審計(jì)經(jīng)理招聘筆試題與參考答案(某大型央企)2025年第一部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)職能的是（）。A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.咨詢參考答案：C。內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢等職能，鑒證通常是注冊(cè)會(huì)計(jì)師等外部審計(jì)的主要職能之一，所以答案選C。2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的（）。A.內(nèi)部審計(jì)制度B.內(nèi)部管理制度C.內(nèi)部控制制度D.會(huì)計(jì)核算制度參考答案：C。內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的重要組成部分，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，首先要審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，以此確定審計(jì)的重點(diǎn)和范圍等，所以選C。3.在審計(jì)抽樣中，下列關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的是（）。A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)擴(kuò)大樣本規(guī)模降低，非抽樣風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法降低B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模呈反向變動(dòng)關(guān)系，非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模無(wú)關(guān)C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)均與樣本規(guī)模呈反向變動(dòng)關(guān)系D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)均無(wú)法降低參考答案：B。抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模呈反向變動(dòng)關(guān)系，樣本規(guī)模越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低；而非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由人為因素等造成的，與樣本規(guī)模無(wú)關(guān)，可以通過(guò)采取適當(dāng)措施降低，所以選B。4.下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（）。A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位的銷售發(fā)票C.銀行對(duì)賬單D.被審計(jì)單位管理層的聲明書參考答案：C。銀行對(duì)賬單是來(lái)自外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)的證據(jù)，可靠性較強(qiáng)；而被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表、銷售發(fā)票屬于內(nèi)部證據(jù)，可靠性相對(duì)較弱；被審計(jì)單位管理層的聲明書可靠性也低于外部證據(jù)，所以選C。5.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要比率或者趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)的方法屬于（）。A.檢查B.觀察C.分析程序D.重新計(jì)算參考答案：C。分析程序是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要比率或者趨勢(shì)進(jìn)行分析，包括調(diào)查異常變動(dòng)以及這些重要比率或趨勢(shì)與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異，所以選C。6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日期的表述，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告日期是指審計(jì)工作完成的日期B.審計(jì)報(bào)告日期是指審計(jì)報(bào)告對(duì)外公布的日期C.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)早于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期D.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見的日期參考答案：D。審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見的日期，而不是審計(jì)工作完成日期或?qū)徲?jì)報(bào)告對(duì)外公布日期，且應(yīng)晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期，所以選D。7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行（）。A.定期檢查B.不定期檢查C.后續(xù)跟蹤D.重點(diǎn)關(guān)注參考答案：C。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤，以確保問(wèn)題得到有效解決，所以選C。8.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違法違規(guī)行為，應(yīng)（）。A.直接向被審計(jì)單位上級(jí)主管部門報(bào)告B.直接向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告C.及時(shí)向本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告D.先向被審計(jì)單位提出整改意見，待其整改后再報(bào)告參考答案：C。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違法違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)向本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告，以便采取進(jìn)一步措施，所以選C。9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體B.審計(jì)工作底稿是撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)C.審計(jì)工作底稿可以為審計(jì)質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查提供基礎(chǔ)D.審計(jì)工作底稿可以對(duì)外公開查閱參考答案：D。審計(jì)工作底稿具有保密性，通常不可以對(duì)外公開查閱，它是審計(jì)證據(jù)的載體，是撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，也可以為審計(jì)質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查提供基礎(chǔ)，所以選D。10.在績(jī)效審計(jì)中，審計(jì)人員用來(lái)衡量被審計(jì)單位績(jī)效水平的指標(biāo)通常不包括（）。A.經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)B.效率性指標(biāo)C.效果性指標(biāo)D.合法性指標(biāo)參考答案：D?？?jī)效審計(jì)中，衡量被審計(jì)單位績(jī)效水平的指標(biāo)主要包括經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性指標(biāo)，合法性指標(biāo)主要用于合規(guī)性審計(jì)，所以選D。第二部分：多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.內(nèi)部審計(jì)的作用主要包括（）。A.促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)B.加強(qiáng)內(nèi)部控制C.防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.提高經(jīng)濟(jì)效益E.維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)參考答案：ABCDE。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)組織的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢等，能夠促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也有助于維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，所以全選。2.