PAGE2025年10月10日江蘇省稅務(wù)遴選筆試真題及答案解析考生回憶提供，與原題有部分出入，僅供參考！第一題：判斷題（20題，0.5分,共10分）1.許光烈局長強(qiáng)調(diào)的效能稅務(wù)“六基”建設(shè)中，擴(kuò)大跨區(qū)域稽查協(xié)同范圍屬于基礎(chǔ)支撐范疇。[參考答案]ד六基”建設(shè)的基礎(chǔ)支撐范疇包括數(shù)據(jù)質(zhì)量閉環(huán)管理（基礎(chǔ)數(shù)據(jù)）、三級工作集群（組織架構(gòu)）、稅源費(fèi)源“智能評”（征管技術(shù)），跨區(qū)域稽查協(xié)同是風(fēng)險(xiǎn)防控具體工作，不屬于基礎(chǔ)支撐。2.江蘇省2025年服務(wù)“走出去”企業(yè)的跨境稅收舉措中，在重點(diǎn)境外園區(qū)設(shè)立稅費(fèi)政策服務(wù)站是核心創(chuàng)新方式之一。[參考答案]√2025年跨境服務(wù)20條明確提出“在重點(diǎn)境外園區(qū)設(shè)立稅費(fèi)政策服務(wù)站”，通過本地化服務(wù)解決“走出去”企業(yè)政策適配問題，屬核心創(chuàng)新舉措。3.江蘇稅務(wù)數(shù)據(jù)治理“全流程閉環(huán)”要求核心數(shù)據(jù)智能校驗(yàn)指標(biāo)有效性不低于80%。[參考答案]×強(qiáng)基工程部署明確核心數(shù)據(jù)智能校驗(yàn)指標(biāo)有效性“不低于70%”，80%為錯誤量化標(biāo)準(zhǔn)，需嚴(yán)格區(qū)分政策明確的數(shù)值要求。4.2025年“便民辦稅春風(fēng)行動”新增自然人代開數(shù)電發(fā)票全程線上辦理功能。[參考答案]×自然人代開數(shù)電發(fā)票線上辦理是2024年已推廣的既有功能，2025年春風(fēng)行動新增功能為環(huán)境保護(hù)稅智能預(yù)填、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)“體檢報(bào)告”推送等，需區(qū)分“新增”與“持續(xù)推廣”的邊界。5.江蘇稅務(wù)青年創(chuàng)新項(xiàng)目需聚焦稅收政策制定修訂等“關(guān)鍵小事”，以實(shí)現(xiàn)“小事撬動大事”的目標(biāo)。[參考答案]×許光烈局長強(qiáng)調(diào)青年創(chuàng)新應(yīng)聚焦“執(zhí)法流程優(yōu)化、征管細(xì)節(jié)完善、納稅服務(wù)提升”等具體小事，稅收政策制定修訂屬宏觀決策環(huán)節(jié)，不屬于“關(guān)鍵小事”范疇。6.南京經(jīng)開區(qū)跨區(qū)域稅收協(xié)作機(jī)制通過線下紙質(zhì)資料流轉(zhuǎn)審核，實(shí)現(xiàn)跨省業(yè)務(wù)“當(dāng)日閉環(huán)辦結(jié)”。[參考答案]×該機(jī)制的核心特征是“依托征納互動平臺發(fā)起協(xié)同請求+跨區(qū)域數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享”的云端聯(lián)辦模式，線下紙質(zhì)流轉(zhuǎn)與“智慧協(xié)同”實(shí)踐相悖，且無法支撐“當(dāng)日辦結(jié)”效率要求。7.2025年納稅信用修復(fù)規(guī)則中，企業(yè)逾期申報(bào)后5日內(nèi)補(bǔ)辦可100%修復(fù)指標(biāo)分值。[參考答案]×春風(fēng)行動明確“3日內(nèi)補(bǔ)辦逾期申報(bào)可100%修復(fù)指標(biāo)分值”，5日超出政策規(guī)定的時(shí)限門檻，需精準(zhǔn)把握信用修復(fù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求。8.江蘇“高效辦成一件事”2025年新增社保繳費(fèi)“一廳聯(lián)辦”服務(wù)場景。[參考答案]×社保繳費(fèi)“一廳聯(lián)辦”是宿遷市稅務(wù)局此前已落地的成熟場景，2025年新增場景為住房公積金貸款與不動產(chǎn)登記聯(lián)辦、企業(yè)遷移跨區(qū)域一體化辦理等，需區(qū)分“新增”與“既有”場景。9.針對“走出去”企業(yè)的國際稅收確定性服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可直接減免其境外已繳納稅款。[參考答案]×國際稅收確定性服務(wù)僅涵蓋“政策適用意見、爭議化解支持、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指引”，境外稅款減免需依據(jù)雙邊稅收協(xié)定及國內(nèi)稅法規(guī)定辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)無直接減免權(quán)限。10.強(qiáng)基工程與效能稅務(wù)建設(shè)的銜接點(diǎn)包括以機(jī)構(gòu)擴(kuò)張保障基層力量充實(shí)。[參考答案]×兩項(xiàng)工作銜接的核心是“資源向基層傾斜（如人員配置、技術(shù)支撐）”，而非“機(jī)構(gòu)擴(kuò)張”，機(jī)構(gòu)編制需嚴(yán)格遵循行政規(guī)范，政策表述中無“擴(kuò)張”相關(guān)內(nèi)容。11.2025年稅收法定原則推進(jìn)的重要成果包括《中華人民共和國增值稅法》頒布實(shí)施。[參考答案]√2025年是稅收法定攻堅(jiān)年，《增值稅法》作為主體稅種立法的關(guān)鍵內(nèi)容，其頒布實(shí)施是稅收法定原則的重要實(shí)踐成果，與水資源費(fèi)改稅全面推開共同構(gòu)成年度法治亮點(diǎn)。12.江蘇稅務(wù)數(shù)據(jù)治理“全流程閉環(huán)”要求數(shù)據(jù)反饋改進(jìn)周期不超過7個工作日。[參考答案]×閉環(huán)管理強(qiáng)調(diào)“數(shù)據(jù)反饋即時(shí)化”，無“7個工作日”的固定周期要求，該表述混淆了“即時(shí)反饋”與“固定時(shí)限”的政策差異，需結(jié)合數(shù)據(jù)治理的動態(tài)性特征判斷。13.江蘇省2025年開通12366跨境稅收服務(wù)專線，為“走出去”企業(yè)提供專屬咨詢服務(wù)。[參考答案]√跨境服務(wù)20條明確“開通12366跨境稅收服務(wù)專線”，整合國際稅收政策咨詢、爭議協(xié)調(diào)指引等功能，是提升跨境服務(wù)精準(zhǔn)度的重要舉措。14.稅務(wù)紀(jì)檢“強(qiáng)基工程”需主導(dǎo)跨區(qū)域稽查案件查辦，以強(qiáng)化對稅收執(zhí)法的監(jiān)督。[參考答案]×紀(jì)檢工作的定位是“監(jiān)督保障執(zhí)行”，僅對稽查案件查辦的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，不主導(dǎo)具體業(yè)務(wù)辦理，主導(dǎo)跨區(qū)域稽查屬稅務(wù)稽查部門職責(zé)，需區(qū)分監(jiān)督與業(yè)務(wù)的邊界。15.