自考稅法考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項不屬于稅收的特征？（A）A.無償性B.強制性C.靈活性D.固定性2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內設立的企業(yè)，下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？（C）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.外商投資企業(yè)3.下列哪一項不是增值稅的征稅范圍？（D）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.提供應稅服務D.轉讓土地使用權4.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，下列哪一項不屬于個人所得稅的納稅人？（B）A.工資薪金所得B.企業(yè)所得稅C.利息、股息、紅利所得D.稅務所得5.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項不屬于消費稅的征稅范圍？（C）A.煙草B.酒精C.圖書D.化妝品6.增值稅的稅率根據(jù)不同的商品和服務有不同的稅率，下列哪一項的稅率是13%？（A）A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.提供金融服務C.提供生活服務D.銷售不動產(chǎn)7.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但下列哪一項可以享受稅收優(yōu)惠？（D）A.一般企業(yè)B.小微企業(yè)C.高新技術企業(yè)D.軟件企業(yè)8.個人所得稅的稅率根據(jù)不同的所得項目有不同的稅率，下列哪一項的稅率是20%？（C）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得9.消費稅的納稅人是指在中國境內生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，下列哪一項不屬于消費稅的納稅人？（A）A.銷售應稅消費品的企業(yè)B.生產(chǎn)應稅消費品的企業(yè)C.委托加工應稅消費品的企業(yè)D.進口應稅消費品的企業(yè)10.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項不屬于稅收征收管理的基本原則？（D）A.依法征稅原則B.公平稅負原則C.誠實信用原則D.自愿申報原則二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括哪些？（ABCD）A.無償性B.強制性C.靈活性D.固定性2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？（ABD）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.外商投資企業(yè)3.增值稅的征稅范圍包括哪些？（ABC）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.提供應稅服務D.轉讓土地使用權4.個人所得稅的納稅人包括哪些？（ACD）A.工資薪金所得B.企業(yè)所得稅C.利息、股息、紅利所得D.稅務所得5.消費稅的征稅范圍包括哪些？（ABD）A.煙草B.酒精C.圖書D.化妝品6.增值稅的稅率包括哪些？（ABCD）A.13%B.9%C.6%D.0%7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？（BCD）A.一般企業(yè)B.小微企業(yè)C.高新技術企業(yè)D.軟件企業(yè)8.個人所得稅的稅率包括哪些？（ABCD）A.3%B.10%C.20%D.25%9.消費稅的納稅人包括哪些？（BCD）A.銷售應稅消費品的企業(yè)B.生產(chǎn)應稅消費品的企業(yè)C.委托加工應稅消費品的企業(yè)D.進口應稅消費品的企業(yè)10.稅收征收管理的基本原則包括哪些？（ABC）A.依法征稅原則B.公平稅負原則C.誠實信用原則D.自愿申報原則三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指納稅人不需要支付任何代價。（×）2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內設立的企業(yè)。（√）3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和提供應稅服務。（√）4.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人。（√）5.消費稅的征稅范圍包括煙草、酒精和化妝品。（√）6.增值稅的稅率根據(jù)不同的商品和服務有不同的稅率。（√）7.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但高新技術企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。（√）8.個人所得稅的稅率根據(jù)不同的所得項目有不同的稅率。（√）9.消費稅的納稅人是指在中國境內生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。（√）10.稅收征收管理的基本原則包括依法征稅原則、公平稅負原則和誠實信用原則。（√）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的特征。稅收的特征包括無償性、強制性、靈活性和固定性。無償性是指納稅人不需要支付任何代價；強制性是指納稅人必須按照法律規(guī)定納稅；靈活性是指稅收政策可以根據(jù)實際情況進行調整；固定性是指稅收政策和稅率在一定時期內保持不變。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內設立的企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)等。這些企業(yè)在中國境內從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的單位和個人，都需要按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。3.簡述增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和提供應稅服務。這些活動在中國境內進行，都需要按照增值稅法的規(guī)定繳納增值稅。4.簡述個人所得稅的納稅人。個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人。這些個人包括工資薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等，都需要按照個人所得稅法的規(guī)定繳納個人所得稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收的特征及其對經(jīng)濟發(fā)展的影響。稅收的特征包括無償性、強制性、靈活性和固定性。稅收的無償性可以增加財政收入，支持國家建設和公共服務；稅收的強制性可以保證稅收政策的實施；稅收的靈活性可以根據(jù)經(jīng)濟形勢調整稅收政策；稅收的固定性可以穩(wěn)定稅收環(huán)境。稅收對經(jīng)濟發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在調節(jié)經(jīng)濟結構、促進經(jīng)濟增長和保障社會公平等方面。2.討論企業(yè)所得稅的納稅人及其納稅義務。企業(yè)所得稅的納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)等。這些企業(yè)在中國境內從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的單位和個人，都需要按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的納稅義務包括按時申報、足額繳納和提供相關資料等。3.討論增值稅的征稅范圍及其對經(jīng)濟的影響。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和提供應稅服務。這些活動在中國境內進行，都需要按照增值稅法的規(guī)定繳納增值稅。增值稅對經(jīng)濟的影響主要體現(xiàn)在促進經(jīng)濟增長、調節(jié)經(jīng)濟結構和保障財政收入等方面。4.討論個人所得