企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)檢查模板與要點(diǎn)指南第1章總則本指南旨在為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)及被審計(jì)單位提供標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的審計(jì)檢查工具與操作指引，通過系統(tǒng)化的流程設(shè)計(jì)和模板工具，保證審計(jì)工作覆蓋全面、證據(jù)充分、結(jié)論客觀，有效識(shí)別企業(yè)經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營與目標(biāo)達(dá)成。適用于制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、金融業(yè)等多行業(yè)企業(yè)，涵蓋內(nèi)部常規(guī)審計(jì)、外部年報(bào)審計(jì)、專項(xiàng)合規(guī)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等多場景，核心原則包括獨(dú)立性、客觀性、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向及重要性原則。第2章適用業(yè)務(wù)場景2.1企業(yè)內(nèi)部管理審計(jì)場景適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對下屬子公司、業(yè)務(wù)部門及職能流程的定期審計(jì)，如年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、采購流程合規(guī)性審計(jì)、人力資源薪酬審計(jì)等。通過模板工具統(tǒng)一審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，避免“因人而異”的檢查尺度差異，提升內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性與整改推動(dòng)力。例如某集團(tuán)審計(jì)部對旗下3家制造公司開展成本審計(jì)時(shí)，使用統(tǒng)一“成本核算檢查底稿”，快速定位原材料計(jì)價(jià)偏差、費(fèi)用分?jǐn)偛缓侠淼葐栴}，推動(dòng)成本降低5%。2.2外部監(jiān)管審計(jì)場景適用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所、監(jiān)管機(jī)構(gòu)（如稅務(wù)、市場監(jiān)管部門）對企業(yè)開展的第三方審計(jì)，如上市公司年報(bào)審計(jì)、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定審計(jì)、稅務(wù)稽查等。模板需嚴(yán)格對接《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《審計(jì)準(zhǔn)則》等法規(guī)要求，保證審計(jì)程序合規(guī)、證據(jù)鏈完整。例如外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對上市公司年報(bào)審計(jì)時(shí)，使用“關(guān)聯(lián)方交易核查表”，系統(tǒng)識(shí)別未披露的關(guān)聯(lián)方資金占用，滿足監(jiān)管披露要求。2.3專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查場景適用于企業(yè)針對特定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的突擊審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)檢查，如反舞弊審計(jì)、數(shù)據(jù)安全審計(jì)、ESG（環(huán)境、社會(huì)、治理）合規(guī)審計(jì)等。通過專項(xiàng)模板聚焦高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，快速鎖定異常線索。例如某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)開展數(shù)據(jù)安全審計(jì)時(shí)，使用“個(gè)人信息處理合規(guī)檢查表”，發(fā)覺APP違規(guī)收集用戶信息問題，及時(shí)完成整改以規(guī)避監(jiān)管處罰。