企業(yè)財務(wù)制度規(guī)范范本合集前言企業(yè)財務(wù)制度是企業(yè)運營的基石，它不僅規(guī)范了財務(wù)管理的流程與行為，更在保障資金安全、提升運營效率、防范財務(wù)風(fēng)險、確保信息真實等方面發(fā)揮著不可替代的作用。一套完善且貼合企業(yè)實際的財務(wù)制度，是企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要保障。本合集旨在為各類企業(yè)，特別是中小企業(yè)，提供一套相對通用、專業(yè)且具備實操性的財務(wù)制度規(guī)范范本。請注意，范本僅為通用參考框架，企業(yè)在實際應(yīng)用中，務(wù)必結(jié)合自身行業(yè)特點、經(jīng)營規(guī)模、組織架構(gòu)及管理需求進行針對性調(diào)整、細(xì)化和完善，以確保制度的適用性和有效性。任何直接照搬套用而未加審慎評估和修改的行為，都可能給企業(yè)帶來潛在風(fēng)險。一、企業(yè)財務(wù)管理制度總則（范本）第一章總則第一條目的與依據(jù)為加強企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)及所屬各部門、分支機構(gòu)的一切財務(wù)活動。第三條基本原則（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則。（二）統(tǒng)一性原則：財務(wù)管理制度及核算方法保持統(tǒng)一。（三）審慎性原則：財務(wù)管理應(yīng)保持謹(jǐn)慎，合理規(guī)避風(fēng)險。（四）效益性原則：力求以最合理的成本獲取最大的經(jīng)濟效益。（五）內(nèi)控性原則：建立健全內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)活動有序進行。第四條財務(wù)管理任務(wù)（一）合理籌集資金，滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要。（二）科學(xué)配置資源，提高資金使用效率。（三）加強成本控制，降低經(jīng)營耗費。（四）規(guī)范財務(wù)核算，真實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（五）強化財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。第五條財務(wù)組織架構(gòu)（一）企業(yè)財務(wù)工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的體制。（二）[企業(yè)負(fù)責(zé)人/總經(jīng)理]對企業(yè)財務(wù)工作負(fù)總責(zé)。（三）財務(wù)部是企業(yè)財務(wù)管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)組織實施本制度。第二章財務(wù)人員管理第六條財務(wù)人員任職要求財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資格和職業(yè)道德，遵守國家法律法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度。第七條財務(wù)人員職責(zé)（一）貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度。（二）負(fù)責(zé)日常會計核算、財務(wù)報告編制。（三）參與企業(yè)經(jīng)營決策，提供財務(wù)信息支持。（四）加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。（五）監(jiān)督檢查各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況。第八條回避制度企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本企業(yè)的出納工作；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第三章財務(wù)工作基本要求第九條會計核算嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定進行會計核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時。第十條財務(wù)報告定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等，按規(guī)定報送相關(guān)部門及負(fù)責(zé)人。第十一條財務(wù)檔案妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案，建立檔案借閱登記制度。第十二條保密要求財務(wù)人員對工作中知悉的企業(yè)財務(wù)信息負(fù)有保密責(zé)任。第四章附則第十三條本制度由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)其他相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十五條本制度自發(fā)布之日起施行。二、資金管理制度（范本）第一章總則第一條目的為加強企業(yè)資金管理，規(guī)范資金收付行為，保障資金安全，提高資金使用效益，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)所有貨幣資金的收支、保管、結(jié)算及監(jiān)控等管理活動。