集團(tuán)有限公司XX公司本級收支財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法（試行）第一章總則第一條為實(shí)現(xiàn)分公司戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)健全分公司本級內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范分公司本級財(cái)務(wù)管理行為，優(yōu)化分公司資源配置，建立科學(xué)高效、規(guī)范有序的預(yù)算管理體系，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。第二條圍繞分公司本級年度經(jīng)營管理任務(wù)，對預(yù)算期內(nèi)分公司本級經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行充分、全面地預(yù)測和籌劃，按照“綜合預(yù)算+零基預(yù)算”的編制方法，根據(jù)實(shí)際需要與財(cái)力相匹配的原則，以“基本+定額+專項(xiàng)”的方式，確定各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，核定各項(xiàng)支出預(yù)算。第三條本辦法規(guī)范管理的主要內(nèi)容：分公司本級日常機(jī)構(gòu)運(yùn)行費(fèi)用預(yù)算和分公司本級開展專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作預(yù)算。第四條分公司本級收支財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則：（一）真實(shí)性原則。分公司本級收支財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要做到實(shí)事求是、量入為出。預(yù)算收支指標(biāo)應(yīng)認(rèn)真測算，力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。（二）全面性原則。分公司本級收支財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要體現(xiàn)完整性，將分公司本級的各項(xiàng)收入、支出全部納入預(yù)算,統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排，綜合編制預(yù)算。（三）重點(diǎn)性原則。分公司本級收支財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要突出重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)支出，既要突出重點(diǎn)專項(xiàng)工作，又要兼顧日常工作等經(jīng)常性支出。（四）科學(xué)性原則。分公司本級收支財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要具有科學(xué)性，即對每一項(xiàng)收支內(nèi)容要運(yùn)用科學(xué)的方法，依據(jù)充分合理的資料和收支規(guī)律進(jìn)行測算，建立經(jīng)常性支出科學(xué)合理的定額體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)化。（五）績效性原則。分公司本級收支財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要保證績效性，對預(yù)算執(zhí)行過程和完成結(jié)果進(jìn)行績效追蹤，將績效結(jié)果反作用于預(yù)算編制，提高資金的使用效益。第二章收入預(yù)算第五條分公司本級收入財(cái)務(wù)預(yù)算是指分公司本級在預(yù)算期內(nèi)取得的各項(xiàng)收入，包括資金運(yùn)營收入、投資收益、品牌使用收入、租金收入及其他收入等。資金運(yùn)營收入是指分公司財(cái)務(wù)管理部運(yùn)用分公司資金開展資金運(yùn)營活動(dòng)取得的收入。投資收益是指分公司進(jìn)行對外投資取得股利收入、債券利息收入以及分得的利潤等。品牌使用收入是指分公司本級通過對子公司或分公司外部企業(yè)品牌授權(quán)使用取得收入。租金收入是指分公司本級出租房屋、設(shè)備等形成的收入。其他收入是指除以上收入來源之外的收入。第三章支出預(yù)算——基本預(yù)算第六條職工薪酬反映為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。工資：反映職工工資，由分公司人力資源部依據(jù)分公司本級在編在職職工人數(shù)、職級和薪酬標(biāo)準(zhǔn)測算。社會保險(xiǎn)費(fèi)：反映為職工繳納醫(yī)療、工傷、失業(yè)、養(yǎng)老、生育等社會保險(xiǎn)繳費(fèi)，由分公司人力資源部依據(jù)規(guī)定測算。企業(yè)年金：反映為職工繳納的職業(yè)年金，由分公司人力資源部依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)測算。住房公積金：反映為在職職工繳存的長期住房儲蓄，由分公司人力資源部依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)測算。職工取暖補(bǔ)貼：反映為職工提供的冬季家庭取暖補(bǔ)貼，職工取暖補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由分公司人力資源部確定并測算。未休假補(bǔ)貼、加班補(bǔ)貼：反映職工因工作需要未休假或加班發(fā)放的補(bǔ)貼，由分公司人力資源部制定辦法并測算。通信補(bǔ)貼：反映對職工因工作需要發(fā)生的通信費(fèi)用補(bǔ)貼，由分公司人力資源部制定辦法并測算。第四章支出預(yù)算——定額預(yù)算第七條支出定額預(yù)算是指對保障分公司本級正常運(yùn)轉(zhuǎn)的部分費(fèi)用進(jìn)行定額管理，按照標(biāo)準(zhǔn)和系數(shù)核定定額支出。辦公費(fèi)：反映分公司本級各部門日常工作中發(fā)生的辦公用品購置支出、印刷費(fèi)支出、郵遞費(fèi)支出、圖書資料報(bào)刊購置支出等，核定標(biāo)準(zhǔn)1000元/人/年。差旅費(fèi)：反映職工因公外出所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)助、公雜費(fèi)等，核定標(biāo)準(zhǔn)10000元/人/年。