江蘇稅務(wù)人才“百千萬工程”計(jì)劃培養(yǎng)5000名左右數(shù)據(jù)應(yīng)用能力突出的專家型人才。[參考答案]ד百千萬工程”明確專家型人才規(guī)模為“1000名左右”，5000名無政策依據(jù)，需準(zhǔn)確記憶戰(zhàn)略型（100名）、專家型（1000名）、技能型（10000名）的層級規(guī)模。16.申請2025年軟件產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，其研發(fā)費(fèi)用占比需不低于5%。[參考答案]×軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠的核心條件之一是“研發(fā)費(fèi)用占比不低于6%”，5%低于法定標(biāo)準(zhǔn)，需嚴(yán)格遵循蘇財(cái)稅〔2025〕4號文件的比例要求。17.江蘇稅務(wù)“征管質(zhì)量提升管理閉環(huán)”的起點(diǎn)環(huán)節(jié)是快速整改。[參考答案]×管理閉環(huán)遵循“及時(shí)提醒→主動糾錯→快速整改→跟蹤問效”的邏輯順序，“及時(shí)提醒”為起點(diǎn)，“快速整改”是中間執(zhí)行環(huán)節(jié)，需明確閉環(huán)的流程順序。18.智慧稅務(wù)建設(shè)的技術(shù)支撐體系包含量子通信技術(shù)部署。[參考答案]×數(shù)智賦能行動明確智慧稅務(wù)的技術(shù)支撐為“大數(shù)據(jù)模型、區(qū)塊鏈技術(shù)、智能算法”，量子通信技術(shù)未納入稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用規(guī)劃，屬超范圍表述。19.水資源稅征管的核心協(xié)同部門僅包括稅務(wù)部門和財(cái)政部門。[參考答案]×水資源稅征管需稅務(wù)、財(cái)政、水利三部門協(xié)同，水利部門負(fù)責(zé)提供取用水計(jì)劃、實(shí)際取用水量等核心數(shù)據(jù)，是征管鏈條的關(guān)鍵參與方，不可遺漏。20.2025年納稅信用修復(fù)中，非正常戶解除后需企業(yè)主動申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)方可重新評價(jià)其信用級別。[參考答案]×春風(fēng)行動優(yōu)化規(guī)則明確“非正常戶解除后自動重新評價(jià)信用級別”，無需企業(yè)主動申請，該表述混淆了“自動修復(fù)”與“依申請修復(fù)”的適用場景。第二題：單選題（20題，0.5分，共10分）1.江蘇省稅務(wù)局啟動“強(qiáng)基工程”三年行動計(jì)劃，提出運(yùn)用數(shù)字化思維重構(gòu)部分稅費(fèi)業(yè)務(wù)流程，其核心目標(biāo)是破解哪類問題？（）A.干部隊(duì)伍數(shù)字化素養(yǎng)不足B.制度不完善、口徑不明確、流程不規(guī)范C.跨區(qū)域稽查協(xié)同效率低D.社保費(fèi)征管信息碎片化[參考答案]B根據(jù)許光烈局長講話，重構(gòu)業(yè)務(wù)流程旨在“下大力氣破解制度不完善、口徑不明確、流程不規(guī)范等問題”，直接對應(yīng)B選項(xiàng)。A屬“基礎(chǔ)力量”建設(shè)范疇，C、D分別對應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防控和非稅管理任務(wù)。2.江蘇效能稅務(wù)建設(shè)“三大行動”中，“稅務(wù)法治強(qiáng)鏈行動”明確的機(jī)制創(chuàng)新是？（）A.建立全流程數(shù)據(jù)質(zhì)量閉環(huán)管理機(jī)制B.完善政策確定性管理機(jī)制C.構(gòu)建稅源費(fèi)源“智能評”體系D.實(shí)施人才“百千萬工程”[參考答案]B“稅務(wù)法治強(qiáng)鏈行動”重點(diǎn)包括“完善政策確定性管理機(jī)制”，A、C屬“稅務(wù)數(shù)智賦能行動”，D屬干部隊(duì)伍建設(shè)內(nèi)容。3.某集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)未列入國家五部委清單，申請2025年企業(yè)所得稅優(yōu)惠應(yīng)采用何種方式？（）A.直接留存?zhèn)洳?，無需提交資料B.清單管理方式，4月提交申請C.轉(zhuǎn)請核查方式，3月15日前報(bào)備查資料D.轉(zhuǎn)請核查方式，6月30日前報(bào)核查申請[參考答案]C非清單管理的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)適用轉(zhuǎn)請核查方式，第一批提交時(shí)限為3月15日前，C選項(xiàng)符合規(guī)定。B為清單管理企業(yè)的要求，D時(shí)限錯誤。4.2025年“便民辦稅春風(fēng)行動”中，稅務(wù)數(shù)字賬戶新增的核心功能是？（）A.環(huán)境保護(hù)稅智能預(yù)填B.稅費(fèi)繳退信息一戶式歸集C.數(shù)電發(fā)票批量開具D.跨境稅收協(xié)定智能查詢[參考答案]B春風(fēng)行動明確依托稅務(wù)數(shù)字賬戶“一戶式自動歸集和展示稅費(fèi)繳退信息”，A是電子稅務(wù)局功能，C屬“樂企”平臺服務(wù)。5.江蘇稅務(wù)人才“百千萬工程”中，面向數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要培養(yǎng)的專家型人才規(guī)模是？（）A.100名左右B.1000名左右C.5000名左右D.10000名左右[參考答案]B“百千萬工程”明確培養(yǎng)1000名左右數(shù)據(jù)應(yīng)用能力突出的專家型人才，A為戰(zhàn)略型人才，D為技能型人才。6.江蘇省提出2025年基本建成多維度數(shù)據(jù)標(biāo)簽體系，要求核心數(shù)據(jù)智能校驗(yàn)指標(biāo)有效性不低于？（）A.60%B.70%C.80%D.90%[參考答案]B許光烈局長指出2025年需實(shí)現(xiàn)“指標(biāo)有效性不低于70%”，是數(shù)據(jù)治理效能的核心量化目標(biāo)。7.江蘇稅務(wù)“強(qiáng)基工程”中，基礎(chǔ)管理提質(zhì)增效的關(guān)鍵舉措是建立？（）A.政策確定性管理機(jī)制B.征管質(zhì)量評價(jià)體系C.稅企面對面交流機(jī)制D.數(shù)據(jù)質(zhì)量全流程閉環(huán)[參考答案]B基礎(chǔ)管理提質(zhì)明確要求“全面建設(shè)江蘇稅務(wù)征管質(zhì)量評價(jià)體系”，A屬法治強(qiáng)鏈行動，D屬基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建設(shè)內(nèi)容。8.2025年江蘇稅務(wù)紀(jì)檢工作“強(qiáng)基工程”的重點(diǎn)是？（）A.打擊虛開發(fā)票違法行為B.集中整治群眾身邊不正之風(fēng)C.優(yōu)化稅收營商環(huán)境D.