1.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按(C)確定銷售額和應(yīng)納稅額。

A.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/(1+3%)3%

B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/(1+2%)2%

C.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/(M3%)2%

D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/(1+3%)6%

2.國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按(C)征收企業(yè)所得稅。

A.10%

B.I5%

C.20%

D.25%

3.進項校額抵扣的時間限定為(D)

A.認證期100天

B.認證期80天

C.認證期90天

D.認證期18()天

4.本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡合計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額

不超過①)的，可以享有優(yōu)惠政策.

A.5萬元

B.15萬元

C.20萬元

D.10萬元

5.我國稅法規(guī)定，年所得在（C）以上的需要自行申報個人所得稅。

A.15萬元

B.8萬元

C.12萬元

D.10萬元

6.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以合適縮短，最

短可為（C）O

A.5年

B.4年

C.3年

D.2年

7.核算一般納稅人月終時轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計算時應(yīng)納

稅款）計入（B）科目。

A,未交增值稅借方

B.未交增值稅貸方

C.轉(zhuǎn)出多繳增值稅借方

D.轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸方

8.應(yīng)稅消費品的銷售額為（C）

A.含稅銷檔額

B.含增值稅的銷售額/（1-增值稅稅率或征收率）

C.含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）

D.含增值稅的銷售額

9.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，繳納企業(yè)所得稅時，實行（C）

政策。

A.二免三減半

B.二免二減半

C.三免三減半

D.三免五減半

10.國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。

A.10%

B.I5%

C.20%

D.25%

11.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向后明年度結(jié)轉(zhuǎn)，用后明年度日勺所得彌補，

但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（D）。

A.1年

B.2年

C.3年D.5

12.我國歐I關(guān)稅屬于（C）

A財產(chǎn)稅

B.所得稅

C.商品稅

D其他稅

13.自然人獨資有限責(zé)任企業(yè)最低注冊資金為（B）。

A.3萬元

B.10萬元

C.30萬元

D.500萬元

14.某外貿(mào)進出口企業(yè)2023年6月份從國外進口120輛小轎車，每輛轎車的關(guān)稅完稅價格

為12萬元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為80%,消費稅稅率是5%。根據(jù)以上條件，計算進

口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費稅稅款。應(yīng)納增值稅額應(yīng)當(dāng)為（A）元。

A.463.85

B.440.64

15.兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨品或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，否則，一并征收（C）

A.消費稅

B.營業(yè)稅

C.增值稅

D.所得稅

1.下列哪些物品要征收消費稅（ABC）

A.化妝品

B.小汽車

C.實木地板

D.酒

2.我國稅率的形式重要有（ACD）

A.比例稅率

B.固定稅率

C.累進稅率

D.定額稅率

3.不準(zhǔn)抵扣的進項稅額有哪些（ABCKI）

A.用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.免征增值稅項目

C.集體福利或個人消費的購進貨品或應(yīng)稅勞務(wù)

D.小規(guī)模納稅人代開H勺增值稅專用發(fā)票

4.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入確實認時間詳細按照國家稅務(wù)總局《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)

所得稅處理措施》（國稅發(fā)[2023]31號）歐|規(guī)定，確認銷售收入的實現(xiàn)，其中包括哪

些不同樣的J方式：（ABCD）

A.采用一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品

B.采用分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品

C.采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品

D.采用委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品

5.稅收的特性包括（ABD）

A.免費性

B.固定性

C.廣泛性

D.強制性

6.施工企業(yè)的特點有（ABCD）o

A.工作地點的流動性

B.工作內(nèi)容的多樣性

C.施工周期長

D.受自然氣候影響大

7.下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)(BD)

A.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納木克所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資

產(chǎn)總額不超過5000萬元

B.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資

產(chǎn)總額不超過3000萬元

C.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資

產(chǎn)總額不超過2023萬元。

D.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過3()萬元，從業(yè)人數(shù)不超過8()人，資產(chǎn)

總額不超過100()萬元。

8.下列哪些行為不征收營業(yè)稅(ABCD)

A.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利澗分派、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為

B.在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的

C.縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)H勺行為

D.土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為

9.農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過生物的生長和繁殖來獲得產(chǎn)品，并獲取利潤的部門。它包括()

A.農(nóng)業(yè)

B.林業(yè)

C.畜牧業(yè)

D.漁業(yè)

10.下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的扣除項目（ABCD）

A.合理的工資薪金支出

B.勞動保護支出

C.利息支出

D.借款費用

1L納稅籌劃原則有哪些（ABCD）o

A.服從于企業(yè)財務(wù)總體目的的原則

B.合法（不違法）原則

C.綜合性原則

D.事先籌劃原則

12.下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅歐I扣除項目（ABCD）

A.稅收滯納金

B.贊助支出

C.罰金、罰款和被沒收財物的損失

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

13.納稅申報的必報資料有（ABCD）o

A.納稅申報表、附表

B.利潤表、資產(chǎn)負債表

C.增值稅專用發(fā)票匯總表及明細表

D.IC卡

14.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ABCD）

A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品不

得開具專用發(fā)票

B.銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)合用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）

