江蘇2025自考[會(huì)計(jì)學(xué)]審計(jì)學(xué)考前沖刺練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指A.證據(jù)的相關(guān)性和可靠性B.證據(jù)的充分性和相關(guān)性C.證據(jù)的客觀性和充分性D.證據(jù)的可靠性和客觀性2.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何規(guī)劃審計(jì)工作？A.僅依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度B.僅執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序C.結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定審計(jì)方案D.完全根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則自動(dòng)執(zhí)行3.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”通常表明A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允表達(dá)B.被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，但影響不廣泛C.審計(jì)范圍受到限制，無法獲取充分證據(jù)D.被審計(jì)單位存在嚴(yán)重舞弊行為4.內(nèi)部控制測(cè)試的主要目的是A.評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷C.證明內(nèi)部控制完全有效D.替代實(shí)質(zhì)性程序5.存貨監(jiān)盤程序的主要目的是A.確認(rèn)存貨實(shí)物存在B.評(píng)估存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合理性C.測(cè)試存貨計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性D.審查存貨采購合同6.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)滿足什么要求？A.僅記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.包括審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行過程和結(jié)論C.僅由項(xiàng)目經(jīng)理編制D.不需詳細(xì)記錄審計(jì)程序7.抽樣審計(jì)中，采用分層抽樣的主要優(yōu)勢(shì)是A.提高樣本代表性B.減少審計(jì)成本C.簡(jiǎn)化審計(jì)程序D.適用于所有審計(jì)項(xiàng)目8.審計(jì)報(bào)告中的“否定意見”通常適用于A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)B.審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制C.被審計(jì)單位拒絕提供關(guān)鍵信息D.審計(jì)人員更換頻繁9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理利益沖突？A.忽略輕微利益沖突B.向被審計(jì)單位披露并退出審計(jì)C.自行決定是否披露D.僅向?qū)徲?jì)合伙人報(bào)告10.審計(jì)抽樣中，哪種方法適用于檢測(cè)錯(cuò)誤金額？A.任意抽樣B.分層抽樣C.系統(tǒng)抽樣D.發(fā)現(xiàn)抽樣二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)因素？A.被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信問題B.復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)C.行業(yè)監(jiān)管變化D.審計(jì)團(tuán)隊(duì)經(jīng)驗(yàn)不足2.實(shí)質(zhì)性分析程序的主要應(yīng)用場(chǎng)景包括A.評(píng)估應(yīng)收賬款賬齡合理性B.分析銷售收入的趨勢(shì)變化C.測(cè)試固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提準(zhǔn)確性D.評(píng)估存貨周轉(zhuǎn)率異常波動(dòng)3.內(nèi)部控制測(cè)試的主要內(nèi)容包括A.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性B.測(cè)試控制執(zhí)行的可靠性C.識(shí)別控制缺陷D.證明控制完全有效4.審計(jì)抽樣中，影響樣本量確定的因素包括A.可容忍誤差B.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.總體變異性D.審計(jì)時(shí)間限制5.審計(jì)報(bào)告中的“無法表示意見”通常適用于A.審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制B.被審計(jì)單位拒絕提供關(guān)鍵信息C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)D.審計(jì)證據(jù)不足6.存貨監(jiān)盤程序的主要步驟包括A.確定監(jiān)盤范圍和時(shí)機(jī)B.檢查存貨實(shí)物狀況C.核對(duì)存貨賬實(shí)差異D.評(píng)估存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合理性7.審計(jì)工作底稿的編制要求包括A.記錄審計(jì)程序和證據(jù)來源B.清晰反映審計(jì)結(jié)論C.由非審計(jì)人員編制D.定期歸檔保存8.抽樣審計(jì)中，分層抽樣的適用條件包括A.總體存在明顯分層特征B.分層標(biāo)準(zhǔn)合理C.每層樣本量足夠D.總體規(guī)模較小9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性？A.避免與被審計(jì)單位管理層存在私人關(guān)系B.不接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)C.報(bào)告利益沖突給審計(jì)合伙人D.參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策10.審計(jì)抽樣中，發(fā)現(xiàn)抽樣的主要用途包括A.檢測(cè)舞弊行為B.評(píng)估賬戶余額準(zhǔn)確性C.確認(rèn)交易完整性D.檢測(cè)錯(cuò)誤金額三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量滿足審計(jì)需求。（正確/錯(cuò)誤）2.內(nèi)部控制測(cè)試可以完全替代實(shí)質(zhì)性程序。（正確/錯(cuò)誤）3.審計(jì)報(bào)告中的“無保留意見”表明財(cái)務(wù)報(bào)表完全公允表達(dá)。（正確/錯(cuò)誤）4.存貨監(jiān)盤程序必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自執(zhí)行。（正確/錯(cuò)誤）5.審計(jì)工作底稿只需記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)，無需記錄執(zhí)行過程。（正確/錯(cuò)誤）6.抽樣審計(jì)中，樣本量越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（正確/錯(cuò)誤）7.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”通常適用于審計(jì)范圍受限情況。（正確/錯(cuò)誤）8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品。（正確/錯(cuò)誤）9.