2025年中級審計師考試復(fù)習審計證據(jù)收集與評價專項訓(xùn)練考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請將正確答案字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，錯誤的是（）。A.審計證據(jù)是審計人員用于得出審計結(jié)論的基礎(chǔ)。B.審計證據(jù)的質(zhì)量取決于其相關(guān)性，與充分性無關(guān)。C.審計人員需要獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持其審計意見。D.內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的主要區(qū)別在于其來源是否來自被審計單位內(nèi)部人員。2.某審計人員計劃獲取被審計單位銀行存款函證回函，以證實銀行存款余額的準確性。該函證回函屬于（）。A.內(nèi)部證據(jù)，且可靠性高。B.外部證據(jù)，且可靠性高。C.內(nèi)部證據(jù)，且可靠性低。D.外部證據(jù)，且可靠性低。3.在對被審計單位存貨進行監(jiān)盤時，審計人員親自觀察存貨的移動和清點過程。這種審計程序主要目的是獲取（）。A.口頭證據(jù)。B.原始證據(jù)。C.外部證據(jù)。D.內(nèi)部證據(jù)。4.適當性是審計證據(jù)質(zhì)量的衡量標準之一，它主要取決于證據(jù)的（）。A.數(shù)量。B.相關(guān)性。C.獲取成本。D.審計人員的主觀判斷。5.充分性是指審計人員獲取的審計證據(jù)的數(shù)量足以支持其審計意見。判斷證據(jù)是否充分的依據(jù)通常不包括（）。A.審計風險的大小。B.審計對象單位的規(guī)模。C.審計人員獲取證據(jù)的效率。D.審計證據(jù)的評價結(jié)果。6.如果被審計單位內(nèi)部控制健全且執(zhí)行有效，審計人員通常會（）。A.減少實質(zhì)性程序。B.增加控制測試。C.主要依賴內(nèi)部控制獲取審計證據(jù)。D.忽略實質(zhì)性程序。7.審計人員通過分析被審計單位財務(wù)報表項目的趨勢變化來識別異常波動，這種審計程序是（）。A.詢問。B.函證。C.檢查。D.分析性復(fù)核。8.在獲取審計證據(jù)時，如果審計人員無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，可能采取的措施不包括（）。A.改變審計程序。B.降低審計風險。C.請求被審計單位管理層提供額外信息。D.直接出具無法表示意見的審計報告。9.詢問被審計單位管理層獲取審計證據(jù)時，審計人員需要注意的問題通常不包括（）。A.詢問內(nèi)容的客觀性。B.詢問對象的選擇。C.對詢問結(jié)果的獨立判斷。D.詢問時間的安排。10.重新執(zhí)行是指審計人員執(zhí)行被審計單位控制的程序，以評價控制的有效性。重新執(zhí)行主要獲取（）。A.關(guān)于控制運行有效性的審計證據(jù)。B.關(guān)于財務(wù)報表金額準確性的審計證據(jù)。C.關(guān)于被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計的審計證據(jù)。D.關(guān)于被審計單位經(jīng)營效率的審計證據(jù)。11.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠。B.原始證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠。C.審計人員自行獲取的證據(jù)比被審計單位提供的證據(jù)更可靠。D.來自不同來源的證據(jù)其可靠性沒有區(qū)別。12.審計人員對被審計單位提供的采購合同進行核對，以驗證采購業(yè)務(wù)的真實性。這種審計程序?qū)儆冢ǎ?。A.函證。B.重新執(zhí)行。C.分析性復(fù)核。D.檢查。13.在對被審計單位的固定資產(chǎn)進行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的減值準備計提不足。