集團有限公司國有資產監(jiān)督管理辦法第一章總則第一條為建立健全XXXX集團有限公司（以下簡稱“集團”）國有資產監(jiān)督管理制度，規(guī)范和加強國有資產管理，維護國有資產安全，防止國有資產流失，實現(xiàn)國有資產保值增值，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》（中華人民共和國國務院令第378號）以及有關法律法規(guī)，結合集團實際,制定本辦法。第二條本辦法適用于集團及其所屬各級全資、控股、實際控制和參股企業(yè)（含下屬事業(yè)單位、分支機構、境外子公司，以下簡稱“所屬企業(yè)”）的國有資產監(jiān)督管理。（一）集團全資企業(yè)，是指依法設立、集團直接或間接合計持股100%的企業(yè)；包括集團直接持股100%的企業(yè)（以下簡稱“集團獨資”）、集團與集團獨資企業(yè)共同出資注冊企業(yè)、集團獨資企業(yè)共同出資注冊的企業(yè)等。集團內部事業(yè)單位視同全資企業(yè)管理。（二）集團控股企業(yè)，是指依法設立，根據(jù)法律法規(guī)及公司章程約定，集團國有資本具有控股地位的公司。包括本條第（一）款所列單位、企業(yè)單獨或共同出資，合計擁有產（股）權比例超過50%，且其中之一為最大股東的企業(yè)；集團全資企業(yè)與集團控股企業(yè)共同對外出資，擁有股權比例超過50%的各級子企業(yè)。（三）集團實際控制企業(yè)，是指集團及其控股企業(yè)直接或間接持股（國有股權）比例未超過50%,但通過股東協(xié)議、公司章程、董事會決議、一致行動人或者其他協(xié)議安排能夠對其實際支配的企業(yè)。（四）集團參股企業(yè)，是指本條（一）（二）（三）項所列企業(yè)出資參股，根據(jù)股權比例、法律法規(guī)及公司章程約定，不具有控股地位的公司。（五）本條第（一）（二）款中集團直接出資并直接管理的公司稱為集團二級企業(yè)。第三條本辦法所稱集團國有資產，是指財政部授權范圍內監(jiān)管的國有資產，包括各種形式投資與投資所形成的權益，以及依法被認定為國家所有的其他權益。具體表現(xiàn)形式為流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。第四條集團國有資產監(jiān)督管理，具體包括重大事項管理、國有資產產權監(jiān)督管理、國有資產運營監(jiān)督管理、國有資產運營考核評價和國有資產收益監(jiān)督管理、國有資產產權制度改革監(jiān)督管理等。第二章組織管理及職責第五條集團是由財政部履行出資人職責的國有獨資公司，依照《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》和《中華人民共和國國有資產法》（以下簡稱《國有資產法》）等相關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對授權范圍內國有資產進行監(jiān)督管理，按照股權比例及企業(yè)章程對所投資企業(yè)享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權利，承擔國有資產保值增值責任。第六條集團資產管理部是集團負責國有資產管理的職能部門，負責貫徹國家有關國有資產監(jiān)督管理的法律法規(guī)和政策，制訂集團國有資產監(jiān)督管理的各項制度，依法對所投資企業(yè)國有資產產權、國有資產運營及其收益進行監(jiān)督管理。第七條集團對所投資企業(yè)的國有資產產權、國有資產運營及其收益在上級主管部門的授權范圍內進行監(jiān)督管理；所投資企業(yè)在集團的授權范圍內對其投資企業(yè)進行監(jiān)督管理。集團分公司依據(jù)集團授權對所轄范圍內農（牧）場有限公司等所屬企業(yè)國有資產進行監(jiān)督管理；集團二級企業(yè)對其所投資企業(yè)國有資產進行監(jiān)督管理。第八條集團建立國有資產管理機構體系。所屬企業(yè)要結合本企業(yè)實際，設立資產管理部門或行使國有資產監(jiān)督管理職能的崗位，明確國有資產管理職責，加強國有資產監(jiān)管。