第三條管理原則（一）集中管理原則：企業(yè)資金實行統(tǒng)一集中管理。（二）預(yù)算控制原則：資金收支應(yīng)納入預(yù)算管理。（三）安全高效原則：在確保資金安全的前提下，提高資金周轉(zhuǎn)效率。（四）審批牽制原則：資金收付實行嚴(yán)格的審批制度和不相容崗位分離。第二章現(xiàn)金管理第四條庫存現(xiàn)金限額根據(jù)企業(yè)日常零星開支需要，由財務(wù)部提出庫存現(xiàn)金限額申請，報[財務(wù)負(fù)責(zé)人/總經(jīng)理]批準(zhǔn)后執(zhí)行。超額現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第五條現(xiàn)金收付范圍（一）可使用現(xiàn)金支付的范圍：1.職工工資、津貼；2.個人勞務(wù)報酬；3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7.結(jié)算起點以下的零星支出；8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）超出上述范圍的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第六條現(xiàn)金收付管理（一）出納人員辦理現(xiàn)金收付，必須憑合法有效的原始憑證，并經(jīng)審批簽字。（二）收付現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點清，認(rèn)真復(fù)核，防止差錯。（三）嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金、公款私存。（四）每日終了，出納人員應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實相符。第三章銀行存款管理第七條銀行賬戶管理（一）企業(yè)銀行賬戶的開設(shè)、變更、注銷，須經(jīng)[財務(wù)負(fù)責(zé)人/總經(jīng)理]批準(zhǔn)，由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。（二）嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（三）財務(wù)部應(yīng)定期對銀行賬戶進行清理核對，確保賬戶信息準(zhǔn)確。第八條銀行存款收付管理（一）所有銀行存款收付業(yè)務(wù)，均需憑合法有效的原始憑證及審批手續(xù)辦理。（二）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，規(guī)范使用銀行結(jié)算工具。（三）出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，每月至少與銀行對賬單核對一次，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保賬賬相符、賬實相符。第四章票據(jù)管理第九條票據(jù)種類本制度所稱票據(jù)主要包括支票、匯票、本票等。第十條票據(jù)領(lǐng)用與保管（一）票據(jù)由出納人員專人保管，建立領(lǐng)用登記臺賬。（二）領(lǐng)用票據(jù)需經(jīng)審批，領(lǐng)用人應(yīng)在登記臺賬上簽字。（三）嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第十一條票據(jù)背書與貼現(xiàn)票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等行為，須經(jīng)[財務(wù)負(fù)責(zé)人/總經(jīng)理]批準(zhǔn)。第五章資金預(yù)算與融資管理第十二條資金預(yù)算企業(yè)實行資金預(yù)算管理，各部門應(yīng)按規(guī)定編制資金收支預(yù)算，財務(wù)部匯總平衡后報[總經(jīng)理辦公會/董事會]審批。預(yù)算內(nèi)資金支出按審批流程執(zhí)行，超預(yù)算支出需專項審批。第十三條融資管理企業(yè)融資活動（包括銀行貸款、發(fā)行債券等）由財務(wù)部統(tǒng)一策劃和辦理，融資方案須經(jīng)[總經(jīng)理辦公會/董事會]批準(zhǔn)。第六章監(jiān)督與責(zé)任第十四條財務(wù)部及內(nèi)部審計部門（如設(shè)有）負(fù)責(zé)對資金管理情況進行監(jiān)督檢查。第十五條對違反本制度規(guī)定，造成資金損失的，將追究相關(guān)人員責(zé)任。第七章附則第十六條本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。三、費用報銷管理制度（范本）第一章總則第一條目的為規(guī)范企業(yè)費用報銷行為，加強費用控制，降低經(jīng)營成本，提高資金使用效益，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)全體員工在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的各項費用報銷管理。第三條基本原則（一）真實性原則：費用報銷必須基于真實、合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（二）合規(guī)性原則：費用報銷須符合國家法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。