全國初級經(jīng)濟(jì)師考試重點(diǎn)試題精編

注意事項(xiàng)：

1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范：考試時間為120分鐘。

:2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答

題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛笠填涂；非選擇題部分必須使用黑色簽字笆書寫，字體

工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域

j書寫的答案無效：在草稿紙、試卷上答題無效。

密

!（參考答案和詳細(xì)解析均在試卷末尾）

一、選擇題

??

4i1、依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的房產(chǎn)稅的稅率為（）：依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為（）。

3?A.1.2%,12%

B.12%；1.2%

C.1.2%；4%

D.12%；4%

12、從社會保障資金的籌資模式看，不適宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的是（）。

A.醫(yī)療保險(xiǎn)

iB.養(yǎng)老保險(xiǎn)

ic.疾病保險(xiǎn)

5D.失業(yè)保險(xiǎn)

13、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：

一|①從任職公司按月取得工資收入8000元

兇電②一次性取得投資咨詢收入20000元

國螯③出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元

；④取得地方政府債券利息收入5000元（2016年發(fā)行）

⑤取得保險(xiǎn)賠款15000元

1⑥轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票所得50000元，通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)

讓所得8000元

I張女士取得的地方政府債券利息收入應(yīng)納個稅（）

A.500

B.800

C.0

D.1000

恬

4、某國家機(jī)關(guān)有一棟十層的辦公大樓，為彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，將其第一層樓作為招待所對外營

業(yè)，按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定對笫一層樓的房產(chǎn)應(yīng)（）。

A.征收房產(chǎn)稅

B.免征房產(chǎn)稅

C.減征房產(chǎn)稅

D.緩征房產(chǎn)稅

5、某行政單位2010年人員經(jīng)費(fèi)支出39萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費(fèi)

支出3s萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出55萬元；木年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

該單位人員經(jīng)費(fèi)支出占總支出的比重為（）。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

6、企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，可以在以后年度的應(yīng)納稅所得中

逐年連續(xù)抵補(bǔ)，但最長不得超過（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

7、關(guān)于稅款征收措施的說法，正確的是（？?）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核查所有納稅人的應(yīng)納稅額

B.采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務(wù)所長的批準(zhǔn)

C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押欠繳稅款的納稅人的護(hù)照

8、適用于涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購方式是（）。

A.公開招標(biāo)采購

B.單一來源采購

C.競爭性談判采購

D.詢價采購

9、下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的表述中，不正確的是（）

A.子女教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月1000元

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月

D.贍養(yǎng)老人支出獨(dú)生子女扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元

10、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：

①從任職公司按月取得工資收入8000元

②一次性取得投資咨詢收入20000元

③出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府債券利息收入5000元（2016年發(fā)行）

⑤取得保險(xiǎn)賠款15000元

⑥轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票所得50000元，通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)

讓所得8000元

張女士稿酬所得個稅O

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

11、在市場經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是（）。

A.計(jì)劃配置

B.財(cái)政配置

C.政府配置

D.市場配置

12、關(guān)于稅率的說法，錯誤的是（）o

A.在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率

B.在累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高

C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價格無關(guān)

D.按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額

13、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律、

行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。這是對計(jì)算企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額的（）原則的表述。

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.稅法優(yōu)先

C.合理性

D.不得重復(fù)扣除

14、國家對農(nóng)村“五保戶”給予的物質(zhì)幫助屬于（）。

A.社會保險(xiǎn)

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

15、（）通?？捎糜谘a(bǔ)償政府提供準(zhǔn)公共物品所耗費(fèi)的成本。

A.行政事業(yè)性收費(fèi)收入

B.中央銀行收入

C.國有資本收益

D.罰沒收入

16、下列行為不征收契稅的是（）。

A.以房抵債

B.以房產(chǎn)對外投資

C.房屋贈與

D.房屋產(chǎn)權(quán)等價交換

17、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

（1）取得工資收入7600元;

（2）一次性取得設(shè)計(jì)收入20000元;

（13）出版專著一部，出扳社支付稿酬100000元；

（4）購買休育彩票中獎所得20000元：

（5）領(lǐng)取了市政府教育獎金、教育儲蓄存款利息、保險(xiǎn)賠償和季度獎。

工資、薪金所得個人所得稅稅率表

級數(shù)全月含稅應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

1不超過1500元的30

__________________一一

2超過1500元至4500元的部分10105

3超過4500兀至9000元的部分20555

4超過9000元至35000尤的部分251005

5超過35000元至55000元的部分302755

6超過55。00元至8000（）元的部分355505

7超過80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的工資收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。

A.305

B.745

C.825

D.985

18、在財(cái)政支出方面，發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的主要是（）

A.預(yù)算調(diào)節(jié)

