2024年中級(jí)審計(jì)師考試真題及答案一、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的表述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中不受任何行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉B.審計(jì)獨(dú)立性包括形式上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征D.審計(jì)人員可以參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)決策答案：D解析：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不能參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)決策，以確保審計(jì)的客觀公正。審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中不受任何行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉，包括形式上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，它是審計(jì)的本質(zhì)特征。2.下列審計(jì)取證方法中，最適用于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)的是（）A.檢查B.觀察C.分析程序D.重新計(jì)算答案：C解析：分析程序是指審計(jì)人員通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)，最適用于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)。檢查主要是對(duì)書(shū)面資料的審查；觀察是查看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執(zhí)行的程序；重新計(jì)算是對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)。3.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段主要工作的是（）A.內(nèi)部控制測(cè)試B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查C.編制審計(jì)工作底稿D.公布審計(jì)結(jié)果答案：D解析：國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段的主要工作包括：編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定；公布審計(jì)結(jié)果；檢查審計(jì)整改情況。內(nèi)部控制測(cè)試和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作；編制審計(jì)工作底稿貫穿于審計(jì)實(shí)施過(guò)程。4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述，正確的是（）A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系D.以上表述均正確答案：D解析：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系。這三個(gè)方面共同構(gòu)成了審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征。5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄B.審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確C.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在D.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于被審計(jì)單位答案：D解析：審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于審計(jì)組織，而不是被審計(jì)單位。審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄，應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，并且可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。6.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是（）A.對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)D.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存答案：D解析：選項(xiàng)A、B、C屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存，這是其權(quán)限之一。7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以完全消除B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力有關(guān)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)數(shù)量成反比答案：B解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法完全消除，它受到多種因素的影響，不僅與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力有關(guān)，還與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等因素有關(guān)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)數(shù)量成正比，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)越多。8.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是（）A.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)B.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查C.制定審計(jì)工作方案D.以上都是答案：D解析：審計(jì)質(zhì)量控制措施包括對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力；對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，確保審計(jì)工作符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；制定審計(jì)工作方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法等。這些措施都有助于保證審計(jì)質(zhì)量。9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的表述，正確的是（）A.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量，提高審計(jì)效率C.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)D.審計(jì)抽樣的樣本規(guī)模越大越好答案：B解析：審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量，提高審計(jì)效率。但審計(jì)抽樣并非適用于所有審計(jì)程序，對(duì)于一些重要的、風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目可能需要進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)，不能完全替代詳細(xì)審計(jì)。樣本規(guī)模并非越大越好，需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、總體特征、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等因素合理確定。10.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容是（）A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制B.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行C.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的調(diào)整D.以上都是答案：D解析：國(guó)家審計(jì)計(jì)劃管理包括審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制、執(zhí)行和調(diào)整等內(nèi)容。編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃要綜合考慮各種因素，合理確定審計(jì)項(xiàng)目；執(zhí)行過(guò)程中要確保按計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作；根據(jù)實(shí)際情況可以對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于審計(jì)職能的表述，正確的有（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)的基本職能B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證職能是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料進(jìn)行鑒定和證明D.