第九條集團依照《公司法》《國有資產法》等相關法律、行政法規(guī)以及公司章程，制定集團國有資產管理制度體系，明確管理流程及職責，保證國有資產安全。集團全資、控股企業(yè)應當根據(jù)集團授權，遵照國家相關法律、行政法規(guī)及集團國有資產監(jiān)督管理制度要求，制定本企業(yè)管理制度，做好本企業(yè)國有資產的監(jiān)督管理工作。第十條集團及所投資企業(yè)應依照決策程序，明確國有資產管理流程、部門職責，按國家法律法規(guī)及集團國有資產管理要求，對涉及國有資產、資本及收益變動的事項進行審核審批。第十一條集團派出的董事、監(jiān)事、高級管理人員等股東代表，應按集團指示提出提案、發(fā)表意見、行使表決權并及時向集團報告辦理情況。第十二條集團參股企業(yè)涉及國有資產產權、國有資產運營及其收益、改制等有關事項時，應當按照《公司法》和相關法律法規(guī)、公司章程規(guī)定辦理。第三章重大事項管理第十三條重大事項一般是指會影響公司組織形式、公司性質、股權結構、股東權益發(fā)生變化或產生重大經營風險、法律風險的事項，包括但不限于以下事項：國家出資企業(yè)合并、分立、改制、上市、增減注冊資本、進行重大投資、為他人提供大額擔保、轉讓重大財產、進行大額捐贈和贊助、利潤調配、解散、申請破產等。第十四條集團全資和控股企業(yè)涉及國有資產產權、國有資產運營及其收益的以下事項，應當由集團審核后報上級國資監(jiān)管部門批準或集團在授權范圍內審批：（一）企業(yè)改制、股份制改造方案；（二）企業(yè)分立、合并、申請破產、解散和重組；（三）公司增、減注冊資本；（四）轉讓全部國有股權，或者因轉讓部分國有股權致使國有股東不再擁有控股地位；（五）向集團直接或間接控股以外的企業(yè)提供擔保；（六）向境外投資；（七）重大資產損失核銷；（八）按照規(guī)定應當上報上級國資監(jiān)管部門審批的其他事項。第十五條集團全資和控股企業(yè)涉及國有資產產權、國有資產運營及其收益等事項按照規(guī)定需要到上級國資監(jiān)管部門備案的，應當由集團審核后上報上級國資監(jiān)管部門備案。第十六條集團全資和控股企業(yè)涉及國有資產產權、國有資產運營及其收益的以下事項，應依據(jù)具體審批權限要求確定上報集團審批：（一）公司章程的制定和修改；（二）年度投融資計劃；（三）年度財務預算方案、預算調整方案、決算方案、利潤分配方案及會計政策變更；（四）對外投資；（五）對外借款；（六）對外擔保；（七）捐贈資產和對外提供贊助；（八）購置無形資產；（九）所出資企業(yè)增減注冊資本、股權轉讓、資產損失核銷；（十）所出資企業(yè)分立、合并、申請破產、解散和重組；（十一）企業(yè)負責人經營業(yè)績考核和薪酬管理辦法；（十二）按照規(guī)定應當上報集團審批的其他事項。第十七條集團全資和控股企業(yè)涉及國有資產產權、國有資產運營及其收益的以下事項，應當上報集團備案：（一）股權轉讓執(zhí)行情況（包括股權轉讓完成情況、轉讓價及收款情況等內容）；（二）企業(yè)發(fā)生的涉及出資人重大權益的法律糾紛案件；（三）股東（大）會、董事會、監(jiān)事會決議；（四）按照規(guī)定應當上報集團備案的其他事項。第十八條集團參股企業(yè)涉及國有資產變動的重大事項，應當按照《公司法》和相關法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定辦理。第四章國有產權監(jiān)督管理第十九條集團國有資產產權監(jiān)督管理，主要包括國有資產產權接收、界定、登記、變動等事項的管理。第二十條集團國有資產產權接收，是指國家相關管理部門按照有關法律法規(guī)和產業(yè)政策的規(guī)定，結合集團經濟布局和結構調整的需要，將國有資產劃給集團，由集團接收并且在授權范圍內經營管理的行為。集團應根據(jù)接收國有資產的特點，及時投資、劃轉到全資、控股企業(yè)，保證國有資產的高效利用。第二十一條集團國有資產產權界定，是指依法確定所投資企業(yè)國有資產所有權和經營、使用權等產權歸屬，明確行使權利的財產范圍和管理權限的行為。