審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源分類，可以分為（）。A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.親歷證據(jù)D.書面證據(jù)E.口頭證據(jù)參考答案：ABC。審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源可分為內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)和親歷證據(jù)；書面證據(jù)和口頭證據(jù)是按證據(jù)的表現(xiàn)形式分類，所以選ABC。3.下列各項(xiàng)中，屬于控制測(cè)試程序的有（）。A.詢問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)人員B.觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.檢查文件和記錄D.重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制E.分析程序參考答案：ABCD?？刂茰y(cè)試程序包括詢問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)人員、觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、檢查文件和記錄、重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制等；分析程序主要用于實(shí)質(zhì)性程序和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，所以選ABCD。4.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括（）。A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段參考答案：ABCDE。審計(jì)報(bào)告的基本要素包括標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段、審計(jì)意見段等，所以全選。5.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限主要包括（）。A.要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等資料B.檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物C.對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查D.對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定E.對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證等資料的，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存參考答案：ABCDE。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送相關(guān)資料、檢查資料和實(shí)物、進(jìn)行調(diào)查、作出臨時(shí)制止決定以及封存相關(guān)資料等權(quán)限，所以全選。6.審計(jì)人員在確定審計(jì)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮的因素有（）。A.被審計(jì)單位的性質(zhì)B.審計(jì)的類型C.法律法規(guī)的要求D.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求E.審計(jì)資源的限制參考答案：ABCD。審計(jì)人員在確定審計(jì)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的性質(zhì)、審計(jì)的類型、法律法規(guī)的要求以及財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求等因素；審計(jì)資源的限制主要影響審計(jì)的范圍和方法等，而不是審計(jì)目標(biāo)的確定，所以選ABCD。7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的表述，正確的有（）。A.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序B.審計(jì)抽樣可分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣C.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)D.非統(tǒng)計(jì)抽樣也可以利用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法來(lái)量化和控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)E.審計(jì)抽樣是指從某一特定的審計(jì)對(duì)象總體中，按一定方式抽取一部分具有代表性的樣本進(jìn)行測(cè)試參考答案：BCE。審計(jì)抽樣并不適用于所有審計(jì)程序，比如詢問(wèn)、觀察等程序通常不適用抽樣；審計(jì)抽樣可分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣，統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)并精確控制，非統(tǒng)計(jì)抽樣主要依靠審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和判斷，不能利用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法來(lái)量化和控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)抽樣是從特定審計(jì)對(duì)象總體中抽取具有代表性的樣本進(jìn)行測(cè)試，所以選BCE。8.績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)可以包括（）。A.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B.歷史標(biāo)準(zhǔn)C.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)D.計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)E.專家意見參考答案：ABCDE?？?jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)可以包括行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)以及專家意見等，這些標(biāo)準(zhǔn)可以幫助審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的績(jī)效進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，所以全選。9.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，主要體現(xiàn)在（）。A.以質(zhì)疑的思維方式評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證據(jù)的有效性B.對(duì)可能存在的重大錯(cuò)誤和舞弊保持警覺(jué)C.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分的分析和評(píng)價(jià)D.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范E.合理運(yùn)用專業(yè)判斷參考答案：ABCDE。審計(jì)人員保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，需要以質(zhì)疑的思維評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)有效性，對(duì)重大錯(cuò)誤和舞弊保持警覺(jué)，充分分析和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，合理運(yùn)用專業(yè)判斷，所以全選。10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿歸檔的表述，正確的有（）。A.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)C.審計(jì)工作底稿歸檔后不得修改或增加D.在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄修改或增加審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員等信息E.審計(jì)工作底稿的歸檔是一項(xiàng)事務(wù)性的工作參考答案：ABDE。審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)，若未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)；審計(jì)工作底稿歸檔后在符合一定條件下可以修改或增加，修改或增加時(shí)應(yīng)記錄相關(guān)信息；審計(jì)工作底稿的歸檔是事務(wù)性工作，所以選ABDE。