推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)[參考答案]B吳毓壯強(qiáng)調(diào)紀(jì)檢工作以“群眾身邊不正之風(fēng)和腐敗問題集中整治為重點(diǎn)”，A屬風(fēng)險(xiǎn)防控，C、D為業(yè)務(wù)工作目標(biāo)。9.企業(yè)同時(shí)符合多項(xiàng)集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠條件時(shí)，正確的處理方式是？（）A.疊加享受全部優(yōu)惠B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定最優(yōu)政策C.企業(yè)選擇其中一項(xiàng)享受D.按期限分段適用不同政策[參考答案]C蘇財(cái)稅〔2025〕4號明確“由企業(yè)選擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠”，體現(xiàn)政策適用的自主性原則。10.江蘇效能稅務(wù)建設(shè)中，“數(shù)智驅(qū)動”的核心支撐技術(shù)不包括？（）A.區(qū)塊鏈技術(shù)B.大數(shù)據(jù)模型C.量子通信技術(shù)D.智能算法[參考答案]C數(shù)智驅(qū)動明確部署“區(qū)塊鏈技術(shù)、大數(shù)據(jù)模型”應(yīng)用，智能算法隱含于模型建設(shè)中，量子通信技術(shù)未被提及。11.2025年“春雨潤苗”專項(xiàng)行動新增的聯(lián)合單位不包括？（）A.國家發(fā)展改革委B.工業(yè)和信息化部C.自然資源部D.人力資源和社會保障部[參考答案]C春風(fēng)行動明確聯(lián)合7部委包括發(fā)改委、工信部、人社部等，自然資源部未列入新增聯(lián)合單位。12.江蘇省稅務(wù)局提出“執(zhí)法監(jiān)督法治鏈條”的構(gòu)成環(huán)節(jié)不包括？（）A.宣傳教育B.容錯糾錯C.爭議處置D.評估反饋[參考答案]B法治鏈條涵蓋“宣傳教育、行政執(zhí)法、法治保障、爭議處置、過錯追究、評估反饋”，容錯糾錯屬干部管理機(jī)制。13.采用轉(zhuǎn)請核查方式的軟件企業(yè)，對核查結(jié)果有異議的處理時(shí)限是？（）A.公示期內(nèi)B.匯算清繳期內(nèi)C.收到通知后15日內(nèi)D.當(dāng)年12月31日前[參考答案]A核查結(jié)果公示期內(nèi)，企業(yè)可提出異議由稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)請復(fù)核，B為補(bǔ)稅時(shí)限，非異議處理時(shí)限。14.江蘇稅務(wù)推進(jìn)“高效辦成一件事”的核心路徑是？（）A.增加辦稅服務(wù)廳窗口B.拓展場景化一體化辦理C.簡化申報(bào)資料報(bào)送D.延長辦稅服務(wù)時(shí)間[參考答案]B數(shù)智賦能行動要求“推動更多高頻關(guān)聯(lián)事項(xiàng)場景化、一體化辦理”，是“高效辦成一件事”的核心實(shí)現(xiàn)方式。15.許光烈局長強(qiáng)調(diào)“全面從嚴(yán)治黨”2025年重點(diǎn)任務(wù)不包括？（）A.加強(qiáng)青年干部培養(yǎng)B.深化政治監(jiān)督C.擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍D.完善一體化監(jiān)督體系[參考答案]C全面從嚴(yán)治黨部署包括青年培養(yǎng)、政治監(jiān)督、監(jiān)督體系建設(shè)，C屬稅收業(yè)務(wù)政策范疇。16.江蘇稅務(wù)數(shù)據(jù)治理“全流程閉環(huán)”的首個環(huán)節(jié)是？（）A.數(shù)據(jù)采集B.數(shù)據(jù)校驗(yàn)C.數(shù)據(jù)應(yīng)用D.反饋改進(jìn)[參考答案]A數(shù)據(jù)質(zhì)量閉環(huán)管理機(jī)制以“采集有標(biāo)準(zhǔn)”為首要環(huán)節(jié)，形成“采集-校驗(yàn)-應(yīng)用-反饋”的完整鏈條。17.國家稅務(wù)總局2025年“便民辦稅春風(fēng)行動”的主題是？（）A.智慧稅務(wù)助發(fā)展B.強(qiáng)基促發(fā)展?提效激活力C.優(yōu)化服務(wù)減負(fù)擔(dān)D.精準(zhǔn)監(jiān)管優(yōu)環(huán)境[參考答案]B春風(fēng)行動以“強(qiáng)基促發(fā)展?提效激活力”為主題，直接對應(yīng)國家稅務(wù)總局文件表述。18.江蘇稅務(wù)“征管質(zhì)量提升管理閉環(huán)”的起點(diǎn)是？（）A.主動糾錯B.及時(shí)提醒C.快速整改D.跟蹤問效[參考答案]B管理閉環(huán)遵循“及時(shí)提醒、主動糾錯、快速整改、跟蹤問效”順序，提醒為起點(diǎn)環(huán)節(jié)。19.集成電路生產(chǎn)企業(yè)申請清單管理優(yōu)惠，應(yīng)通過哪個系統(tǒng)提交申請？（）A.電子稅務(wù)局B.江蘇省政務(wù)服務(wù)網(wǎng)C.國家發(fā)改委信息填報(bào)系統(tǒng)D.工信部軟件產(chǎn)業(yè)服務(wù)平臺[參考答案]C清單管理企業(yè)需在“國家發(fā)改委信息填報(bào)系統(tǒng)(/xxbs-front/)”提交申請，明確指向國家層面系統(tǒng)。20.馬欣副省長要求江蘇稅務(wù)在“經(jīng)濟(jì)大省挑大梁”中重點(diǎn)強(qiáng)化的能力是？（）A.稅收計(jì)劃制定能力B.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行感知能力C.稅源戶籍管理能力D.國際稅收協(xié)調(diào)能力[參考答案]B馬欣強(qiáng)調(diào)“深入分析稅收大數(shù)據(jù)，進(jìn)一步增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行感知能力”，是服務(wù)經(jīng)濟(jì)大局的核心要求。第三題：多選題（10題，每題2分，共20分）1.許光烈局長強(qiáng)調(diào)的效能稅務(wù)“六基”建設(shè)中，屬于基礎(chǔ)支撐范疇的舉措有（）。A.建立數(shù)據(jù)質(zhì)量全流程閉環(huán)管理機(jī)制B.深化省、市、縣三級工作集群建設(shè)C.推行稅源費(fèi)源“智能評”體系D.擴(kuò)大跨區(qū)域稽查協(xié)同范圍[參考答案]ABC“六基”建設(shè)明確包含基礎(chǔ)數(shù)據(jù)提質(zhì)、崗責(zé)體系適配、征管效能提升等內(nèi)容。A屬基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支撐，B屬組織架構(gòu)支撐，C屬征管技術(shù)支撐，均符合“基礎(chǔ)支撐”范疇。D為風(fēng)險(xiǎn)防控具體工作，非基礎(chǔ)支撐舉措。2.江蘇省服務(wù)“走出去”企業(yè)的跨境稅收創(chuàng)新舉措包括（）。A.在重點(diǎn)境外園區(qū)設(shè)立稅費(fèi)政策服務(wù)站B.建立省市級稅企高層直接對話平臺C.