第二十二條集團所投資企業(yè)的以下資產，應當界定為國有資產：（一）上級國資部門授權經營管理的資產；（二）運用國家資本金和國有法人資本進行融資形成的資產；（三）應由國家享有的留存收益，以及運用留存收益增加的投資；（四）經國家、省批準，用于投資的減免稅費、貼息、補貼等形成的資產；（五）其他國家所有的資產。第二十三條集團全資和控股企業(yè)之間發(fā)生國有資產產權糾紛的，由當事人協(xié)商解決，并且上報集團備案；不能協(xié)商解決的，向集團申請協(xié)調，必要時由集團報上級國資監(jiān)管部門協(xié)調處理。第二十四條集團全資和控股企業(yè)與其他企業(yè)發(fā)生國有資產產權糾紛的，全資和控股企業(yè)應當提出處理意見，經集團審核并且報上級國資監(jiān)管部門批準后，與其他企業(yè)協(xié)商解決；不能協(xié)商解決的，經集團報上級國資監(jiān)管部門批準后，依照司法程序處理。第二十五條集團國有資產產權登記，是指集團所投資企業(yè)按照規(guī)定，對占有和使用國有資產的情況，填寫相應產權登記表，并且由集團匯總，統(tǒng)一向上級國資監(jiān)管部門申辦登記，依法確認國家對國有資產的所有權，以及所投資企業(yè)對國有資產的占有、使用權的行為。集團資產管理部要定期對所投資企業(yè)開展產權登記工作進行監(jiān)督檢查。第二十六條集團國有資產產權變動，是指集團所投資企業(yè)因合并、分立、公司制改造、清產核資、追加或者減少投資、資本公積或者盈余公積轉增資本、產權轉讓或者無償劃轉等原因，導致企業(yè)名稱、注冊資本、權屬、股權比例、組織形式等發(fā)生變動的行為。所投資企業(yè)應按要求履行國有產權變動的審批、備案。第二十七條集團需要在全資企業(yè)之間無償劃轉、置換國有資產產權時，應當完成內部決策程序，根據(jù)授權確定是否上報國資監(jiān)管部門批準，然后按照有關規(guī)定和程序規(guī)范操作。第二十八條集團所投資企業(yè)發(fā)生無償劃轉以外的產權變動事項時，應當完成企業(yè)內部決策程序，根據(jù)集團資產管理制度規(guī)定，確定是否上報國資監(jiān)管部門批準，并且按有關規(guī)定進行清產核資、財務審計、資產評估，辦理評估項目備案或者核準手續(xù),在依法設立的產權交易機構規(guī)范交易。第二十九條集團所投資企業(yè)國有資產產權變動時，權屬應當清晰，不明確或者存在權屬糾紛的國有資產產權不得操作；被設置為擔保物的國有資產，應當符合《中華人民共和國擔保法》《中華人民共和國物權法》等法律的有關規(guī)定。第五章國有資產運營監(jiān)督管理第三十條集團國有資產運營，是指集團根據(jù)財政部授權作為國有資產占有和使用的主體，通過調整\h資產配置，提高資產使用效率和效果，實現(xiàn)國有資產保值增值目標的行為。國有資產運營監(jiān)督管理，主要包括國有資產變動、使用、清查、評估、統(tǒng)計等事項。第三十一條集團資產購置方式包括購買、建造等；處置方式包括出售、轉讓、劃轉、對外捐贈、報廢、報損等。第三十二條集團全資和控股企業(yè)出現(xiàn)資產變動情形時，應當遵循以下要求：（一）購買經營用資產，應當按照年度預算的安排執(zhí)行，對于超出預算或者臨時決定購買的資產，應當按照預算變動審批要求履行內部決策程序，確定是否上報集團批準。購買非經營用資產，應當從嚴控制，合理安排，按具體審批權限執(zhí)行；（二）建造資產，應當按照有關規(guī)定準確核算和結轉成本；（三）處置資產，應當依據(jù)相關法律法規(guī)及文件制度規(guī)定履行審批手續(xù)，未經批準不得自行處置，國有資產處置后應按現(xiàn)行財務管理與會計核算制度及時處理賬務。第三十三條集團及所投資企業(yè)的關聯(lián)方不得利用與集團之間的交易，違反國有資產轉讓規(guī)定，謀取不當利益，損害國有企業(yè)利益。關聯(lián)方，是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或間接控制的企業(yè)之間的關系，以及可能導致公司利益轉移的其他關系。