針對這一問題，審計人員需要（）。A.增加固定資產(chǎn)的盤點程序。B.重新評估固定資產(chǎn)的可收回金額。C.減少固定資產(chǎn)減值準備的審計程序。D.直接調(diào)整被審計單位的固定資產(chǎn)減值準備。14.下列關(guān)于職業(yè)懷疑的說法中，錯誤的是（）。A.職業(yè)懷疑要求審計人員質(zhì)疑審計證據(jù)的可靠性。B.職業(yè)懷疑要求審計人員不要被被審計單位管理層的影響所左右。C.職業(yè)懷疑意味著審計人員必須對被審計單位的所有事項都持否定態(tài)度。D.職業(yè)懷疑是審計人員得出審計結(jié)論的基礎(chǔ)。15.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層拒絕提供某些關(guān)鍵信息，導(dǎo)致無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。在這種情況下，審計人員可能采取的措施不包括（）。A.與被審計單位治理層溝通。B.考慮利用專家工作。C.直接出具無法表示意見的審計報告。D.繼續(xù)實施其他審計程序。二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯選、漏選均不得分。）16.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的有（）。A.審計證據(jù)可以是書面的，也可以是口頭的。B.審計證據(jù)的質(zhì)量包括適當性和充分性兩個方面。C.審計人員需要獲取所有與審計目標相關(guān)的信息才能得出審計結(jié)論。D.審計證據(jù)的獲取方式會影響其可靠性。17.適當性的影響因素包括（）。A.證據(jù)的相關(guān)性。B.證據(jù)的可靠性。C.證據(jù)的數(shù)量。D.證據(jù)的獲取成本。18.審計人員可以通過以下哪些程序獲取審計證據(jù)？（）A.檢查文件記錄。B.詢問被審計單位員工。C.函證銀行存款。D.重新執(zhí)行內(nèi)部控制程序。19.下列關(guān)于分析性復(fù)核的說法中，正確的有（）。A.分析性復(fù)核是一種重要的審計程序。B.分析性復(fù)核可以用于風險評估和實質(zhì)性程序。C.分析性復(fù)核的結(jié)果總是可靠的，不需要進一步驗證。D.分析性復(fù)核主要適用于財務(wù)報表項目。20.在評價審計證據(jù)的可靠性時，審計人員通常考慮的因素包括（）。A.證據(jù)的來源。B.證據(jù)的性質(zhì)。C.證據(jù)獲取的方式。D.證據(jù)提供者的動機。21.充分性是指審計人員獲取的審計證據(jù)的數(shù)量足以支持其審計意見。判斷證據(jù)是否充分的依據(jù)通常包括（）。A.審計風險的大小。B.審計對象單位的規(guī)模。C.審計證據(jù)的質(zhì)量。D.審計人員獲取證據(jù)的效率。22.詢問是獲取審計證據(jù)的一種方法，其局限性包括（）。A.容易受到被詢問者主觀因素的影響。B.獲取的信息可能不完整。C.詢問結(jié)果需要與其他證據(jù)相互印證。D.詢問無法獲取原始證據(jù)。23.審計人員需要保持職業(yè)懷疑，這要求（）。A.對被審計單位的解釋保持質(zhì)疑。B.不要輕易接受管理層提供的證據(jù)。C.對異常情況保持關(guān)注。D.忽略被審計單位管理層提供的解釋。24.下列關(guān)于審計證據(jù)收集的說法中，正確的有（）。A.審計人員需要根據(jù)審計目標選擇適當?shù)膶徲嫵绦?。B.審計程序的選擇會影響審計證據(jù)的質(zhì)量。C.審計人員需要考慮審計成本與審計效果之間的關(guān)系。D.審計人員需要獲取所有類型的審計證據(jù)。25.在某些情況下，審計人員可能無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，例如（）。A.被審計單位管理層拒絕提供關(guān)鍵信息。B.審計范圍受到限制。C.審計時間過短。D.審計人員缺乏必要的專業(yè)技能。三、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）26.簡述審計證據(jù)的適當性是指什么？