B.增加投資

C.償還國債

D.社會保障

19、車船使用稅的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進(jìn)稅率

D.累退稅率

20、下列選項(xiàng)中，不屬于免征船舶噸稅的是（）。

A.捕撈漁船

B.警用船舶

C.軍隊(duì)征用船舶

D.非機(jī)動駁船

21、暫不實(shí)行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠玫策的城市是（？?）。

A.重慶

B.天津

C.深圳

D.珠海

22、下列貨物和用品中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收保全措施他圍的是（）。

A.納稅人維持生活所必需的住房

B.納稅人的轎車

C.納稅人的古董

D.納稅人的字畫

23、某公司簽訂的下列業(yè)務(wù)中，簽訂的合同適用0.5%。印花稅稅率的是（

A.向合作企業(yè)贈送房產(chǎn)

B.承包開發(fā)房產(chǎn)的建筑安裝工程

C.俏售自產(chǎn)商品

D.將自有客車租賃給個人使用

24、政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費(fèi)水平

而減少或放棄閑暇，增加工作時間，這時稅收對勞動產(chǎn)生了（）。

A.替代效應(yīng)

B.財(cái)政效應(yīng)

C.收入效應(yīng)

D.均衡效應(yīng)

25、關(guān)于納稅人的說法，正確的是（）。

A.自然人不能成為納稅人

B.代扣代繳義務(wù)人就是納稅人

C.個人所得稅的納稅人就是負(fù)稅人

D.負(fù)稅人就是納稅人

26、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的工資薪金總額200萬元，實(shí)

際發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保

險(xiǎn)支付60萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付30萬元。

該企業(yè)2018年度允許稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)金額為（）萬元。

A.10

B.30

C.50

D.60

27、企業(yè)購置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用

設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后（）

個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

A.10%；5

B.10%；10

C.5%；5

D.5%；10

28、劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅處

理中，正確的是

A.免征增值稅

B.繳納194.17元的增值稅

C.繳納291.26元的增值稅

D.繳納300元的增值稅

29、稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著

國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅攻政策的中心環(huán)節(jié)。

根據(jù)以上信息、，回答下列問題：

下列關(guān)于稅率的表述，正確的有（）。

A.一般情況下，實(shí)際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實(shí)際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率

D.在比例稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率

30、中央對地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付采用（）的預(yù)算支出撥款方式。

A.財(cái)政直接支付

B.財(cái)政授權(quán)支付

C.國庫集中支付

D.現(xiàn)款現(xiàn)支

31、2013年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/

平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)學(xué)校，所占耕地適用的定額稅

率為20元/平方米，計(jì)算2013年該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。

A.100

B.120

C.80

D.28

32、應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)超收或短收的調(diào)節(jié)機(jī)制是（？？：%

A.預(yù)算平衡機(jī)制

B.赤字彌補(bǔ)機(jī)制

C.預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金機(jī)制

D.政府間轉(zhuǎn)移支付制度

33、下列屬于保證執(zhí)行國家職能的典型的社會公共需要的是（）。

A.高等教育？

B.基礎(chǔ)科學(xué)研究

C.職高教育？

D.醫(yī)療

34、政府為了治理通貨膨張實(shí)行凍結(jié)物價的舉措屬于（）。

A.法律手段

B.經(jīng)濟(jì)手段

C.行政手段

D.市場手段

35、居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購買一套新住房，房價為80

萬元，下列說法中，正確的是（）。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%）

A.居民甲不需繳納契稅

B.居民甲應(yīng)繳納契稅1.8萬元

C.居民甲應(yīng)繳納契稅2.4萬元

D.居民甲應(yīng)繳納契稅0.6萬元

36、政府運(yùn)用財(cái)政，金融，價格等政策工具，實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段屬于（）o

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D.經(jīng)濟(jì)手段

37、市場經(jīng)濟(jì)條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（？？）。

A.市場方式

B.協(xié)商方式

C.非市場方式

D.談判方式

38、政府因向企業(yè)和公民提供某些特殊服務(wù)而獲得的報(bào)酬是（）。

A.稅收收入

B.規(guī)費(fèi)收入

C.公債收入

D.罰沒收入

39、反映具體的征稅范圍，代表征稅廣度的是（）。

A.計(jì)稅依據(jù)

B.稅目

C.稅基

D.稅率

40、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內(nèi)的物品是（）。

A.高檔消費(fèi)品

B.金銀首飾

C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

D.單價在5000元以上的生活用品

41、耕地占用稅是以納稅人（）的耕地面積為依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位，按適用的定額稅

率計(jì)稅。

A.實(shí)際占用

B.自行申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)測量

D.批準(zhǔn)面積

42、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

1.甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬

2.建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)

3.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當(dāng)月投入使用

4.2015年10月將自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，

每年租金8萬元

5.自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運(yùn)諭公司經(jīng)營臼用，原值2000萬，每

年租金8萬（房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計(jì)稅）

事項(xiàng)5中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅（？？）。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

43、對單位價值在（）元以下的商品不在稅收保全執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

44、某制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人,外購原材料一批,由小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，