第三十四條集團國有資產使用，是指集團及其所投資企業(yè)對存量資產自行使用，或者利用其對外投資、出租、擔保等行為。包括有形資產和無形資產的使用。第三十五條集團全資和控股企業(yè)使用資產時，應當遵循以下原則：（一）自行使用資產，應當建立健全資產購置、驗收、保管、使用等內部管理制度，防止資產流失。（二）利用資產對外投資、出租、擔保等，應當進行可行性研究，并且完成企業(yè)內部決策程序，嚴格按照審批權限規(guī)定，按照管理權限確定是否上報集團批準。（三）利用資產對外投資、出租、擔保等，應當實行專項管理，加強風險控制。第三十六條“XXXX”品牌是屬于集團的無形資產，品牌的使用應由集團相關部門授權，并接受監(jiān)督管理。第三十七條集團全資和控股企業(yè)應當建立資產損失責任追究機制。對發(fā)生的各項資產損失，應當在核實和追究責任的基礎上，根據(jù)審批及時按照有關規(guī)定處理。第三十八條集團國有資產清查，是指集團及其所投資企業(yè)在會計期間、資產處置和企業(yè)改制等時間節(jié)點，按照有關規(guī)定采取實物盤點、賬實核對、技術鑒別等方式，核實占有、使用國有資產真實性和完整性的行為。第三十九條集團全資和控股企業(yè)應當定期或者至少于每年年終，對各項資產進行全面盤點和檢查，做到賬賬、賬卡、賬物相符，準確、客觀地反映國有資產的實際價值。第四十條集團全資和控股企業(yè)應當根據(jù)國家專項工作要求或者企業(yè)特定經濟行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織對企業(yè)進行清產核資，并且依法認定各項資產損益，真實反映企業(yè)的資產價值。第四十一條集團國有資產評估，是指集團及其所投資企業(yè)根據(jù)需要委托專門機構和人員，依據(jù)國家規(guī)定和有關資料，按照法定程序，運用科學方法，對資產價值進行評定和估算的行為。第四十二條集團全資和控股企業(yè)發(fā)生以下行為時，應當依法聘請有資質的評估機構進行資產評估，并且按照集團《資產評估項目管理暫行辦法》的相關規(guī)定，履行資產評估結果的備案或核準程序：（一）整體或部分改制為有限責任公司或股份有限公司；（二）以非貨幣資產對外投資或償還債務；（三）企業(yè)經營性房地產與公允價值計量的投資性房地產互相轉換；（四）非全資子公司增資、合并、分立、破產、解散；（五）非上市公司國有股東股權比例變動；（六）非上市公司整體或部分產權（股權）轉讓；（七）資產轉讓、置換；（八）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；（九）確定涉訟資產價值；（十）收購非國有單位的資產；（十一）接受非國有單位以非貨幣資產出資；（十二）接受非國有單位以非貨幣資產抵押、質押或者抵債；（十三）企業(yè)房產建筑物、構筑物等固定資產計提減值準備；（十四）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行評估的事項。第四十三條集團國有資產統(tǒng)計，是指集團及其所投資企業(yè)按照有關規(guī)定，根據(jù)統(tǒng)一的報告格式和填報要求，編制反映企業(yè)資產質量、資產營運狀況的文件，向上級國資監(jiān)管部門上報的行為。第四十四條集團全資和控股企業(yè)應當在全面核實、核算資產、負債、收入、成本、費用基礎上，指定專門人員，按照統(tǒng)一的報告格式、內容、指標口徑和操作要求，認真編寫并且按時上報國有資產統(tǒng)計報告，經集團審核匯總后，報上級國資監(jiān)管部門。第四十五條集團全資和控股企業(yè)在編制國有資產統(tǒng)計報告過程中，應當遵守相關規(guī)定，不得出現(xiàn)漏報、錯報、虛報、瞞報以及相關數(shù)據(jù)不銜接等現(xiàn)象，企業(yè)負責人對本企業(yè)編制國有資產統(tǒng)計報告的真實性和完整性負責。第四十六條集團參股企業(yè)資產變動、使用、清查、評估、統(tǒng)計等事項的管理，按照現(xiàn)行法律法規(guī)和公司章程等有關制度的規(guī)定執(zhí)行。第六章收益監(jiān)督管理第四十七條集團國有資產收益監(jiān)督管理，主要包括對外投資收益、稅后利潤、股權轉讓收益、清算收益等管理。