水費(fèi)、電費(fèi)：反映分公司本級日常水、電費(fèi)用支出，按照近三年平均支出，核定水費(fèi)定額7萬元，電費(fèi)定額26萬元，由分公司辦公室按照勤儉節(jié)約的原則制定分公司本級大樓水電使用管理辦法。通信服務(wù)費(fèi)：反映分公司本級日常辦公固定電話費(fèi)和網(wǎng)絡(luò)通信費(fèi)，固定電話費(fèi)定額7.5萬元，網(wǎng)絡(luò)通信費(fèi)定額15萬元，由分公司辦公室與通信公司簽訂服務(wù)合同。物業(yè)管理費(fèi)：反映分公司本級保安、保潔、食堂餐飲服務(wù)等支出，由分公司辦公室與服務(wù)提供商簽訂合同確定定額支出。取暖費(fèi)：反映分公司本級冬季供熱取暖繳納的取暖費(fèi)，按照取暖面積和標(biāo)準(zhǔn)，核定定額180萬元。交通工具運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：反映分公司本級車輛日常使用過程中發(fā)生的油費(fèi)、過橋過路費(fèi)、停車費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修維護(hù)費(fèi)、租車費(fèi)用等支出，定額135萬元/年，由分公司辦公室統(tǒng)一管理，并制定車輛費(fèi)用管理辦法。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：反映分公司本級因業(yè)務(wù)需要進(jìn)行宴請或工作餐的開支，定額60萬元/年，由分公司辦公室統(tǒng)一管理，并制定公務(wù)接待管理辦法。工會經(jīng)費(fèi)：反映分公司本級繳納的工會經(jīng)費(fèi)。由分公司財(cái)務(wù)管理部按照職工工資總額的2%測算。職工教育經(jīng)費(fèi)：反映為職工學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，提高工作能力而支付的費(fèi)用，由分公司財(cái)務(wù)管理部結(jié)合分公司本級培訓(xùn)計(jì)劃據(jù)實(shí)提取，限額為職工工資總額的2.5%。職工福利費(fèi)：反映為職工提供的除職工薪酬以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜母黜?xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利，由分公司黨委工作部制定節(jié)日職工福利發(fā)放計(jì)劃并測算。財(cái)務(wù)費(fèi)用：指分公司本級各類長短期借款利息、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、匯兌損失等費(fèi)用，由分公司財(cái)務(wù)管理部測算。稅金：反映分公司本級繳納的所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅和印花稅等各項(xiàng)稅金及附加，由分公司財(cái)務(wù)管理部按照稅法有關(guān)規(guī)定測算。殘疾人就業(yè)保障金：反映分公司本級依據(jù)國家、省有關(guān)規(guī)定，繳納殘疾人就業(yè)保障金，由分公司財(cái)務(wù)管理部按照相關(guān)規(guī)定測算、申報(bào)。第八條結(jié)合分公司本級各部門業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)，對差旅費(fèi)進(jìn)行支出定額預(yù)算類檔劃分：第一類分公司領(lǐng)導(dǎo)層：差旅費(fèi)實(shí)行定額預(yù)算分檔管理，辦公費(fèi)定額預(yù)算納入分公司辦公室定額預(yù)算管理。書記、總經(jīng)理，差旅費(fèi)定額預(yù)算為50000元/人/年；副總經(jīng)理及相應(yīng)級別，差旅費(fèi)定額預(yù)算為30000元/人/年。第二類市場運(yùn)營部、審計(jì)部、信訪辦、紀(jì)委、財(cái)務(wù)管理部等5個(gè)部門，差旅費(fèi)定額預(yù)算系數(shù)為1.2。第三類改革辦、農(nóng)業(yè)發(fā)展部、人力資源部、合規(guī)風(fēng)控部、產(chǎn)業(yè)發(fā)展部、城鎮(zhèn)管理辦公室、公共管理辦公室等7個(gè)部門，差旅費(fèi)定額預(yù)算系數(shù)為1。第四類黨委工作部、辦公室、安全應(yīng)急事務(wù)部、工程項(xiàng)目建設(shè)管理中心等4個(gè)部門，差旅費(fèi)定額預(yù)算系數(shù)為0.8。第九條支出定額預(yù)算核定以各部門編制數(shù)為依據(jù)，年度內(nèi)分公司本級各部門人員增加，經(jīng)審批后，報(bào)分公司財(cái)務(wù)管理部增加相應(yīng)定額預(yù)算指標(biāo)。第五章支出預(yù)算——專項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算第十條專項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算是分公司本級各部門為開展專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作發(fā)生的支出預(yù)算，是指除部門日常運(yùn)轉(zhuǎn)以外的，具有非常規(guī)性、臨時(shí)性等特點(diǎn)的，為特定目的開展的專項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算，包括出國費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公設(shè)備購置、維修改造、參展宣傳，以及各類慰問、獎(jiǎng)勵(lì)、援助、黨建等活動(dòng)費(fèi)用。部分專項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算由如下部門負(fù)責(zé)匯總：出國費(fèi)預(yù)算，由分公司辦公室負(fù)責(zé)匯總及經(jīng)費(fèi)審核；會議費(fèi)預(yù)算，由分公司辦公室負(fù)責(zé)匯總；培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算，由分公司人力資源部負(fù)責(zé)匯總；維修改造預(yù)算，由分公司辦公室負(fù)責(zé)匯總。第十一條專項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算編報(bào)內(nèi)容及申報(bào)流程。