第3章審計(jì)檢查全流程操作指南3.1審計(jì)立項(xiàng)與準(zhǔn)備階段3.1.1明確審計(jì)目標(biāo)與范圍操作說明：根據(jù)企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃、監(jiān)管要求或風(fēng)險(xiǎn)舉報(bào)，確定審計(jì)核心目標(biāo)（如“驗(yàn)證2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性”“排查采購流程商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)”），界定審計(jì)范圍（涵蓋的時(shí)間區(qū)間、業(yè)務(wù)板塊、部門層級(jí)及關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)）。需與委托方（如董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)）溝通確認(rèn)，避免目標(biāo)偏離。關(guān)鍵要點(diǎn)：目標(biāo)需具體可衡量（如“完成對銷售費(fèi)用合規(guī)性的100%覆蓋檢查”），范圍需明確邊界（如“2023年1-12月華東區(qū)銷售費(fèi)用”），防止“無限擴(kuò)大”導(dǎo)致審計(jì)資源浪費(fèi)。3.1.2組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)與分工操作說明：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)選配專業(yè)人員，財(cái)務(wù)審計(jì)需配備注冊會(huì)計(jì)師，流程審計(jì)需搭配業(yè)務(wù)專家，舞弊審計(jì)需引入法務(wù)或調(diào)查人員。明確審計(jì)組長（如張*）、主審及組員職責(zé)，簽署《審計(jì)項(xiàng)目分工確認(rèn)表》，保證“事事有人管、責(zé)任可追溯”。關(guān)鍵要點(diǎn)：團(tuán)隊(duì)成員需保持獨(dú)立性，不得審計(jì)與自身有直接利益關(guān)系的業(yè)務(wù)（如不得審計(jì)本人曾負(fù)責(zé)的采購項(xiàng)目）；復(fù)雜項(xiàng)目需開展審前培訓(xùn)，統(tǒng)一檢查標(biāo)準(zhǔn)（如統(tǒng)一“費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)性”的認(rèn)定口徑）。3.1.3開展初步調(diào)查與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估操作說明：通過查閱被審計(jì)單位過往審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)控制度、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，結(jié)合訪談關(guān)鍵人員（如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李、業(yè)務(wù)經(jīng)理王），識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如“應(yīng)收賬款逾期率超行業(yè)均值20%”“供應(yīng)商準(zhǔn)入審批缺失記錄”），形成《初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表》，確定審計(jì)重點(diǎn)與資源分配優(yōu)先級(jí)。關(guān)鍵要點(diǎn)：訪談需提前準(zhǔn)備提綱（如“請說明采購審批流程的執(zhí)行難點(diǎn)”），避免開放式提問；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需量化（如按“發(fā)生可能性×影響程度”評(píng)分，聚焦得分前5的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域）。3.2審計(jì)計(jì)劃制定階段3.2.1編制詳細(xì)審計(jì)方案操作說明：基于初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定審計(jì)方案，內(nèi)容包括：審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排（如“2024年3月1日-3月31日”）、人員分工、審計(jì)程序（如“抽查70%的大額采購合同”“訪談10名銷售人員”）、重點(diǎn)檢查領(lǐng)域及預(yù)期成果。方案需經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人（如趙*）審批后下發(fā)。關(guān)鍵要點(diǎn)：審計(jì)程序需具備可操作性（如“抽查合同”需明確抽查標(biāo)準(zhǔn)：“金額≥50萬元且簽訂日期在2023年的采購合同”），避免“全面檢查”等模糊表述；時(shí)間安排需預(yù)留緩沖期（如總時(shí)長30天，現(xiàn)場檢查20天，報(bào)告撰寫10天）。