企業(yè)內(nèi)部控制自查清單模板在日益復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中，健全的內(nèi)部控制體系是企業(yè)抵御風(fēng)險、提升運(yùn)營效率、保障資產(chǎn)安全、確保信息真實(shí)可靠的關(guān)鍵保障。定期開展內(nèi)部控制自查，如同為企業(yè)進(jìn)行一次全面的“健康體檢”，有助于及時發(fā)現(xiàn)潛在的管理漏洞與風(fēng)險隱患，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。本清單旨在為企業(yè)提供一個系統(tǒng)性的內(nèi)部控制自查框架，企業(yè)可根據(jù)自身規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)模式及管理需求進(jìn)行調(diào)整和細(xì)化。使用說明1.自查頻率：建議企業(yè)至少每年度進(jìn)行一次全面自查，對于高風(fēng)險領(lǐng)域或業(yè)務(wù)變動頻繁的環(huán)節(jié)，應(yīng)適當(dāng)增加自查頻次。2.自查主體：可由企業(yè)內(nèi)部審計部門牽頭，或成立跨部門的自查工作小組，確保自查過程的獨(dú)立性與客觀性。3.自查方式：結(jié)合文件審閱、流程穿行測試、抽樣檢查、人員訪談等多種方式進(jìn)行。4.結(jié)果記錄：對每一檢查要點(diǎn)，應(yīng)記錄“符合”、“基本符合但需改進(jìn)”或“不符合”的自查結(jié)果，并對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)描述，注明相關(guān)證據(jù)。5.整改跟蹤：針對自查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)明確整改責(zé)任人、整改措施及時限，并進(jìn)行跟蹤督辦，確保問題得到有效解決。6.持續(xù)改進(jìn)：內(nèi)部控制是一個動態(tài)過程，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自查結(jié)果、外部環(huán)境變化及業(yè)務(wù)發(fā)展，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系。---企業(yè)內(nèi)部控制自查清單一、控制環(huán)境控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，決定了企業(yè)的整體氛圍和員工的控制意識。序號檢查要點(diǎn)自查情況發(fā)現(xiàn)問題描述及證據(jù)整改建議:---:-------------------------------------------:-------:-----------------:-------1.1公司治理結(jié)構(gòu)是否健全，股東會、董事會、監(jiān)事會（監(jiān)事）及高級管理層的職責(zé)權(quán)限是否清晰，并有效履行其職責(zé)？1.2組織架構(gòu)設(shè)計是否合理，部門職責(zé)是否明確，是否存在職責(zé)交叉或缺失的情況？各層級之間的匯報路徑是否清晰？1.3是否建立了與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配的人力資源政策，包括招聘、培訓(xùn)、考核、激勵、晉升及離職等，并有效執(zhí)行？1.4管理層是否重視內(nèi)部控制建設(shè)，是否積極倡導(dǎo)誠信正直、勤勉盡責(zé)的企業(yè)文化？員工是否理解并認(rèn)同企業(yè)的價值觀和行為準(zhǔn)則？1.5是否建立了適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批體系，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序？二、風(fēng)險評估風(fēng)險評估是識別、分析和應(yīng)對影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險的過程。序號檢查要點(diǎn)自查情況發(fā)現(xiàn)問題描述及證據(jù)整改建議:---:-------------------------------------------:-------:-----------------:-------2.1企業(yè)是否明確了戰(zhàn)略目標(biāo)及相關(guān)的經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)？2.2是否建立了常態(tài)化的風(fēng)險識別機(jī)制，能夠及時識別內(nèi)外部環(huán)境變化可能帶來的風(fēng)險（如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等）？2.3對識別的風(fēng)險是否進(jìn)行了分析和評估，包括風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，并確定了風(fēng)險的優(yōu)先次序？2.4是否針對評估的重大風(fēng)險制定了相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略（如規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移、承受）和控制措施？三、控制活動控制活動是確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序，貫穿于企業(yè)的各個層級和各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動。3.1資金管理序號檢查要點(diǎn)自查情況發(fā)現(xiàn)問題描述及證據(jù)整改建議:-----:-------------------------------------------:-------:-----------------:-------3.1.1現(xiàn)金及銀行存款管理是否符合規(guī)定，是否做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符？是否存在“白條抵庫”等現(xiàn)象？3.1.2銀行賬戶的開立、變更、注銷是否履行了必要的審批程序？銀行對賬單是否按月及時核對，并由非出納人員編制或?qū)徍算y行存款余額調(diào)節(jié)表？3.1.3大額資金支付是否有明確的審批權(quán)限和程序，是否經(jīng)過適當(dāng)層級的授權(quán)審批？3.1.4票據(jù)（支票、匯票等）的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)是否有嚴(yán)格的控制措施？3.2采購與付款循環(huán)序號檢查要點(diǎn)自查情況發(fā)現(xiàn)問題描述及證據(jù)整改建議:-----:-------------------------------------------:-------:-----------------:-------3.2.1采購需求的提出、審批是否規(guī)范？