第四十八條集團對外投資收益，是指集團及其所投資企業(yè)用貨幣、實物、知識產權、土地使用權等實施對外投資所形成的收益。第四十九條集團所屬企業(yè)對其所投資企業(yè)，應當切實履行投資管理職責，監(jiān)管資產的安全完整，并且按照有關公司章程和利潤分配方案取得收益，收回投資。對外投資收益必須納入企業(yè)核算，嚴格執(zhí)行現(xiàn)行企業(yè)會計準則規(guī)定采用的核算方法，準確計量，真實反映。第五十條集團股權轉讓收益，是指集團及其所投資企業(yè)依法轉讓國有股權取得的收入，扣除交易成本后所產生的凈收益。第五十一條集團股權轉讓取得的股權轉讓收益，按上級主管部門要求處理；集團所屬全資和控股企業(yè)股權轉讓取得的收益，按相關財務制度規(guī)定及公司章程約定使用；全資或控股企業(yè)投資的子公司股權轉讓取得的收益，由全資或控股企業(yè)按公司章程約定或相關規(guī)定使用。第五十二條集團清算收益，是指集團所投資企業(yè)按照有關規(guī)定，清算過程中發(fā)生的財產盤盈，財產重估收益，清算中發(fā)生的財產變價凈收入，因債權人原因確實無法歸還的債務以及清算期間的經營收益等。第五十三條集團所投資企業(yè)進行清算時所產生的收益，按照上級主管部門（財政部）相關規(guī)定處理；集團所屬全資和控股企業(yè)所投資的企業(yè)進行清算時所產生的收益，應當經集團批準后，按照相關規(guī)定處理。第五十四條集團參股企業(yè)的相關收益，按照現(xiàn)行法律法規(guī)和公司章程等有關制度的規(guī)定執(zhí)行。第七章國有產權制度改革監(jiān)督管理第五十五條國有資產產權制度改革（以下簡稱“企業(yè)改制”），是指國有獨資企業(yè)改為國有獨資公司；國有獨資企業(yè)、國有獨資公司改為國有資本控股公司或者非國有資本控股公司；國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。第五十六條企業(yè)改制應當依照法定程序，由履行出資人職責的主管單位或者由公司股東（大）會決定。重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的改制，履行出資人職責的主管單位在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東（大）會會議的股東代表作出指示前，應當將改制方案報請上級國資監(jiān)管部門批準。第五十七條企業(yè)改制應當制定改制方案，載明改制后的企業(yè)組織形式、企業(yè)資產和債權債務處理方案、股權變動方案、改制的操作程序、資產評估和財務審計等中介機構的選聘等事項。企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，還應當制定職工安置方案，并經職工代表大會或者職工大會審議通過。第五十八條企業(yè)改制應當按照規(guī)定進行清產核資、財務審計、資產評估，準確界定和核實資產，客觀、公正地確定資產的價值。第五十九條企業(yè)改制涉及以企業(yè)的實物、知識產權、土地使用權、無形資產等非貨幣財產折算為國有資本出資或者股份的，應當按照規(guī)定對折價財產進行評估，以評估確認價格作為確定國有資本出資額或者股份數(shù)額的依據(jù)。不得將財產低價折股或者有其他損害出資人權益的行為。第六十條企業(yè)改制涉及以企業(yè)的實物、知識產權、土地使用權、無形資產等非貨幣財產未入賬和存在產權糾紛的，應及時書面報告集團，界定為企業(yè)權屬的非貨幣資產應視同己入賬資產，納入改制審計評估范圍。第八章法律責任第六十一條對國有資產監(jiān)督管理工作不力，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成國有資產損失的，根據(jù)法律和集團相關規(guī)章制度追究責任。第六十二條資產監(jiān)督管理部門及部門人員違反國家相關法律法規(guī)及集團授權管理權限、程序等，對所出資企業(yè)國有資產監(jiān)督管理工作失職、瀆職，造成國有資產損失或者其他嚴重后果的，對于直接負責的主管