2025年北京工商財(cái)稅知識考試題庫及答案一、單選題1.下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.國有企業(yè)B.個人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B。解析：個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)均是企業(yè)所得稅的納稅人。2.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售食用鹽D.銷售電腦答案：D。解析：銷售圖書、自來水、食用鹽適用9%的稅率，銷售電腦適用13%稅率。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.以下不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.購銷合同B.借款合同C.審計(jì)咨詢合同D.技術(shù)合同答案：C。解析：審計(jì)咨詢合同不屬于印花稅應(yīng)稅憑證，購銷合同、借款合同、技術(shù)合同均需繳納印花稅。5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.3%B.5%C.6%D.1%答案：A。解析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，但在一些特殊業(yè)務(wù)如不動產(chǎn)銷售等適用5%征收率。6.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A。解析：企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。7.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯誤的是（）A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具D.可以自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍答案：D。解析：任何單位和個人不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍，A、B、C選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票開具的說法均正確。8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B。解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。9.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D。解析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。10.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B。解析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。二、多選題1.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物用于投資答案：ACD。解析：將購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送他人、將委托加工貨物用于投資均屬于增值稅視同銷售行為。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB。解析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入。3.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.營業(yè)賬簿C.權(quán)利、許可證照D.財(cái)產(chǎn)租賃合同答案：ABCD。解析：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照、財(cái)產(chǎn)租賃合同均屬于印花稅征稅范圍。4.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)答案：ABC。解析：增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)，存根聯(lián)不是基本聯(lián)次。5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD。解析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時均不得扣除。6.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的有（）A.消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅答案：ABCD。解析：消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的流轉(zhuǎn)稅，實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)。7.稅務(wù)登記包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD。解析：稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等。8.下列屬于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD。解析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用答案：ABD。解析：除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。合理的工資、薪金支出、企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。10.以下關(guān)于稅收征管的說法正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款C.納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金答案：ABCD。解析：以上關(guān)于稅收征管的說法均正確。三、判斷題1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確。解析：符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確。解析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。3.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：正確。解析：這是印花稅的相關(guān)規(guī)定。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確。解析：國債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。5.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確。解析：符合企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定。6.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確。解析：消費(fèi)稅納稅期限有這些規(guī)定。7.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。（）答案：正確。解析：這是納稅申報(bào)和報(bào)送稅款報(bào)告表的方式規(guī)定。8.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（）答案：正確。解析：符合企業(yè)所得稅關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的規(guī)定。9.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確。解析：這是土地增值稅納稅人的定義。10.個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（）答案：正確。解析：這是個人所得稅關(guān)于公益慈善捐贈扣除的規(guī)定。四、簡答題1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的可以登記為小規(guī)模納稅人。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型適用不同稅率。小規(guī)模納稅人適用3%征收率（部分業(yè)務(wù)適用5%征收率）。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，若需要開具增值稅專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專票）。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答：企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循以下原則：-真實(shí)性原則：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出必須是實(shí)際發(fā)生的，虛假的支出不得在稅前扣除。-相關(guān)性原則：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。“有關(guān)”是指與取得收入直接相關(guān)。-合理性原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。-區(qū)分收益性支出和資本性支出原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。3.簡述印花稅的征稅范圍。答：印花稅的征稅范圍包括以下幾類：-合同類：包括購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同等。-產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)。-營業(yè)賬簿：包括記載資金的賬簿和其他賬簿。記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.5‰貼花；其他賬簿按件貼花5元（目前其他賬簿免征印花稅）。-權(quán)利、許可證照：包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等。-經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。4.簡述個人所得稅綜合所得的范圍及稅率。答：個人所得稅綜合所得包括以下四項(xiàng)：-工資、薪金所得：是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。-勞務(wù)報(bào)酬所得：是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。-稿酬所得：是指個人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。-特許權(quán)使用費(fèi)所得：是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，具體稅率如下：-不超過36000元的部分，稅率為3%。-超過36000元至144000元的部分，稅率為10%。-超過144000元至300000元的部分，稅率為20%。-超過300000元至420000元的部分，稅率為25%。-超過420000元至660000元的部分，稅率為30%。-超過660000元至960000元的部分，稅率為35%。-超過960000元的部分，稅率為45%。5.簡述稅務(wù)登記的種類及辦理時間要求。答：稅務(wù)登記主要包括以下幾種類型及相應(yīng)的辦理時間要求：-開業(yè)登記：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。-變更登記：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。-注銷登記：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的