2025年財(cái)稅政策解讀知識(shí)考察試題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.2025年，為了鼓勵(lì)制造業(yè)企業(yè)加大研發(fā)投入，對(duì)符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至（）。A.50%B.75%C.100%D.120%答案：C解析：2025年政策為進(jìn)一步激勵(lì)制造業(yè)企業(yè)創(chuàng)新，將符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%，這意味著企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再額外扣除100%的研發(fā)費(fèi)用，從而減少應(yīng)納稅所得額，降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入力度。2.2025年某小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為200萬元，其當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）。A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元答案：B解析：2025年小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為200萬元，應(yīng)納稅額=200×25%×20%=10（萬元）。3.自2025年1月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，契稅稅率為（）。A.1%B.1.5%C.2%D.3%答案：A解析：為了支持居民合理住房需求，2025年繼續(xù)執(zhí)行對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅的政策，以減輕購(gòu)房者的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)的平穩(wěn)健康發(fā)展。4.2025年增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按（）征收率征收增值稅。A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%答案：A解析：為了進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，減輕小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，2025年延續(xù)了對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收率征收增值稅的政策，這有助于小規(guī)模納稅人降低經(jīng)營(yíng)成本，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。5.2025年，企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（）。A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅B.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第四年免征企業(yè)所得稅，第五年至第七年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收企業(yè)所得稅答案：B解析：國(guó)家為了鼓勵(lì)企業(yè)投資國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅“三免三減半”的優(yōu)惠政策，即自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅，以促進(jìn)公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的發(fā)展。6.2025年，對(duì)物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的（）計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。A.20%B.30%C.50%D.60%答案：C解析：為了促進(jìn)物流行業(yè)的發(fā)展，降低物流企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，2025年對(duì)物流企業(yè)自有或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅，這有助于提高物流企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)物流行業(yè)的規(guī)?；?、集約化發(fā)展。7.2025年，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)（）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。A.2年B.3年C.5年D.10年答案：C解析：為了鼓勵(lì)居民改善住房條件，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)的合理流通，2025年繼續(xù)執(zhí)行個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅的政策，以保障居民的合理住房需求。8.2025年，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，（）。A.免征增值稅B.減按50%征收增值稅C.減按75%征收增值稅D.全額征收增值稅答案：A解析：為了引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的支持力度，緩解其融資難問題，2025年對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，降低金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)成本，激勵(lì)其為小微企業(yè)提供更多的金融服務(wù)。9.2025年，資源稅中對(duì)從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征（）資源稅。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B解析：考慮到從低豐度油氣田開采的原油、天然氣成本較高，為了鼓勵(lì)企業(yè)對(duì)低豐度油氣資源的開發(fā)利用，提高資源的開采效率，2025年資源稅政策規(guī)定對(duì)從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%資源稅。10.2025年，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%答案：C解析：為了鼓勵(lì)企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)，保障殘疾人的合法權(quán)益，2025年延續(xù)企業(yè)安置殘疾人員在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除的政策，這既體現(xiàn)了稅收政策對(duì)殘疾人就業(yè)的支持，也降低了企業(yè)的用人成本。11.2025年，對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C解析：高新技術(shù)企業(yè)在推動(dòng)科技創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)方面具有重要作用，2025年繼續(xù)對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，以鼓勵(lì)企業(yè)加大科技研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。12.2025年，土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用（）。A.不得扣除B.按比例扣除C.予以扣除D.部分扣除答案：C解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用應(yīng)予以扣除。這是因?yàn)檫@些公共設(shè)施是為了滿足小區(qū)全體業(yè)主的共同需求，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的一部分，在土地增值稅清算時(shí)允許扣除，以合理計(jì)算企業(yè)的增值額和應(yīng)納稅額。13.2025年，對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，取得的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入，暫免征收（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.營(yíng)業(yè)稅答案：D解析：雖然全面營(yíng)改增后已不存在營(yíng)業(yè)稅，但在2025年相關(guān)政策延續(xù)了對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的原營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，以鼓勵(lì)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)。14.2025年，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.10%答案：C解析：為了鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)職工培訓(xùn)，提高職工素質(zhì)和技能水平，2025年將企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除比例提高至不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這有助于企業(yè)加大對(duì)職工教育的投入。15.2025年，對(duì)個(gè)人取得的國(guó)債利息收入，（）。A.減半征收個(gè)人所得稅B.減按75%征收個(gè)人所得稅C.全額征收個(gè)人所得稅D.免征個(gè)人所得稅答案：D解析：國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅是一項(xiàng)長(zhǎng)期的稅收優(yōu)惠政策，2025年繼續(xù)執(zhí)行。這是因?yàn)閲?guó)債是國(guó)家信用的體現(xiàn)，免征個(gè)人所得稅可以鼓勵(lì)個(gè)人投資國(guó)債，支持國(guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)，同時(shí)也體現(xiàn)了稅收政策對(duì)國(guó)債投資者的保護(hù)。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.2025年，以下屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均為2025年增值稅免稅項(xiàng)目。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅，是為了支持農(nóng)業(yè)發(fā)展，保障農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)；古舊圖書免稅有利于文化傳承和知識(shí)傳播；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免稅，促進(jìn)了科研和教育事業(yè)的發(fā)展；外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免稅，體現(xiàn)了國(guó)際合作和人道主義精神。2.2025年，企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目中，以下可以全額扣除的有（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出答案：ABD解析：合理的工資薪金支出可以全額在企業(yè)所得稅稅前扣除，以保障企業(yè)正常的人力成本支出。企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，是企業(yè)應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任，也允許全額扣除。企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，是為了保障職工的工作安全和健康，同樣可以全額扣除。