分公司本級各部門要提前謀劃下一年度工作，形成專項(xiàng)報(bào)告，并根據(jù)專項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制下一預(yù)算年度專項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算。主要內(nèi)容包括：開展專項(xiàng)活動(dòng)的目的與必要性、主要內(nèi)容、發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用及費(fèi)用測算依據(jù)、計(jì)劃實(shí)施時(shí)間。各部門報(bào)分公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交分公司財(cái)務(wù)管理部審核匯總，經(jīng)分公司預(yù)算管理委員會、分公司黨委會審議批準(zhǔn)后，納入分公司本級預(yù)算。第六章預(yù)算執(zhí)行管理第十二條分公司本級預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真按照預(yù)算組織實(shí)施，無權(quán)自行調(diào)整。第十三條分公司本級各部門應(yīng)會同分公司財(cái)務(wù)管理部將收支財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度計(jì)劃，以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，要編制資金使用季度計(jì)劃，以保障分公司本級資金調(diào)度順利開展。第十四條預(yù)算執(zhí)行采取分項(xiàng)目控制和總額控制。分項(xiàng)目控制是指預(yù)算執(zhí)行時(shí)應(yīng)按預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行控制，且明細(xì)項(xiàng)目執(zhí)行金額必須控制在該項(xiàng)目預(yù)算金額以內(nèi)?？傤~控制是指預(yù)算執(zhí)行時(shí)按預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行總額控制，實(shí)際執(zhí)行總額應(yīng)控制在預(yù)算總額以內(nèi)。第十五條分公司本級建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。各部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將本級預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告報(bào)送分公司財(cái)務(wù)管理部。分公司財(cái)務(wù)管理部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交分公司預(yù)算管理委員會。第十六條預(yù)算期結(jié)束，各部門應(yīng)總結(jié)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的專項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算申請，報(bào)送分公司財(cái)務(wù)管理部初審，匯總后，由分公司財(cái)務(wù)管理部編制當(dāng)年的分公司本級收支財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)分公司預(yù)算管理委員會審批。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目予以注銷。分公司本級各部門運(yùn)行經(jīng)費(fèi)不予結(jié)轉(zhuǎn)。第七章預(yù)算調(diào)整管理第十七條分公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中，由于市場狀況、投資環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，分公司本級各部門可以申請調(diào)整預(yù)算。第十八條預(yù)算調(diào)整的程序：（一）預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級審批制度；（二）各部門向分公司財(cái)務(wù)管理部提出預(yù)算調(diào)整申請，包括預(yù)算調(diào)整的原因，調(diào)整的主要內(nèi)容，調(diào)整后預(yù)期執(zhí)行的效果；（三）分公司財(cái)務(wù)管理部對申請調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)分公司預(yù)算管理委員會、分公司黨委審議批準(zhǔn)；（四）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由分公司財(cái)務(wù)管理部下達(dá)部門執(zhí)行。第八章預(yù)算編制程序第十九條分公司本級收支財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序：（一）分公司財(cái)務(wù)管理部于每年11月初，召集分公司各部門召開分公司本級收支財(cái)務(wù)預(yù)算編制啟動(dòng)會議，明確年度收支財(cái)務(wù)預(yù)算編制的相關(guān)事項(xiàng)；（二）分公司本級各項(xiàng)費(fèi)用支出歸口管理部門進(jìn)行下一預(yù)算期各項(xiàng)費(fèi)用支出預(yù)算測算工作；（三）分公司各部門完成下一預(yù)算期專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目預(yù)算編制，并提交分公司財(cái)務(wù)管理部；（四）每年12月初，分公司財(cái)務(wù)管理部對各類支出預(yù)算匯總后，進(jìn)行初審核定，編制本級預(yù)算預(yù)案報(bào)送分公司預(yù)算委員會；（五）分公司預(yù)算委員會審核分公司本級年度收支財(cái)務(wù)預(yù)算草案，于12月上旬報(bào)分公司黨委會審議批準(zhǔn)，通過后組織實(shí)施。第九章其他事項(xiàng)第二十條建立聯(lián)系人制度。分公司本級收支財(cái)務(wù)預(yù)算管理建立各部門聯(lián)系人制度，各部門確定一名工作人員為本級門的預(yù)算管理聯(lián)系人，負(fù)責(zé)與分公司財(cái)務(wù)管理部聯(lián)系預(yù)算編制、執(zhí)行等工作。第二十一條規(guī)范開支標(biāo)準(zhǔn)。分公司財(cái)務(wù)管理部將陸續(xù)出臺各項(xiàng)制度，規(guī)范開支標(biāo)準(zhǔn)，各部門要秉著勤儉節(jié)約的原則開支，不