審計(jì)職能是一成不變的E.審計(jì)職能會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展而發(fā)展答案：ABCE解析：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)的基本職能，審計(jì)人員通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保其合法合規(guī)。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能是對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。經(jīng)濟(jì)鑒證職能是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料進(jìn)行鑒定和證明。審計(jì)職能并非一成不變，會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展而發(fā)展。2.下列審計(jì)取證方法中，屬于審計(jì)具體方法的有（）A.檢查B.觀察C.詢問(wèn)D.函證E.重新計(jì)算答案：ABCDE解析：審計(jì)具體方法包括檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算等。檢查是對(duì)書(shū)面資料的審查；觀察是查看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執(zhí)行的程序；詢問(wèn)是向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查詢問(wèn)；函證是通過(guò)向第三方發(fā)函獲取審計(jì)證據(jù)；重新計(jì)算是對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)。3.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告要素的有（）A.標(biāo)題B.文號(hào)C.被審計(jì)單位名稱D.審計(jì)項(xiàng)目名稱E.審計(jì)意見(jiàn)答案：ABCDE解析：國(guó)家審計(jì)報(bào)告要素包括標(biāo)題、文號(hào)、被審計(jì)單位名稱、審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)、審計(jì)建議等。4.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的表述，正確的有（）A.內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)B.內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)接受本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)D.內(nèi)部審計(jì)人員可以參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)決策E.內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)本單位及所屬單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)答案：ABCE解析：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，其目標(biāo)是促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)接受本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)人員不能參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)決策，以保持獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)本單位及所屬單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素，表述正確的有（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以分為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)E.審計(jì)人員可以通過(guò)控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，可分為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位客觀存在的，審計(jì)人員無(wú)法控制，只能通過(guò)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定檢查風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。6.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制制度要素的有（）A.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.職業(yè)道德規(guī)范C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D.人力資源E.業(yè)務(wù)執(zhí)行答案：ABCDE解析：審計(jì)質(zhì)量控制制度要素包括對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、職業(yè)道德規(guī)范、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控等。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同保證審計(jì)質(zhì)量。7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的適用范圍，表述正確的有（）A.審計(jì)抽樣適用于內(nèi)部控制測(cè)試B.審計(jì)抽樣適用于實(shí)質(zhì)性審查中的細(xì)節(jié)測(cè)試C.審計(jì)抽樣適用于實(shí)質(zhì)性審查中的分析程序D.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序E.審計(jì)抽樣不適用于對(duì)舞弊的檢查答案：ABDE解析：審計(jì)抽樣適用于內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性審查中的細(xì)節(jié)測(cè)試。分析程序主要是通過(guò)研究數(shù)據(jù)之間的關(guān)系來(lái)進(jìn)行分析，一般不適用審計(jì)抽樣。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序主要是了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，不適用審計(jì)抽樣。對(duì)舞弊的檢查通常需要對(duì)特定項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查，審計(jì)抽樣不適用于此。8.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)計(jì)劃管理的作用的有（）A.有利于合理安排審計(jì)資源B.有利于提高審計(jì)工作效率C.有利于保證審計(jì)工作質(zhì)量D.有利于審計(jì)工作的規(guī)范化和科學(xué)化E.有利于加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的溝通答案：ABCD解析：國(guó)家審計(jì)計(jì)劃管理有利于合理安排審計(jì)資源，避免資源浪費(fèi)；提高審計(jì)工作效率，按計(jì)劃有序開(kāi)展工作；保證審計(jì)工作質(zhì)量，明確審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)；促進(jìn)審計(jì)工作的規(guī)范化和科學(xué)化。審計(jì)計(jì)劃管理主要是審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部的管理活動(dòng)，與加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的溝通關(guān)系不大。9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，表述正確的有（）A.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠C.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠D.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠E.原件形式的審計(jì)證據(jù)比傳真件或復(fù)印件形式的審計(jì)證據(jù)更可靠答案：ABCDE解析：判斷審計(jì)證據(jù)可靠性的一般原則包括：從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠；內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠；直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠；以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠；原件形式的審計(jì)證據(jù)比傳真件或復(fù)印件形式的審計(jì)證據(jù)更可靠。