并說明影響審計證據(jù)適當性的因素。27.簡述審計人員如何判斷所獲取的審計證據(jù)是否充分。28.簡述詢問作為一種審計程序的特點和局限性。29.簡述職業(yè)懷疑在審計證據(jù)收集和評價中的重要性。30.當被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷時，審計人員應(yīng)如何調(diào)整審計策略？四、案例分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合審計理論知識進行分析。）31.甲公司是一家制造業(yè)企業(yè)，審計人員正在對其2019年度財務(wù)報表進行審計。在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)甲公司2019年末存貨周轉(zhuǎn)率較2018年大幅下降，且低于行業(yè)平均水平。審計人員擔心存貨可能存在減值風險。請結(jié)合審計知識，說明審計人員可以采取哪些審計程序來獲取關(guān)于存貨是否存在減值風險的審計證據(jù)？32.乙公司是一家上市公司，審計人員正在對其2019年度財務(wù)報表進行審計。在審計應(yīng)收賬款時，審計人員計劃采用函證程序。請結(jié)合審計知識，說明審計人員在設(shè)計和實施應(yīng)收賬款函證程序時需要考慮哪些因素？并簡述如何評價應(yīng)收賬款函證回函的可靠性。試卷答案一、單項選擇題1.B2.B3.B4.B5.C6.B7.D8.D9.A10.A11.B12.D13.B14.C15.D二、多項選擇題16.A,B,D17.A,B18.A,B,C,D19.A,B,C,D20.A,B,C,D21.A,B,C22.A,B,C23.A,B,C24.A,B,C25.A,B,C,D三、簡答題26.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)與審計目標相關(guān)，并且能夠如實地反映被審計單位實際情況。影響審計證據(jù)適當性的因素主要包括：證據(jù)的相關(guān)性（與審計目標的相關(guān)程度）和證據(jù)的可靠性（證據(jù)本身的可信程度，受證據(jù)來源、性質(zhì)和獲取方式等因素影響）。27.審計人員判斷所獲取的審計證據(jù)是否充分，通常考慮以下因素：審計風險的大?。L險越高，需要的證據(jù)越充分）；審計對象單位的特征（如規(guī)模、復(fù)雜程度）；審計人員對內(nèi)部控制風險的評估結(jié)果；審計證據(jù)的質(zhì)量（質(zhì)量越高，可能需要的數(shù)量就越少）；審計人員獲取證據(jù)的效率等。審計人員需要綜合這些因素，判斷已獲取的證據(jù)是否足以支持其審計意見。28.詢問作為審計程序的特點：操作簡單，獲取信息直接。局限性：容易受到被詢問者主觀因素的影響，可能獲取不完整或誤導(dǎo)性的信息；詢問結(jié)果需要與其他證據(jù)相互印證，不能單獨作為主要證據(jù)。29.職業(yè)懷疑在審計證據(jù)收集和評價中的重要性體現(xiàn)在：促使審計人員保持質(zhì)疑態(tài)度，不輕信被審計單位的解釋，主動尋求證據(jù)，確保審計證據(jù)的質(zhì)量；有助于識別和評估審計風險，設(shè)計更有效的審計程序；是得出審計結(jié)論的基礎(chǔ)，保證審計意見的恰當性。30.當被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷時，審計人員應(yīng)：增加對相關(guān)認定的實質(zhì)性程序，以彌補控制測試無法有效執(zhí)行的風險；可能需要實施更廣泛的審計程序，如更多地依賴實質(zhì)性分析程序；重新評估對審計風險的影響，并可能需要擴大審計范圍或修改審計報告類型。四、案例分析題31.審計人員可以采取的審計程序包括：檢查存貨盤點記錄和監(jiān)盤過程，確認存貨是否存在；檢查存貨成本計算方法的一致性，評估成本計算是否準確；獲取并分析存貨跌價準備計提政策和假設(shè)，評估其合理性；對存貨進行重新估值，如采用市場法或可變現(xiàn)凈值法；實施分析性復(fù)核程序，比較存貨周轉(zhuǎn)率、毛利率等指標與行業(yè)平均水平或歷史水平；對于有疑慮的存貨項