2019年5月22H取得該運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理正

確的是（）。

A.不予抵扣

B.按發(fā)票金額7%的比率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.按發(fā)票金額10%的比率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

D.按發(fā)票金額11%的比率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

45、為促進(jìn)住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按（）的稅率征收房

產(chǎn)稅。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.O

46、財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)是（）。

A.私有制的產(chǎn)生

B.國家的產(chǎn)生

C.階級斗爭的發(fā)展

D.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)

47.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：

⑴專門開采天然氣，45000『立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800『立方米，開采原燃450

萬噸；

⑵從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；

⑶用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。

⑷銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售

額4500萬元；

（5）當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)1。萬元，支付采購傭金2萬元；

⑹企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗燥1萬噸。資稅稅率：原燥6%,天然氣8%,

洗煤與原煤的折算率為G0%；關(guān)稅稅率15%。

該企業(yè)開采銷售煤應(yīng)納資源稅（）。

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

48、契稅實(shí)行的幅度比例稅率是（）。

A.1%?3%

B.3%?5%

C.5%?8%

D.8%?11%

49、世界上最早確立現(xiàn)代預(yù)算制度的國家是（）。

A.法國

B.中國

C.美國

D.英國

50、地方政府專項(xiàng)債務(wù)收支的預(yù)算管理方式是（）。

A.納入一般公共預(yù)算

B.納入國有資本經(jīng)營預(yù)算

C.納入政府性基金預(yù)算

D.納入社會保險(xiǎn)基金預(yù)算

二、多選題

51、在不同社會形態(tài)下政府取得財(cái)政收入的一種"通用〃手段是（）。

A.稅收

B.國有資產(chǎn)收益

C.發(fā)行彩票

D.罰款

52、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅的是（

A.糧食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

53、財(cái)政分配以（）的存在為前提。

A.國家

B.社會

C.家庭

D.集體

54、甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%.同期銀行貸款利率為8%,則依法

可以稅前扣除的利息支出為（）。

A.10萬元

B.8萬元

C.2萬元

D.6萬元

55、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：

1.本月向大型商場（增值稅一般納稅人）銷售食品取得不含稅收入200000元，向個體經(jīng)營

者銷售食品取得不含稅收入1UU0U。元。

2.支付外購材料款并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值枕稅額為15200元，發(fā)票已于當(dāng)月申

請并通過了認(rèn)證。

3.因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點(diǎn)損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%

4.因管理不善，部分食品被盜，經(jīng)盤點(diǎn)損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有

關(guān)數(shù)據(jù)?，測算出生產(chǎn)成本中原材料價值8000元，原材料適用稅率為13%。

該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

56、2019年6月份，某科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)而實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用50萬元，該項(xiàng)研

發(fā)費(fèi)用可稅前扣除（）萬元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

57、A公司向B汽車運(yùn)輸公司租入5輛教重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總

價值為240萬元，租期為3個月，租金總計(jì)為12.80萬元。A公司應(yīng)當(dāng)繳納印花稅（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

58.某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸

費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為

2%。關(guān)稅稅率60%,消費(fèi)稅稅率9%,增值稅稅率13%。

按要求回答下列問題：

進(jìn)口小轎車的保險(xiǎn)費(fèi)為（）

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

59、國家征稅憑借的權(quán)力是（？?）。

A.政治權(quán)利

B.財(cái)產(chǎn)權(quán)利

C.債務(wù)權(quán)利

D.自然資源占有權(quán)利

60、某運(yùn)動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單

位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。

根據(jù)資料回答下列問題：

該運(yùn)動員受贈房屋的稅務(wù)處理是（）。

A.繳納契稅2萬元

B.不繳納契稅

C.繳納契稅1.6萬元

D.繳納契稅1萬元

61、計(jì)算車船稅時不是以輛為計(jì)稅單位的車輛是（）。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪汽車

D.商用客車

62、按照我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時期的觀點(diǎn)，財(cái)政的基本職能是（）。

A.收入

B.分配

C.調(diào)節(jié)

D.監(jiān)督

63、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：

1.本月向大型商場（增值稅一般納稅人）銷售食品取得不含稅收入200000元，向個體經(jīng)營

者銷售食品取得不含稅收入100000元。

2.支付外購材料款并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為15200元，發(fā)票已于當(dāng)月申

請并通過了認(rèn)證。

3.因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點(diǎn)損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%

4.因管理不善，部分食品被盜，經(jīng)盤點(diǎn)損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有

關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成木中原材料價值8000元，原材料適用稅率為13%。

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

64、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項(xiàng)H金額50%的，其增值額適用稅率為（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

