財務(wù)報銷流程規(guī)范與內(nèi)部控制手冊第一章總則1.1目的與依據(jù)為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報銷行為，明確報銷流程，提高資金使用效益，防范財務(wù)風險，確保公司資產(chǎn)安全，依據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理制度，特制定本手冊。本手冊旨在為公司全體員工提供清晰、規(guī)范的財務(wù)報銷指引，確保各項費用支出的合理性、合規(guī)性與真實性。1.2適用范圍本手冊適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的所有費用報銷活動。公司全體員工（包括正式員工、試用期員工及其他為公司提供服務(wù)的人員）在辦理費用報銷時，均須遵守本手冊的規(guī)定。1.3基本原則1.真實性原則：報銷的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，報銷憑證必須真實、合法、有效。2.合規(guī)性原則：報銷業(yè)務(wù)必須符合國家財經(jīng)法規(guī)、公司財務(wù)制度及相關(guān)管理規(guī)定。3.及時性原則：各項費用應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，避免長期積壓。4.效益性原則：費用支出應(yīng)符合成本效益原則，力求節(jié)約，反對浪費。5.權(quán)責對等原則：經(jīng)辦人對所報銷業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性負直接責任，審批人負相應(yīng)審批責任。第二章職責分工2.1經(jīng)辦人1.負責取得和整理真實、合法、完整的原始憑證。2.準確、規(guī)范填寫報銷單據(jù)，清晰說明費用發(fā)生的事由、時間、地點、金額等。3.對報銷業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性及原始憑證的完整性負直接責任。4.按規(guī)定流程辦理報銷審批手續(xù)。2.2部門負責人1.對本部門發(fā)生費用的真實性、必要性、合規(guī)性進行審核。2.確保費用支出符合部門預算管理要求。3.對本部門經(jīng)辦人提交的報銷單據(jù)進行初步審批。2.3財務(wù)部門1.會計審核崗：負責對報銷單據(jù)的完整性、合規(guī)性、準確性進行專業(yè)審核，包括原始憑證的真?zhèn)巍⒑弦?guī)性，報銷金額的計算，報銷標準的執(zhí)行等。2.財務(wù)負責人：對重大或特殊費用報銷進行復核審批，對財務(wù)審核的合規(guī)性負責。3.出納崗：根據(jù)審批完整的報銷單據(jù)，按照規(guī)定的支付方式辦理付款手續(xù)，并對付款的準確性負責。2.4審批人根據(jù)公司授權(quán)審批體系，各級審批人對其審批范圍內(nèi)的報銷業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性及合理性進行審批，并承擔相應(yīng)責任。第三章財務(wù)報銷基本流程3.1報銷申請與單據(jù)填寫經(jīng)辦人應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時收集整理原始憑證，按照要求填寫《費用報銷單》或相應(yīng)的專項報銷單（如差旅費報銷單、差旅費報銷單等）。填寫時應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確，并附上必要的原始憑證及相關(guān)證明材料。3.2部門審核經(jīng)辦人將填寫完整的報銷單據(jù)及附件提交部門負責人審核。部門負責人應(yīng)對業(yè)務(wù)的真實性、必要性進行核實，確認無誤后簽字審批。3.3歸口管理部門審核（如需）對于某些特定類型的費用（如固定資產(chǎn)購置、大額采購、專項費用等），需先經(jīng)相應(yīng)的歸口管理部門審核確認，以確保符合相關(guān)專項管理規(guī)定。3.4財務(wù)審核經(jīng)部門及歸口管理部門（如需）審核后的報銷單據(jù)，提交至財務(wù)部門會計審核崗。財務(wù)審核人員對報銷單據(jù)的合規(guī)性、完整性、準確性進行審核，包括：原始憑證是否合法、真實、完整，是否符合稅務(wù)規(guī)定；報銷事由是否清晰，附件是否齊全；報銷金額計算是否正確，是否符合公司費用報銷標準；審批流程是否完整。審核通過后，簽字確認并轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)；審核不通過的，退回經(jīng)辦人并說明原因。3.5審批財務(wù)審核通過的報銷單據(jù)，按照公司授權(quán)審批權(quán)限，提交給相應(yīng)的審批人進行審批。3.6付款經(jīng)最終審批通過的報銷單據(jù)，由財務(wù)部門出納崗根據(jù)公司資金安排，選擇合適的支付方式（如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等）辦理付款手續(xù)。付款完成后，在報銷單據(jù)上加蓋“付訖”章。