2025年稅務(wù)納稅籌劃知識(shí)考察試題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.以下哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入？（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入答案：C解析：國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，而財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入都屬于不征稅收入的范疇。不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。免稅收入是屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.3B.13C.23D.0答案：A解析：應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，所以當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=13-10=3（萬(wàn)元）。3.個(gè)人所得稅綜合所得的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.10%-30%的超額累進(jìn)稅率答案：A解析：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)所有消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)計(jì)征一種C.消費(fèi)稅是在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，零售環(huán)節(jié)不征收D.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案：D解析：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，并非對(duì)所有消費(fèi)品征收，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征三種，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。消費(fèi)稅一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，但部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)也征收，比如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。6.某小規(guī)模納稅人2025年4月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬(wàn)元，該小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，則其當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.31C.1.3D.0答案：A解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率。將含稅銷售額10.3萬(wàn)元換算為不含稅銷售額為10.3÷（1+3%）=10（萬(wàn)元），當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=10×3%=0.3（萬(wàn)元）。7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.合理的工資薪金支出D.企業(yè)所得稅稅款答案：C解析：稅收滯納金、贊助支出和企業(yè)所得稅稅款都不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。合理的工資薪金支出屬于企業(yè)的成本費(fèi)用，可以在稅前扣除。8.某企業(yè)2025年的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.50C.75D.100答案：B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=200×25%=50（萬(wàn)元）。9.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金答案：C解析：退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可選擇單獨(dú)計(jì)稅或并入綜合所得計(jì)稅，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。10.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.11.7D.10答案：B解析：進(jìn)口貨物的增值稅應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率。關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100×10%=10（萬(wàn)元），組成計(jì)稅價(jià)格=100+10=110（萬(wàn)元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=110×13%=14.3（萬(wàn)元）。11.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅D.土地增值稅的扣除項(xiàng)目不包括取得土地使用權(quán)所支付的金額答案：D解析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項(xiàng)目等。A、B、C選項(xiàng)的表述都是正確的。12.某企業(yè)2025年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年的銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元，則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.10B.6C.5D.3答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=10×60%=6（萬(wàn)元），當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=2000×5‰=10（萬(wàn)元），6萬(wàn)元＜10萬(wàn)元，所以允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為6萬(wàn)元。13.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可扣除的合理費(fèi)用不包括（）。A.住房裝修費(fèi)用B.住房貸款利息C.手續(xù)費(fèi)D.個(gè)人所得稅稅款答案：D解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可扣除的合理費(fèi)用包括住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等。個(gè)人所得稅稅款本身是需要繳納的，不能在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)再次扣除。14.某企業(yè)2025年1月購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，入賬價(jià)值為100萬(wàn)元，攤銷年限為10年，則該企業(yè)2025年應(yīng)攤銷的無(wú)形資產(chǎn)金額為（）萬(wàn)元。A.10B.5C.15D.20答案：A解析：無(wú)形資產(chǎn)的攤銷采用直線法，年攤銷額=無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值÷攤銷年限。該企業(yè)2025年應(yīng)攤銷的無(wú)形資產(chǎn)金額=100÷10=10（萬(wàn)元）。15.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)所有合同都征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率一種C.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)都是合同金額答案：C解析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅，并非對(duì)所有合同都征收，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。印花稅的計(jì)稅依據(jù)有合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額、營(yíng)業(yè)賬簿的實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額等，并非都是合同金額，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：ACD解析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，以及將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人、用于投資、分配給股東或投資者等，都屬于增值稅視同銷售行為。而將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為。2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，而是繳納個(gè)人所得稅。所以國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月答案：ABCD解析：以上關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法都是正確的。