65、預(yù)算收入以繳入基層金庫作為入庫的標(biāo)準(zhǔn)，基層金庫是指（？?）。

A.省級金庫

B.市級金庫

C.地級金庫

D.縣級金庫

66、事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入為（）。

A.預(yù)算外資金收入

B.事業(yè)收入

C.經(jīng)營收入

D.其他收入

67、一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是（）。

A.經(jīng)常項(xiàng)目收大于支

B.資本項(xiàng)目收大于支

C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡

D.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)收大于支

68、2010年張某將其自有房屋出租給某公司員工居住，適用（）的房產(chǎn)稅稅率。

A.0

B.1.2%

C.4%

D.12%

69、把公債分為短期公債、中期公債、長期公債的目的是（）。

A.確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便國家高教率地運(yùn)用所籌措的資金

B.合理安排資金還款

C.為國家制定金融政策提供依據(jù)

D.保護(hù)債權(quán)人利益

70、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的工資薪金總額200萬元，實(shí)

際發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保

險(xiǎn)支付60萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付30萬元。

不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

71、關(guān)于印花稅的納稅人，下列說法中錯誤的是（）。

A.國有企業(yè)足印花稅的納稅人

B.個人工商戶需要繳納印花稅

C.中外合資經(jīng)營企業(yè)應(yīng)繳納印花稅

D.由于我國實(shí)行外資優(yōu)惠政策，所以外國公司企業(yè)暫不繳納印花稅

72、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：

①從任職公司按月取得工資收入8000元

②一次性取得投資咨詢收入20000元

③出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府債券利息收入5UUU元（2U16年發(fā)行）

⑤取得保險(xiǎn)賠款15000元

⑥轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票所得50000元，通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)

讓所得8000元

張女士投資咨詢收入應(yīng)繳納個稅（）

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

73、一般情況下，事業(yè)單位收入有限，且不穩(wěn)定，對其收入的處理辦法是（）。

A.應(yīng)全額上繳財(cái)政部門

B.應(yīng)全額上繳主管部門

C.應(yīng)按比例上繳主管部門

D.可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展

、享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目不包括（

74）o

A.名勝古跡占用的土地

B.街心廣場占用的土地

C.新建商場占用的土地

D.灌溉設(shè)施占用的土地

75、在財(cái)政支出方面，發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器〃作用的主要是（）

A.預(yù)算調(diào)節(jié)

B.增加投資

C.償還國債

D.社會保障

76、某企業(yè)5月份應(yīng)稅收入為50000元,假定稅法規(guī)定的起征點(diǎn)為30000元,適用稅率為3%,

則該企業(yè)5月份應(yīng)納稅額為（）元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

77、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年/變虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011

年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

該企業(yè)2014年應(yīng)交納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

78、財(cái)政收入的重要作用不包括（）o

A.財(cái)政收入是政府理財(cái)?shù)闹匾h(huán)節(jié)

B.財(cái)政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件

C.財(cái)政收入決定稅收收入的大小

D.財(cái)政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段

79、財(cái)務(wù)報(bào)表按照編報(bào)時旬不同，可分為（）o

A.資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表

B.資產(chǎn)負(fù)債表和支出明細(xì)表

C.月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)

D.本級財(cái)務(wù)報(bào)表和匯總財(cái)務(wù)報(bào)表

80、政府發(fā)行公債的擔(dān)保物是（）。

A.國有企業(yè)資產(chǎn)

B.國有自然資源

C.政府稅收

D.政府信譽(yù)

、實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品是（

81）0

A.汽油

B.雪茄煙

C.葡萄酒

D.化妝品

82、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開具發(fā)票，則增值稅的計(jì)稅銷售額是

A.折扣額

B.扣除折扣額的銷售額

C.不扣除折扣額的銷售額

D.納稅人自行選擇

83、政府專項(xiàng)債務(wù)收支納入（）管理。

A.一般公共預(yù)算

B.國有資本經(jīng)營預(yù)算

C.政府性基金預(yù)算

D.社會保險(xiǎn)基金預(yù)算

84、以政府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提，根據(jù)收益大小和服務(wù)成本取得的財(cái)政收入的足（）。

A.稅收收入

B.國有資產(chǎn)收益

C.債務(wù)收入

D.收費(fèi)收入

85、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。

A.1日

B.15日

C.2U日

D.1個月

86、下列合同需要繳納印花稅的是（）。

A.糧食公司與農(nóng)民個人書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

B.貼息貸款合同

C.某人將所繼承遺產(chǎn)贈與孤兒院所簽的合同

D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同

87、政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。

A.中央銀行

B.商業(yè)銀行

C.政府預(yù)算

D.企業(yè)存款

88、某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1300元;

外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅3900元。

（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率6%,支付了相

關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。

（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。

（4）將2件A型小家電贈送客戶試用。

（5）將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

關(guān)于該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，下列說法錯誤的是（）。

A.該企業(yè)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.該企業(yè)計(jì)算增值稅采用征收率3%

C.該企業(yè)進(jìn)口塑料材料的稅金合計(jì)為2967元

D.“將2件A型小家電贈送客戶試用〃的業(yè)務(wù)無需繳納增值稅

89、房產(chǎn)稅納稅人不包括（）。

A.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)

B.農(nóng)村房屋所有者

C.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外商投資企業(yè)