是否建立了合格供應(yīng)商名錄管理及供應(yīng)商評估機(jī)制？3.2.2大額或經(jīng)常性采購是否履行了招標(biāo)或比價程序？采購合同的簽訂是否經(jīng)過合規(guī)性審核？3.2.3采購物資的驗(yàn)收、入庫手續(xù)是否齊全，是否與采購訂單、發(fā)票核對一致？3.2.4付款審批是否嚴(yán)格，是否依據(jù)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證進(jìn)行？是否存在提前付款或無依據(jù)付款的情況？3.3銷售與收款循環(huán)序號檢查要點(diǎn)自查情況發(fā)現(xiàn)問題描述及證據(jù)整改建議:-----:-------------------------------------------:-------:-----------------:-------3.3.1客戶信用評估與授信審批制度是否健全并有效執(zhí)行？是否對新客戶進(jìn)行必要的背景調(diào)查？3.3.2銷售合同的簽訂、審批流程是否規(guī)范？合同條款是否明確、合規(guī)？3.3.3發(fā)貨、出庫手續(xù)是否齊全，是否與銷售訂單、合同核對一致？3.3.4銷售收入確認(rèn)是否符合會計準(zhǔn)則，是否及時入賬？是否存在虛增或隱瞞收入的情況？3.3.5應(yīng)收賬款的催收是否及時有效？是否定期進(jìn)行賬齡分析和壞賬評估？壞賬核銷是否履行了嚴(yán)格的審批程序？3.4資產(chǎn)管理序號檢查要點(diǎn)自查情況發(fā)現(xiàn)問題描述及證據(jù)整改建議:-----:-------------------------------------------:-------:-----------------:-------3.4.1固定資產(chǎn)（如房屋、設(shè)備）的購置、驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)是否有明確的控制流程？3.4.2是否定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符？存貨的計價方法是否符合規(guī)定并保持一致？3.4.3無形資產(chǎn)的取得、攤銷、保護(hù)、處置等是否符合相關(guān)規(guī)定？3.4.4對于重要資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出租、出借等行為是否履行了嚴(yán)格的審批程序？3.5財務(wù)報告與會計核算序號檢查要點(diǎn)自查情況發(fā)現(xiàn)問題描述及證據(jù)整改建議:-----:-------------------------------------------:-------:-----------------:-------3.5.1是否按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度進(jìn)行會計核算，會計政策、會計估計的選用是否恰當(dāng)、一貫？3.5.2會計憑證的填制、審核、傳遞、保管是否規(guī)范？原始憑證是否真實(shí)、合法、完整？3.5.3賬務(wù)處理是否及時、準(zhǔn)確，總賬與明細(xì)賬是否定期核對并相符？3.5.4財務(wù)報告的編制是否符合規(guī)定，信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時？是否履行了必要的審核與審批程序？3.6信息系統(tǒng)管理序號檢查要點(diǎn)自查情況發(fā)現(xiàn)問題描述及證據(jù)整改建議:-----:-------------------------------------------:-------:-----------------:-------3.6.1信息系統(tǒng)的開發(fā)、變更、運(yùn)維是否有規(guī)范的流程和審批？3.6.2是否對信息系統(tǒng)用戶進(jìn)行了權(quán)限管理，遵循最小權(quán)限原則？密碼策略是否安全？3.6.3數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)機(jī)制是否健全，是否定期進(jìn)行測試？3.6.4是否建立了信息系統(tǒng)安全防護(hù)措施，防范病毒、黑客攻擊等風(fēng)險？四、信息與溝通信息與溝通是確保員工能夠獲取和交換履行職責(zé)所需信息的過程。序號檢查要點(diǎn)自查情況發(fā)現(xiàn)問題描述及證據(jù)整改建議:---:-------------------------------------------:-------:-----------------:-------4.1企業(yè)內(nèi)部信息傳遞是否順暢、及時、準(zhǔn)確？各部門之間的信息共享機(jī)制是否有效？4.2是否建立了有效的外部信息溝通渠道，能夠及時獲取市場、客戶、監(jiān)管等方面的信息？4.3員工是否清楚如何向上級報告發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷或違規(guī)行為？是否存在舉報渠道？4.4管理層是否能夠及時掌握企業(yè)經(jīng)營管理中的重要信息，并據(jù)此進(jìn)行決策？五、內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行持續(xù)或定期的監(jiān)督檢查，評價其有效性，發(fā)現(xiàn)缺陷并加以改進(jìn)。序號檢查要點(diǎn)自查情況發(fā)現(xiàn)問題描述及證據(jù)整改建議:---:-------------------------------------------:-------:-----------------:-------5.1是否設(shè)立了專門的內(nèi)部審計部門或配備了專職的內(nèi)部審計人員？內(nèi)部審計是否具有獨(dú)立性？5.2內(nèi)部審計計劃是否基于風(fēng)險評估結(jié)果制定？審計范圍是否覆蓋主要業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)？5.3對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及提出的改進(jìn)建議，相關(guān)部門是否及時整改，并將整改結(jié)果反饋給內(nèi)部審計部門？5.4是否建立了內(nèi)部控制缺陷的識別、報告、整改和跟蹤機(jī)制？對于重大缺陷是否及時向董事會（或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)）報告？5.5管理層是否定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價？---自查總結(jié)與后續(xù)行動計劃本次內(nèi)部控制自查共發(fā)現(xiàn)[]項(xiàng)主要問題/缺陷，其中[]項(xiàng)需立即整改，[]項(xiàng)需制定中長期改進(jìn)計劃。針對發(fā)現(xiàn)的問題，將明確責(zé)任部門、責(zé)任人和完成時限