這些專項(xiàng)附加扣除政策旨在減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)民生改善。4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。5.下列項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD解析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金和未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出都不允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這些項(xiàng)目要么是企業(yè)對(duì)投資者的利潤(rùn)分配，要么是違反稅收法規(guī)的支出，要么是尚未實(shí)際發(fā)生的損失。6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證B.增值稅普通發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證C.小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證答案：ABCD解析：增值稅專用發(fā)票是一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證，而增值稅普通發(fā)票通常不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。自2020年2月1日起，所有小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。對(duì)于一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的情況，按照規(guī)定可憑相關(guān)證明作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD解析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項(xiàng)目等。這些扣除項(xiàng)目是計(jì)算土地增值額的重要依據(jù)。8.企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的原則有（）。A.合法性原則B.效益性原則C.籌劃性原則D.穩(wěn)健性原則答案：ABC解析：企業(yè)納稅籌劃應(yīng)遵循合法性原則，即必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行；效益性原則，要保證籌劃方案能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；籌劃性原則，要事先進(jìn)行規(guī)劃和安排。穩(wěn)健性原則主要是會(huì)計(jì)核算中的原則，并非納稅籌劃的主要原則。9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅的計(jì)稅方法有從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種C.對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實(shí)行從量定額計(jì)征D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日答案：ABC解析：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或者自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日，并非僅為銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。A、B、C選項(xiàng)關(guān)于資源稅的說(shuō)法都是正確的。10.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A.省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.保險(xiǎn)賠款答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)中的所得都免征個(gè)人所得稅。這些免稅規(guī)定是為了鼓勵(lì)特定的行為或保障納稅人的基本權(quán)益。三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確解析：合理的勞動(dòng)保護(hù)支出是企業(yè)為了正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的必要支出，符合企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確解析：小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，難以準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，所以實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤解析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用。4.企業(yè)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)提折舊。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)，所以零售環(huán)節(jié)銷售的消費(fèi)品都不征收消費(fèi)稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：雖然消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，但部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)也征收消費(fèi)稅，如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等。6.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。7.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅。（）答案：正確解析：目前，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅，但對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司股票取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。8.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確解析：土地增值稅的增值額的計(jì)算方法就是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額，它是計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額的關(guān)鍵。9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，必須在開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：錯(cuò)誤解析：自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅納稅籌劃的主要方法。企業(yè)所得稅納稅籌劃是企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地減少企業(yè)所得稅稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。以下是一些主要的納稅籌劃方法：-利用稅收優(yōu)惠政策：國(guó)家為了鼓勵(lì)某些行業(yè)或企業(yè)的發(fā)展，會(huì)出臺(tái)一系列稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)可以通過(guò)合理利用這些政策來(lái)降低稅負(fù)。例如，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可以加大在這些領(lǐng)域的投資，以享受稅收優(yōu)惠。-合理安排成本費(fèi)用扣除：企業(yè)應(yīng)充分利用成本費(fèi)用的扣除政策，在合法的前提下，盡可能地增加可扣除的成本費(fèi)用。比如，企業(yè)可以合理安排固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，采用加速折舊法可以在前期多扣除折舊費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等，在規(guī)定的比例內(nèi)可以在稅前扣除，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況合理安排這些費(fèi)用的支出。-選擇合適的組織形式：企業(yè)在設(shè)立時(shí)，可以根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和發(fā)展戰(zhàn)略，選擇合適的組織形式。例如，子公司具有獨(dú)立法人資格，獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，在稅收上也獨(dú)立納稅；而分公司不具有獨(dú)立法人資格，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)，在稅收上可以與總公司匯總納稅。如果企業(yè)在初期經(jīng)營(yíng)虧損，選擇分公司形式可以將虧損與總公司的盈利相抵，減少應(yīng)納稅所得額。-利用稅收遞延政策：企業(yè)可以通過(guò)合理安排收入和支出的時(shí)間，實(shí)現(xiàn)稅收遞延。例如，企業(yè)可以通過(guò)合理安排銷售合同的簽訂時(shí)間，將收入推遲到下一個(gè)納稅年度確認(rèn)，從而延遲繳