高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試（高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)財(cái)政稅收）能力提高訓(xùn)練試題庫及答案(2025年貴州)單項(xiàng)選擇題1.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是（）。A.國家物資儲(chǔ)備支出B.國防支出C.社會(huì)福利救濟(jì)支出D.行政管理支出答案：A。積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。國防支出、社會(huì)福利救濟(jì)支出、行政管理支出屬于消費(fèi)性支出。2.關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。A.公共物品效用可以分割B.居民不付費(fèi)便不能享用公共物品C.增加一個(gè)消費(fèi)者，公共物品的邊際成本等于零D.公共物品的提供應(yīng)實(shí)現(xiàn)利潤的最大化答案：C。公共物品具有效用的不可分割性，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；公共物品具有非排他性，很多時(shí)候居民不付費(fèi)也能享用公共物品，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；公共物品的提供不以盈利為目的，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；增加一個(gè)消費(fèi)者，公共物品的邊際成本等于零，選項(xiàng)C正確。3.財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中對(duì)某些行業(yè)采取的低稅或免稅政策所發(fā)揮的政策功能是（）。A.控制功能B.導(dǎo)向功能C.協(xié)調(diào)功能D.穩(wěn)定功能答案：B。財(cái)政政策的導(dǎo)向功能是指通過對(duì)物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對(duì)個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的引導(dǎo)作用。對(duì)某些行業(yè)采取低稅或免稅政策，引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為，體現(xiàn)了導(dǎo)向功能。4.政府投資于資本密集型項(xiàng)目，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)B.資本—產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)C.資本—?jiǎng)趧?dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)D.資本—?jiǎng)趧?dòng)力最小化標(biāo)準(zhǔn)答案：C。資本—?jiǎng)趧?dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目，強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。5.下列原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則的是（）。A.彈性原則B.節(jié)約原則C.效率原則D.平等原則答案：C?，F(xiàn)代稅收原則中的經(jīng)濟(jì)原則包括配置原則和效率原則。彈性原則屬于財(cái)政原則，節(jié)約原則是稅收行政原則的內(nèi)容，平等原則屬于公平原則。6.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素D.累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率答案：D。在累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率往往大于實(shí)際稅率，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。稅收加成會(huì)增加納稅人的應(yīng)納稅額，使稅收負(fù)擔(dān)加重，選項(xiàng)A正確；經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)，通過提高社會(huì)總體稅負(fù)可以抑制經(jīng)濟(jì)過熱，選項(xiàng)B正確；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響稅收負(fù)擔(dān)的重要因素，選項(xiàng)C正確。7.關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是（）。A.商品需求彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比B.商品供給彈性大小和稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比C.對(duì)壟斷性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).所得稅較易轉(zhuǎn)嫁答案：A。商品需求彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，需求彈性越大，稅負(fù)越難向前轉(zhuǎn)嫁，選項(xiàng)A正確；商品供給彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，和稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；所得稅一般不易轉(zhuǎn)嫁，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。8.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.車船稅答案：D。財(cái)產(chǎn)稅是以納稅人所有或?qū)倨渲涞呢?cái)產(chǎn)為課稅對(duì)象的一類稅收，包括房產(chǎn)稅、車船稅、契稅等。增值稅和消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，印花稅屬于行為稅。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.7B.13C.19D.22答案：A。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元），當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬元，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=13-6=7（萬元）。10.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年6月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。已知增值稅稅率為13%，則該商場(chǎng)當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41600C.45000D.51000答案：A。以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。每部新手機(jī)不含稅售價(jià)=3390÷(1+13%)=3000（元），當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=3000×100×13%=39000（元）。多項(xiàng)選擇題1.下列財(cái)政支出中，屬于特殊利益支出的有（）。A.教育支出B.國防支出C.司法支出D.醫(yī)療衛(wèi)生支出E.企業(yè)補(bǔ)貼支出答案：ADE。特殊利益支出是指對(duì)社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、企業(yè)補(bǔ)貼支出等。國防支出和司法支出屬于一般利益支出。2.下列屬于財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出的有（）。A.行政管理支出B.社會(huì)保障支出C.財(cái)政補(bǔ)貼支出D.國防支出E.債務(wù)利息支出答案：BCE。轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償、單方面的轉(zhuǎn)移，主要包括社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、債務(wù)利息支出等。行政管理支出和國防支出屬于購買性支出。3.下列關(guān)于稅收職能的表述中，正確的有（）。A.稅收的職能具有客觀性B.稅收的職能具有隨意性C.稅收的職能是指稅收客觀存在的固有的功能D.稅收的職能由稅收的本質(zhì)決定E.稅收的職能是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)答案：ACDE。稅收的職能是指稅收客觀存在的固有的功能，具有客觀性，它由稅收的本質(zhì)決定，是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，并非隨意的，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將購進(jìn)的貨物分配給股東E.將購進(jìn)的貨物用于在建工程答案：ACD。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，以及將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人、分配給股東等，都屬于增值稅視同銷售行為。將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；將購進(jìn)的貨物用于在建工程，若該在建工程屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，也不屬于視同銷售。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按70%計(jì)入收入總額E.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額答案：ABCE。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。6.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽E.人造石油答案：ABCD。資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、鹽等。人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.企事業(yè)單位按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅E.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCE。企事業(yè)單位按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。8.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同，按租賃金額的1‰貼花，稅額不足1元的，按1元貼花D.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)E.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分不再補(bǔ)貼印花答案：ABCD。已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。案例分析題某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬元；同時(shí)，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.65萬元（含稅），開具了增值稅普通發(fā)票。（2）銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額22.6萬元。（3）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元，稅額7.8萬元；另外支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額5萬元，稅額0.45萬元。（4）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，用于生產(chǎn)適用13%稅率的貨物，支付收購價(jià)30萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。1.該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.13.65C.14D.14.65答案：B。銷售A產(chǎn)品的不含稅銷售額為100萬元，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元）；取得的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.65萬元（含稅），應(yīng)換算為不含稅收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不含稅運(yùn)輸費(fèi)收入=5.65÷(1+13%)=5（萬元），運(yùn)輸費(fèi)銷項(xiàng)稅額=5×13%=0.65（萬元）。所以銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額合計(jì)=13+0.65=13.65（萬元）。2.該企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.2B.2.6C.3D.3.6答案：B。銷售B產(chǎn)品取得含稅銷售額22.6萬元，不含稅銷售額=22.6÷(1+13%)=20（萬元），銷項(xiàng)稅額=20×13%=2.6（萬元）。3.該企業(yè)購進(jìn)原材料及支付運(yùn)輸費(fèi)用可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.7.8B.8.25C.8.3D.8.75答案：B。購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額7.8萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.45萬元?？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=7.8+0.45=8.25（萬元）。4.該企業(yè)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.2.6B.3C.3.12D.3.9答案：C。購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用13%稅率的貨物，可按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品支付收購價(jià)30萬元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=30×9%=2.7（萬元）。但其中20%用于職工福利，不得抵扣，所以可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2.7×(1-20%)=2.16（萬元）。另外，購進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，還可加計(jì)扣除1%，即30×(1-20%)×1%=0.24（萬元）?？偣部傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=2.16+0.24=2.4（萬元）。5.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（