第四章報銷憑證的規(guī)范要求4.1原始憑證的基本要求1.真實性：原始憑證必須是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，內(nèi)容真實可靠。2.合法性：原始憑證的取得途徑和格式必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。3.完整性：原始憑證的各項要素（如憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、填制人、經(jīng)辦人簽字等）必須齊全。4.規(guī)范性：原始憑證字跡清晰，數(shù)字準確，大小寫金額一致。不得涂改、挖補。4.2主要原始憑證類型及要求1.發(fā)票：必須是由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票或財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)。發(fā)票抬頭必須為公司全稱，內(nèi)容應(yīng)與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，加蓋開票單位有效印章。2.差旅費相關(guān)憑證：包括交通票據(jù)（機票、車票等）、住宿發(fā)票、會務(wù)費發(fā)票等，并附出差審批單、行程單等。3.采購相關(guān)憑證：包括采購發(fā)票、采購訂單、驗收單、入庫單等。4.付款憑證：如銀行回單、匯款憑證等。5.其他證明材料：如合同協(xié)議、費用審批單、會議通知、領(lǐng)用人簽收單等，作為報銷業(yè)務(wù)的輔助證明。4.3原始憑證的粘貼原始憑證應(yīng)分類、整齊地粘貼在《原始憑證粘貼單》上，粘貼范圍不得超出粘貼單邊界，粘貼應(yīng)牢固，避免脫落。同類憑證應(yīng)集中粘貼，便于查閱。4.4電子發(fā)票管理電子發(fā)票的報銷應(yīng)符合國家及公司關(guān)于電子會計憑證管理的相關(guān)規(guī)定。經(jīng)辦人應(yīng)確保電子發(fā)票的真實性、唯一性，防止重復報銷。財務(wù)部門應(yīng)建立相應(yīng)的電子發(fā)票管理臺賬或利用信息化系統(tǒng)進行查重、驗真。第五章主要費用報銷具體規(guī)定5.1差旅費1.員工出差前應(yīng)按規(guī)定辦理出差申請手續(xù)，明確出差事由、地點、時間、人數(shù)、交通工具等。2.差旅費報銷標準參照公司《差旅費管理辦法》執(zhí)行，包括交通、住宿、伙食補貼、市內(nèi)交通等。超標準部分原則上不予報銷，特殊情況需書面說明并經(jīng)有權(quán)審批人批準。3.出差返回后，應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)辦理差旅費報銷手續(xù)，報銷時需提供出差申請單、交通票據(jù)、住宿發(fā)票等。5.2業(yè)務(wù)招待費1.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵循必要、合理、節(jié)約的原則，嚴格控制支出。2.報銷業(yè)務(wù)招待費時，需注明招待對象、事由、人數(shù)、地點，并提供合規(guī)的餐飲發(fā)票等原始憑證。大額業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)事先申請并獲得批準。3.業(yè)務(wù)招待費的報銷應(yīng)符合公司相關(guān)標準和規(guī)定，禁止虛報冒領(lǐng)。5.3辦公費1.辦公費主要包括辦公用品、印刷品、水電費、通訊費等日常辦公支出。2.辦公用品采購應(yīng)優(yōu)先通過公司指定的采購渠道進行，報銷時需提供采購清單、發(fā)票等。3.個人通訊費報銷標準參照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，憑合規(guī)發(fā)票報銷。5.4其他費用如交通費、培訓費、租賃費、維修費等，均應(yīng)根據(jù)其業(yè)務(wù)性質(zhì)，提供相應(yīng)的合法原始憑證及證明材料，按規(guī)定流程報銷。第六章內(nèi)部控制與監(jiān)督6.1授權(quán)審批控制嚴格執(zhí)行公司授權(quán)審批制度，明確各級審批人的審批權(quán)限和范圍。嚴禁越權(quán)審批、先斬后奏。6.2預算控制各項費用報銷應(yīng)控制在年度預算及月度預算額度內(nèi)，超預算或無預算的支出，需按預算調(diào)整程序報批后方可報銷。6.3單據(jù)審核控制財務(wù)部門應(yīng)嚴格履行審核職責，對不符合規(guī)定的報銷單據(jù)堅決予以退回，對發(fā)現(xiàn)的異常情況及時報告。6.4不相容崗位分離控制報銷業(yè)務(wù)中的申請、審批、審核、付款等環(huán)節(jié)應(yīng)由不同崗位人員擔任，形成相互制約機制。6.5報銷時限控制各項費用應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，跨年度費用原則上不予報銷（特殊情況除外）。6.6監(jiān)督檢查公司財務(wù)部門及內(nèi)部審計部門將定期或不定期對