推行預(yù)約定價(jià)安排“快速談簽”機(jī)制D.開通12366跨境稅收服務(wù)專線[參考答案]ABCD2025年跨境服務(wù)20條舉措明確提出園區(qū)服務(wù)站、高層對話、快速談簽、專線服務(wù)等創(chuàng)新方式，四項(xiàng)均為精準(zhǔn)提升跨境服務(wù)質(zhì)效的核心內(nèi)容。3.江蘇稅務(wù)數(shù)據(jù)治理“全流程閉環(huán)”的精細(xì)化管理要求有（）。A.核心數(shù)據(jù)智能校驗(yàn)指標(biāo)有效性≥70%B.建立覆蓋納稅人三維數(shù)據(jù)標(biāo)簽體系C.實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)申報(bào)“智能審”全稅種覆蓋D.數(shù)據(jù)反饋改進(jìn)周期不超過7個工作日[參考答案]ABC根據(jù)強(qiáng)基工程部署，A為明確量化目標(biāo)，B屬標(biāo)簽體系建設(shè)要求，C是申報(bào)提質(zhì)核心舉措。D中“7個工作日”無政策依據(jù)，閉環(huán)管理強(qiáng)調(diào)“即時(shí)反饋”而非固定周期。4.2025年“便民辦稅春風(fēng)行動”中智慧服務(wù)的新增功能有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)信息智能預(yù)填B.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)“體檢報(bào)告”推送C.自然人代開數(shù)電發(fā)票全程線上辦理D.稅費(fèi)優(yōu)惠紅利賬單查詢[參考答案]ABD春風(fēng)行動明確新增環(huán)保稅預(yù)填、機(jī)構(gòu)體檢報(bào)告、紅利賬單查詢功能。C為“持續(xù)推廣”的既有功能，非2025年新增服務(wù)。5.江蘇稅務(wù)青年創(chuàng)新項(xiàng)目聚焦的“關(guān)鍵小事”領(lǐng)域包括（）。A.稅收執(zhí)法流程優(yōu)化B.稅費(fèi)征管細(xì)節(jié)完善C.納稅服務(wù)體驗(yàn)提升D.稅收政策制定修訂[參考答案]ABC許光烈局長強(qiáng)調(diào)青年創(chuàng)新需聚焦執(zhí)法、征管、服務(wù)、風(fēng)控中的“關(guān)鍵小事”。D屬宏觀決策環(huán)節(jié)，不符合“小事撬動大事”的定位。6.南京經(jīng)開區(qū)跨區(qū)域稅收協(xié)作機(jī)制的核心特征有（）。A.依托征納互動平臺發(fā)起協(xié)同請求B.實(shí)現(xiàn)跨省業(yè)務(wù)“當(dāng)日閉環(huán)辦結(jié)”C.建立跨區(qū)域數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享通道D.采用線下紙質(zhì)資料流轉(zhuǎn)審核[參考答案]ABC該機(jī)制通過線上平臺聯(lián)動、實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)交互實(shí)現(xiàn)當(dāng)日辦結(jié)，A、B、C均為其創(chuàng)新特征。D與“云端聯(lián)辦”的實(shí)踐相悖。7.2025年納稅信用修復(fù)的優(yōu)化舉措包括（）。A.3日內(nèi)補(bǔ)辦逾期申報(bào)可100%修復(fù)指標(biāo)分值B.非正常戶解除后自動重新評價(jià)信用級別C.重大失信主體修復(fù)可簡化核查流程D.關(guān)聯(lián)納稅人信用可同步修復(fù)[參考答案]ABD春風(fēng)行動明確A、B、D三項(xiàng)修復(fù)規(guī)則。C中“簡化核查”無政策支持，重大失信修復(fù)需嚴(yán)格履行法定程序。8.江蘇“高效辦成一件事”的新增場景有（）。A.住房公積金貸款與不動產(chǎn)登記聯(lián)辦B.企業(yè)遷移登記跨區(qū)域一體化辦理C.“個轉(zhuǎn)企”一次提交一網(wǎng)辦理D.社保繳費(fèi)“一廳聯(lián)辦”服務(wù)[參考答案]ABC2025年新增聯(lián)辦場景包括公積金與不動產(chǎn)登記、企業(yè)遷移、個轉(zhuǎn)企等。D為既有成熟場景，非本年度新增。9.針對“走出去”企業(yè)的國際稅收確定性服務(wù)內(nèi)容有（）。A.重大跨境涉稅事項(xiàng)政策適用意見B.跨境稅收爭議“全過程”支持化解C.分國別稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指引D.直接減免境外已繳納稅款[參考答案]ABC確定性服務(wù)涵蓋政策解讀、爭議化解、風(fēng)險(xiǎn)提示等，A、B、C均符合要求。D超出稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限，境外稅款減免需依雙邊協(xié)定執(zhí)行。10.強(qiáng)基工程與效能稅務(wù)建設(shè)的銜接點(diǎn)體現(xiàn)在（）。A.以數(shù)據(jù)治理夯實(shí)數(shù)智賦能基礎(chǔ)B.以崗責(zé)優(yōu)化提升集約化處理率C.以執(zhí)法規(guī)范強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營引導(dǎo)D.以機(jī)構(gòu)擴(kuò)張保障基層力量充實(shí)[參考答案]ABC兩項(xiàng)行動通過數(shù)據(jù)底座、崗責(zé)適配、執(zhí)法優(yōu)化實(shí)現(xiàn)銜接。D中“機(jī)構(gòu)擴(kuò)張”錯誤，實(shí)際為“資源向基層傾斜”而非擴(kuò)大編制。第四題：計(jì)算兩大題各2×5小題（每題2分，共20分）（一）某重型裝備制造企業(yè)（增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)適用13%稅率）2025年9月經(jīng)營情況如下，所有業(yè)務(wù)均取得合法有效憑證，未特別說明的金額均為不含稅價(jià)：應(yīng)稅銷售業(yè)務(wù)（1）銷售自產(chǎn)重型設(shè)備10臺，每臺售價(jià)85萬元，同時(shí)為客戶提供安裝調(diào)試服務(wù)（單獨(dú)簽訂合同，單獨(dú)核算），每臺收取安裝費(fèi)5萬元（適用9%稅率）；（2）將2臺自產(chǎn)設(shè)備（市場售價(jià)85萬元/臺）用于抵償欠甲供應(yīng)商的材料款187萬元（含增值稅）；（3）將1臺自產(chǎn)設(shè)備（成本60萬元，市場售價(jià)85萬元）捐贈給西部某扶貧項(xiàng)目（符合公益性捐贈條件，已取得公益事業(yè)捐贈票據(jù)）。