3.2.2下發(fā)審計(jì)通知書操作說明：提前3-10個(gè)工作日向被審計(jì)單位下發(fā)《審計(jì)通知書》，明確審計(jì)目的、范圍、時(shí)間、需準(zhǔn)備的資料清單（如“2023年總賬及明細(xì)賬、采購合同臺(tái)賬、員工考勤記錄”）及聯(lián)系人。被審計(jì)單位需簽收確認(rèn)，如有異議需在2個(gè)工作日內(nèi)反饋。關(guān)鍵要點(diǎn)：資料清單需具體（如“采購合同臺(tái)賬”需包含“合同編號(hào)、供應(yīng)商名稱、金額、簽訂人、審批人”字段），避免被審計(jì)單位提供無關(guān)資料；通知需強(qiáng)調(diào)“配合義務(wù)”（如“不得拖延提供資料或拒絕訪談”）。3.3審計(jì)證據(jù)收集階段3.3.1執(zhí)行審計(jì)程序與證據(jù)獲取操作說明：按審計(jì)方案實(shí)施檢查程序，核心方法包括：檢查法：查閱書面資料（合同、發(fā)票、會(huì)議紀(jì)要），關(guān)注“三性”（真實(shí)性、完整性、合法性），如核查發(fā)票是否與合同內(nèi)容一致、審批簽字是否齊全；訪談法：與相關(guān)人員（經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人）溝通，形成《訪談?dòng)涗洝?，需包含訪談對象、時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容摘要及雙方簽字確認(rèn)；觀察法：實(shí)地查看業(yè)務(wù)流程執(zhí)行（如倉庫盤點(diǎn)、生產(chǎn)線操作），記錄實(shí)際與制度的差異（如“制度規(guī)定‘雙人盤點(diǎn)’，實(shí)際僅1人操作”）；重新計(jì)算/執(zhí)行法：驗(yàn)證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性（如重新計(jì)算固定資產(chǎn)折舊、重新執(zhí)行一次付款審批流程），確認(rèn)是否存在計(jì)算錯(cuò)誤或流程漏洞。關(guān)鍵要點(diǎn)：證據(jù)需“充分、適當(dāng)”——“充分”指證據(jù)數(shù)量足以支持結(jié)論（如抽樣比例需符合統(tǒng)計(jì)抽樣要求，大額項(xiàng)目抽樣比例不低于70%）；“適當(dāng)”指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)（如費(fèi)用審計(jì)需收集發(fā)票而非生產(chǎn)記錄）。3.3.2編制審計(jì)工作底稿操作說明：現(xiàn)場檢查過程中，實(shí)時(shí)編制《審計(jì)工作底稿》，每份底稿對應(yīng)一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)（如“銷售費(fèi)用審計(jì)”），內(nèi)容包括：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、證據(jù)索引（如“證據(jù)1：2023年12月銷售費(fèi)用明細(xì)賬”“證據(jù)2：差旅費(fèi)報(bào)銷憑證合集”）、發(fā)覺問題、初步結(jié)論及底稿編制人、復(fù)核人簽字。關(guān)鍵要點(diǎn)：底稿需“一事一稿”，避免多個(gè)事項(xiàng)混雜；問題描述需客觀（如“發(fā)覺3筆差旅費(fèi)報(bào)銷無住宿發(fā)票，合計(jì)金額8500元”），而非主觀判斷（如“差旅費(fèi)管理混亂”）；復(fù)核人（如審計(jì)組長張*）需檢查底稿完整性，保證“程序執(zhí)行到位、證據(jù)支撐結(jié)論”。3.4審計(jì)分析與發(fā)覺階段3.4.1匯總與分類審計(jì)問題操作說明：將所有底稿中的問題梳理至《審計(jì)發(fā)覺問題匯總表》，按“風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)”（高、中、低）、“問題類型”（合規(guī)性、財(cái)務(wù)真實(shí)性、運(yùn)營效率）分類。高風(fēng)險(xiǎn)問題指“可能導(dǎo)致重大損失或違規(guī)處罰”（如“虛增收入1億元”），中風(fēng)險(xiǎn)問題指“影響管理效率但損失較小”（如“費(fèi)用報(bào)銷審批延遲”），低風(fēng)險(xiǎn)問題指“輕微瑕疵”（如“合同編號(hào)未連續(xù)”）。關(guān)鍵要點(diǎn)：問題分類需統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)（如“合規(guī)性問題”涵蓋“違反法律法規(guī)、內(nèi)部制度”），避免重復(fù)或遺漏；每個(gè)問題需明確“責(zé)任部門”（如“采購部供應(yīng)商準(zhǔn)入審批缺失”）和“涉及金額”（如“涉及采購金額200萬元”）。