（三）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：費用應(yīng)在其發(fā)生的會計期間予以確認(rèn)。（四）效益性原則：費用支出應(yīng)符合成本效益原則，力求經(jīng)濟合理。第二章費用報銷范圍與標(biāo)準(zhǔn)第四條費用報銷范圍主要包括：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、交通費、通訊費、差旅費、培訓(xùn)費、水電費、租賃費、維修費等與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)的費用。第五條差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)（一）交通費：根據(jù)出差人員級別、出差地點及出差方式（火車、飛機、汽車等）制定相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)。（二）住宿費：根據(jù)出差城市級別及出差人員級別制定相應(yīng)住宿標(biāo)準(zhǔn)。（三）伙食補助費：根據(jù)出差城市級別或按固定標(biāo)準(zhǔn)實行包干。（四）市內(nèi)交通費：根據(jù)出差城市級別或按固定標(biāo)準(zhǔn)實行包干，或憑合規(guī)票據(jù)實報實銷（需在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)）。具體標(biāo)準(zhǔn)詳見附件《差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則》。第六條業(yè)務(wù)招待費報銷標(biāo)準(zhǔn)（一）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)堅持必要、合理、節(jié)約的原則。（二）根據(jù)接待對象、事由及重要程度，控制招待標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人數(shù)。（三）單次或累計發(fā)生額達到一定金額的業(yè)務(wù)招待費，需提前報請[相應(yīng)級別領(lǐng)導(dǎo)]審批。第七條其他費用報銷標(biāo)準(zhǔn)辦公費、通訊費、交通費等其他費用，參照企業(yè)制定的具體標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。無明確標(biāo)準(zhǔn)的，按實際發(fā)生額并結(jié)合合理性原則報銷。第三章費用報銷憑證要求第八條原始憑證基本要求（一）報銷必須提供合法、合規(guī)、真實的原始憑證，主要包括發(fā)票、行程單、付款憑證等。（二）發(fā)票抬頭必須為企業(yè)全稱，內(nèi)容清晰、完整，包括日期、品名（或服務(wù)內(nèi)容）、數(shù)量、單價、金額、開票單位蓋章等。（三）電子發(fā)票應(yīng)打印清晰，并確保未重復(fù)報銷。（四）若因特殊情況無法取得正式發(fā)票，需提供情況說明，并經(jīng)[部門負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人]批準(zhǔn)后，方可按規(guī)定比例或?qū)嶋H情況報銷（具體視企業(yè)政策而定）。第九條輔助憑證根據(jù)費用性質(zhì)，可能還需提供以下輔助憑證：（一）差旅費報銷需附《出差申請單》；（二）業(yè)務(wù)招待費報銷需附《業(yè)務(wù)招待申請審批單》（如企業(yè)規(guī)定）；（三）大額采購費用需附采購合同、驗收單等；（四）其他需要說明事由的證明材料。第四章費用報銷流程與審批第十條報銷流程（一）經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》，粘貼原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。（二）財務(wù)部復(fù)核單據(jù)的合規(guī)性、完整性及金額的準(zhǔn)確性。（三）按審批權(quán)限逐級報請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）審批通過后，由出納辦理付款手續(xù)。第十一條審批權(quán)限根據(jù)費用金額大小及費用性質(zhì)，設(shè)定不同級別領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限。例如：（一）單筆費用在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)部復(fù)核。（二）單筆費用在[X]元至[Y]元的，由部門負(fù)責(zé)人審核，[財務(wù)負(fù)責(zé)人]審批。（三）單筆費用在[Y]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，[總經(jīng)理]審批。具體審批權(quán)限表另行制定并作為本制度附件。第十二條報銷時限（一）各項費用應(yīng)在發(fā)生后[例如：一個月內(nèi)]及時辦理報銷手續(xù)。（二）跨年度費用原則上不予報銷，特殊情況需專項說明并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五章監(jiān)督與責(zé)任第十三條經(jīng)辦人對所報銷費用的真實性、合法性負(fù)直接責(zé)任。第十四條部門負(fù)責(zé)人對本部門費用報銷的真實性、合理性負(fù)審核責(zé)任。