而企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，除特殊規(guī)定外，不得在稅前扣除。3.2025年，下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納答案：ABCD解析：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征（按照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納）和從租計(jì)征（以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)）兩種。個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，以保障居民的基本住房需求。房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納，便于納稅人合理安排資金。4.2025年，以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD解析：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。煙、酒、高檔化妝品、實(shí)木地板均屬于2025年消費(fèi)稅的征稅范圍。對(duì)這些消費(fèi)品征收消費(fèi)稅，一方面可以調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)合理消費(fèi)；另一方面可以增加財(cái)政收入。5.2025年，土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD解析：土地增值稅扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額，這是房地產(chǎn)開發(fā)的基礎(chǔ)成本；房地產(chǎn)開發(fā)成本，如土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)等；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，如印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。這些扣除項(xiàng)目的確定是為了準(zhǔn)確計(jì)算土地增值額，合理征收土地增值稅。6.2025年，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD解析：2025年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。這些專項(xiàng)附加扣除政策旨在減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)了稅收政策對(duì)民生的關(guān)注和支持。7.2025年，以下關(guān)于資源稅的說法正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象包括應(yīng)稅礦產(chǎn)品和鹽B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.對(duì)開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅答案：ABC解析：資源稅的征稅對(duì)象包括應(yīng)稅礦產(chǎn)品和鹽等自然資源。資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征兩種方式，根據(jù)不同的應(yīng)稅產(chǎn)品確定具體的計(jì)征方式。對(duì)開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅，以鼓勵(lì)資源的合理利用。而納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，除特殊規(guī)定外，應(yīng)視同銷售繳納資源稅。8.2025年，以下屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅范圍的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于2025年城鎮(zhèn)土地使用稅免稅范圍。國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免稅，是為了保障其正常履行職能。由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地免稅，有利于支持公共事業(yè)的發(fā)展。宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免稅，體現(xiàn)了對(duì)文化和宗教事業(yè)的保護(hù)。市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地免稅，是為了滿足公共服務(wù)的需要。9.2025年，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失答案：ABCD解析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，是企業(yè)對(duì)投資者的利潤(rùn)分配，不能在稅前扣除。企業(yè)所得稅稅款本身就是根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納的，不能重復(fù)扣除。稅收滯納金是企業(yè)未按時(shí)繳納稅款而產(chǎn)生的懲罰性費(fèi)用，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失是企業(yè)違反法律法規(guī)而受到的處罰，這些都不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。10.2025年，以下關(guān)于印花稅的說法正確的有（）。A.印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.對(duì)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅D.同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花答案：ABCD解析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證征收的一種稅。其稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，根據(jù)不同的應(yīng)稅憑證確定適用的稅率。對(duì)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅，以避免重復(fù)征稅。同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花，以明確各方的納稅義務(wù)。三、判斷題（每題2分，共20分）1.2025年，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不同情況適用不同的政策。如果該固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，應(yīng)按照適用稅率征收增值稅；只有符合特定條件的，才可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。2.2025年，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.2025年，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。（）答案：正確解析：2025年個(gè)人所得稅政策規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算，這是為了考慮稿酬所得的特殊性，給予一定的稅收優(yōu)惠。4.2025年，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已使用或出租、出借的，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：正確解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前一般不征收房產(chǎn)稅，但如果在出售前已使用或出租、出借的，已改變了其原本的性質(zhì)，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。5.2025年，資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：正確解析：為了防止納稅人通過不分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量來降低稅負(fù)，2025年資源稅政策規(guī)定，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。6.2025年，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，這是為了保證境內(nèi)外企業(yè)所得稅的獨(dú)立核算和稅收政策的公平性。7.2025年，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）答案：正確解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位和個(gè)體工商戶等。8.2025年，對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個(gè)人所得稅；超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。（）答案：正確解析：為了鼓勵(lì)社會(huì)公益事業(yè)和體育事業(yè)的發(fā)展，同時(shí)考慮到中獎(jiǎng)收入的偶然性和不確定性，2025年繼續(xù)執(zhí)行對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個(gè)人所得稅；超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅的政策。9.2025年，土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）答案：正確解析：土地增值稅納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅，以確保稅款的及時(shí)足額征收。10.2025年，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確解析：為了合理控制企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，2025年企業(yè)所得稅政策規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，取兩者中的較小值作為扣除限額。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述2025年稅收政策對(duì)小微企業(yè)的扶持措施及意義。答：2025年稅收政策對(duì)小微企業(yè)的扶持措施主要包括以下幾個(gè)方面：-增值稅方面：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，降低了小規(guī)模納稅人的增值稅負(fù)擔(dān)，減少了企業(yè)的資金流出，增加了企業(yè)的現(xiàn)金流。-企業(yè)所得稅方面：對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)較低，有效減輕了小微企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)，提高了企業(yè)的盈利能力。-其他稅費(fèi)方面：對(duì)物流企業(yè)自有或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅等，降低了小微企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。這些扶持措施的意義在于：-促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：減輕了小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，使企業(yè)有更多的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)創(chuàng)新和擴(kuò)大規(guī)模，增強(qiáng)了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展活力。-穩(wěn)定就業(yè)：小微企業(yè)是吸納就業(yè)的主力軍，稅收扶持政策有助于企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，從而穩(wěn)定和增加就業(yè)崗位，促進(jìn)社會(huì)就業(yè)穩(wěn)定。-激發(fā)市場(chǎng)活力：眾多小