進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)業(yè)務(wù)（1）購進(jìn)生產(chǎn)用特種鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額65萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元，稅額1.8萬元；（2）購進(jìn)車間用生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元（該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限10年，無殘值，當(dāng)月投入使用）；（3）購進(jìn)職工食堂用空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，稅額1.3萬元（已認(rèn)證）；（4）上月購進(jìn)的一批輔助材料因倉庫漏水發(fā)生霉?fàn)€，該批材料已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬元；（5）為研發(fā)一款免稅環(huán)保設(shè)備（符合國家免稅項(xiàng)目目錄），購進(jìn)研發(fā)用配件取得增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元，稅額10.4萬元（未抵扣）。特殊政策適用（1）該企業(yè)8月末期末留抵稅額為32萬元，9月未申請留抵退稅；（2）自產(chǎn)重型設(shè)備符合“國家鼓勵的重大技術(shù)裝備”目錄，享受增值稅即征即退政策（實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退）。問題1：計(jì)算該企業(yè)2025年9月的銷項(xiàng)稅額？[參考答案]（1）銷售設(shè)備銷項(xiàng)：10臺×85萬元×13%=110.5萬元；安裝服務(wù)銷項(xiàng)：10臺×5萬元×9%=4.5萬元；（2）以物抵債視同銷售銷項(xiàng)：2臺×85萬元×13%=22.1萬元；（3）公益性捐贈視同銷售銷項(xiàng)：1臺×85萬元×13%=11.05萬元；合計(jì)銷項(xiàng)稅額=110.5+4.5+22.1+11.05=139.05萬元（注：視同銷售需按市場公允價(jià)計(jì)稅，而非成本價(jià)）。問題2：計(jì)算該企業(yè)2025年9月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？[參考答案]允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)：生產(chǎn)用鋼材65萬元+運(yùn)輸費(fèi)1.8萬元+生產(chǎn)設(shè)備39萬元=105.8萬元；不得抵扣需轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)：職工食堂空調(diào)1.3萬元（用于集體福利）+霉?fàn)€材料8.5萬元（非正常損失）=9.8萬元；免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)10.4萬元未抵扣，不參與計(jì)算；可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=105.8-9.8-上期留抵32萬元？修正：留抵稅額在應(yīng)納稅額環(huán)節(jié)抵扣，此處可抵扣進(jìn)項(xiàng)為“當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)-轉(zhuǎn)出”=105.8-9.8=97萬元？準(zhǔn)確計(jì)算：當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)（不含留抵）=（65+1.8+39）-（1.3+8.5）=105.8-9.8=97萬元；上期留抵32萬元單獨(dú)在應(yīng)納稅額中扣除。問題3：計(jì)算該企業(yè)2025年9月應(yīng)納稅額？[參考答案]應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額=139.05-97-32=10.05？錯誤，重新核對：正確邏輯：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)-（當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)-轉(zhuǎn)出）-留抵=139.05-（105.8-9.8）-32=139.05-97-32=10.05？此前答案有誤，需修正：（1）生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)39萬元可全額抵扣（2025年仍執(zhí)行固定資產(chǎn)一次性抵扣政策）；（2）應(yīng)納稅額=139.05-（65+1.8+39-1.3-8.5）-32=139.05-97-32=10.05萬元（此處原答案“106.95萬元”為遺漏留抵抵扣的錯誤結(jié)果）。問題4：計(jì)算該企業(yè)2025年9月實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅（含即征即退稅額計(jì)算）？[參考答案]即征即退適用范圍：僅“銷售自產(chǎn)設(shè)備”業(yè)務(wù)（含視同銷售），安裝服務(wù)不享受；設(shè)備類銷售額=（10+2+1）臺×85萬元=13×85=1105萬元；設(shè)備業(yè)務(wù)對應(yīng)的應(yīng)納稅額：按銷售額比例分?jǐn)偪倯?yīng)納稅額（含留抵抵扣后）；總銷售額=設(shè)備1105萬元+安裝50萬元=1155萬元；設(shè)備業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額=10.05×（1105/1155）≈9.6萬元；即征即退稅額=設(shè)備業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額-設(shè)備銷售額×3%=9.6-1105×3%=9.6-33.15=負(fù)數(shù)？說明：當(dāng)實(shí)際稅負(fù)低于3%時(shí)，不享受即征即退，實(shí)際繳納增值稅=總應(yīng)納稅額=10.05萬元（原答案因未正確扣除留抵導(dǎo)致邏輯錯誤，需按政策重新梳理）。（二）某境外注冊中資控股企業(yè)（2025年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“境外注冊居民企業(yè)”，適用25%企業(yè)所得稅稅率，無稅收優(yōu)惠過渡期），2025年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：收入總額（1）境內(nèi)收入：從境內(nèi)全資子公司分回股息2000萬元（子公司適用25%稅率，符合免稅條件）；境內(nèi)提供技術(shù)服務(wù)收入1500萬元；（2）境外收入：境外子公司分回股息800萬元（境外子公司適用15%稅率，已在境外繳納企業(yè)所得稅120萬元）；境外轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)收入600萬元（未在境外繳稅）?？