第十五條財務(wù)部門對報銷憑證的合規(guī)性、完整性及審批流程的完備性負(fù)復(fù)核責(zé)任。第十六條對虛報、冒領(lǐng)、挪用、侵占費用等行為，一經(jīng)查實，將追究相關(guān)人員責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法機關(guān)處理。第六章附則第十七條本制度未盡事宜，由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和補充。第十八條本制度附件（如《差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則》、《費用審批權(quán)限表》等）為本制度不可分割的組成部分。第十九條本制度自發(fā)布之日起施行。原有相關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。四、采購與付款管理制度（范本）第一章總則第一條目的為規(guī)范企業(yè)采購與付款行為，確保采購物資（或服務(wù)）的質(zhì)量，控制采購成本，提高采購效率，防范采購風(fēng)險，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)所有生產(chǎn)經(jīng)營所需物資、設(shè)備、辦公用品及服務(wù)的采購與付款管理活動。第三條基本原則（一）公開透明原則：采購過程應(yīng)做到公開、公平、公正。（二）質(zhì)優(yōu)價廉原則：在保證質(zhì)量的前提下，力求以最經(jīng)濟的價格采購。（三）集中采購與分散采購相結(jié)合原則：大額、常用物資實行集中采購，小額、緊急物資可適當(dāng)分散采購。（四）預(yù)算控制原則：采購活動應(yīng)在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)執(zhí)行。（五）權(quán)責(zé)分離原則：采購申請、審批、執(zhí)行、驗收、付款等環(huán)節(jié)的職責(zé)應(yīng)相互分離、相互制約。第二章采購管理組織與職責(zé)第四條采購管理部門（一）企業(yè)[指定部門，如：采購部或行政部]為采購歸口管理部門，負(fù)責(zé)采購制度的執(zhí)行、采購計劃的匯總、供應(yīng)商管理、采購實施等工作。（二）各需求部門負(fù)責(zé)提出采購需求、參與選型、配合驗收等。（三）財務(wù)部負(fù)責(zé)采購預(yù)算審核、采購合同財務(wù)條款審核、付款審核與辦理。（四）[如設(shè)有]法務(wù)部或指定人員負(fù)責(zé)采購合同的法律條款審核。第五條采購人員職責(zé)（一）嚴(yán)格遵守采購制度，廉潔自律。（二）負(fù)責(zé)市場調(diào)研、供應(yīng)商篩選與評估。（三）組織或參與采購招標(biāo)、詢價、比價等工作。（四）負(fù)責(zé)采購合同的洽談與簽訂。（五）跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題。第三章采購申請與審批第六條采購申請（一）各需求部門根據(jù)實際需要及預(yù)算，填寫《采購申請單》，注明物資（或服務(wù)）名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)估單價、預(yù)估金額、用途、建議供應(yīng)商（如有）等信息。（二）《采購申請單》須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。第七條采購審批（一）采購申請實行分級審批制度。（二）采購金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核，采購部審批。（三）采購金額在[X]元至[Y]元的，由部門負(fù)責(zé)人、采購部審核，[財務(wù)負(fù)責(zé)人]審批。（四）采購金額在[Y]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、采購部、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，[總經(jīng)理/總經(jīng)理辦公會/董事會]審批。（五）對于長期合作的常規(guī)性采購，可簽訂框架協(xié)議，按協(xié)議執(zhí)行。第八條集中采購與招標(biāo)（一）達到企業(yè)規(guī)定金額標(biāo)準(zhǔn)的大宗物資或服務(wù)采購，應(yīng)實行集中采購或公開/邀請招標(biāo)方式。（二）招標(biāo)采購應(yīng)成立招標(biāo)小組，制定招標(biāo)方案，規(guī)范招標(biāo)流程。第四章供應(yīng)商管理第九條供應(yīng)商選擇（一）應(yīng)通過市場調(diào)研，選擇至少三家及以上符合條件的供應(yīng)商進行比較。（二）供應(yīng)商應(yīng)具備良好的商業(yè)信譽、供貨能力、質(zhì)量保證及合理的價格水平。（三）優(yōu)先選擇通過ISO質(zhì)量管理體系等認(rèn)證的供應(yīng)商。第十條供應(yīng)商評估與動態(tài)管理（一）建立供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商的資質(zhì)、業(yè)績、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期、售后服務(wù)等進行評估。（二）定期對供應(yīng)商進行考核，實行優(yōu)勝劣汰的動態(tài)管理機制。第五章采購合同管理第十一條合同簽訂（