C.向消費者個人銷售貨品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的

D.小規(guī)模納稅人銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)時（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開）

15.都市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納（ACD）的單位和個人。

A.增值稅

B.房產(chǎn)稅

C.消費稅

D.營業(yè)稅

L企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停

止使用月份的當(dāng)月起停止計算折舊。（）

對的

錯誤

對的答案：錯誤

2.銷售自產(chǎn)貨品同步提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別核算貨品的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞

務(wù)的營業(yè)額

對的

錯誤

對的答案：對的

3.抵免限額是指根據(jù)本法和實行條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。抵免限額計算公式：抵免限

額=中國境內(nèi)、境外所得根據(jù)本法和實行條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額x來源于某國(地區(qū))

的應(yīng)納稅所得額+中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。()

對的

錯誤

對的答案：對的

4.對于在中國境內(nèi)無住所，但在一種納稅年度中在中國境內(nèi)持續(xù)或合計工作超過90日，

或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國境內(nèi)持續(xù)或合計居住超過183日但不滿1年的個人,

其來源于中國境內(nèi)的所得，無論是由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付還是由境外企業(yè)或個人

雇主支付，均應(yīng)繳納個人所得稅。（）

對時

錯誤

對H勺答案：對的

5.銷售自己使用過的2023年1月1后來來購進或者自制固定資產(chǎn)，按照合用稅率征收增

值稅。（）

對H勺

錯誤

對H勺答案：對的

6.由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的都市維護建設(shè)稅按照委托方所在

地的合用稅率執(zhí)行。（）

對的

錯誤

對的答案：錯誤

7.消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間基本一致。（）

對的

錯誤

對的答案：對的

8.我國現(xiàn)行稅制納稅期限重要有：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預(yù)繳三種形式

對的

錯誤

對啊答案：對啊

9.企業(yè)由于合理損耗和自然災(zāi)害所產(chǎn)生的J進項稅額不可以抵扣

對H勺

錯誤

對的答案：錯誤

10.《國家稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的告知》國稅函(2023)98號

規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤措施的企業(yè)，在2023年1月1日此前已按規(guī)定提取，但因未實際

發(fā)放而未在稅前扣除aI工資儲備基金余額，2023年及后明年度實際發(fā)放時，可在實際發(fā)

放年度企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。()

對H勺

錯誤

對的答案：對的

1L財稅「2023J25號文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實際稅

負超過3%的部分實行即征即退政策.()

對Mj

錯誤

對的答案：對的

12.應(yīng)稅銷售額超過50萬原則額的小規(guī)模納稅人納稅時需要注意的問題：未申請辦理一般

納稅人認定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額根據(jù)增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不

得使用增值稅專用發(fā)票。()

對的

錯誤

對啊答案：對的

13.自2023年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享有小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)

惠政策.()

對日勺

錯誤

對的答案：錯誤

14.房產(chǎn)稅的征稅范圍是都市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。()

對H勺

錯誤

對R勺答案：錯誤

15.制造費用明細賬是所有企業(yè)都必須設(shè)置的()

對的

錯誤

對的答案：錯誤

16.企業(yè)安頓殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘

疾職工工資的100%加計扣除。()

對的

錯誤

對的答案：對的

17.從2023年1月1日起，我國對個人獨資企業(yè)、合作制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照

個體工商戶征收個人所得稅。()

對的

錯誤

對的答案：對的

18.一般來說，對增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對增值率低的納稅人，較適合

作為一般納稅人（）

對的

錯誤

對的答案：對的

19.營業(yè)稅的起征點，合用范圍限于個人。按期納稅的起征點為按月營業(yè)額確定：按次納

稅的起征點為按每次（日）營業(yè)額確定。（）

對的

錯誤

對的答案：對的

20.“免、抵、退”措施合用于自營和委托出口自產(chǎn)貨品的生產(chǎn)企業(yè)（）

對H勺

錯誤

對H勺答案：對的

財稅「2023J25號文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實際稅負

超過3%的部分實行即征即退政策.（）對

下面哪些行為屬于視同銷售行為（）

A.便將貨品交付其他單位或者個人代銷

B.”銷售代銷貨品

C.17設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核兌的納稅人，將貨品從一種機構(gòu)移交其他機構(gòu)用于銷售,

但有關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外

D.P將自產(chǎn)、委托加工貨品用于集體福利或者個人消費

對H勺答案：A,B,C,D

承包所得以其實際承包、承租經(jīng)營的（）作為一種納稅年度計算納稅。

UJA.日數(shù)