D.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外國企業(yè)

90、下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的表述中，不正確的是（）

A.子女教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月1000元

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月

D.贍養(yǎng)老人支出獨(dú)生子女扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元

91、要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結(jié)合點(diǎn)，實(shí)際上就是（）的合理

比重。

A.財(cái)政收入占GNP

B.財(cái)政收入占GDP

C.強(qiáng)制性財(cái)政收入占非強(qiáng)制性財(cái)政收入

D.國有資產(chǎn)收益占財(cái)政收入

92、"財(cái)政與國家有著本質(zhì)的聯(lián)系〃被財(cái)政學(xué)界稱為（）。

A“國家經(jīng)濟(jì)論〃

B"國家財(cái)政論"

C.”國家社會論"

D“國家分配論〃

93、工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為（）.

A.3%?30%

B.3%?45%

C.5%?35%

D.5%?40%

94、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。

A.價值300元的廚具

B.收藏的名人字畫

C.單價2000元的冰箱

D.僅有的一套住房

95、某國有集團(tuán)2018年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：8月，該集團(tuán)將一價值80萬元的房屋捐贈給本

市孤兒院；將一批計(jì)算機(jī)捐贈給學(xué)校，上述兩事項(xiàng)均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團(tuán)與銀

行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團(tuán)內(nèi)部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務(wù)并

簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼板，簽訂銷售合

同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額

未定。

2018年該集團(tuán)簽訂借款協(xié)議應(yīng)繳納的印花稅為（）元。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

96、在影響財(cái)政收入規(guī)模的各種因素中，最重要的影響因素是（）。

A.收入分配政策

B.稅制模式

C.經(jīng)濟(jì)體制模式

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

97、下列計(jì)算消費(fèi)稅組成計(jì)稅價格的公式中，正確的是（）。

A.（成本+利潤+消費(fèi)稅片（1-消費(fèi)稅稅率）

B.（成本+利潤）消費(fèi)稅稅率）

C.成本X（1+成本利潤率）+（1-消費(fèi)稅稅率）

D.（成本+消費(fèi)稅）v（1-消費(fèi)稅稅率）

98、中國公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：

⑴從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。

⑵一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元.

⑶取得國債利息收入5000元；取得保險(xiǎn)賠款10000元。

⑷李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李

女士正在接受某大學(xué)的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學(xué)年，在接受該教育之

前李女士為大專學(xué)歷，每年支付學(xué)費(fèi)1200元。

附：個人所得稅稅率裊

級教全年應(yīng)納稅所希分稅率（/）速算扣除數(shù)

1不超過36000元30

2超過36000元至144000元的膈分102520

3出過144000元至300000元的部分2016920

4ifi過300000兀至420000元的部分2531920

5超過420000元至660000元的部分3052920

6箍過66UIJUU元至洶）UUU元的部分3585920

7K過%0000元的部分45181920

2019年李女士在⑴中取得的收入，應(yīng)繳納的個人所得稅金額為（）元。

A.2000

B.300

C.4480

D.14000

99、下列關(guān)于彩票公益金的表述，錯誤的足（）o

A.實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算管理

B.用于規(guī)定的社會公益事業(yè)

C.可以用于平衡預(yù)算

D.應(yīng)及時足額上繳財(cái)政專戶

100、個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應(yīng)納稅所

得額中扣除的是（）o

A.不超過應(yīng)納稅所得額的10%的部分

B.不超過應(yīng)納稅所得額的3。％的部分

C.不超過應(yīng)納稅所得額的40%的部分

D.不超過應(yīng)納稅所得額的50%的部分

參考答案與解析

1、答案：A

本題解析：

本題考查房產(chǎn)稅的稅率。

房產(chǎn)稅采用比例稅率，依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的房產(chǎn)稅的稅率為1.2%；

依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。

2、答案：B

木題解析：

一般是失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)等由于其對未來的不確定性和短期性，難以預(yù)測，以

實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制為宜。而對于養(yǎng)老保險(xiǎn)，各國實(shí)行的籌資模式有很大差別，一般認(rèn)為美國、

德國的做法已不是完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制，而是部分基金制。

3、答案：C

本題解析：

地方政府債券利息收入免征個人所得稅。

4、答案：A

本題解析：

本題考查房產(chǎn)稅的減免。

國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

國家機(jī)關(guān)自用的免稅，但作為出租用途的不免稅。

因此BCD選項(xiàng)說法均不正確。

5、答案：B

本題解析：

人員經(jīng)費(fèi)支出占總支出的比重=本期人員經(jīng)費(fèi)支出額/小期經(jīng)贄支出總額=39+（39+b。）

xl00%=39.39%o

6、答案：B

本題解析：

本題考查虧損彌補(bǔ)。

企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長

不得超過5年。

選項(xiàng)ACD時間均不正確，

7、答案：C

本題解析：暫無解析

8、答案：C

本題解析：

本題考查政府采購的方式。競爭性談判采購是指采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定

中標(biāo)者的方法,適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用

產(chǎn)品和服務(wù)的采購。

9、答案：B

本題解析：

本題考查個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人

員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

10、答案：A

本題解析：暫無解析

11、答案：D

本題解析：

本題考查資源配置職能。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作目的是市場配置，從總體上說，市場