3.4.2與被審計(jì)單位溝通確認(rèn)操作說明：就初步發(fā)覺的問題與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人（如總經(jīng)理孫*）召開溝通會(huì)，逐條說明問題事實(shí)、證據(jù)及判斷依據(jù)，聽取對方解釋。如被審計(jì)單位提供新證據(jù)或合理說明（如“差旅費(fèi)無發(fā)票因員工遺失，已補(bǔ)情況說明”），需核實(shí)后調(diào)整問題定性；雙方達(dá)成一致后，在《審計(jì)問題確認(rèn)書》簽字蓋章。關(guān)鍵要點(diǎn)：溝通需“對事不對人”，避免引發(fā)抵觸情緒；爭議問題需記錄分歧點(diǎn)（如“被審計(jì)單位認(rèn)為‘供應(yīng)商無需二次審批’，審計(jì)組認(rèn)為‘違反制度第5條’”），最終由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人裁定。3.5審計(jì)報(bào)告編制階段3.5.1撰寫審計(jì)報(bào)告初稿操作說明：基于確認(rèn)后的審計(jì)問題，按“基本情況-審計(jì)評(píng)價(jià)-發(fā)覺問題-整改建議-附件”結(jié)構(gòu)撰寫報(bào)告?；厩闆r：簡述審計(jì)背景、目標(biāo)、范圍及時(shí)間；審計(jì)評(píng)價(jià)：對被審計(jì)單位內(nèi)控有效性、財(cái)務(wù)真實(shí)性等總體評(píng)價(jià)（如“財(cái)務(wù)報(bào)表整體真實(shí)，但采購流程存在內(nèi)控缺陷”）；發(fā)覺問題：按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序，詳細(xì)描述問題事實(shí)、原因分析（如“供應(yīng)商準(zhǔn)入審批缺失，原因是采購部為趕進(jìn)度流程”）；整改建議：針對問題提出可操作建議（如“修訂《供應(yīng)商管理辦法》，明確‘所有供應(yīng)商需經(jīng)法務(wù)、財(cái)務(wù)雙審批’”）；附件：附《審計(jì)發(fā)覺問題匯總表》《重要證據(jù)復(fù)印件》等。關(guān)鍵要點(diǎn)：問題描述需“事實(shí)清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確”（如“2023年3月15日，采購部員工陳*與供應(yīng)商A簽訂合同，金額50萬元，未按制度要求經(jīng)法務(wù)部審批”）；建議需“具體可行”（避免“加強(qiáng)管理”等模糊表述，改為“每月5日前由采購部提交供應(yīng)商審批臺(tái)賬至審計(jì)部備案”）。3.5.2審計(jì)報(bào)告審批與分發(fā)操作說明：報(bào)告初稿經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人（趙）、分管領(lǐng)導(dǎo)（周）逐級(jí)審批后，形成正式報(bào)告。按“委托方優(yōu)先、被審計(jì)單位同步”原則分發(fā)：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理室獲取完整版，被審計(jì)單位獲取含問題及建議的簡化版（如涉及敏感信息可脫敏處理）。關(guān)鍵要點(diǎn)：審批需關(guān)注“結(jié)論是否客觀、建議是否合理”，避免“人情報(bào)告”；分發(fā)需登記《報(bào)告分發(fā)記錄表》，明確接收人、分發(fā)日期及版本，防止信息泄露。3.6審計(jì)整改跟蹤階段3.6.1制定整改計(jì)劃與責(zé)任分工操作說明：被審計(jì)單位收到報(bào)告后15個(gè)工作日內(nèi)，需制定《審計(jì)整改計(jì)劃》，明確整改措施（如“補(bǔ)辦供應(yīng)商審批手續(xù)”）、責(zé)任人（如采購部經(jīng)理劉*）、完成時(shí)限（如“2024年4月30日前”）及預(yù)期效果，提交審計(jì)部備案。審計(jì)部審核整改計(jì)劃的可行性（如“措施是否針對問題根源、時(shí)限是否合理”），反饋修改意見。關(guān)鍵要點(diǎn)：整改措施需“標(biāo)本兼治”，如“費(fèi)用報(bào)銷審批延遲”問題，不僅要補(bǔ)辦手續(xù)（治標(biāo)），還需優(yōu)化線上審批流程（治本）；責(zé)任人需為部門負(fù)責(zé)人，避免“經(jīng)辦人擔(dān)責(zé)、管理者免責(zé)”。3.6.2整改跟蹤與效果驗(yàn)證操作說明：審計(jì)部按整改計(jì)劃時(shí)限，通過“資料檢查+現(xiàn)場復(fù)核”驗(yàn)證整改效果：資料檢查：收集整改證據(jù)（如補(bǔ)辦的審批單、修訂后的制度文件）；現(xiàn)場復(fù)核：抽查整改后流程執(zhí)行情況（如檢查新簽訂的3份合同是否完成雙審批）。對已整改問題銷號(hào)；對未按期整改或整改不到位的，向責(zé)任部門下發(fā)《整改催辦函》，并抄送其分管領(lǐng)導(dǎo)，必要時(shí)納入績效考核。