10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的作用，表述正確的有（）A.審計(jì)工作底稿是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)B.審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶C.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段D.審計(jì)工作底稿是考核審計(jì)人員的依據(jù)E.審計(jì)工作底稿是進(jìn)行復(fù)議和訴訟的重要佐證資料答案：ABCDE解析：審計(jì)工作底稿是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)，審計(jì)人員根據(jù)工作底稿中的內(nèi)容和結(jié)論撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。它是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶，貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程。同時(shí)，它也是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段，通過(guò)審查工作底稿可以發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作中存在的問(wèn)題。審計(jì)工作底稿可以作為考核審計(jì)人員的依據(jù)，反映其工作能力和工作態(tài)度。在復(fù)議和訴訟時(shí)，審計(jì)工作底稿是重要的佐證資料。三、判斷題1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，是審計(jì)區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式的根本所在。（）答案：√解析：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，它保證了審計(jì)人員能夠客觀、公正地進(jìn)行審計(jì)工作，這是審計(jì)區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式的根本所在。2.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中可以根據(jù)需要隨時(shí)調(diào)整審計(jì)方案。（）答案：×解析：審計(jì)方案的調(diào)整需要遵循一定的程序和規(guī)定，不能隨意隨時(shí)調(diào)整，要綜合考慮各種因素，經(jīng)過(guò)必要的審批等環(huán)節(jié)。3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的，兩者沒(méi)有關(guān)聯(lián)。（）答案：×解析：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的。充分性是對(duì)證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對(duì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。一般來(lái)說(shuō)，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性越高，所需的證據(jù)數(shù)量可能越少；反之，適當(dāng)性越低，可能需要更多的證據(jù)來(lái)達(dá)到充分性。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)本單位及所屬單位的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。（）答案：√解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍包括對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況等所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)數(shù)量成反比關(guān)系，即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)越少。（）答案：×解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)數(shù)量成正比關(guān)系。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，需要獲取更多的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持審計(jì)結(jié)論。6.審計(jì)質(zhì)量控制制度只適用于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)，不適用于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織。（）答案：×解析：審計(jì)質(zhì)量控制制度適用于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織。各類審計(jì)組織都需要建立和完善質(zhì)量控制制度，以保證審計(jì)工作質(zhì)量。7.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)，提高審計(jì)效率。（）答案：×解析：審計(jì)抽樣不能完全替代詳細(xì)審計(jì)。對(duì)于一些重要的、風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目，仍需要進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。審計(jì)抽樣只是在一定情況下可以減少審計(jì)工作量，提高審計(jì)效率。8.國(guó)家審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)確定，就不能進(jìn)行調(diào)整。（）答案：×解析：國(guó)家審計(jì)計(jì)劃在執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際情況，如出現(xiàn)新的重大審計(jì)事項(xiàng)、被審計(jì)單位情況發(fā)生變化等，可以對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，但要遵循相關(guān)的程序和規(guī)定。9.審計(jì)工作底稿的保管期限為自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起至少10年。（）答案：√解析：審計(jì)工作底稿的保管期限通常為自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起至少10年，以保證在必要時(shí)可以查閱和利用。10.審計(jì)人員可以根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和判斷來(lái)確定審計(jì)證據(jù)的可靠性，無(wú)需遵循一定的原則。（）答案：×解析：審計(jì)人員確定審計(jì)證據(jù)的可靠性需要遵循一定的原則，如從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的證據(jù)更可靠等。不能僅憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和判斷，以保證審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述審計(jì)獨(dú)立性的內(nèi)涵。(1).審計(jì)獨(dú)立性包括形式上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。形式上的獨(dú)立是指審計(jì)人員在組織、經(jīng)濟(jì)和人員等方面與被審計(jì)單位保持獨(dú)立，避免出現(xiàn)可能影響其客觀公正的外在因素。例如，審計(jì)人員所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)不能與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，審計(jì)人員不能與被審計(jì)單位的管理層有密切的私人關(guān)系等。(2).實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是指審計(jì)人員在精神上保持獨(dú)立，不受任何利益關(guān)系或外界壓力的影響，能夠以客觀、公正的態(tài)度進(jìn)行審計(jì)工作。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)判斷，獨(dú)立地收集、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，得出審計(jì)結(jié)論。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征及其相互關(guān)系。(1).審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征包括充分性和適當(dāng)性。充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員形成審計(jì)結(jié)論。適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，包括相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，能夠?yàn)閷徲?jì)結(jié)論提供支持；可靠性是指審計(jì)證據(jù)的可信程度。