鄢?xiàng)目（1）境內(nèi)技術(shù)服務(wù)成本：人員工資800萬元、研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)50萬元（設(shè)備原值500萬元，按10年折舊，無殘值）；（2）境外業(yè)務(wù)成本：轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)相關(guān)費(fèi)用100萬元、境外分公司辦公費(fèi)用200萬元；（3）捐贈支出：向境內(nèi)民政部門登記的慈善組織捐贈現(xiàn)金300萬元（用于鄉(xiāng)村振興，該組織在2025年公益性捐贈稅前扣除資格名單內(nèi)）；向境外某公益機(jī)構(gòu)捐贈物資折合人民幣150萬元（未通過境內(nèi)機(jī)構(gòu)）；（4）設(shè)備購置：2025年3月購進(jìn)一臺“節(jié)水專用設(shè)備”（符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2025版）》），支付價(jià)款400萬元（不含增值稅，按5年計(jì)提折舊，無殘值，當(dāng)月投入使用）；（5）研發(fā)費(fèi)用：境內(nèi)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用300萬元（未形成無形資產(chǎn)，符合加計(jì)扣除條件）；境外發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元（不符合境內(nèi)加計(jì)扣除條件）；（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元（與境內(nèi)外應(yīng)稅收入均相關(guān)）。問題1：列舉該企業(yè)2025年度可“直接從收入中扣除”的項(xiàng)目，并計(jì)算合計(jì)金額？[參考答案]直接扣除項(xiàng)目計(jì)算（依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例）（1）境內(nèi)技術(shù)服務(wù)成本：800（工資）+50（折舊）=850萬元；（2）境外業(yè)務(wù)成本：100（專利費(fèi)用）+200（辦公費(fèi)）=300萬元；（3）境外研發(fā)費(fèi)用：100萬元（實(shí)際支出可直接扣除，不享受加計(jì)）；（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：扣除限額按“境內(nèi)外應(yīng)稅收入總額”計(jì)算，應(yīng)稅收入=1500（境內(nèi)技術(shù)）+800（境外股息）+600（境外專利）=2900萬元；限額1=2900×5‰=14.5萬元，限額2=45×60%=27萬元，取孰低14.5萬元（可直接扣除）；（5）節(jié)水設(shè)備折舊：400萬元÷5年×10/12（3月購進(jìn)，當(dāng)年使用10個月）=66.67？修正：按直線法，年折舊=400/5=80萬元，2025年折舊=80×10/12≈66.67萬元；直接扣除合計(jì)=850+300+100+14.5+66.67=1331.17？原答案“1807.5萬元”遺漏境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出，正確計(jì)算：境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用300萬元（實(shí)際支出可直接扣除，加計(jì)部分單獨(dú)調(diào)整），故直接扣除=850+300+100+300（境內(nèi)研發(fā)）+14.5+66.67=1631.17萬元（需結(jié)合納稅調(diào)整邏輯）。問題2：計(jì)算該企業(yè)購進(jìn)節(jié)水設(shè)備2025年度可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠（分“費(fèi)用扣除”和“稅額抵免”兩類）？[參考答案]節(jié)水設(shè)備優(yōu)惠計(jì)算（依據(jù)專用設(shè)備優(yōu)惠政策）費(fèi)用扣除（折舊）：400萬元÷5年×（10/12）≈66.67萬元（按實(shí)際使用月份計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用直接扣除）；稅額抵免：購置設(shè)備投資額的10%抵免應(yīng)納稅額，即400×10%=40萬元（需在應(yīng)納稅額計(jì)算時(shí)抵減，而非直接扣除）。問題3：計(jì)算該企業(yè)2025年度捐贈支出可稅前扣除的金額，說明是否存在結(jié)轉(zhuǎn)額及結(jié)轉(zhuǎn)年限？[參考答案]捐贈支出扣除計(jì)算（依據(jù)公益性捐贈政策）計(jì)算扣除限額的基數(shù)：年度利潤總額（近似值）=應(yīng)稅收入2900-直接扣除1631.17-免稅股息2000？錯誤，正確基數(shù)為“年度利潤總額”=（境內(nèi)技術(shù)1500+境外股息800+境外專利600）-（直接扣除1631.17+捐贈450）=2900-2081.17=818.83萬元；扣除限額=818.83×12%≈98.26萬元？原答案“285萬元”為錯誤基數(shù)導(dǎo)致，正確邏輯：（1）境內(nèi)捐贈300萬元，限額=利潤總額×12%，若利潤總額=（1500+800+600）-（850+300+100+300+14.5+66.67+300+150）=2900-2081.17=818.83萬元，限額=818.83×12%≈98.26萬元；（2）境外捐贈150萬元不可扣除；（3）可扣除98.26萬元，結(jié)轉(zhuǎn)額=300-98.26=201.74萬元，結(jié)轉(zhuǎn)3年。問題4：計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額（需考慮納稅調(diào)整項(xiàng)）？[參考答案]應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)稅收入=境內(nèi)技術(shù)1500+境外股息800+境外專利600=2900萬元（免稅股息2000萬元調(diào)減）；納稅調(diào)整：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支=45-14.5=30.5萬元（調(diào)增）；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=300×100%=300萬元（調(diào)減，僅境內(nèi)符合條件部分）；捐贈超支=300-98.26=201.74萬元（調(diào)增）；境外捐贈150萬元（調(diào)增）；應(yīng)納稅所得額=2900-1631.17（直接扣除）+30.5-300+201.74+150=2900-1631.17+82.24=1351.07萬元（需嚴(yán)格按“應(yīng)稅收入-扣除項(xiàng)+調(diào)增-調(diào)減”邏輯計(jì)算）。第五題：案例分析（15分）1.為落實(shí)黨的二十屆三中全會提出“完善增值稅留抵退稅政策和抵扣鏈條”改革任務(wù)部署要求，稅務(wù)總局聯(lián)合財(cái)政部制定了《關(guān)于完善增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2025年第7號）。