配置是有效率的。

12、答案：D

本題解析：

本題考查稅率的基本形式，

A選項(xiàng)，在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率。說法正確。

B選項(xiàng)，在累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高。說法正確。

C選項(xiàng)，在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價格無關(guān)。說法正確。

D選項(xiàng)，按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。說法錯誤。

應(yīng)該是：

按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額小于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。

13、答案：B

本題解析：

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)遵循以下原則：①

權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；②稅法優(yōu)先原則。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與

稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。故選項(xiàng)B

正確。

14、答案：C

本題解析：

我國的社會救助主:要包括三個方面的內(nèi)容，其中之一是：對無依無靠的絕對貧困者提供的基

本保障，這主要是指農(nóng)村的"五保戶"，即保吃、保穿、保住、保醫(yī)、保葬（孤兒為保教），他

們屬于農(nóng)村最困難的群體，故選項(xiàng)C正確.

15、答案：A

本題解析：

對?準(zhǔn)公共物品成本的補(bǔ)償，應(yīng)當(dāng)采用非稅的形式，按照消費(fèi)主體從準(zhǔn)公共物品使用中獲得的

收益收取相關(guān)費(fèi)用。在政府非稅收入中，屬于補(bǔ)償性收入的主要是各種行政事業(yè)性收費(fèi)收入。

16、答案：D

本題解析：

本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。

契稅的征稅對象為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。因此ABC選項(xiàng)均

需要征收契稅。

D選項(xiàng)，房屋產(chǎn)權(quán)相互交換的計(jì)稅依據(jù)是所交換房屋的價格差額，雙方交換價值相等的，免

納契稅，辦理免征契稅手續(xù)；其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。因此D

選項(xiàng)免征契稅。

17、答案：A

木題解析：

應(yīng)納稅所得額=7600?3500=4100（元）,對應(yīng)的稅率為10%,速算扣除數(shù)為105。2012年6月

王某取得工資收入應(yīng)繳納個人所得稅=4100xl0%-105=305（元）。

18、答案：D

本題解析：

本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。

內(nèi)在穩(wěn)定器表現(xiàn)在兩個方面：

在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制。

在財(cái)政支出方面.，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上（社會保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等）

選項(xiàng)ABC均不符合題意，D選項(xiàng)社會保障是轉(zhuǎn)移性支出。

19、答案：B

本題解析：

本題考查車船稅的稅率。

車船使用稅的稅率形式是定額稅率。即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額。

因此選項(xiàng)ACD均不是車船稅的稅率形式。

2。、答案：D

本題解析：

本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。非機(jī)動駁船，征收船舶噸稅。

21、答案：C

本題解析：暫無解析

22、答案：A

本題解析：

個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)

對單價在5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。故選項(xiàng)A符合題意。

23、答案：A

本題解析：

印花稅的比例稅率分為四檔:①財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的稅率為1%。；

②加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿中記

載資金的賬簿，其稅率為0.5%o；③購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定

稅率為0.3%o：④借款合同的稅率為0.05%。；故選項(xiàng)A正確。

24、答案：C

本題解析：

本題考查財(cái)政收入效應(yīng)。稅收對勞動的收入效應(yīng)是指政府征稅之后減少了個人的稅后可支配

收入，促使其為維持既定的收入水平和消費(fèi)水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間。

25、答案：C

本題解析：

納稅人與負(fù)稅人是兩個既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念，納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位

和個人，納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁出去，納稅人就不再是負(fù)稅人，否則納稅

人同時也是負(fù)稅人。如個人所得稅，納稅人也是稅款的實(shí)際負(fù)擔(dān)者。故選項(xiàng)（:正確。

26、答案：A

本題解析：

企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)

予扣除；超過的部分，不予扣除。200x5%=10（萬元），故選項(xiàng)A正確。

27、答案：A

本題解析：

本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企、也購置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安

全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年

不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

28、答案：A

本題解析：暫無解析

29、答案：A

本題解析：

本考查稅率的基本形式。

由于某些稅種中計(jì)稅依據(jù)與征稅對象不一致、稅率存在差異、減免稅手段的使用以及偷稅等

因素的存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率；因此A選項(xiàng)正確。B選項(xiàng)錯誤。

邊際稅率是指再增加一些收入時，增加這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例；

平均稅率是指全部稅額與全部收入之比，在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。因此

CD說法錯誤。

30、答案：A

本題解析：

本題考察預(yù)算支出的撥款方式。預(yù)算支出的撥款方式有兩種，對工資支出、購買支出以及中

央對地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付等實(shí)行財(cái)政直接支付，對未實(shí)行財(cái)政直接支付的其他購買支出和零