第三部分：簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。參考答案：區(qū)別：-審計(jì)主體不同：內(nèi)部審計(jì)由組織內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行；外部審計(jì)通常由獨(dú)立的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行。-審計(jì)目標(biāo)不同：內(nèi)部審計(jì)主要是為了促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益等；外部審計(jì)主要是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。-審計(jì)范圍不同：內(nèi)部審計(jì)范圍廣泛，涵蓋組織的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制等；外部審計(jì)主要集中在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)方面。-審計(jì)獨(dú)立性不同：內(nèi)部審計(jì)在組織內(nèi)部開展工作，獨(dú)立性相對(duì)較弱；外部審計(jì)獨(dú)立于被審計(jì)單位，獨(dú)立性較強(qiáng)。-審計(jì)報(bào)告的使用者不同：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要供組織內(nèi)部管理層使用；外部審計(jì)報(bào)告的使用者包括股東、債權(quán)人、政府監(jiān)管部門等外部利益相關(guān)者。聯(lián)系：-工作目標(biāo)有一致性：都旨在促進(jìn)被審計(jì)單位的健康發(fā)展，保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。-審計(jì)方法和技術(shù)有相似性：都運(yùn)用檢查、觀察、詢問(wèn)、分析程序等審計(jì)方法。-審計(jì)結(jié)果可以相互利用：外部審計(jì)可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，減少重復(fù)工作；內(nèi)部審計(jì)也可以參考外部審計(jì)的意見和建議，改進(jìn)自身工作。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義及其關(guān)系。參考答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)。影響審計(jì)證據(jù)充分性的因素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)質(zhì)量等。一般來(lái)說(shuō)，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多；審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)在支持審計(jì)意見所依據(jù)的結(jié)論方面具有的相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)；可靠性是指審計(jì)證據(jù)的可信程度。兩者的關(guān)系：充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征，缺一不可。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響其充分性。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少，但僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無(wú)法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷。如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，再多的審計(jì)證據(jù)也可能無(wú)法形成充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才能支持審計(jì)人員形成合理的審計(jì)意見。3.簡(jiǎn)述績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容和方法。參考答案：主要內(nèi)容：-經(jīng)濟(jì)性審計(jì)：審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位在資源取得和使用過(guò)程中是否節(jié)約和經(jīng)濟(jì)，是否以最低的成本獲取所需的資源。-效率性審計(jì)：檢查被審計(jì)單位的投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系，評(píng)估其在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中是否有效利用資源，以實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)。-效果性審計(jì)：評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，即其計(jì)劃、項(xiàng)目或活動(dòng)的實(shí)施是否達(dá)到了預(yù)期的效果，是否滿足了社會(huì)的需求。方法：-調(diào)查法：通過(guò)詢問(wèn)、問(wèn)卷調(diào)查、座談會(huì)等方式，收集有關(guān)被審計(jì)單位績(jī)效的信息。-觀察法：審計(jì)人員實(shí)地觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、工作流程等，以獲取直觀的證據(jù)。-分析程序：對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如比率分析、趨勢(shì)分析等，以發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在問(wèn)題。-案例研究法：選擇具有代表性的案例進(jìn)行深入研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為評(píng)價(jià)整體績(jī)效提供參考。-標(biāo)桿法：將被審計(jì)單位的績(jī)效與同行業(yè)的先進(jìn)水平或其他類似組織的績(jī)效進(jìn)行對(duì)比，找出差距和改進(jìn)方向。-數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)：利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，以發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)中的規(guī)律和信息，為績(jī)效審計(jì)提供支持。第四部分：案例分析題（20分）某大型央企下屬子公司A公司主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。審計(jì)經(jīng)理在對(duì)A公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.A公司的存貨管理較為混亂，倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有定期盤點(diǎn)制度，存貨賬實(shí)不符情況較為嚴(yán)重。2.A公司在銷售業(yè)務(wù)中，存在部分客戶長(zhǎng)期拖欠貨款的問(wèn)題，且公司沒(méi)有有效的催款措施。3.A公司的固定資產(chǎn)管理存在漏洞，部分固定資產(chǎn)沒(méi)有進(jìn)行定期維護(hù)，導(dǎo)致設(shè)備老化嚴(yán)重，影響生產(chǎn)效率。4.A公司的內(nèi)部控制制度雖然有書面文件，但執(zhí)行不到位，部分員工對(duì)內(nèi)部控制制度不了解。請(qǐng)根據(jù)以上情況，分析A公司存在的主要問(wèn)題，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。參考答案：主要問(wèn)題分析1.存貨管理問(wèn)題：缺乏定期盤點(diǎn)制度，導(dǎo)致存貨賬實(shí)不符。這可能會(huì)影響公司財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，無(wú)法真實(shí)反映公司的資產(chǎn)狀況，同時(shí)也可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺，增加庫(kù)存成本或影響生產(chǎn)銷售。2.應(yīng)收賬款管理問(wèn)題：部分客戶長(zhǎng)期拖欠貨款且無(wú)有效催款措施，會(huì)導(dǎo)致公司資金回籠困難，增加資金成本和壞賬風(fēng)險(xiǎn)，影響公司的資金流動(dòng)性和財(cái)務(wù)狀況。3.固定資產(chǎn)管理問(wèn)題：部分固定資產(chǎn)缺乏定期維護(hù)，設(shè)備老化嚴(yán)重影響生產(chǎn)效率。這會(huì)增加設(shè)備的維修成本和故障發(fā)生率，降低產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)效率，進(jìn)而影響公司的經(jīng)濟(jì)效益。4.內(nèi)部控制執(zhí)行問(wèn)題：內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，員工對(duì)制度不了解，使得內(nèi)部控制制度