CB.季度

Elc.年度

D.月數(shù)

對的答案：D

在中華人民共和國境內(nèi)，下列哪些屬于營業(yè)稅征稅范圍（）

A.廠銷售貨品

B.曠有償提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.歹轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.P銷售不動產(chǎn)

對的答案：B,C.D

下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的扣除項目（）

A.17稅收滯納金

B."贊助支出

C.17罰金、罰款和被沒收財物口勺損失

D.?向投資者支付叫股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

對的答案：A,B,C,D

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的下列哪些費用，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦

費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。（）

A.廠業(yè)務(wù)招待費

B.窄廣告費

C.”：平常辦公費

D.用業(yè)務(wù)宣傳費

對的答案：B,C,D

無論何種企業(yè)，都必須設(shè)置的賬簿有哪些（）

A.W現(xiàn)金日志賬

B.廠銀行存款日志賬

C.17總賬

D.明細賬

對的答案：A,C,D

準(zhǔn)予抵扣的進項稅額有哪些

A.17從海關(guān)獲得的海關(guān)達口增值稅專用繳款書上注明的增直稅稅額

B.「稅收繳款憑證上注明的增值不兌^額

C.節(jié)從銷售方獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額

D.7接受納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額;

對的答案：A,B,C,D

下列屬于個人所得稅免稅項目的有哪些（）

A.「國債利息

B.廠福利費、撫恤費、救濟金

C.廠保險賠款

D.r代扣代繳手續(xù)費

對的答案：A,B,C,D

設(shè)置企業(yè)需要辦理哪些證照（）

A.「營業(yè)執(zhí)照

B.廠組織機構(gòu)代碼證

c.稅務(wù)登記證

D.1開戶許可證

對的答案：A,B,C,D

下列哪些屬于免征房產(chǎn)稅（）

A.「國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)

B.「宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

C.廠個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

D.1納稅人因房屋大修導(dǎo)致持續(xù)停用六個月以上的，在房屋大修期間

對的答案:A,B,C,D

企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）

A.廠銷售貨品所得

B.廠提供勞務(wù)所得

C.廠轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

D,廠租金所得

對的答案：A,B,C,D

不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）

A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費

品不得開具專用發(fā)票

B.1銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)合用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）

C.廠向消費者個人銷售貨品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的

D.「小規(guī)模納矛兌人銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)口勺（需要開具專用發(fā)票打勺，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代

開）

對的答案：A,B,C,D

下面哪些行為屬于視同銷售行為（）

A.廠.將貨品交付其他單位或者個人代銷

B.口銷售代銷貨品

C.廠設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨品從一種機構(gòu)移交其他機構(gòu)用于銷售，

但有關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外

D.廠將自產(chǎn)、委托加工貨品用于集體福利或者個人消費

對的答案：A,B,C,D

下列哪些行為應(yīng)當(dāng)做進項稅額轉(zhuǎn)出處理（）

A.廠用于生產(chǎn)的購進原料

B.廠生產(chǎn)用原料用于廠戾施工

c.r外購材料用于職工集體福利

D.「購進原料直接銷售的

對的答案：B,C

納稅籌劃原則（）

A.廠服從于企業(yè)財務(wù)總體目的FJ原則

B.廠I合法（不違法）原則

C.廠綜合性原則

D.「事先籌劃原則

對的答案：A,B,C,D

財稅「2023」158號文《有關(guān)規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的告知》規(guī)定，納稅年

度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合作企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了

后既不償還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未償還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利

分派，根據(jù)“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。（）

r對的

腦誤

對的答案:對的

消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間基本一致。（）

對的

錯誤

對的答案：對的

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止

使用月份的當(dāng)月起停止計算折舊。（）

對的

「錯誤

對H勺答案：錯誤

自2023年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享有小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

政策。（）

對的

錯誤

對的答案:錯誤

納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的含增值稅的所

有價款確定計稅根據(jù)征收消費稅（）

對日勺

錯誤

對的答案：錯誤

2023年12月31日此前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2023

年12月31日此前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減2%征收增值稅，可以開

具增值稅專用發(fā)票（）

對邛J

腦誤

對的答案：錯誤

對于在中國境內(nèi)無住所，但在一種納稅年度中在中國境內(nèi)持續(xù)或合計工作超過9（）日，或

在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國境內(nèi)持續(xù)或合計居住超過183日但不滿1年的個人，其

來源于中國境內(nèi)的所得，無論是由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付還是由境外企業(yè)或個人雇

主支付，均應(yīng)繳納個人所得稅。（）

對的

【錯誤

對的答案：對的

我國現(xiàn)行稅制納稅期限重要有