文化體育用品公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強文化體育用品公司的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的順利進行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司及所屬各部門。第三條公司財務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅收，保障投資者權(quán)益。第二章財務(wù)管理體制第四條公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財務(wù)管理體制。公司財務(wù)管理工作在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門具體負責(zé)。第五條財務(wù)部門的主要職責(zé)：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理制度和法規(guī)，建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度。2.負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。3.組織公司的會計核算工作，編制和報送財務(wù)會計報告。4.負責(zé)公司資金的籌集、使用、調(diào)配和管理，確保資金安全。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，對公司的經(jīng)濟活動進行財務(wù)分析和監(jiān)督。6.負責(zé)公司資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全完整。7.配合有關(guān)部門進行財務(wù)審計和檢查。第三章財務(wù)預(yù)算管理第六條公司實行財務(wù)預(yù)算管理制度。財務(wù)預(yù)算是公司在一定時期內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等各項財務(wù)活動的總體計劃。第七條財務(wù)預(yù)算的編制原則：1.以公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)。2.堅持實事求是、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則。3.實行全面預(yù)算、全員參與、全過程控制。第八條財務(wù)預(yù)算的編制程序：1.公司各部門根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，提出本部門的預(yù)算草案。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司的財務(wù)預(yù)算草案。3.公司總經(jīng)理辦公會對財務(wù)預(yù)算草案進行審議，提出修改意見。4.財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理辦公會的修改意見，對財務(wù)預(yù)算草案進行修改，形成公司的財務(wù)預(yù)算方案。5.公司董事會對財務(wù)預(yù)算方案進行審批。第九條財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制：1.公司各部門按照財務(wù)預(yù)算方案的要求，組織實施本部門的財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)部門對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)督和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出解決措施。3.公司總經(jīng)理辦公會定期聽取財務(wù)部門關(guān)于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進行指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。第十條財務(wù)預(yù)算的調(diào)整：1.財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不得調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。2.財務(wù)預(yù)算調(diào)整的原則：（1）因國家政策、市場環(huán)境等不可抗力因素導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算無法執(zhí)行的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。（2）因公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)等重大調(diào)整導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算需要調(diào)整的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。（3）財務(wù)預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循實事求是、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則。第四章資金管理第十一條公司資金管理的基本原則是：合理籌集、有效使用、確保安全、提高效益。第十二條資金籌集：1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、股票等方式進行。3.財務(wù)部門負責(zé)資金籌集的具體工作，制定資金籌集方案，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議后，報公司董事會審批。第十三條資金使用：1.公司資金使用應(yīng)嚴格按照財務(wù)預(yù)算和審批權(quán)限進行。2.資金使用審批程序：（1）公司各部門根據(jù)工作需要，提出資金使用申請，填寫資金使用申請表。（2）資金使用申請表經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)部門審核。（4）財務(wù)部門審核后，報公司總經(jīng)理審批。（5）公司總經(jīng)理審批后，財務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。3.重大資金使用事項，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議后，報公司董事會審批。第十四條資金調(diào)配：1.公司根據(jù)資金使用情況，合理調(diào)配資金，提高資金使用效率。2.資金調(diào)配由財務(wù)部門提出方案，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后實施。第十五條資金風(fēng)險管理：1.公司建立資金風(fēng)險管理制度，加強對資金風(fēng)險的識別、評估和控制。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的資金狀況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險隱患，并采取相應(yīng)的防范措施。3.公司嚴格控制對外擔(dān)保行為，確需對外擔(dān)保的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。第五章資產(chǎn)管理第十六條公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第十七條流動資產(chǎn)管理：1.貨幣資金管理：（1）公司嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進行清查，確保貨幣資金的安全完整。2.應(yīng)收賬款管理：（1）公司建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的管理和催收。（2）財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行分析，及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險隱患，并采取相應(yīng)的防范措施。3.存貨管理：（1）公司建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出和盤點等環(huán)節(jié)的管理。（2）財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行清查，確保存貨的安全完整。第十八條固定資產(chǎn)管理：1.公司建立固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、折舊、清查和處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照公司的審批程序進行，確保固定資產(chǎn)的購置符合公司的經(jīng)營發(fā)展需要。3.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行折舊核算。4.公司定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)的安全完整。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照公司的審批程序進行，確保固定資產(chǎn)的處置合法合規(guī)。第十九條無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理：1.公司建立無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理和核算。2.無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的購置、攤銷和處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司的審批程序進行。第六章成本費用管理第二十條公司成本費用管理的基本原則是：厲行節(jié)約、降低成本、提高效益。第二十一條成本管理：1.公司建立成本管理制度，加強對成本的核算和控制。2.成本核算應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司的成本核算方法進行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和真實性。3.公司加強對成本的控制，采取有效措施降低成本，提高經(jīng)濟效益。第二十二條費用管理：1.公司建立費用管理制度，加強對費用的核算和控制。2.費用核算應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司的費用核算方法進行，確保費用核算的準(zhǔn)確性和真實性。3.公司嚴格控制費用支出，實行費用預(yù)算管理，對費用支出進行審批和控制。第七章財務(wù)會計報告與財務(wù)分析第二十三條公司按照國家有關(guān)規(guī)定和公司的財務(wù)會計制度，編制和報送財務(wù)會計報告。第二十四條財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。第二十五條財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司的經(jīng)營決策提供依據(jù)。第二十六條財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：1.財務(wù)狀況分析：對公司的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等進行分析，評價公司的財務(wù)狀況。2.經(jīng)營成果分析：對公司的收入、成本、費用、利潤等進行分析，評價公司的經(jīng)營成果。3.現(xiàn)金流量分析：對公司的現(xiàn)金流入、流出情況進行分析，評價公司的現(xiàn)金流量狀況。4.財務(wù)指標(biāo)分析：對公司的償債能力、營運能力、盈利能力等進行分析，評價公司的財務(wù)績效。第八章財務(wù)監(jiān)督第二十七條公司建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對公司財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。第二十八條財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：1.對公司財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。2.對公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。3.對公司資金的籌集、使用、調(diào)配和管理情況進行監(jiān)督。4.對公司資產(chǎn)的管理