星支出則實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。

31、答案：A

本題解析：

本題考查耕地占用稅的計(jì)算。學(xué)校占用耕地免征耕地占月稅。該企業(yè)建造廠房占地屬于從事

非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=5x20=100（萬元）。

32、答案：A

本題解析：暫無解析

33、答案：B

本題解析：

保證執(zhí)行國家職能的需要，包括執(zhí)行國家政權(quán)的職能和執(zhí)行某些社會職能的需要，例如，國

防、外交、公安、司法、監(jiān)察、行政管理，以及普及教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、

衛(wèi)生防疫、保健等

34、答案：C

本題解析：

行政手段是指政府依靠公共權(quán)力，通過行政命令，對企業(yè)、個人經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行鼓勵、限制或

者禁止，以調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟(jì)的手段。如為了治理通貨膨脹實(shí)行凍結(jié)工資、物價。故選項(xiàng)C

正確。

35、答案：D

本題解析：

房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價值不相等的，

按超出部分由支付差價方嗷納契稅.居民甲應(yīng)繳納契稅=（80-60）*3%=0.6（萬元）。

36、答案：D

本題解析：

本題考查政府干預(yù)的手段。經(jīng)濟(jì)手段是指政府運(yùn)用財(cái)政，金融，價格等政策工具，參與社會

收入和財(cái)富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個人物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)

濟(jì)政策目標(biāo)的手段。

37、答案：C

本題解析：

公共物品消費(fèi)具有非競爭性和非排他性，通過市場是無法實(shí)現(xiàn)其有效供給的，公共物品只能

以非市場方式來解決其供求均衡問題，這種非市場的方式，就是由政府來承擔(dān)和完成的。

38、答案：B

本題解析：

依據(jù)財(cái)政收入征收權(quán)力性質(zhì)的不同，即強(qiáng)制性財(cái)政征收權(quán)力和非強(qiáng)制性財(cái)政征收權(quán)力兩種，

相應(yīng)地可以將財(cái)政收入分為強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入兩大類。非強(qiáng)制性財(cái)政收入

包括規(guī)費(fèi)收入。規(guī)費(fèi)收入實(shí)際上相當(dāng)于政府因提供特殊服務(wù)而取得的一種報(bào)酬。國家征收規(guī)

費(fèi)收入的目的主要在于對某些行為進(jìn)行管理和統(tǒng)計(jì)，取得收入則在其次。故選項(xiàng)B正確。

39、答案：B

本題解析：

稅目是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。

40、答案：C

本題解析：

個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)

對單價在5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

41、答案：A

本題解析：

木題考查耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)?0

耕地占用稅是以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為依據(jù)，以每平方米為計(jì)展單位，按適用的定額

稅率計(jì)稅。

因此選項(xiàng)BCD都不是耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)。

42、答案：D

本題解析：暫無解析

43、答案：C

本題解析：

個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)

對單價在5000元以下的其他生活用品不采取稅收保全措施。

44、答案：A

本題解析：

根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般來說，只有增值稅專用發(fā)票方可進(jìn)行抵扣，普通發(fā)票

不得抵扣。故選項(xiàng)A正確。

45、答案：A

本題解析：

本題考查房產(chǎn)稅的稅率。為促進(jìn)住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按

4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

46、答案：D

本題解析：

本題考查財(cái)政產(chǎn)生的條件，生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為

財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)、是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國

家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

47、答案：A

本題解析：暫無解析

48、答案：B

本題解析：

契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為3%?5%。具體執(zhí)行稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人

民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況確定。

49、答案：D

本題解析：

現(xiàn)代政府預(yù)算產(chǎn)生于資本主義社會時期，實(shí)在新興資產(chǎn)階級同封建專制長期斗爭中確立的。

英國是世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國家。法國在1817年確立預(yù)算制度，而美國在1921

年才真正確立。

50、答案：C

木題解析：

地方政府要將一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理。將專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管

理，將政府與社會資本合作項(xiàng)目中的財(cái)政補(bǔ)貼等支出按性質(zhì)納入相應(yīng)政府預(yù)算管理。地方政

府各部門、各單位要將債務(wù)收支納入部門和單位預(yù)算管理?；蛴袀鶆?wù)確需地方政府或其部門、

單位依法承擔(dān)償債責(zé)任的，償債資金要納入相應(yīng)預(yù)算管理。故選項(xiàng)C正確。

51、答案：A

本題解析：

國家憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣以取得財(cái)政收入的一種工具。稅收是

一個古老的經(jīng)濟(jì)范疇，足在不同社會形態(tài)下政府取得財(cái)政收入的一種“通用”的主要手段。故

選項(xiàng)A正確。

52、答案：A

本題解析：

卷煙、糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額和從價定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法。

其應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量x定額稅率+銷售額x比例稅率。

53、答案：A

小題解析：

財(cái)政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進(jìn)行，國家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。