關(guān)鍵要點(diǎn)：驗(yàn)證需“證據(jù)充分”，如“制度修訂”需提供正式發(fā)文，“流程優(yōu)化”需提供系統(tǒng)截圖或操作記錄；未整改原因需分析（如“資源不足”“制度沖突”），協(xié)助解決障礙。第4章核心工具模板與使用說明4.1審計(jì)準(zhǔn)備階段工具模板4.1.1審計(jì)立項(xiàng)審批表用途：規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)流程，保證審計(jì)資源投入符合企業(yè)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)。填寫說明：“審計(jì)項(xiàng)目名稱”：需清晰反映審計(jì)對象與內(nèi)容（如“2023年度銷售費(fèi)用合規(guī)性審計(jì)”）；“立項(xiàng)依據(jù)”：填寫年度審計(jì)計(jì)劃、監(jiān)管要求或董事會(huì)指令（如“根據(jù)《集團(tuán)2024年度審計(jì)計(jì)劃》第3條”）；“審計(jì)目標(biāo)”：具體描述預(yù)期成果（如“驗(yàn)證銷售費(fèi)用真實(shí)合規(guī)，識(shí)別虛報(bào)、超支等風(fēng)險(xiǎn)”）；“審計(jì)范圍”：明確時(shí)間、業(yè)務(wù)、部門邊界（如“2023年1-12月銷售部及各區(qū)域分公司，涉及差旅費(fèi)、市場推廣費(fèi)等科目”）；“審批意見”：由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，重大項(xiàng)目需董事會(huì)審批。審計(jì)項(xiàng)目名稱2023年度銷售費(fèi)用合規(guī)性審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)《集團(tuán)2024年度審計(jì)計(jì)劃》第3條審計(jì)目標(biāo)驗(yàn)證銷售費(fèi)用真實(shí)合規(guī)，識(shí)別虛報(bào)、超支等風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍2023年1-12月銷售部及各區(qū)域分公司預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間2024年3月1日-3月31日審計(jì)組長張*申請部門審計(jì)部申請人李*審計(jì)部門負(fù)責(zé)人意見同意立項(xiàng)，重點(diǎn)檢查市場推廣費(fèi)使用情況簽字：趙*日期：2024年2月20日分管領(lǐng)導(dǎo)意見同意，按計(jì)劃實(shí)施簽字：周*日期：2024年2月22日4.1.2初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表用途：通過量化分析識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，為審計(jì)方案制定提供依據(jù)。填寫說明：“風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域”：按業(yè)務(wù)流程或財(cái)務(wù)科目劃分（如“應(yīng)收賬款管理”“采購審批”）；“風(fēng)險(xiǎn)描述”：簡述具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如“大額應(yīng)收賬款逾期未收回，可能發(fā)生壞賬”）；“發(fā)生可能性”：評(píng)分1-5分（5分表示“極可能發(fā)生”）；“影響程度”：評(píng)分1-5分（5分表示“導(dǎo)致重大損失或違規(guī)處罰”）；“風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)”：發(fā)生可能性×影響程度，≥12分為高風(fēng)險(xiǎn)，8-11分為中風(fēng)險(xiǎn)，≤7分為低風(fēng)險(xiǎn)；“審計(jì)應(yīng)對措施”：針對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域設(shè)計(jì)具體程序（如“全額函證逾期應(yīng)收賬款，檢查催收記錄”）。風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)描述發(fā)生可能性（1-5）影響程度（1-5）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)審計(jì)應(yīng)對措施采購審批大額采購合同未履行集體決策程序4520（高）抽查金額≥50萬元的采購合同，檢查董事會(huì)/總經(jīng)理辦公會(huì)審批記錄費(fèi)用報(bào)銷差旅費(fèi)報(bào)銷無住宿發(fā)票，涉及金額較大3412（高）全額檢查2023年Q4差旅費(fèi)報(bào)銷憑證，核對發(fā)票與行程匹配性資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)未定期盤點(diǎn)，賬實(shí)不符236（低）抽查10%的固定資產(chǎn)，核對資產(chǎn)標(biāo)簽與臺(tái)賬信息4.2審計(jì)實(shí)施階段工具模板4.2.1審計(jì)工作底稿用途：記錄審計(jì)程序執(zhí)行過程、證據(jù)獲取及初步結(jié)論，是審計(jì)報(bào)告的核心支撐。