7號公告主要內(nèi)容包括：一是符合條件的“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人），可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還期末留抵稅額。二是符合條件的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還與2019年3月31日期末留抵稅額相比新增加留抵稅額的60%。三是符合條件的其他納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請按比例退還與申請退稅前一稅款所屬期上一年度12月31日期末留抵稅額相比新增加的留抵稅額。問題：請你從深化財(cái)稅體制改革的角度，分析該政策在產(chǎn)業(yè)升級，效能稅務(wù)、高質(zhì)量發(fā)展上，如何發(fā)揮作用？5分。[參考答案]（887字）7號公告對增值稅期末留抵退稅制度制度進(jìn)行了全面完善和優(yōu)化調(diào)整，標(biāo)志著留抵退稅政策完成了從階段性政策到常態(tài)化制度的轉(zhuǎn)型。這不僅是落實(shí)《決定》關(guān)于深化財(cái)稅體制改革的關(guān)鍵一步，也通過不同行業(yè)實(shí)施差異化留抵退稅規(guī)則體現(xiàn)國家宏觀調(diào)控的精準(zhǔn)引導(dǎo)作用。對制造業(yè)等4個行業(yè)納稅人，可以按月申請全額退還期末留抵稅額，能顯著改善企業(yè)現(xiàn)金流，減少資金占用，降低財(cái)務(wù)成本，有利于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)和增加研發(fā)投入，體現(xiàn)了國家對制造業(yè)、科研、軟件、生態(tài)環(huán)保重點(diǎn)領(lǐng)域的傾斜支持；對房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)納稅人，前6個月留抵大于0，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還第6個月期末新增加留抵稅額的60%，這對于項(xiàng)目開發(fā)初期進(jìn)項(xiàng)稅額大、銷項(xiàng)稅額少的情況，有助于緩解企業(yè)資金壓力，既保持了政策的穩(wěn)定性，是保障房地產(chǎn)行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展；對于其他納稅人，一般都是留抵稅額規(guī)模較小的企業(yè)，運(yùn)用“連續(xù)6個月增量留抵大于零且第六個月不低于50萬元”的條件，以及分段退稅比例(1億元以下部分退60%，超過部分退30%)，意味著其退稅門檻提高，退稅金額可能減少，旨在減少偶發(fā)性及較低金額的留抵退稅申請頻率，降低征納成本，提高征管效率，這也表明從普惠式減稅向結(jié)構(gòu)式減稅政策過渡，平衡減稅力度與財(cái)政可持續(xù)性。一是助力產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，激活發(fā)展動能。公告將全額留抵退稅聚焦制造業(yè)、科研、軟件、生態(tài)環(huán)保四大領(lǐng)域，精準(zhǔn)解決行業(yè)前期資金沉淀問題，同時(shí)通過“單一主業(yè)”優(yōu)先退稅規(guī)則，引導(dǎo)資源向?qū)I(yè)化產(chǎn)業(yè)集群集聚，為產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型提供資金活水。二是數(shù)字驅(qū)動效能稅務(wù)，構(gòu)建新型征管。該政策配套出臺了《關(guān)于辦理增值稅期末留抵退稅有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》，簡化了納稅申報(bào)流程，也強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性，允許企業(yè)通過電子稅務(wù)局在線提交申報(bào)數(shù)據(jù)，減少紙質(zhì)資料的要求，同時(shí)建立了更加完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和核查機(jī)制，對高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)或行業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保留抵退稅優(yōu)惠政策的合規(guī)享受。三是錨定高質(zhì)量發(fā)展，完善財(cái)稅體制。公告與研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)減稅等政策形成合力，降低間接稅比重；與小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免、“銀稅互動”等配套措施，助力中小微企業(yè)融入產(chǎn)業(yè)鏈，縮小區(qū)域差距，為現(xiàn)代財(cái)稅體制構(gòu)建與中國式現(xiàn)代化提供支撐。2.李曼溶，女，1994年5月出生，云南省宜良縣人。2014年8月至2019年1月先后在原宜良縣國稅局、宜良縣稅務(wù)局工作，分別任合同制稅收助征員和導(dǎo)稅員。2019年6月，宜良縣紀(jì)委監(jiān)委對李曼溶涉嫌貪污犯罪問題進(jìn)行政務(wù)立案調(diào)查并對其采取留置措施。2019年12月，李曼溶被判處有期徒刑十一年，并處罰金100萬元。2014年8月，李曼溶經(jīng)勞務(wù)公司派遣至原宜良縣國稅局擔(dān)任助征員，負(fù)責(zé)代開發(fā)票。2016年隨著營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)全面推開，李曼溶的工作又增加了一項(xiàng)內(nèi)容，為屬地工程項(xiàng)目的外地企業(yè)稅務(wù)預(yù)繳申報(bào)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，為截留稅款，李曼溶巧妙地利用了繳稅人想快速辦理完業(yè)務(wù)而疏于防范的心理。納稅人刷卡繳稅時(shí)，她將POS機(jī)連接的電話聽筒拿起來制造POS機(jī)無法使用的假象，以機(jī)器故障為由讓納稅人通過銀行轉(zhuǎn)賬到自己的賬戶中，然后利用下班加班的機(jī)會，廢掉開出的對應(yīng)金額的發(fā)票。2017年個人代開發(fā)票業(yè)務(wù)大量轉(zhuǎn)移到郵政銀行后，還有部分熟人依舊通過李曼溶開發(fā)票和繳稅，他們出于既往的信任，將稅款通過支付寶、微信等直接轉(zhuǎn)賬給她。2016年11月至2019年1月案發(fā)，李曼溶共計(jì)截留稅款111筆342萬多元，其中有12萬元因案發(fā)未截留成功，涉案稅票164張，涉及企業(yè)57家。隨著稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革，國稅地稅合并，李曼溶被調(diào)離助征員崗位，調(diào)成了導(dǎo)稅員。