54、答案：B

本題解析：

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額的

部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除?？梢远惽翱鄢睦⒅С鰹?00x8%=8（萬元）。

55、答案：D

本題解析：

該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=15200-1425.45-1040=12734.55（元

56、答案：C

本題解析：

本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資

產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1口至2020年12月31

日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形

資產(chǎn)成本的175%在稅前推銷。

57、答案：B

本題解析：

本題考查印花稅的稅率。

財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)、適用1%0的印花粒率，

應(yīng)納印花稅=計(jì)稅金額X適用稅率=128000xl%o=128（元）。

58、答案：A

木題解析：

①進(jìn)口小轎車的貨價=15x30=450（萬元）；②進(jìn)口小轎車的運(yùn)輸費(fèi)=450x2%=9（萬元）；

③進(jìn)口小轎車的保險(xiǎn)費(fèi)=（萬元）

（450+9）X3%0=1.38

59、答案：A

本題解析：

稅收的強(qiáng)制性特征體現(xiàn)在兩個方面：一方面是稅收分配關(guān)系的建立具有強(qiáng)制性，即稅收征收

完全是憑借國家擁有的政治權(quán)力：另一方面是稅收的征收過程具有強(qiáng)制性，即如果出現(xiàn)了稅

務(wù)違法行為，國家可以依法進(jìn)行處罰。

60、答案：A

本題解析：

本題考查契稅的計(jì)算。

應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)*適用稅率

應(yīng)繳納的契稅=40萬元*5%=2萬元

61、答案：C

本題解析：

車船稅的計(jì)稅單位是“每輛”整備質(zhì)量每噸“凈噸位每噸”“艇身長度每米”。根據(jù)不同類型的

車船有不同的計(jì)稅單位，其中三輪汽車的計(jì)稅單位是整冬質(zhì)量每噸。故選項(xiàng)C符合題意。

62、答案：B

本題解析：

本題考查資源配置職能。

我國在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時期的很長時間內(nèi)，在理論和實(shí)踐中，一直認(rèn)為財(cái)政具有分配、調(diào)節(jié)和

監(jiān)督三個職能，并且認(rèn)為財(cái)政的三個職能是一個相互聯(lián)系的整體。分配職能是基本職能，調(diào)

節(jié)職能和監(jiān)督職能是派生職能，調(diào)節(jié)職能和監(jiān)督職能通過分配職能來發(fā)揮作用。

因此CD選項(xiàng)是派生職能，B選項(xiàng)是基本職能。

63、答案：B

本題解析：

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=200000x17%+100000x17%=51000（元

64、答案：A

本題解析：

本題考查土地增值稅的稅率。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項(xiàng)目金額50%的，其增值

額適用稅率為

30%1：

65、答案：D

本題解析：暫無解析

66、答案：B

本題解析：

事業(yè)收入，是指事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。事業(yè)單位開展

專、Ik業(yè)務(wù)活動和輔助活動所需資金，除了財(cái)政予以補(bǔ)助之外，一般可以按照規(guī)定向服務(wù)對象

收取一定的費(fèi)用

67、答案：C

本題解析：

國際收支平衡是指一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持

平衡。

68、答案：C

本題解析：

本題考查房產(chǎn)稅的稅率。

房產(chǎn)稅采用比例稅率，依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的房產(chǎn)稅的稅率為1.2%；

依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。

對個人出租住房，不區(qū)分用途，其按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

69、答案：A

本題解析：

本題考查公債的分類。

按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債。

把公債分為短期公債、中期公債、長期公債，目的在于依據(jù)債券期限的長短對財(cái)政收入和支

出的影響不同，確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便同家高效率地運(yùn)用所籌措的資金。

70、答案：B

本題解析：

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收

企業(yè)所得稅。故選項(xiàng)B正確。

71、答案：D

本題解析：

本題考查印花稅的納稅人，D項(xiàng)錯誤，凡在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列

應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅人。所稱單位和個人，包括各類企業(yè)、事業(yè)、

機(jī)關(guān)、團(tuán)體、軍隊(duì)，以及中外合資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其

他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個人。

72、答案：C

本題解析：暫無解析

73、答案：D

本題解析：

《事業(yè)單位財(cái)務(wù)》規(guī)定："非財(cái)政補(bǔ)助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可以實(shí)行收入上繳辦

法?！币话闱闆r下，事業(yè)單位收入數(shù)量有限，而且不很穩(wěn)定，可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展，

不實(shí)行收入上繳辦法。少數(shù)事業(yè)單位因占有較多國家資源或國有資產(chǎn)、享受國家特殊政策,

以及收支歸集配比不清等原因而取得較多收入，超出其正常支出較多的，可以實(shí)行收入上繳

辦法。故選項(xiàng)D正確。

74、答案：C

本題解析：

本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。

免稅基本規(guī)定

（1）國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；

（2）由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；

（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；因此A選擇正確；

（4）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；因此B選項(xiàng)正確；

（5）直接用于農(nóng)、林