填寫說明：“底稿編號(hào)”：按“審計(jì)項(xiàng)目縮寫-年份-序號(hào)”編制（如“XSFY-2024-001”）；“審計(jì)事項(xiàng)”：對應(yīng)具體檢查內(nèi)容（如“銷售費(fèi)用-市場推廣費(fèi)”）；“審計(jì)目標(biāo)”：描述該事項(xiàng)的審計(jì)目的（如“驗(yàn)證市場推廣費(fèi)真實(shí)發(fā)生且與銷售活動(dòng)匹配”）；“審計(jì)程序”：記錄執(zhí)行的具體步驟（如“抽查20筆市場推廣費(fèi)，檢查合同、發(fā)票、活動(dòng)照片及效果報(bào)告”）；“證據(jù)索引”：列明支撐結(jié)論的證據(jù)編號(hào)（如“證據(jù)1：市場推廣費(fèi)明細(xì)賬”“證據(jù)2：合同編號(hào)CG2023-015”）；“發(fā)覺問題”：客觀描述異常情況（如“發(fā)覺3筆推廣費(fèi)無活動(dòng)照片，合計(jì)金額15萬元，無法驗(yàn)證真實(shí)性”）；“初步結(jié)論”：基于證據(jù)得出判斷（如“市場推廣費(fèi)真實(shí)性存在缺陷，需進(jìn)一步核實(shí)”）；“編制人/復(fù)核人”：由執(zhí)行審計(jì)的組員及審計(jì)組長簽字，注明日期。底稿編號(hào)XSFY-2024-001審計(jì)事項(xiàng)銷售費(fèi)用-市場推廣費(fèi)審計(jì)目標(biāo)驗(yàn)證市場推廣費(fèi)真實(shí)發(fā)生且與銷售活動(dòng)匹配審計(jì)程序抽查20筆市場推廣費(fèi)（占全年總額35%），檢查合同、發(fā)票、活動(dòng)照片、效果報(bào)告證據(jù)索引證據(jù)1：2023年市場推廣費(fèi)明細(xì)賬；證據(jù)2：合同編號(hào)CG2023-015至CG2023-034；證據(jù)3：發(fā)票號(hào)碼FP2023-1101至FP2023-1120發(fā)覺問題1.合同CG2023-018對應(yīng)推廣費(fèi)8萬元，無活動(dòng)照片及效果報(bào)告；2.發(fā)票FP2023-1115開票日期為2023年12月30日，合同簽訂日期為2024年1月5日，時(shí)間邏輯矛盾初步結(jié)論市場推廣費(fèi)真實(shí)性存在重大缺陷，涉及金額23萬元，需核實(shí)是否為虛列費(fèi)用編制人王*編制日期2024年3月10日復(fù)核人張*復(fù)核日期2024年3月12日4.2.2訪談?dòng)涗洷碛猛荆阂?guī)范訪談過程，保證溝通內(nèi)容可追溯，作為口頭證據(jù)的書面載體。填寫說明：“訪談對象”：填寫姓名、部門、職務(wù)（如“李*，銷售部，區(qū)域經(jīng)理”）；“訪談時(shí)間/地點(diǎn)”：精確到分鐘（如“2024年3月15日14:30-15:20，銷售部會(huì)議室”）；審計(jì)人員張、王記錄人王*訪談主題2023年華東區(qū)市場推廣費(fèi)執(zhí)行情況訪談內(nèi)容摘要（附關(guān)鍵問答）：問：“請說明合同CG2023-018未提供活動(dòng)照片的原因?！贝穑骸盎顒?dòng)為線下地推，因天氣原因取消，但已支付供應(yīng)商預(yù)付款，未及時(shí)收回，故無法提供照片?！眴枺骸盀楹伟l(fā)票開票日期早于合同簽訂日期？”答：“供應(yīng)商開票失誤，已要求其重新開具，新發(fā)票預(yù)計(jì)3月20日前提供?！痹L談對象簽字：李*審計(jì)人員簽字：張、王日期2024年3月15日4.3審計(jì)報(bào)告與整改階段工具模板4.3.1審計(jì)發(fā)覺問題匯總表用途：系統(tǒng)梳理審計(jì)發(fā)覺問題，按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類，為報(bào)告撰寫及整改跟蹤提供清單。填寫說明：“問題編號(hào)”：按“審計(jì)項(xiàng)目縮寫-年份-序號(hào)”編制（如“XSFY-2024-001”）；“問題類型”：勾選“合規(guī)性/財(cái)務(wù)真實(shí)性/運(yùn)營效率/其他”；“風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)”：根據(jù)初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果填寫（高/中/低）；“問題描述”：簡述問題事實(shí)、涉及金額及影響（如“市場推