國民待遇”“公平公正待遇”及“禁止業(yè)績要求”義務(wù)。問題：（1）越南的“本地化率要求”是否構(gòu)成“業(yè)績要求”？依據(jù)是什么？（10分）（2）A公司主張的“國民待遇”是否成立？為什么？（10分）四、論述題（10分）結(jié)合BEPS2.0“雙支柱”方案的實(shí)施進(jìn)展，論述數(shù)字經(jīng)濟(jì)對國際稅收規(guī)則的挑戰(zhàn)及改革方向。答案一、單項(xiàng)選擇題1.D（CISG第18條：承諾需與要約內(nèi)容一致，或以行為作出且符合要約要求；A為實(shí)質(zhì)性變更，B因逾期且要約人未通知有效，C為非實(shí)質(zhì)性變更但要約人未反對時可能有效，但D明確符合行為承諾要求）2.B（CIF術(shù)語下，風(fēng)險在裝運(yùn)港貨物裝上船時轉(zhuǎn)移給買方，海盜襲擊屬于風(fēng)險范圍，買方承擔(dān)）3.A（GATS最惠國待遇適用于所有服務(wù)部門和所有提供方式，但允許成員方在過渡期內(nèi)保留不符措施）4.D（ICSID受理的爭端需滿足：雙方書面同意、法律問題、投資者為另一締約國國民，不要求“直接投資”，間接投資也可能被受理）5.B（可訴補(bǔ)貼需具有專向性且造成不利影響；B項(xiàng)“低于市場利率貸款”具有專向性，構(gòu)成可訴補(bǔ)貼；A為研發(fā)補(bǔ)貼（不可訴），C為微量農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼（不可訴），D為普遍性補(bǔ)貼（非專向性））6.D（常設(shè)機(jī)構(gòu)需滿足固定場所、營業(yè)活動或代理人有權(quán)簽訂合同；子公司獨(dú)立法人地位通常不視為母公司常設(shè)機(jī)構(gòu)，除非其行為受母公司控制）7.D（RCEP原產(chǎn)地規(guī)則創(chuàng)新包括區(qū)域累積、背對背證明、完全獲得擴(kuò)大，但未要求單一稅則歸類改變標(biāo)準(zhǔn)，允許與其他標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合）8.B（環(huán)保法規(guī)可能構(gòu)成符合公共利益的管制措施，不視為間接征收；FET要求東道國遵守正當(dāng)程序，未提前通知可能違反；國民待遇需比較同類企業(yè)，最惠國待遇需比較其他締約國投資者，題干未提相關(guān)事實(shí)）9.A（TRIPS允許成員方為公共健康目的強(qiáng)制許可或平行進(jìn)口專利藥品）10.B（支柱二核心是全球最低稅（15%），支柱一涉及剩余利潤分配）二、簡答題1.主要區(qū)別：（1）程序性質(zhì)：專家組是一審事實(shí)與法律審查，上訴機(jī)構(gòu)是法律問題復(fù)審（僅審查法律錯誤或?qū)＜医M解釋）；（2）組成：專家組由3名獨(dú)立專家組成，上訴機(jī)構(gòu)由7名常任成員組成；（3）期限：專家組報告通常6個月，上訴機(jī)構(gòu)程序通常60-90天；（4）效力：專家組報告經(jīng)DSB通過后具有約束力，上訴機(jī)構(gòu)報告為最終裁決。2.買方救濟(jì)措施（CISG第45-52條）：（1）要求實(shí)際履行（賣方修理、更換貨物）；（2）減少價金（按不符貨物與符合合同貨物的價值比例）；（3）解除合同（根本違約時）；（4）損害賠償（包括利潤損失）；（5）要求賣方交付替代貨物（僅限于根本違約且替代貨物可及時交付）。3.典型內(nèi)容：（1）征收定義：包括直接征收（所有權(quán)轉(zhuǎn)移）和間接征收（實(shí)質(zhì)剝奪投資利益）；（2）征收條件：出于公共利益、非歧視、正當(dāng)程序、及時充分有效補(bǔ)償（赫爾原則）；（3）晚近趨勢：明確“管制征收”例外（東道國為公共利益的合理管制不視為征收）；補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)從“充分補(bǔ)償”向“適當(dāng)補(bǔ)償”靈活化；引入“比例原則”（征收措施與公共利益需成比例）。三、案例分析題案例1（1）不成立。SCM協(xié)定第3條明確禁止“以出口實(shí)績?yōu)闂l件”的補(bǔ)貼（禁止性補(bǔ)貼），第8條“不可訴補(bǔ)貼”已失效（2000年后未延長）。甲國補(bǔ)貼與出口量掛鉤，直接構(gòu)成禁止性補(bǔ)貼，抗辯不成立。（2）不需要。禁止性補(bǔ)貼的救濟(jì)不要求證明“實(shí)質(zhì)損害”，只需證明補(bǔ)貼存在且屬于禁止性類別（SCM協(xié)定第4條）；乙國只需證明補(bǔ)貼與出口實(shí)績掛鉤即可，損害證明是針對可訴補(bǔ)貼的要求。案例2（1）構(gòu)成?！杜c貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)定》（TRIMS）及多數(shù)IIAs禁止“本地化要求”這一業(yè)績要求。越南法案強(qiáng)制要求本地零部件比例，屬于“要求購買或使用東道國產(chǎn)品”的業(yè)績要求，違反TRIMS協(xié)定第2條及投資協(xié)定中的“禁止業(yè)績要求”義務(wù)。（2）不成立。國民待遇要求外資企業(yè)與東道國同類企業(yè)享受同等待遇。越南法案針對所有外資電子企業(yè)，包括本土企業(yè)可能也需符合本地化率（若法案未明確區(qū)分內(nèi)外資），則未違反國民待遇；若僅對外資企業(yè)適用，則構(gòu)成歧視。題干未提對本土企業(yè)的要求，故A公司需進(jìn)一步證明越南對本土企業(yè)無同類要求，否則國民待遇主張不成立。四、論述題數(shù)字經(jīng)濟(jì)對國際稅收規(guī)則的挑戰(zhàn)：（1）傳統(tǒng)“常設(shè)機(jī)構(gòu)”標(biāo)準(zhǔn)失效（數(shù)字企業(yè)通過虛擬平臺運(yùn)營，無固定場所）；（2）利潤分配規(guī)則失衡（價值創(chuàng)造地（用戶市場國）與利潤征稅地（企業(yè)注冊地）分離）；（3）稅基侵蝕加?。鐕髽I(yè)利用無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)移利潤至低稅地）。BEPS2.0改革方向：（1）支柱一：重新分配大型跨國企業(yè)（年收入超200億歐元）的剩余利潤征稅權(quán)，將25%的剩余利潤按市