實(shí)質(zhì)性分析程序適用于所有審計(jì)項(xiàng)目。（正確/錯(cuò)誤）10.審計(jì)抽樣中，分層抽樣可以提高樣本代表性。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性主要考慮哪些因素？2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制測(cè)試的主要目的和步驟。3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)如何保持獨(dú)立性？五、論述題（共1題，10分）論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性，二者缺一不可。2.C解析：審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定，以確保審計(jì)效率和質(zhì)量。3.B解析：保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在局部錯(cuò)報(bào)，但不影響整體公允表達(dá)。4.B解析：內(nèi)部控制測(cè)試的主要目的是識(shí)別控制缺陷，評(píng)估其有效性。5.A解析：存貨監(jiān)盤程序的主要目的是確認(rèn)存貨實(shí)物存在，防止舞弊和丟失。6.B解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行過程和結(jié)論，確保審計(jì)質(zhì)量可追溯。7.A解析：分層抽樣通過分層提高樣本代表性，適用于總體存在明顯差異的情況。8.A解析：否定意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，無法公允表達(dá)。9.B解析：利益沖突應(yīng)向被審計(jì)單位披露，必要時(shí)退出審計(jì)，以保持獨(dú)立性。10.D解析：發(fā)現(xiàn)抽樣適用于檢測(cè)錯(cuò)誤金額，尤其適用于舞弊調(diào)查。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C解析：管理層誠(chéng)信、復(fù)雜交易和行業(yè)監(jiān)管變化均會(huì)增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2.B、C解析：實(shí)質(zhì)性分析程序適用于評(píng)估趨勢(shì)變化和計(jì)提準(zhǔn)確性。3.A、B、C解析：內(nèi)部控制測(cè)試包括評(píng)估設(shè)計(jì)、測(cè)試執(zhí)行和識(shí)別缺陷。4.A、B、C解析：樣本量受可容忍誤差、抽樣風(fēng)險(xiǎn)和總體變異性影響。5.A、B解析：無法表示意見適用于審計(jì)范圍嚴(yán)重受限或證據(jù)不足。6.A、B、C解析：存貨監(jiān)盤包括確定范圍、檢查實(shí)物和核對(duì)差異。7.A、B、D解析：審計(jì)工作底稿需記錄程序、結(jié)論和歸檔保存。8.A、B、C解析：分層抽樣要求總體存在分層特征、標(biāo)準(zhǔn)合理且樣本量充足。9.A、B、C解析：保持獨(dú)立性需避免私人關(guān)系、拒絕饋贈(zèng)并披露沖突。10.A、C、D解析：發(fā)現(xiàn)抽樣適用于檢測(cè)舞弊、錯(cuò)誤金額和交易完整性。三、判斷題1.正確解析：審計(jì)證據(jù)的充分性包括數(shù)量和質(zhì)量，需滿足審計(jì)需求。2.錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制測(cè)試不能完全替代實(shí)質(zhì)性程序，需結(jié)合使用。3.正確解析：無保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允表達(dá)。4.錯(cuò)誤解析：存貨監(jiān)盤可由注冊(cè)會(huì)計(jì)師指派人員執(zhí)行，但需監(jiān)督。5.錯(cuò)誤解析：審計(jì)工作底稿需記錄執(zhí)行過程和證據(jù)來源，而不僅是發(fā)現(xiàn)。6.正確解析：樣本量越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，但成本也越高。7.錯(cuò)誤解析：保留意見適用于局部錯(cuò)報(bào)，無法表示意見適用于審計(jì)受限。8.錯(cuò)誤解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)，以保持獨(dú)立性。9.錯(cuò)誤解析：實(shí)質(zhì)性分析程序不適用于所有審計(jì)項(xiàng)目，需結(jié)合其他程序。10.正確解析：分層抽樣通過分層提高樣本代表性，減少誤差。四、簡(jiǎn)答題1.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性主要考慮哪些因素？答：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括相關(guān)性（證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)）和可靠性（證據(jù)來源可信、程序合理）。具體因素包括：-證據(jù)來源（內(nèi)部/外部、原始/二手）；-證據(jù)類型（如合同、銀行對(duì)賬單）；-證據(jù)獲取方式（監(jiān)盤、函證）；-證據(jù)一致性（與其他證據(jù)是否矛盾）。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制測(cè)試的主要目的和步驟。答：目的：評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，識(shí)別缺陷，減少實(shí)質(zhì)性程序范圍。步驟：-了解內(nèi)部控制（訪談、文件查閱）；-評(píng)估控制設(shè)計(jì)（分析流程圖）；-測(cè)試控制執(zhí)行（穿行測(cè)試、抽樣檢查）；-評(píng)估控制效果（判斷缺陷是否影響審計(jì)）。3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)如何保持獨(dú)立性？答：保持獨(dú)立性需注意：-物理獨(dú)立（非審計(jì)客戶董事、管理層）；-財(cái)務(wù)獨(dú)立（不接受饋贈(zèng)、不依賴審計(jì)費(fèi)）；-事務(wù)獨(dú)立（避免利益沖突、披露沖突）；-保持了專業(yè)審慎（避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)、保持客觀）。五、論述題論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？答：舞弊風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)中的重點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需采取以下措施應(yīng)對(duì)：1.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)：-關(guān)注管理層誠(chéng)信和動(dòng)機(jī)（如財(cái)務(wù)壓力、復(fù)雜交易）；-了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)模式（如關(guān)聯(lián)方交易、表外融資）；-分析行業(yè)舞弊案例（如江蘇地區(qū)制造業(yè)常見的虛增收入）。2.設(shè)計(jì)審計(jì)程序：-擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍（如應(yīng)收賬款函證、存貨監(jiān)盤）；-采用抽樣技術(shù)（如發(fā)現(xiàn)抽樣檢測(cè)舞弊金額）；-關(guān)注異常信號(hào)（如毛利率異常、現(xiàn)金流不匹配）。3.保持職業(yè)懷疑：-不輕信管理層解釋（如解釋性說明需證據(jù)支持）；-交叉驗(yàn)證信息（如核對(duì)合同與發(fā)票）；-謹(jǐn)慎評(píng)估復(fù)雜交易（如關(guān)聯(lián)方定價(jià)合理性）。4.