(2).充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性越高，所需的證據(jù)數(shù)量可能越少；反之，適當(dāng)性越低，可能需要更多的證據(jù)來(lái)達(dá)到充分性。但僅僅增加證據(jù)數(shù)量并不能彌補(bǔ)證據(jù)質(zhì)量的不足，只有同時(shí)具備充分性和適當(dāng)性的審計(jì)證據(jù)才能為審計(jì)結(jié)論提供可靠的支持。3.簡(jiǎn)述國(guó)家審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。(1).標(biāo)題：一般為“審計(jì)報(bào)告”。(2).文號(hào)：審計(jì)報(bào)告的編號(hào)。(3).被審計(jì)單位名稱：明確審計(jì)的對(duì)象。(4).審計(jì)項(xiàng)目名稱：說(shuō)明具體的審計(jì)項(xiàng)目。(5).審計(jì)依據(jù)：列出審計(jì)所依據(jù)的法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則等。(6).審計(jì)范圍：說(shuō)明審計(jì)涵蓋的時(shí)間范圍和業(yè)務(wù)范圍。(7).審計(jì)方式：如就地審計(jì)、送達(dá)審計(jì)等。(8).審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)：詳細(xì)描述審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的處理處罰建議。(9).審計(jì)建議：針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，以促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。(10).審計(jì)決定執(zhí)行期限和要求：規(guī)定被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定的時(shí)間和具體要求。(11).救濟(jì)途徑：告知被審計(jì)單位如對(duì)審計(jì)決定有異議，可以采取的救濟(jì)措施。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的作用。(1).促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)：內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議，幫助組織提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(2).加強(qiáng)內(nèi)部控制：內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)組織的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施，有助于完善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制的有效性。(3).防范組織風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部審計(jì)可以識(shí)別組織面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，幫助組織防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。(4).提高組織資源利用效率：通過(guò)對(duì)組織的資源配置和使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)資源浪費(fèi)和低效使用的問(wèn)題，提出優(yōu)化建議，提高組織資源的利用效率。(5).增強(qiáng)組織的合規(guī)性：內(nèi)部審計(jì)可以檢查組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為并及時(shí)糾正，增強(qiáng)組織的合規(guī)性。5.簡(jiǎn)述審計(jì)質(zhì)量控制的重要性。(1).保證審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)的要求：審計(jì)質(zhì)量控制可以確保審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范審計(jì)行為，保證審計(jì)工作的合法性和合規(guī)性。(2).提高審計(jì)工作的可靠性和準(zhǔn)確性：通過(guò)對(duì)審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行質(zhì)量控制，如審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)、審計(jì)報(bào)告的編制等，可以提高審計(jì)工作的可靠性和準(zhǔn)確性，為審計(jì)報(bào)告使用者提供可信的信息。(3).增強(qiáng)審計(jì)的公信力：高質(zhì)量的審計(jì)工作可以增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)的信任和認(rèn)可，提高審計(jì)的公信力，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)。(4).降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：有效的審計(jì)質(zhì)量控制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，避免因?qū)徲?jì)失誤給審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員帶來(lái)?yè)p失。(5).促進(jìn)審計(jì)事業(yè)的發(fā)展：良好的審計(jì)質(zhì)量控制可以推動(dòng)審計(jì)技術(shù)和方法的不斷改進(jìn)和創(chuàng)新，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，促進(jìn)審計(jì)事業(yè)的健康發(fā)展。五、論述題1.論述審計(jì)在國(guó)家治理中的作用。(1).維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全：審計(jì)通過(guò)對(duì)財(cái)政資金、金融機(jī)構(gòu)、國(guó)有企業(yè)等的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，如財(cái)政資金的濫用、金融機(jī)構(gòu)的違規(guī)操作、國(guó)有企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)流失等，防范經(jīng)濟(jì)危機(jī)的發(fā)生，保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行。例如，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)金融市場(chǎng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，如信貸風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，為國(guó)家制定宏觀經(jīng)濟(jì)政策提供依據(jù)，維護(hù)國(guó)家金融安全。(2).促進(jìn)民主法治建設(shè)：審計(jì)作為一種監(jiān)督機(jī)制，可以對(duì)政府部門(mén)的財(cái)政收支和公共權(quán)力的行使進(jìn)行監(jiān)督，確保政府部門(mén)依法理財(cái)、依法行政。審計(jì)報(bào)告向社會(huì)公開(kāi)，增加了政府工作的透明度，保障了公民的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，促進(jìn)了民主政治的發(fā)展。同時(shí)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為可以為司法機(jī)關(guān)提供線索，推動(dòng)法治建設(shè)。(3).推動(dòng)國(guó)家政策的貫徹執(zhí)行：審計(jì)可以對(duì)國(guó)家重大政策措施的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，檢查政策執(zhí)行過(guò)程中是否存在偏差和問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行中的難點(diǎn)和堵點(diǎn)，并提出改進(jìn)建議，確保國(guó)家政策能夠得到有效貫徹執(zhí)行。例如，對(duì)扶貧政策的審計(jì)可以檢查扶貧資金的使用情況和扶貧項(xiàng)目的實(shí)施效果，推動(dòng)扶貧工作的順利開(kāi)展。(4).提高公共資源的使用效率：審計(jì)通過(guò)對(duì)公共資源的配置和使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)資源浪費(fèi)和低效使用的問(wèn)題，提出優(yōu)化建議，促進(jìn)公共資源的合理配置和有效利用。例如，對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)可以評(píng)估項(xiàng)目的可行性和效益性，避免盲目投資和重復(fù)建設(shè)，提高財(cái)政資金的使用效率。(5).加強(qiáng)廉政建設(shè)：審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)公職人員的貪污腐敗、以