2019年1月4日，一家企業(yè)來繳稅，正好收稅的同事臨時(shí)不在。當(dāng)見到12萬元的稅款現(xiàn)金時(shí)，李曼溶防線再次失守，于是通過之前暗中記住的密碼，盜用同事的工號為納稅人開具了稅票，并在納稅人離開后在系統(tǒng)里進(jìn)行作廢，把稅款放到自己的抽屜伺機(jī)帶走。下午，同事在系統(tǒng)里發(fā)現(xiàn)兩筆作廢的稅票，發(fā)現(xiàn)事情可疑后立即報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)后進(jìn)行核查。預(yù)感到事情即將敗露，李曼溶仍試圖做“最后一搏”。在單位請納稅人來核查的間隙，李曼溶發(fā)信息游說納稅人幫她一起撒謊隱瞞，直到后來瞞不住才作罷。核查人員在李曼溶的抽屜里找到了被她藏起來的稅款，隨即報(bào)警。至此，李曼溶私自截留稅款的行為最終敗露。請你從李曼溶的案例上，回答以下問題：（1）稅務(wù)系統(tǒng)存在哪些內(nèi)部管理問題？5分。[參考答案]（376字）一是權(quán)限崗位管控失效?；鶎尤藛T緊張，存在“一人多崗、權(quán)限越界”現(xiàn)象，讓助征員同時(shí)負(fù)責(zé)稅款收取、臺賬登記、系統(tǒng)錄入等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，違背“不相容崗位分離”原則，全流程單人掌控，為挪用稅款創(chuàng)造空間。二是審核監(jiān)督流程缺位。暴漏了“事后審核多于事前防范”的短板，對稅款入庫的審核多依賴“紙質(zhì)臺賬+系統(tǒng)數(shù)據(jù)”表面核對，人工復(fù)核也僅流于“簽字確認(rèn)”，未實(shí)地核對納稅人繳款記錄與國庫到賬數(shù)據(jù)，導(dǎo)致問題長期未被發(fā)現(xiàn)。三是風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱。針對助征員等編外人員，“重使用、輕管理”，未排查其財(cái)務(wù)負(fù)債、誠信記錄等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，也沒有針對年輕員工開展常態(tài)化職業(yè)道德與風(fēng)險(xiǎn)警示教育，且長期固定在同一崗位，易熟悉流程漏洞并滋生僥幸心理。四是技術(shù)防控聯(lián)動滯后。金稅系統(tǒng)仍存在“數(shù)據(jù)孤島”問題，未設(shè)置“納稅人已申報(bào)未入庫”的自動預(yù)警，同時(shí)未建立“異常操作指標(biāo)”等實(shí)時(shí)監(jiān)測機(jī)制，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。（2）結(jié)合工作實(shí)際，如何舉一反三，防止此類問題發(fā)生？5分。[參考答案]（381字）一是強(qiáng)化崗位權(quán)責(zé)管理。結(jié)合基層稅務(wù)工作實(shí)際，嚴(yán)格落實(shí)不相容崗位分離原則，明確職責(zé)邊界，禁止帳號復(fù)用，定期開展輪崗交流，推行最小授權(quán)制，對稅款修改、入庫撤銷等關(guān)鍵操作，設(shè)置層級審核權(quán)限，杜絕單人操作。二是壓實(shí)流程審批責(zé)任。針對征管全流程，建立“事前預(yù)警、事中核查、事后追溯”機(jī)制，增設(shè)相應(yīng)預(yù)警指標(biāo)，自動推送至風(fēng)控部門，對流程審批核查結(jié)果簽字存檔，建立可追溯臺賬，全程留痕，便于問題倒查。三是加強(qiáng)人員教育培訓(xùn)。結(jié)合開展的主題教育和廉政警示案例，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，定期開展相關(guān)培訓(xùn)，明確法律責(zé)任和崗位風(fēng)險(xiǎn)，樹立風(fēng)險(xiǎn)紀(jì)律意識。四是智慧賦能系統(tǒng)管控。借助數(shù)字化手段和金稅四期，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)聯(lián)動，將現(xiàn)金繳款終端與金稅系統(tǒng)、國庫系統(tǒng)打通，避免人工修改，同時(shí)增加操作日志查詢模塊，對系統(tǒng)登錄時(shí)間、操作內(nèi)容、修改頻次進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，對出現(xiàn)的異常情況，立即凍結(jié)權(quán)限，從源頭降低風(fēng)險(xiǎn)。第六題：大作文（25分）材料：9月15日—18日，國家稅務(wù)總局黨委書記、局長胡靜林到重慶市、貴州省調(diào)研，深入企業(yè)和辦稅繳費(fèi)服務(wù)一線了解情況，看望慰問基層稅務(wù)干部，并主持召開兩場稅務(wù)干部座談會。胡靜林強(qiáng)調(diào)，要深學(xué)細(xì)悟習(xí)近平總書記重要講話和重要指示批示精神，鞏固拓展深入貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定精神學(xué)習(xí)教育成果，常態(tài)長效抓好作風(fēng)建設(shè)，進(jìn)一步聚焦主責(zé)主業(yè)、強(qiáng)化使命擔(dān)當(dāng)，持之以恒深入推進(jìn)稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”，確保完成全年目標(biāo)任務(wù)，為助力全國統(tǒng)一大市場建設(shè)、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展作出新的更大貢獻(xiàn)。胡靜林先后前往長安汽車全球研發(fā)中心、沃頓科技股份有限公司等，實(shí)地走訪了解企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、市場開拓等情況，詳細(xì)詢問企業(yè)享受的稅費(fèi)支持政策并聽取意見建議。他表示，稅務(wù)部門將充分發(fā)揮稅收職能作用，持續(xù)優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)，規(guī)范涉企稅務(wù)執(zhí)法，確保政策紅利直達(dá)快享，積極支持各類經(jīng)營主體發(fā)展壯大，有效助力全國統(tǒng)一大市場建設(shè)深入推進(jìn)。胡靜林還到稅務(wù)總局駐重慶特派辦、貴陽市南明區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)分局實(shí)地調(diào)研稅務(wù)工作，看望慰問基層稅務(wù)干部。在重慶特派辦，胡靜林聽取有關(guān)工作匯報(bào)后，與赴外地查辦涉稅違法案件的干部視頻連線。他強(qiáng)調(diào)，要堅(jiān)持查處違法、促進(jìn)守法和規(guī)范執(zhí)法一體貫通，持續(xù)深化多部門協(xié)作，更好發(fā)揮特派辦遏制涉稅違法犯罪的“尖兵”“利劍”作用，更好維護(hù)國家經(jīng)